出纳人员的职业道德教育.ppt

1、出纳员职业道德教育,讲师：何雪梅 2011-7-15,课程内容：,一、出纳人员的职业道德 二、出纳人员职责与奖罚细则 三、2011年第一季度财务大检查的存在问题,一、出纳人员的职业道德,思考:,成功靠的是什么？ 勤奋、学识、智慧、机遇、天才，等等，一个人成就大事业，置于首位的是他的品格和操守。,人品是企业第一竞争力。端正的人品是员工在职场获得成长、实现个人价值的基础；只有具备端正人品的员工，才能取信于企业和他人，通向职业的成功。人品是企业前进的助推器；良好的道德操守就是打造金牌员工、创立杰出企业、缔造职场双赢的决定力量。每个身在职场的人，只有不断自我修炼完善人品，才能成就事业辉煌。 无论是一个

2、人还是一个企业，从小到大，从无到有，从开始到现在，都会面临各种利益的诱惑。面对诱惑，人品是关键。,出纳人员的岗位要求,对公司忠诚；具备良好的品格；能坚持原则、不怕得罪人；有较强的工作责任感和事业心；具备财务等相关知识。,出纳人员还需要具备： 一、清正廉洁 清正廉洁是出纳员的立业之本，是出纳员职业道德的首要方面。出纳员掌握着一个单位的现金和银行存款，若要把公款据为己有或挪作私用，均有方便的条件和较多的机会。在面对钱欲物欲的考验，绝大多数出纳员以坚定的意志和清正廉洁的高贵品质赢得了人们的赞誉。当然，也有个别出纳员利用职务之便贪污舞弊、监守自盗、挪用公款。到头来，一生的前途从此毁。（举例，某出纳由于

3、平时个人开支大手大脚追求时尚、名牌货、喜好赌博，铤而走险地挪用商场现金，满足个人所需的现象。）,二、坚持原则 出纳员肩负着处理各种利益关系的重任，只有坚持原则，才能正确处理公司与个人的利益关系。在工作中，有时需要牺牲个人利益以维护公司利益，有时需要为了维护公司的财务制度、公司的利益而去得罪同事和领导。这些都是出纳员应该坚持和必须做好的。长期以来，广大出纳员都能在工作中坚持原则，无私无畏地维护财经纪律，不少出纳员因此受到公司的表彰和嘉奖。例如年初所颁发的金牌出纳等。（列举白泥商场出纳坚持原则、维护财务制度拒绝经理的违亏借款事例以及仓管员藐视公司制度放任经理白条抵库的想象）这是出纳人员的荣誉。当然

4、，也有一些出纳员因坚持原则而遭打击报复，但坚持原则终究会得到公司以及上级领导的理解和支持，打击报复迟早会受到处罚。为了保障公司和集体的利益，保护公司资财，广大出纳员要真正肩负起公司赋予的实行会计监督的职责，在出纳工作中坚持原则，自觉抵制不正之风，为维护财务工作秩序的正常进行贡献自己的力量。,二、出纳人员职责与奖罚细则,（一）岗位职责,1、服从分配，听从指挥，严格按照国家财会法规及公司财务制度，办理现金收付手续和银行结算、资金划转业务。 2、严格执行公司现金管理规定，在规定结算的限额里办理收付现金业务，及按规定权限划拨款项。 3、掌握好资金收、付、存情况，充分利用资金时间差，合理使用资金，节约利

5、息。 4、严格按照规定的现金库存限额妥善保管现金、有价证券、印章、支票、收据等。 5、及时、准确登记现金及银行帐，做到日清月结，保证帐证相符，账款相符，发现差错及时更正。,（一）岗位职责,6、 根据规定的成本、费用开支范围和标准，对原始凭证的合法性、合理性和真实性进行把关，对符合规定的费用报销。（包括费用核定制度，费用开支400元以上需打报告等制度）。 7、 准确、及时编制凭证、报表，字体书写工整，填写项目齐备。 8、 决不隐瞒截留资金，私设“小金库”。 9、 严格按照人事部提供薪金发放名册及标准计算工资，并经主管审核签批后发放。 10、准确及时解缴各种税费、保险、劳保、违约金、保障金及其他专

