最佳业务实践流程培训财务核算.ppt

1、用友最佳实践流程库制造业单组织企业,用友软件股份有限公司 U8实施支持总部 杨东 付博 2020年9月8日,财务核算最佳业务实践流程培训,提纲,Level1总体业务场景 Level2应用业务场景 015-01出纳管理 015-02、03、07、08应收应付管理 015-04资产管理 015-05财务处理 015-06费用报销 015-09存货管理 015-99系统结账处理,Level1企业战略决策与管理应用业务场景,业务场景概述： 本业务主要描述出纳管理、应收应付会计、资产会计、成本会计的财务处理流程 适用范围： 财务组织：财务会计、会计主管 控制目标及应用价值 规范出纳管理流程 明确应收应付

2、处理业务 提升成本精细核算,提纲,Level1总体业务场景 Level2应用业务场景 015-01出纳管理 015-02、03、07、08应收应付管理 015-04资产管理 015-05财务处理 015-06费用报销 015-09存货管理 015-99系统结账处理,Level2出纳管理应用业务场景说明,业务场景概述： 本业务主要对企业的出纳管理业务流程进行描述，通过出纳管理业务流程进行现金、银行存款、银行与商业票据的管理；,Level2出纳管理应用业务场景说明,适用范围 财务组织：出纳、会计 采购组织：采购员、采购主管 销售组织：销售员、销售主管 外部：客户、供应商 控制目标 规范现金与银行存

3、款的管理流程； 提升出纳人员管理效率； ,Level2出纳管理流程图说明,Level2出纳管理配套政策与建议,建立现金管理制度，系统运行制度，出纳员应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付；遵守库存现金限额，超限额的现金按规定及时送存银行；现金管理要做到日清月结，账面余额与库存现金每日下班前应核对，发现问题，及时查对；银行存款账与银行对账单也要及时核对，如有不符，应立即通知银行调整。 在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额 按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批

4、件，办理外汇出纳业务。外汇出纳业务政策性很强，出纳人员应熟悉国家外汇管理制度，及时办理结汇、购汇、付汇； 及时处理现金或银行存款业务的发生。办理现金收付要按照国家现金管理规定进行，办理银行结算业务要根据国家银行结算办法进行。 建立稽核制度，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。” 对单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算，以便为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息。 对企业的各种经济业务，特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程的监督。,Level3出纳管理现金业务流程图说明,Level3出纳管理银行存款业务流程图说明,Lev

5、el3出纳管理票据管理业务流程图说明,提纲,Level1总体业务场景 Level2应用业务场景 015-01出纳管理 015-02、03、07、08应收应付管理 015-04资产管理 015-05财务处理 015-06费用报销 015-09存货管理 015-99系统结账处理,提纲,Level2应用业务场景 015-02预收业务场景 015-07应收业务场景 015-03预付业务场景 015-08应付业务场景 Level3应用业务场景 015-02-01收款单据处理 015-02-02收款账务处理 015-02-03应收单据处理 015-07-04转账处理 015-07-05坏账处理,015-0

6、2预收业务场景,业务场景概述： 本流程主要描述从客户交纳订货款后会计处理订货款到客户拿到货物进行最后付款的帐务处理的整个流程；,控制目标 通过收款单据的处理，快速将一线的业务情况加入信息化系统中进行数据整合； 通过预收款和收款单据的帐务处理，更快地了解客户销售的回款情况； 通过往来业务的统计，准确进行企业的资金预测； 通过健全的内控体制，保证企业内部的预收、应收往来业务清晰；,015-02预收业务场景,提纲,Level2应用业务场景 015-02预收业务场景 015-07应收业务场景 015-03预付业务场景 015-08应付业务场景 Level3应用业务场景 015-02-01收款单据处理

7、015-02-02收款账务处理 015-02-03应收单据处理 015-07-04转账处理 015-07-05坏账处理,015-07应收业务场景,业务场景概述： 本流程主要描述从货物发出后销售开票到最终客户付款财务收到相应款项的业务流程，包括应收款的确认、应收款的记帐、应收款的催缴以及应收款的收回；,控制目标 通过收款单据的处理，快速将一线的业务情况加入信息化系统中进行数据整合； 通过预收款和收款单据的帐务处理，更快地了解客户销售的回款情况； 通过往来业务的统计，准确进行企业的资金预测； 通过健全的内控体制，保证企业内部的预收、应收往来业务清晰； 通过应收帐款的账期管理，可以时时了解应收款的预

