行政事业单位内控收支业务流程图及风险管控点

1、第四节经费支出业务内部控制制度一、支出业务控制流程图及风险点、控制点分析、支出业务控制流程图图 8: 支出业务控制流程图业务部门归口管理部门单位负责人(a)（ b)(c)开始支出业申请支出款项务未通过未通过单未通过位zc1申审批审批审批请通过通过通过未通过2支出业务审核控制3支出业务支付归档财务处财政部门(d）（）提交财政直接支付申请否部门预算就是否安就支出环节审核支出环节审核未通过( 票据、额度及(票据、额度及相关手续 )相关手续 )通过zc2填制记账凭证、 复核就就是否财政直接支否zc3支付款项对账、归档结束?2、支出业务控制流程概况节点流程节点描述a业务部门经办人提出支付申请并经部门领导

2、审批。1归口管理部门按业务类型在权限内审批 .支出c1校领导按业务类型在权限内审批。审批d1财务处进行审核区分就是否为部门预算安排资金。1财务处向财政部门提交财政直接支付申请。审核d2财务处对支出业务得票据真实性、合法性进行审核, 审核合格后根据原始凭证填制记账凭证 , 进入资金支付流程。控制e2财政部门对支出业务按财政直接支付程序审批。支付3财务处支付款项、对账、整理回单及凭证归档。归档3、支出业务环节风险点及控制点分析风险点分析控制点分析编号风险描述控制措施预算控制 , 申请支出事项必须有预算指标， 无指标业务部门不严格执行预算，或超指标得支出不能进zc1开支范围、标准不符合规行申请；申请

3、无预算安排定, 存在违规开支得风险。支出部门按照单位内部授权审批权限进行逐级报批。严格预算执行控制 , 明确财务处审核不细，把关不业务部门负责人或归口 部门职责，建立追究问责严 , 造成超预算开支、违规2机制，加大审核监督力开支。度，违规票据开支坚决不予审核。控制实施证据预 算 执 行 文件、财务相关管理制度有 关 财 经 法规 , 单位相关管理制度财务处违规支付导致资金支付不符合国库集中支付、有 关 财 经 法c 政府采购、公务卡结算等政严格按照规定选择支付规 , 财务相关策规定，导致支出违规风方式，加强审核、复核。管理制度险 .二、公务卡支出结算控制流程图及风险点、控制点分析1、公务卡支出

4、结算控制流程图图 9：公务卡支出结算控制流程图业务部门归口管理部门校领导(a)（b）（c）开始公务卡支出申请支出款项业务未通过未通过申请zc4未通过审批审批审批通过通过通过未通过否审批2 审核 通过控制未通过3 支付归档财务处(d）否部门预算就是否安就就是否符合公务卡结算相关规定就 zc5支付环节审核(票据、手续等 )编制记账凭证zc6公务卡还款对账、归档结束2、公务卡支出结算控制流程概况节点流程节点描述1业务部门经办人提出支付申请并经部门领导审批。公务卡支出1归口管理部门权限内审批。业务申请1校领导权限内审批 .d1财务处进行审核区分就是否为部门预算安排资金。c校领导审批特殊情况下得公务卡支付。审核控制财务处审核该项支出应否符合公务卡结算相关规定并编d2制记账凭证。支付归档d3财务处按规定及时还款、对账、凭证归档。、公务卡支出结算环节风险点及控制点分析风险点分析控制点分析编号风险描述业务部门不严执行公务 zc4 卡支出管理办法违规使用或不使用公务卡。财务处审核不细，把关不c5 严，造成应使用而未使用公务卡情形。控制措施控制实施证据建立健全公务卡结算管理制度 , 严格按公务 公务卡管理相关制度卡结算目录执行。明确财务处负责人或财务人员职责，建立