税法各个小税种题目

1、cpa税法8-13章各个小税种题目及答案第八章土地增值税法 一、单项选择题： 1.下列项目或行为中，应征收土地增值税的是（）。 a.国有土地使用权出让b.双方合作建房，建成后按比例分房自用的 c.以房地产低债而发生房地产权属转让的 d.以房地产投资、联营，将房地产转让到所投资、联营的企业中时 2.土地增值税实行四级超率累进税率，增值额超过扣除项目金额50%，未超过扣除项目金额100%的部分，税率为（）。 a.50%b.40%c.30%d.25% 3.在下列项目中，不属于房地产开发成本是（）。 a.开发间接费用b.前期工程费c.基础设施费d.土地出让金 4.纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊

2、利息支出，那么其允许扣除的房地产开发费用应为取得土地使用权所支付的金额加开发成本之和的（）。 a.10%以内b.15%以内c.20%以内d.20%以外 5.纳税人建造普通标准住宅出售，可免征土地增值税的条件增值额未超过扣除项目金额的（）。 a.10%b.20%c.50%d.100% 6.个人转让原自有居住（）的住房，需按规定计征土地增值税。 a.满5年未满8年b.未满3年c.满3年未满5年d.10年以上 7.个人转让房地产并符合土地增值税纳税要求的，若其房地产坐落地与纳税人居住地不一致，则纳税地点为（）。 a.纳税人户口所在地b.纳税人居住地c.房地产坐落地d.办理房地产过户手续所在地 8.根

3、据土地增值税暂行条例的规定，纳税人应于（）到房地产所在地管税务机关办理纳税申报。 a.办理过户、登记手续之日前7日内b.签订房地产转让合同之日起7日内 c.办理过户、登记手续之日起7日内d.签订房地产转让合同之日起15日内 二、多项选择题 1.判断一项转让房地产的行为是否属于土地增值税的征税范围，其标准包括（）。 a.转让土地的所有权是否为国家所有b.转让土地的使用权是否为国家或农村集体所有 c.土地使用权、地上的建筑物及其附着物的产权是否发生转让d.是否取得收入 2.下列项目中，属于土地增值税征税范围的是（）。 a.出售国有土地使用权b.取得国有土地使用权后进行房屋开发建造然后出售的 c.存

4、量房地产的买卖d.房地产的继承 3.下列项目中，不属于土地增值税征税范围的有（）。 a.房地产的出租b.房地产的抵押c.房地产的重新评估d.房地产的代建行为 4.转让旧房的，税法准予纳税人从转让收入额中减除的扣除项目包括（）。 a.取得土地使用权所支付的金额b.按国家统一规定缴纳的有关费用 c.在转让环节缴纳的税金d.房屋及建筑物的评估价格 5.房地产开发企业在转让房地产时缴纳的税费，作为税金项目扣除的有（）。 a.营业税b.印花税c.教育费附加d.城市维护建设税 6.纳税人转让房地产有（）情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。 a.因偷税被税务机关多次处罚的b.提供扣除项目金额不

5、实 c.隐瞒、虚报房地产成交价格d.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。 三、判断题： 1.凡转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人，均是土地增值税的纳税义务人。 2.在房地产开发费用中，对于其超过贷款期限的所支付利息，也可以作为土地增值税的扣除项目。 3.房地产开发企业在转让房地产时缴纳的印花税税金，可以在“与转让房地产有关的税金”项目单列再扣。 4.对于转让房地产交纳的教育费附加，应视同税金作为土地增值税的扣除项目予以扣除。 5.对于土地增值税而言，一般增值税与扣除项目金额的比率越大，其适用的税率就越低，缴纳的税款也就越少。 6.纳税人建造普通标准住宅出售

6、，增值额未超过扣除项目金额20%，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20%的，应就其超过20%的部分计算征收土地增值税。7.对于一方出资金，一方出土地的双方合作建房，建成后转让的，可以免征土地增值税。 8.因城市规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让的原房地产，可以免征土地增值税。 9.对被兼并企业将房地产转让兼并企业中的，应当征收土地增值税。 10.对于纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，向纳税人的机构所在地或住所所在地税务机关申报纳税。 四、计算题。 1.某房地产开发公司出售一栋写字楼，收入总额为15000万元。开发该写字楼有关支出如下：支付地价款及各项费用1500万元

