5 项目成本管理.ppt

1、5 项目成本管理,PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 ,PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 ,成本的类型,变动成本和固定成本,变动成本直接随着项目活动的规模变动而变动， 如项目人工工资和项目材料费用。 固定成本不随着项目活动的规模发生变化的成 本，如项目某个活动中的设备租赁费。 ？在制造型企业中，哪些是固定成本，哪些是 变动成本？ 固定成本：购买生产设备发生的成本、厂房租金、管 理费用 变动成本：人工工资、原材料成本 PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 ,直接成本和间接成本, 直接成本直接用于项目生产第一线，能够方

2、便地进行追踪的相关成本，可以归于某一项 目，如专门为某项目购买的设备。直接人工 费率*总工作时间=直接人工总成本 PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 , ,间接成本是一个项目中不能以一种经济的方式进行 追踪的相关成本，一般指管理费的摊销。包括两个 方面：日常开支和销售管理费用。 日常开支，如器械、税额、保险、道具、修理、设备折 旧以及员工的医疗和退休补助等。 销售管理费用。如广告费、运输费、销售人员工资、销 售和秘书支持。 如何计算？ 有些组织在直接成本的寄出上，按照一个固定的比,例来计算日常开支和管理费用，范围一般是 20%50%。 PDF 文件使用 pdfFact

3、ory Pro 试用版本创建 , ,假设一个软件项目要聘用一名高级程序员，试对其 进行合理的成本估算。该程序员年薪75000美元，折 算成每小时工资率就是37.5美元/小时。预计他在整 个项目中的工作时间是80个小时，但是还要考虑日 常开支。例如，公司要支付合理的医疗和退休补 助，设备的使用要进行折旧等。公司要使用65%的乘 数来计算间接成本。使用日常开支乘数可看做直接 人工的满载价格等。 每小时工资率工作时间日常开支乘数=直接人工总成本,37.5 ,80,1.65,=4950,PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 , ,有人认为：要对每个员工的直接总成本进行更精确 的

4、估算，就必须考虑到员工每天工作的时间并没有8 小时。在工作时间，应该考虑合理的个人活动，包 括私人电话、喝咖啡、上洗手间等。如果最初估算 人工总成本时没有考虑个人活动时间，那么就应该 乘以个人时间乘数1.12，这名程序员的直接人工成 本修改如下： 每小时工资率工作时间日常开支乘数 个人时间乘数= 直接人工总成本,37.5 ,80,1.65, 1.12 =5544,PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 , ,有些公司，薪职人员和非薪职人员就是有差 别的。因此，要根据人员的类别制定不同的 日常开支乘数。假定一家公司对计时工人的 医疗和退休补助较低，就使用较低的乘数 （35%

5、），其直接人工总成本（考虑个人时 间）计算如下： 每小时工资率工作时间日常开支乘数 个人时 间乘数=直接人工总成本,12 ,80,1.35 1.12 =1451.52,PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 ,假设一个只有5名成员的小型项目团队，计算出,直接人工总成本，初步成本估算表： 直接人工初步成本估算表 PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 ,经常性成本和一次性成本,一次性成本是指发生在项目开始或收尾阶段的一 次性费用，比如市场调查、人员培训、新职介绍 等。 经常性成本是指项目生命周期中重复发生的费用。 比如大部分的人工、材料、物流和销售成本

6、。 PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 , ,正常成本和加速成本 正常成本按照计划进度发生在项目工作中的成本。 加速成本是指在加快项目进度时所发生的计划外 成本。 比如说员工加班，雇佣临时员工，联系外部,资源或组织的帮助，在加速远送材料的过程 中产生的更高的运输和物流费用等。 PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 , ,机会成本和沉没成本 机会成本是指因为要做某件事而放弃做其他事的权 益。 沉没成本是过去已经花费的，但不太可能收回的成,本。当决定应该继续投资哪个项目还是应该放弃 的，就不能考虑沉没成本，比如公司以前在一个项 目上花费50万美元，

7、结果一无所获，在以后做项目 决策时，不应当再考虑50万美元了，不能像赌徒因 为已经输了钱而不像停止赌博一样，沉没成本应当 被忘记。 PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 ,有形成本和无形成本, 有形成本是指那些很容易直接用货币来衡量 的成本，比如购买的设备，项目人员的工资 等。 无形成本难以用货币来衡量，比如使用公司 的专利、等。 PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 ,项目成本分类,PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 ,PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 ,PDF 文件使用 pdfFactor

8、y Pro 试用版本创建 ,PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 ,PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 ,PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 ,PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 ,PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 ,PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 ,PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 ,PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 ,PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建

9、 ,PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 ,PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 ,PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 ,PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 ,PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 ,PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 ,课堂练习,某微处理公司承担了一个设计项目，该项目,包含了6个活动，所估计的活动工期和成本如 下表某微处理器公司承担项目的情况，找出 每个活动的ES/LS，并求解按照ES和LS为基 础的项目成本预算。 PDF 文件