8、计还款情况，及时进行催缴,015-07应收业务场景,提纲,Level2应用业务场景 015-02预收业务场景 015-07应收业务场景 015-03预付业务场景 015-08应付业务场景 Level3应用业务场景 015-02-01收款单据处理 015-02-02收款账务处理 015-02-03应收单据处理 015-07-04转账处理 015-07-05坏账处理,015-03预付业务场景,业务场景概述： 本流程主要描述从采购意向需要预付货款到采购完成进行发票付款的整体付款流程；,控制目标 通过付款单据的处理，快速将一线的业务情况加入信息化系统中进行数据整合； 通过预付款和付款单据的帐务处理，更

9、快地了解采购的付款情况； 通过预付制度以及供应商的沟通，有效管理预付款，避免资金占用过多； 通过付款申请的层层审批，保证企业内部内控合理；,015-03预付业务场景,提纲,Level2应用业务场景 015-02预收业务场景 015-07应收业务场景 015-03预付业务场景 015-08应付业务场景 Level3应用业务场景 015-02-01收款单据处理 015-02-02收款账务处理 015-02-03应收单据处理 015-07-04转账处理 015-07-05坏账处理,015-08应付业务场景,业务场景概述： 该流程描述了从收到供应商提交的货物发票及代垫费用发票后，经由采购组织确认到财务

10、组织进行处理等业务活动的关键控制内容。,控制目标 通过付款单据的处理，快速将一线的业务情况加入信息化系统中进行数据整合； 通过预付款和付款单据的帐务处理，更快地了解采购的付款情况； 通过预付制度以及供应商的沟通，有效管理预付款，避免资金占用过多； 通过付款申请的层层审批，保证企业内部内控合理；,015-08应付业务场景,提纲,Level2应用业务场景 015-02预收业务场景 015-07应收业务场景 015-03预付业务场景 015-08应付业务场景 Level3应用业务场景 015-02-01收款单据处理 015-02-02收款账务处理 015-02-03应收单据处理 015-07-04转

11、账处理 015-07-05坏账处理,015-02-01收款单据处理,业务场景概述： 本流程主要描述从客户付款到销售人员收到具体款项交给出纳的整个过程以及该过程中的账务处理;,控制目标 通过收款单据的处理，快速将一线的业务情况加入信息化系统中进行数据整合； 通过预收款和收款单据的帐务处理，更快地了解客户销售的回款情况； 通过往来会计的审核记账处理，快速确定销售业务完成情况 通过预收款、应收款等往来业务的确认，快速确定收款的用途，有效进行管理 通过预收款和收款类往来业务的统计，准确进行企业的资金预测； 通过健全的内控体制，保证企业内部的预收、应收往来业务清晰；,015-02-01收款单据处理,提纲

12、,Level2应用业务场景 015-02预收业务场景 015-07应收业务场景 015-03预付业务场景 015-08应付业务场景 Level3应用业务场景 015-02-01收款单据处理 015-02-02收款账务处理 015-02-03应收单据处理 015-07-04转账处理 015-07-05坏账处理,011-02-02收款账务处理,业务场景概述： 本流程主要描述收款后往来会计针对收款情况结合U8系统进行的账务处理，包括收款与预收款等等。,控制目标 通过收款单据的处理，快速将一线的业务情况加入信息化系统中进行数据整合； 通过预收款和收款单据的帐务处理，更快地了解客户销售的回款情况； 通过

13、预收款和收款类往来业务的统计，准确进行企业的资金预测； 通过健全的内控体制，保证企业内部的预收、应收往来业务清晰；,011-02-02收款账务处理,提纲,Level2应用业务场景 015-02预收业务场景 015-07应收业务场景 015-03预付业务场景 015-08应付业务场景 Level3应用业务场景 015-02-01收款单据处理 015-02-02收款账务处理 015-02-03应收单据处理 015-07-04转账处理 015-07-05坏账处理,015-02-03应收单据处理,业务场景概述： 本流程主要描述了从销售员获得销售发票后交给财务后财务结合U8系统处理单据的过程;,控制目标