7、，房地产开发成本4500万元；财务费用中的利息支出为600万元（可按转让项目计算分摊并提供金融机构证明），但其中有80万元属于加罚的利息，转让环节缴纳的有关税费共计为800万元；该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用计算扣除比例为5%，请计算该房地产开发公司应缴纳的土地增值税。 2.某工业企业转让一栋90年代建造的厂房，当时造价200万元，无偿取得土地使用权，如果按现行市场价的材料，工人费计算，建造同样的房子需花费1200万元，该房子为7成新，评估价格为840万元，此房按1000万元出售，支付有关税费计55万元，请计算企业转让旧房应缴纳的土地增值税。 3.a公司转让一栋1988年建造的公寓，

8、当时的造价为2000万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本为6000万元，为七成新，转让前为取得土地使用权支付的地价款和有关费用为1400万元，现取得转让收入7800万元。请计算该公司应缴纳的土地增值税。（营业税税率为5%，城建税税率为7%，教育费附加为3%，印花税税率为0.5） 4.某企业（为非房地产开发企业）建筑并出售写字楼一栋，取得销售收入5000万元（其中营业税税率为5%，城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%，印花税税率为0.5）。该企业为建造此楼支付的地价款为800万元，房地产开发成本为1600万元，房地产开发费用中的利息支出为300万元，但其中有30万元的加罚利息，另有20

9、万元属于超过国家规定的上浮幅度的部分。请计算该企业应缴纳的土地增值税。（该企业的利息支出能够按转让房地产项目计算分摊并能够提供金融企业证明；其所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%）。 5.某房地产开发公司参与开发市内新区建设项目，建成后的普通标准住宅销售收入为5000万元，综合楼销售收入为18000万元，公司按税法规定分别缴纳了销售环节各项有关税金及教育费附加（教育费附加征收率为营业税税额的3%，印花税忽略不计）。公司取得土地作用权所支付的金额为3000万元，其中建造普通标准住宅战占用土地支付的金额占全部支付金额的三分之一，该公司分别计算了普通标准住宅和综合楼的开发成本及开发

10、费用，普通标准住宅增值额占扣除项目金额的19%；综合楼开发成本为6000万元，请计算该公司应缴纳的土地增值税的税额（该公司不能提供金融机构贷款证明；其所在地政府规定允许扣除的房地产开发费用计算比例为10%） 第八章参考答案：一、单项选择题：1c2b3d4a5b6b7d8b 二、多项选择题：1acd2abc3abcd4abcd5acd6bcd三、判断题：4、8对 四、计算题1、（1）取得土地使用权支付的地价款及有关费用为1500万元 （2）房地产开发成本为4500万元 （3）房地产开发费用为600-80+（1500+4500）5%=820（万元） （4）允许扣除的税费为800万元（5）从事房地产

11、开发的纳税人加计扣除20% 加计扣除额=（1500+4500）20%=1200（万元） （6）允许扣除的项目金额合计=1500+4500+820+800+1200=8820（万元） （7）增值额=15000-8820=6180（万元）（8）增值率=61808820100%=70.07% （9）应纳税额=618040%-88205%=2031（万元） 2、（1）允许扣除的税金为55万元（2）扣除项目金额合计=840+55=895（万元） （3）增值额=1000-895=105（万元）（4）增值率=105895100%=11.73%（5）应纳税额=10530%=31.5（万元） 3、（1）转让收入

12、=7800（万元）（2）扣除项目金额 房地产评估价格=600070%=4200（万元）取得土地使用权支付的金额=1400万元 与转让房地产有关的税金=78005%+78005%（7%+3%）+78000.5=432.9（万元） 扣除项目金额合计=4200+1400+432.9=6032.9（万元） （3）增值额=7800-4200-1400-432.9=1767.1（万元） （4）增值额与扣除项目金额的比率=1767.16032.9=29.3% （5）应缴纳的土地增值税=1767.130%=530.13（万元） 4、（1）转让收入为5000万元（2）扣除项目资金 取得土地使用权支付的地价款为8