10、使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 ,活动A：, 活动B： 活动C： 活动D： 活动E： 活动F：,ES=0,ES=2 ES=4 ES=4 ES=8 ES=0,EF=2,EF=4 EF=7 EF=8 EF=14 EF=9,LS=0,LS=2 LS=5 LS=4 LS=8 LS=5,LF=2,LF=4 LF=8 LF=8 LF=14 LF=14,PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 ,按照最早开始时间计算的成本预算,PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 ,按照最晚开始时间计算的成本预算,PDF 文件使用 pdfFactory Pro

11、试用版本创建 ,PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 ,PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 ,成本控制-挣值管理,PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 ,PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 ,挣值分析法的两个差异分析变量,费用偏差 CV（ Cost Variance） 指检查,期间项目已完工作的实际成本 AC与项目计 划完成工作的预算成本 EV 之间的差异，计 算公式为：CV=EV-AC 进度偏差 SV（ Schedule Variance） 指 检查日期项目已完工作的预算成本 EV与计 划完成

12、工作的预算成本 PV 之间的差异，计 算公式为：SV= EV-PV PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 ,挣值分析法的两个指数变量,费用绩效指标 CPI（ Cost Performed,Index ） 指已完成工作预算费用与实际 费用之比（或工时值之比），计算公式为： CPI=EV/AC 进度绩效指标 SPI（ Schedule Performed Index ） 指项目挣值与计划之比，即： SPI=EV/PV PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 ,费用执行指标CPI, 当CPI1时，表示低于预算，即实际,费用低于预算费用；, 当CPI1时，

13、表示超出预算，即实际,费用高于预算费用；, 当CPI=1时，表示实际费用与预算费,用吻合。,PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 ,进度执行指标SPI, 当SPI1时，表示进度提前，即实际,进度比计划进度快；, 当SPI1时，表示进度延误，即实际,进度比计划进度慢；, 当SPI=1时，表示实际进度等于计划,进度。,PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 ,PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 ,PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 ,挣值分析法运算实例,当项目进行到两年时：计划作业的预算成本 PV=2

14、00万元，已完成作业的实际成本发生额 AC=100万元，挣值EV=50万元, 项目费用偏差CV=EV AC=-50万,实际成本比挣值多出50万。这是在项目的实 施过程中，由于实际所耗资源价格的变动所造成 的，这是一种与成本管理问题有关的成本差异。,PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 ,挣值分析法运算实例,项目进度偏差SV=EV PV=-150万元,即项目成本预算额与实际挣值之间有高达150,万元的差异。,进度 执行指标SPI=EV/PV=25%，这意味着工,期计划完成程度只有25%。,费用 执行指标CPI=EV/AC=50万元/100万元 =1/2，这意味着相同的作业

15、量，实际花费的成本 是预算成本的2倍。,PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 ,案例分析, 1. 2. 3.,某一公路修建项目，预算单价为400元/m。计划工 期为30天，每天计划进度为120M。项目管理人员于 开工后的第五天末进行实 地测量，发现此刻公路修 建项目已完工了 500M，且获悉截至到该日应支付给 承包商的公路工程款 为350000元人民币。要求分析 和计算： 该项目此时的成本偏差和 进度偏差是多少？他们说 明了什么问题？ 该项目此时的成本执 行指数CPI和进度执行指 数SPI 是多少？它们又说明了什么问题？ 该项目此时的临界指 数是多少？,PDF 文件使用

16、 pdfFactory Pro 试用版本创建 ,1 截至到 第5 天末：,EV=500*400=200000=200000, AC=350000 PV=5*120*400=240000=240000 所以 ： CV=EV-AC=20-35=-1500000，说明此时项目成本已 经超值了150000 SV=EV-PV=20-24=-40000 说明此 时项目进度已经拖延了40000元 PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 ,2 CPI=EV/AC=200000/350000=4/7=0.57=57%, 小于1，说明项目成本处于 不利状态，就是耗费了,100元，只取得了57

17、元的效 益。,SPI=EV/PV=200000/240000=0.83=83%, 小于1，说明项目进度处于 不利状态，表明到了第五 天末，项目只完成了预算工作量 的83%。所以，应该 分析原因，采取相应的措 施。,3 该 项目的临界指数 =CPI*SPI=0.57*0.83=0.473，远,小于1，说明项目处于 非常不利的状态。,PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 ,PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 ,PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 ,在项目生命周期中，项目工作不可避免的会出,现失误。 越早检测出错误，改正错误所需的费用越低！ E.G 造船业：1：3：8 设计阶段花1元钱改正的错误，在建造阶段需要花3元来改 正，下水试验阶段需要花8元 E.G 软件制造业：1：250 使用阶段改正错误花费比在设计阶段发现并改正错误所需 的花费高250倍。 PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 ,PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 ,PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 ,PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 ,PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 ,PDF 文