6、项资金。 11、及时做好财务资料整理、归档保管工作。,（一）岗位职责,12、每月做好应收应付核对工作，对内部各部门往来对帐，及时追收相关欠款（包括利息、贷款、借款、租金、承包金等）。 13、坚决拒绝办理违反财经纪律、损害公司利益，不符合制度的一切业务。 14、多与会计及公司财务沟通，遇到问题及时向公司汇报情况。（白泥出纳能做好这一点） 15、努力学习、钻研业务知识，积极参加公司举办的各种科技文化培训班，提高自身的业务水平及素质。 16、积极协调配合本部门及其他部门的工作，按照优先处理原则，分工合作，处理好日常账务。完成主管、领导交办的其他工作。,（二）奖励内容,甲类： 一年内无迟到、无早退、无

7、事假（含因私调班）、无病假、无矿工者。 为集团公司获得镇级以上各类名誉前三名者。 半年内未发生记账错误、数据、资料错漏失误现象者。 半年内未发生超期交单据，有关税费、保险费、违约金、劳保、福利等其他专项资金者。,（二）奖励内容,乙类： 取得高一级学历证书或技术职称（自费考试取得与本企业相关的技术职称）者。 对不按规定费用报销及款项划拨拒绝办理者（每次计算）。 在公司财务检查每两次以上无违反财务制度者，累积计算。,（二）奖励内容,丙类： 提供或引进有效益的业务，为公司创利三千元以上者。 检举、揭发贪污受贿、收受回扣行为，经查属实者。 能结合公司实际情况，建立一套完善财务运作程序、规范，健全制度及

8、手续建议者。 坚决制止违反财经制度现象的，对不符规定、手续各项业务拒绝办理，及时向公司汇报与请示。 对本公司本部门的财务管理或其他管理提出有价值的建议并被采纳者。,（二）奖励内容,丁类： 检举、揭发、贪污、受贿、收受回扣行为，经查属实者（每宗达10000元以上）。 提供或引进有价值的经济项目，为公司创利达20000元以上者。 挺身而出，捍卫公司利益，为公司挽回损失（每宗10000元以上）者。 及时发现漏洞，防止公司重大事故发生（如财务违规或违反税法），确保公司重大利益免受较大损失（每宗10000元以上）者。,（三）处罚内容,甲类： 半年内累计迟到、早退、不按规定着装、不佩带工卡每三次或矿工半天

9、者。 擅离工作岗位，上班吃东西，做私事影响工作者。 搬弄是非，影响工作团结者。 未经批准多开、乱开存折、账号（及私人名义存折）者。 记账凭证、帐薄、报表未按规定填写，文字、金额书写不规范者（报表填写项目不全、借贷不相等、无填证人等）者。 各种单据、报表未按要求及时传递，无故拒交者。 每月不与有关部门、单位进行对帐者（包括电脑帐、总公司与下属单位、公司与公司之间、顺客隆总部与分场、分场与分场之间）。 在财务检查中出现每两项不符合财务制度，累计计算者。,（三）处罚内容,乙类： 遇到突发事件而未及时向上级反映，使公司经济与信誉受损者。 不能与各部门沟通、协调，关系不融洽，影响工作，受到投诉者。 工作

10、消极怠工、不负责任，工作成绩差（不完成任务或不合要求）不服从领导，顶撞上司者。 费用报销无经手人签字及领导审批或不合规定却给予报销者。 未按规定盘点现金，未做日清月结，未填写银行调节表核对银行帐，或检查发现帐实不符者。 因公借支现金，没按规定借出，超期未作催收和反映给相关负责人者。 现金与银行存款结存余额未按公司规定，而无正当理由者。,（三）处罚内容,丙类： 不按规定乱摊费用、乱挂帐、乱列成本、少报收入、虚报利润者。 包庇、纵容所在单位存在违反公司财务制度现象者。 不执行赊销账款管理制度，不做好应收应付核对工作，发现有问题或不符合规定的应收账款不及时反映，造成损失者。 对所在单位违反财务管理制

11、度，截留收入、转移隐藏资金，私立“小金库”等现象不反映、不制止（或制止无效不报告）、不报告者。 不及时主动去追收各项应收的款项，无合理利用公司资金，增加利息费用者。,（三）处罚内容,丁类：（对违反丁类处罚财务人员，除开除外还要移交公安部门给予刑事处理） 泄露公司内部机密，造成公司不良后果或重大损失者。 聚众赌博或豪赌（赌资达三万元以上）及违法触及刑律者。 严重违反公司规章制度，贪污、盗窃等损害公司利益、现金者。 同意或参与主管人员、领导截留收入，转移、隐瞒资金，多列费用、成本，私立“小金库”等违反财经纪律现象者。 损坏公物，损公肥私，损害公司利益，受收别人利益者。 因个人失职造成公司重大损失者