13、00万元建造房地产开发成本为1600万元 允许扣除的建造房地产的开发费用=（300-30-20）+（800+1600）5%=370（万元） 与转让房地产有关的税金=50005%（1+7%+3%）+50000.5=277.5（万元） 扣除项目金额合计=800+1600+370+277.5=3047.5（万元） （3）增值额=5000-3047.5=1952.5（万元） （4）增值额与扣除项目金额的比率=1952.53047.5=60.1% （5）应纳土地增值税额=1952.540%-3047.55%=628.625（万元） 5、（1）计算扣除项目金额取得土地使用权支付的金额=3000（1-1/3

14、）=2000（万元） 支付开发成本6000万元扣除税金=180005%（1+7%+3%）=990（万元） 应计提开发费用=（2000+6000）10%=800（万元） 加计扣除费用=（2000+6000）20%=1600（万元） 扣除项目金额=2000+6000+990+800+1600=11390（万元） （2）增值额=18000-11390=6610（万元） （3）增值额与扣除项目的比率=661011390=58.03% （4）应缴纳的土地增值税=6610401139052074.5（万元） 第九章城镇土地使用税 一、单项选择题 1.几个单位共同拥有一块土地使用权，则纳税人为（）。 a.其

15、主管部门b.税务机关核定的单位c.其中实际占用的土地使用面积最大的单位 d.对这块土地拥有使用权的每一个单位 2.城镇土地使用税的纳税人以（）的土地面积为计税依据。 a.实际占用b.拥有c.自用d.被税务部门认定 3.某企业占有土地面积16000平方米，经税务部门核定，该土地每平方米税额为5元，则该企业全年应缴纳土地使用税（）元。 a.10万b.8万c.15万d.12万 4.每一平方米适用0.5元至10元税额的地区是（）。 a.大城市b.中等城市c.小城市d.县城 5.根据国务院颁布的城市规划条例的规定，我国大、中、小城市是以（）为划分标准的。 a.城市占用面积b.公安部门登记在册的非农业正式

16、户口人数 c.城市的行政级别d.城市的经济状况 6.城镇土地使用税适用的税率属于（）。 a.月税率b.季税率c.年税率d.按次征收率 二、多项选择题 1.城镇土地使用税的纳税人包括（）。 a.土地的实际使用人b.土地的代管人c.拥有土地使用权的单位和个人 d.土地使用权共有的各方 2.下列土地属于城镇土地使用税征税范围的有（）。 a.城市中国家所有的土地b.建制镇中集体所有的土地 c.农村中集体所有的土地d.外商投资企业在华机构的用地 3.税法规定的城镇土地使用税税率为（）。 a.大城市每平方米0.510元b.中等城市每平方米0.48元 c.小城市每平方米0.38元d.县城、工矿区0.24元

17、4.国家规定免缴城镇土地使用税的土地有（）。 a.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地b.集体兴办的幼儿园用地 c.市政街道、绿化带等公共用地d.个人所有的居住房屋及院落用地 5.下列土地中免缴土地使用税的有（）。 a.公园、名胜古迹中附设的营业单位用地b.供电部门的输电线路用地、变电站用地 c.中国人民银行总行所属分支机构自用的土地d.机场场外道路用地 6.关于城镇土地使用税纳税义务人发生的时间，下列说法正确的有（）。 a.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用的当月起，缴纳城镇土地使用税b.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳城镇土地使用税 c.纳税人新征用的耕地，自批准征

18、用之日起满一年时开始缴纳土地使用税 d.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税 7下列（），对外商投资企业不征。 a城镇土地使用税 b房产税 c车船使用税 d印花税 8下列（）为法定免缴城镇土地使用税。 a免税单位职工家属的宿舍用地 b高校后勤实体用地 c由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地 d民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地 9下列（）用地，原则上应照章征收城镇土地使用税。 a基建项目 b城镇内的集贸市场 c房地产开发公司建造商品房 d人民团体自用 三、判断题 1.凡在中华人民共和国境内拥有土地使用权的单位和个人，均应依法缴纳城镇土地使用税。 2.对大、中