14、 通过收款单据的处理，快速将一线的业务情况加入信息化系统中进行数据整合； 通过预收款和收款单据的帐务处理，更快地了解客户销售的回款情况； 通过预收款和收款类往来业务的统计，准确进行企业的资金预测； 通过健全的内控体制，保证企业内部的预收、应收往来业务清晰；,015-02-03应收单据处理,提纲,Level2应用业务场景 015-02预收业务场景 015-07应收业务场景 015-03预付业务场景 015-08应付业务场景 Level3应用业务场景 015-02-01收款单据处理 015-02-02收款账务处理 015-02-03应收单据处理 015-07-04转账处理 015-07-05坏账处

15、理,015-07-04转账处理,业务场景概述： 该流程描述了往来会计在进行应付款、预付款账务处理的关键控制内容。,控制目标 通过应收冲应收业务，保证客户间欠款的快速勾销； 通过预收冲应收业务，保证客户已付款能快速反应到货款中，避免重复催收； 通过应收冲应付业务，快速勾销往来的业务； 通过预付冲应付业务，避免一单多付现象发生； 通过应付冲应付业务，快速划转不同供应商间欠款。,015-07-04转账处理,提纲,Level2应用业务场景 015-02预收业务场景 015-07应收业务场景 015-03预付业务场景 015-08应付业务场景 Level3应用业务场景 015-02-01收款单据处理 0

16、15-02-02收款账务处理 015-02-03应收单据处理 015-07-04转账处理 015-07-05坏账处理,015-07-05坏账处理,业务场景概述： 本流程主要描述应收业务中坏账处理的业务流程，包括坏账准备、坏账确认以及坏账收回的整个过程以及结合U8系统进行的处理；,控制目标 通过坏账的处理，可以降低产生坏账的风险； 通过应收帐款到期的预警，可以有效地防止坏账的发生；,015-07-05坏账处理,提纲,Level1总体业务场景 Level2应用业务场景 015-01出纳管理 015-02、03、07、08应收应付管理 015-04资产管理 015-05财务处理 015-06费用报销

17、 015-09存货管理 015-99系统结账处理,Level2资产管理应用业务场景说明,业务场景概述： 本业务主要对企业的资产管理业务流程进行描述，通过资产管理业务流程进行资产的增加、减少、其他变动以及折旧处理；,Level2资产管理应用业务场景说明,适用范围 财务组织：会计、财务主管 资产管理组织：资产管理员 控制目标 固定资产帐实相符，固定资产卡片化，折旧计提自动化，财务处理一体化。 从资产购入企业开始到资产退出的整个生命周期，能针对固定资产实物进行全程跟踪管理。解决了资产管理中帐、卡、物不符，资产不明设备不清，闲置浪费、虚增资产和资产流失问题。为企事业单位资产管理工作提供全方位、可靠、高

18、效的动态数据与决策依据，实现资产管理工作的信息化、规范化与标准化管理，全面提升企事业单位资产管理工作的工作效率与管理水平。使固定资产的管理变得轻松、准确，快捷和全面。 ,Level2资产管理流程图说明,Level2资产管理配套政策与建议,建立资产管理制度； 对固定资产进行条码管理； 建立系统运行制度；,Level3资产管理资产评估流程图说明,Level3资产管理资产盘点流程图说明,Level3资产管理资产报废流程图说明,提纲,Level1总体业务场景 Level2应用业务场景 015-01出纳管理 015-02、03、07、08应收应付管理 015-04资产管理 015-05财务处理 015-06费用报销 015-09存货管理 015-99系统结账处理,Level2财务处理应用业务场景说明,业务场景概述： 本业务主要对企业的账务处理业务流程进行描述，主要分为开账、出纳业务处理、日常业务处理三部分。 开账：主要描述系统建账、财务相关基础数据设置、初始化等业务处理。 出纳业务处理：主要描述现金银行业务、银行对账等出纳岗位主要业务处理。 日常业务处理：主要描述凭证制作、审核、记账、损益结转、结账等业务处理。,Level2财务处理应用业务场景说明,适用范围 财务组织：出纳、会计、财务主管 控制目标 提高企业财务建账