12、（每宗10000元以上）。 挪用或私自占用公司资金者。 弄虚作假，营私舞弊，损害公司利益者。,三、2011年第一季度 财务大检查的存在问题,三、2011年第一季度财务大检查的存在问题：,现将第一季度财务大检查的存在问题与在座各位进行分析、研讨。希望大家对比一下工作实况，有则改之，无则加勉。在日常处理每一笔业务、工作中的每一个环节都能严格执行公司的财务管理制度、监控流程。,（1）货币资金操作情况方面,（一）盈翠园 1、存放收银钱箱的夹万锁匙有分开保管，但没有设簿登记（夹万匙移交薄）； 2、出纳没有设置出纳现金台账。 （二）白坭二店 存放收银钱箱的夹万锁匙无分开两人保管，一个人就可以打开夹万，锁匙

13、有时也没有随身携带，只放在没有上锁的抽屉，也没有设簿登记锁匙交接情况，存在极大的风险隐患。（已对相关人员下发警告书以及进行甲类处罚） 今后的季度检查必检项目，希望大家检查所在单位执行情况，现委托各出纳人员重新对该项工作进行监督、检查。,（三）高要振豪物业 饭堂备用金存在账实不符，核定5,000元，检查时盘亏439.45元。 （四）水厂 出纳空白支票没有登记在支票本上。 （五）西江袜厂 1、银行账户有出现连续两日超核定余额情况； 2、1-2月份没有做好银行余额调节表。 （六）斗门商场 3月份私户存折余额连续超3万元限额。 （七）西樵誉邦行 会计每月与出纳核对账目不及时，没有按规定定期与出纳对数，

14、（没有按规定定期与出纳对数）且未能掌握与出纳对数的方法。,（八）勒流誉邦行 没有设委托司机代收款项的登记本。 （九）西江酒厂 借款申请书（用于展销部零钞款，300元），代替现金一直存放在夹万，检查小组已要求会计在4月份入账挂账“其他应收款展销部备用金”。 （十）怡乐商场 有“坐支”的违规现象，从当天收取的“游戏机”款项中支付日常采购款项后，再制验收单到出纳处返纳。 （十二）新世界 银行日限额为10万，检查是发现余额为107,171.8元，超7,171.8元。 （十三）河江誉邦行 出纳备用金短款54.40元 （十四）生鲜公司 没有签订销售合同,（2）工资薪金的计提和发放情况,（一）沙坪 工资表制

15、作没能按公司规定来编制，该商场会计没有购买住房公积金，但却在工资表“补贴栏”列支出178元（其会计应使用规定的发票到出纳处自报费用取回该款）。 （二）西江袜厂 发现2月份期中一个员工的休假工资计算不正确。 （三）斗门商场 1-3月每月计提工资与支付不符，都需要下月调整 （四）顺总 出纳反映总公司人事部在对新工转正工作上不及时，在新工转正后多天还没有收到人事部的转正通知单，影响工资发放，且多次出现同样的情况。,（3）费用开支操作情况,（一）新世界 1、出纳交单间隔较长（10天），一般在同一单位办公的，建议最迟7天交单一次； 2、有欠出纳、会计签名的费用单据； 3、银行回单不及时，无盖收讫、付讫章。 （二）沙坪商场 银行扣费的相关费用单，未经会计和主管审批签名出纳就出帐了 （三）信宜宏兆商场 有部份费用先支付后签复核。 （以上两个场都是一对一的 出纳、会计） （四）乐添房产 有使用过期发票报销过桥费。,流程管理方面 （一）乐从誉邦行 1、出纳收款仅凭缴款单进行收款，无及时附上“清机核对表”；,（4）库存管理方面问题,1、白坭一 商品与实时库存不符，发现仓管违反财务制度，货物出门没打公司规定电脑商品发运单就出货，只有王建成经理签名，白条抵库，金额大约10,200元（白坭二也有这种现象，金额有7