19、、小城市征收城镇土地使用税不包括其郊区的土地。 3.经济落后地区，土地使用税适用税额标准可降低，但降低额不得超过规定税额最低限的30%。 4.纳税人使用的土地不属于同一省管辖的，纳税人可选择其中一地统一办理纳税申报。 5.经批准开山填海整治土地和改造的废弃土地，从使用次月起免缴城镇土地使用税5年至10年。 6.凡是企业的绿化土地，一律可以免征城镇土地使用税。 7持有政府部门核发的土地使用证书的单位，凡有由省级政府确定组织测定土地面积的，以测定的面积为准征收土地使用税，而不是以证书确认。 8经济发达地区的城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但最高不得超过30%，但须报财政部批准。 9农副产

20、品加工场地和生活办公用地，应当征收城镇土地使用税。 10对既向居民供热，又向非居民供热的企业，可按向居民供热收取的收入占其总供热收入的比例划分征免税界限。 四、计算题。 1.某企业2002年度在市区的总公司实际占用土地面积共30000平方米，其中5000平方米为厂区内的绿化区，企业的医院共占地500平方米，另有1500平方米土地借给武警部队作为训练场地；企业分设的a机构占地3000平方米，其中无偿使用公安机关的一块场地100平方米；企业分设的b机构在郊区，占地面积2000平方米。税率为：市区的土地5元/每平方米，郊区的土地3元/每平方米。请计算该企业2002年共交土地使用税多少。 2.某企业下

21、属的一个劳动服务公司与某学校校办工厂合用一块面积为500平方米的用地，其中劳动服务公司占用了300平方米，其余为校办工厂实际占用。该地区适用年单位税额为每平方米4元，由当地税务机关每季度征收一次，请计算上述两单位每次应纳城镇土地使用税税额。 3.某市一购物中心实行统一核算，其土地使用证上载明，该企业实际占用土地情况为：中心店占用面积为10660平方米，一分店占地4680平方米，二分店占地7540平方米，企业仓库占地8190平方米，企业自办托儿所占地468平方米，经税务机关确认，该企业所占用的土地适用的税额如下：中心店每平方米年税额7元，一分店每平方米年税额5元，二分店每平方米年税额4元，企业仓

22、库每平方米年税额1元，托儿所每平方米年税额5元（该市政府规定，企业自办托儿所用地免征城镇土地使用税）。请计算该购物中心应纳城镇土地使用税税额。 第九章参考答案：一、单项选择题：1d2a3b4a5b6c二、多项选择题：1abcd2ab3abd4ac5bc6bcd7abc8bc9abc三、判断题：3、7、9、10对 四、计算题：1、应纳土地使用税=（30000-500-1500+3000）5+20003=15.5+0.6=16.1万元 2、劳动服务公司每次应纳土地使用税税额：30044=300（元） 校办工厂每次应纳城镇土地使用税税额：（500-300）44=200（元） 3、（1）中心店占地应纳

23、城镇土地使用税税额：106607=74620（元） （2）一分店占地应纳城镇土地使用税税额：46805=23400（元） （3）二分店占地应纳城镇土地使用税税额：75404=30160（元）（4）仓库占地应纳城镇土地使用税税额：81901=8190（元） （5）托儿所免税 （6）该购物中心全年应纳城镇土地使用税为： 74620+23400+30160+8190=136370（元） 第十章房产税 一、单项选择题。 1.对租典纠纷尚未解决的房产，其纳税人为（）。 a.承典人b.代管人或使用人c.房屋产权所有人d.产权所有人或承典人 2.我国房产税收征收范围不包括的地方是（）。 a.县城b.农村c.

24、城市d.建制镇 3.按照房产租金收入计算房产税适用的税率是（）。 a.12%b.10%c.5%d.1.2% 4.对于居民个人按市场价格出租居民住房，用于居住，可暂减按（）的税率征收房产税。a.2%b.4%c.5%d.10% 5.纳税人自行新建的房屋用于生产经营，应从（）起，缴纳房产税。 a.建成之次月b.生产经营当月c.生产经营次月d.验收完次月 6.由国家财政部门拨付事业经营的单位，其经费来源实行自收自支后，从事业单位经费实行自收自支的年度起，免征房产税。（）。 a.5年b.3年c.8年d.10年 二、多项选择题 1.房产税的计税依据有（）。 a.房产净额b.房产的租金收入c.房产的计税价值

25、d.房产余值 2.房产税的纳税人包括（）。 a.承典人b.房产使用人c.经营管理人d.产权所有人 3.下列有关房产税计税依据的说法，正确的有（）。 a.对以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产余值作为计税依据 b.对融资租赁房屋的，以房产余值为计税依据 c.新建房屋交付使用的，如中央空调设备已计算在房产原值中，则房产原值应包括中央空调设备 d.以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，计税依据为出租方的租金收入 4.下列各项中，应当征收房产税的是（）。 a.行政机关所属的招待所使用的房产b.自收自支事业单位附属工厂的用地 c.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房d

26、.高校后勤实体用房 5.下列项目中，属于房产税免税项目的是（）。 a.宗教寺庙出租的住房b.人民团体自用的房屋 c.个人所有的非营业用房d.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房产 6.关于房产税纳税义务发生的时间，下列说法正确的有（）。 a.纳税人出租房屋，自交付出租房屋的当月起，缴纳房产税 b.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税 c.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起，缴纳房产税 d.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税。 三、判断题。 1.个人所有的房产免征房产税。 2.工矿

27、区是否开征房产税由国家税务总局决定。 3.房产不在同一地方的纳税人，应向纳税人所在地税务机关汇总缴纳房产税。 4.房产大修停用半年以上，经纳税人申请，经批准后，在大修理期间可免征房产税。 5.利用地下人防设施，也应征收房产税。 6.宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位使用的房产，免征房产税。 7.老年服务机构自用的房产免予征收房产税。 8.企业因停产，撤消而闲置不用的房产，经省、自治区、直辖市税务机关批准，不征收房产税，当企业恢复生产时仍可免征房产税。 9.向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业免征房产税。 10纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴

28、纳房产税。 11融资租赁在计征房产税时应以房产余值计算征收，并以出租人作为房产税的纳税人。 12对于更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值。 13对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后应当计入房产原值中。 14房地产开发企业建造的商品房，在出售前，一律不征收房产税。 四、计算题 1.某居民自有一栋旧楼房，共20间，其中用于生活居住4间，用于开餐馆5间（房屋原值为80000元），剩余的11间出租给某企业，每月收取租金5000元，该地区规定按房产原值一次扣除20%后的余值计税。请计算该居民当年应缴纳的房产税。2.有一大型房产，其生

29、产用房屋原值为80000000元，还建有一座房产原值为2500000元的内部医院，一个房产原值为1500000元的幼儿园，当地规定允许减除房产原值的25%，请计算某应缴纳的房产税额。 3.某国有企业在其城市市区有两栋房屋，其中一栋用于企业生产经营，其帐面原值为500万元，年初对这栋房屋进行了装修，花费了80万元，另外一栋房屋租给某私营企业年租金收入为30万元，当地规定允许减除房产原值的20%。请计算该企业应缴纳的房产税额。 第十章参考答案：一、单项选择题：1b2b3a4b5a6b二、多项选择题：1bc2abcd3abcd4ab5bc6bcd三、判断题：4、7、9、10、12对 四、计算题：1、

30、该居民的房屋应分摊计税：（1）个人营业用的房屋年应纳的房产税额=80000（1-20%）1.2%=768（元）（2）居民出租房屋：年应纳的房产税额=50001212%=7200（元）该居民当年实际应纳的房产税额=7200+768=7968（元） 2、根据规定，企业办的医院、幼儿园自用的房产，可免征房产税，因此，该企业应缴纳的房产税额=80000000（1-25%）1.2%=720000（元） 3、（1）自用房产应缴纳的房产税额=（500+80）（1-20%）1.2%=5.568（万元）（2）租金收入应缴纳的房产税额=3012%=3.6（万元）该企业全年共应缴纳的房产税额=5.568+3.6=9

31、.168 第十一章车船使用税法 一、单项选择题 1.在下列项目中，以“载重吨位”为计税依据来征收车船使用税的有（）。 a.载货汽车b.非机动船c.载人汽车d.机动船 2.已向交通管理机关上报全年停运的车辆，如果停运后又重新使用的，则（）。 a.从重新使用的当月起，发生车船使用税的纳税义务b.停运当年仍应承担纳税义务c.无论是否重新使用，均应纳税d.无论是否重新使用，均不纳税 3.对于机动车挂车，应按机动载货汽车税额的（）计算征收车船使用税。 a.9折b.8折c.7折d.6折 4.车船使用税纳税地点为（）。 a.车船使用地b.领用车辆牌照地c.纳税人所在地d.车船购买地 5.纳税人新购置车船使用

32、时，应于（）起，发生车船使用税的纳税义务。 a.购置使用当月b.使用当月c.购置当日d.购置使用次月 二、多项选择题 1.下列项目中应征收车船使用税的有（）。 a.公共汽车b.航运企业使用的货轮c.自行车d.三轮车 2.下列项目中可以免于缴纳车船使用税的有（）。 a.军队出租的汽车b.医院自用的救护车c.农业生产用的拖拉机d.残疾人专用车 3.在下列项目中，以“净吨位”为计税依据来征收车船使用税的有（）。 a.载货汽车b.载人汽车c.非机动船d.机动船 4.在下列项目中，以“辆”为计税依据来征收车船使用税的有（）。 a.自行车b.摩托车c.机动船d.畜力车 5.关于对车辆税额的确定，下列说法中

33、正确的有（）。 a.对车辆净吨位尾数在半吨以下者，按半吨计算；超过半吨者，按1吨计算 b.对客货两用汽车，按机动载货汽车税额征税 c.机动车挂车，按机动载货汽车税额的7折计算征收车船使用税 d.对主要从事运输业务的拖拉机，按拖拉机所挂拖车的净吨位计算，税额按机动载货汽车税额的5折征车船使用税 6下列属于（）经财政部批准免税的。 a残疾人专用的车辆 b国家机关自用的车船 c主要用于农业生产的拖拉机 d港作车船 三、判断题。 1.对纳税人拥有的车船，无论其是否使用，均应缴纳车船使用税。 2.对于免税单位与纳税单位合并办公的，其所用的车辆，一律照章免征车船使用税。 3.对于车船拥有人和使用人不一致时

34、，租赁双方未商定纳税人的，通常由拥有人缴纳车船使用税。 4.凡拥有并且使用车船的单位和个人，都是车船使用税的纳税人。 5.中国远洋轮在国外已缴纳了船舶吨税的，一律不需要在国内缴纳车船使用税。 6.对于企业内部行驶的车辆，无论其是否领取行驶执照或是否上公路行驶，均应缴纳车船使用税。 7车船使用税只对国内企业、单位和个人征收。8载重为36吨的机动船，按4吨税额计征车船使用税。 9企业的车船上了外省的车船牌照，应在领取牌照所在地缴纳车船使用税。 10车船使用税按年征收，分期缴纳。 四、计算题。 1.某运输公司拥有载货汽车18辆（其中3辆货车报停，货车的载重净吨位全部为5吨）；乘人大客车40辆（其中3

35、2座车15辆，28座车25辆）；小客车8辆（均为10座车）。请计算该公司应缴纳的车船使用税（该企业所在地规定载货汽车年纳税额为每吨40元，乘人汽车31座以上的每辆180元，1230座的每辆150元，11座以下的每辆140元）。 2.某公司有载重汽车一辆，净吨位10吨，加挂车一辆，吨位也为10吨，假如该车适用税率为30元/吨，请计算该车一年应缴纳的车船使用税。 3.华光商场有3辆客货两用汽车，专为商场送货。其中一辆汽车载人部分有6个座位。载货部分净吨位为3吨；其余两辆汽车载人部分各有4个座位，载货部分净吨位各为5吨，该商场所在地政府规定，乘坐6人的客车每辆年纳车船使用税额为200元，乘坐4人的客

36、车每辆年纳车船使用税额为220元，载货汽车每吨年纳车船使用税额为40元，请计算该商场上述车辆全年应缴纳的车船使用税额。 第十一章参考答案：一、单项选择题：1b2a3c4c5a 二、多项选择题：1abcd2bcd3ad4abd5acd6ac 三、判断题：7、8、10对 四、计算题：1、（1）载货汽车应纳税额=（183）540=3000（元）（2）乘人汽车应纳税额=15180+25150+8140=7570（元）（3）该企业全年应缴纳车船使用税额=3000+7570=10570 2、（1）载货汽车应纳税额=1030=300（元）（2）机动车挂车=10（3070%）=210（元）（3）该车一年应缴纳

37、的车船使用税=300+210=510（元） 3、（1）6座位两用汽车乘人部分应纳税额=120050%=100（元）（2）4座位两用汽车乘人部分应纳税额=222050%=220（元）（3）载货部分应纳税额=340+2540=520（元）（4）该商场全年应缴纳的车船使用税=100+220+520=840（元） 第十二章印花税法 一、单项选择题 1.印花税是一种（）性质的税法。 a.流转税b.特定目的税c.财产税d.行为税 2.我国印花税的最高比例税率为（）。 a.1b.4c.2d.6 3.如果是按定额税率来征收印花税的，那么其定额为每件（）元。 a.10b.8c.6d.5 4.下列应税凭证中适用于

38、1印花税税率的是（）。 a.财产租赁合同b.购销合同c.技术合同d.产权转移书据 5.对于借款合同的计税依据，下列说法中错误的是（）。 a.凡是一项信贷业务即签订借款合同，又一次或分次填开借据的，借款合同与借据按所载金额分别计税贴花 b.借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，以其规定的最高额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借还不签订新合同的，不再另贴印花 c.借款合同由借款方与银团各方共同书立的银团贷款，合同借款方与贷款银团各方应分别在所执的合同正本上，按各自的借款金额计税贴花 d.基本建设贷款合同的借款金额包括各个分合同的借款金额的，最后签订的总合同只就借款总额扣除分阶段合同借款金额

39、后的余额计税贴花。 6.对于在签订时无法确定其计税金额的合同，可在签订时先按（）贴花，待以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。 a.5元b.10元c.50元d.100元 7.税务机关委托工商银行管理机关代售印花税票，应按代售金额（）的比例支付代售手续费。a.8%b.6%c.5%d.4% 8.纳税人未按规定妥善保存印花税纳税凭证的，税务机关可处以最高（）的罚款。 a.2000元b.5000元c.10000元d.10000元以上 9.纳税人对一份凭证税额超过（）元的，就应向当地税务机关申请填写缴款书，并由税务机关在凭证上加注完税标记以代替贴花。 a.800b.500c.1500d.1000 10.

40、对于获准汇总缴纳印花税的纳税人，共汇总缴纳的期限，最长不得超过（）。 a.1个月b.2个月c.3个月d.45天 11没有明确规定的印花税的其余凭证均应在履行完毕后保存（）。a6个月b1年c3年d10年 二、多项选择题： 1.印花税的纳税义务人，按照书立、使用、领受应税凭证的不同，分别确立为（）。 a.立据人b.立合同人c.使用人d.领受人 2.在印花税所列举的科目中，适用定额税率的凭证包括（）。 a.财产租赁合同b.权利、许可证照c.“营业账簿”科目中的其他账簿d.产权转移书据 3.下列合同或凭证中属于印花税征税范围的有（）。 a.当事人之间签订的法律咨询服务合同b.家庭财产两全保险合同 c.

41、融资租赁合同d.银行的现金收付登记簿 4.关于印花税的计税依据，下列说法中正确的有（）。 a.对于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，以辅助材料与加工费的合计数，依照加工承揽合同计税贴花 b.货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额，包括所运货物的保险费和装卸费 c.建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额 d.营业账簿税目中记载资金的账簿的计税依据为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额 5.下列项目中，可以免交印花税的有（）。 a.财产赠予社会福利部门的书据b.农牧业保险合同c.无息贷款合同d.房屋产权证 6.下列关于企业改制过程中有关印花税的征免的陈述，正确的有

42、（）。 a.实行公司制改造的企业在改制过程中成立的新企业（重新办理法人登记的），其新启用的资金账簿记载的资金或因企业建立资本纽带关系而增加的资金，凡原已贴花的部分可不再贴花 b.企业改制中经评估增加的资金按规定贴花c.企业因改制签订的产权转移书据按规定贴花 d.企业债权转股权新增加的资金免予贴花。 7.印花税的纳税办法主要有（）。 a.自行贴花b.委托代证c.汇贴d.汇缴 8.下列纳税人的行为中，税务机关应予处罚的有（）。 a.已贴用的印花税票揭下重用b.仿造印花税票的 c.未注销已粘贴的印花税票d.多粘贴印花税票 9.财产所有人将财产赠给（）所书立的书据，免纳印花税。 a.乡镇企业b.国有独

43、资企业c.社会福利单位d.政府 10购销合同印花税的纳税人是（）。 a出卖人b购买人c保证人d合同鉴定人 三、判断题。 1对应税凭证，凡由两方或两方以上当事人共同书立的，由当事人协商确定其中一方为印花税纳税人。 2.凡银行用以反映资金存货经营活动，记载经营资金增减变化，核算经营成果的账簿，应按照规定缴纳印花税。 3.出版单位与发行单位之间订立的图书、报纸、期刊和音像制品的订数单，不属于购销合同，不属于印花税征税范围。 4.对于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡未在合同中分别记载加工费金额与原材料金额的，应按其全部金额按照“加工承揽合同”计税贴花。 5.对于多贴印花税票者，可以向当地税务机关

44、申请退税或者抵用。 6.对于应缴纳印花税合同，无论其是否兑现，均应贴花。 7.对于应税凭证所记载金额为外国货币的，应按外国货币金额计算缴纳印花税。 8.施工单位已按规定对总承包合同贴花，之后将此建设项目转包给其他施工单位，对于其转包合同所载金额可免征印花税。 9.对企业在全国性商品物资订货会上所签的各种合同，应由纳税人回其所在地后办理贴花完税手续。 10银行经营的融资租赁合同，按借款合同税目征收印花税。 11技术合同印花税的计税依据是技术开发经费。 12跨地区经营的分支机构使用的营业账簿，应由各分支机构于其所在地计算帖花。对上级单位核拨资金部分不需要贴花。 13股权分置改革过程中因非流通股股东

45、向流通股股东支付对价而发生的股权转让，免予征收印花税。 14印花税应当在书立或领受时贴花。 四、计算题。 1.某企业2001年2月开业，领受房产权证、工商营业执照、土地使用证各一件，与其他企业订立转移专有技术使用权书据一件，所载金额为100万元；订立产品购销合同两件，所载金额为180万元；订立借款合同一份，所载金额为60万元；此外，企业的营业账簿中，“实收资本”科目载有资金800万元。其他营业账簿24本。2001年12月该企业“实收资本”所载资金增加为1000万元。请计算该企业2001年2月份应纳的印花税和12月份应补缴的印花税额。2.某企业2000年有以下印花税应税项目：与甲公司签订一项易货

46、合同，约定用60万元的原材料换取60万元的产成品；接受乙公司委托，加工一批商品，原材料80万元由乙公司提供，收取加工费50万元，在加工承揽合同中分开记载，合计金额为130万元；与丙公司签订一份建筑工程承包合同，金额为20000万元，并与另一企业签订了合同，将其中价值400万元的工程转包出去；向丁企业转让一项非专利技术，书立合同金额为20万元，该企业向国外某金融机构借款，书立合同注明金额为1000万美元（按1美元折合8.3元人民币计）。请计算该企业2000年应缴纳的印花税额。 第十二章参考答案：一、单项选择题：1d2a3d4a5a6a7c8c9b10a11b 二、多项选择题：1abcd2bc3b

47、c4acd5abc6ab7abcd8abc9cd10ab 三、判断题：2、4、6、9、10、13、14对 四、计算题：1（1）企业领受权利、许可证照应纳税额=35=15（元）（2）企业订立产权转移书据应纳税额=10000000.5=500（元）（3）企业订立购销合同应纳税额=18000000.3=540（元）（4）企业订立借款合同应纳税额=6000000.05=30（元）（5）企业营业账簿中“实收资本”所载资金应纳税额=80000000.5=4000（元）（6）企业其他营业账簿应纳税额=245=120（元）（7）2月份企业应缴纳的印花税税额=15+500+540+30+4000+120=5205（元）（8）12月份企业应补缴的印花税税额=（10000000-8000000）0.5=1000（元） 2、（1）易货合同应缴纳的印花税=（600000+600000）0.3=360（元）（