征税与纳税.ppt

1、征税和纳税,一、税收及其种类,、含义,国家为实现其职能，凭借政治权力， 依法取得财政收入的基本形式。,有国必有税,有税必有法,国家通过税收形式组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。税收是国家最理想、最普遍的形式，是财政收入最重要的源泉。,税收不能随心所欲，没有标准。税法是税收的法律依据和法律保障。,、税收和国家、法律的关系,2002年7月24日，经北京市人民检察院第二分院批准，刘晓庆被依法逮捕。据调查证实，北京晓庆文化艺术有限责任公司1996年以来采取不列、少列收入多列支出、虚假申报等手段偷逃税款1458.3万元，已构成偷税犯罪。,刘晓庆涉嫌偷税被逮捕,强制性,国家凭借政治权力强制征税

2、。纳税人必须依法纳税；税务机关必须依法征税。,3、税收的特征,合作探究：以下是税收的什么特征？,所谓赋税，就是国家不付出任何报酬而向居民取得的东西。 列宁,无偿性,不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。,3、税收的特征,强制性,国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税；税务机关必须依法征税。,无偿性,不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。,固定性,在征收之前就以法律形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。,3、税收的特征,想一想：国家对农业实行税收减免政策是否违反税收的固定性？,税收的固定性不等于说一成不变。税收的固定性是就税法不变

3、的情况而言。税收的对象、范围、比例经批准后可以变化，但任何变化都必须以税法固定下来，并在一定时期内保持稳定,强制性 无偿性 固定性,三个基本特征紧密联系，不可分割的。是区别于其他财政收入的主要标志。,税收趣话：税收种类 有关于人和动物的：人头税、狗头税、养狗税、牛皮税、牛头税、僧尼税、人税、猴子税。 有关于房屋建筑的税：烟囱税、开窗税、灶台税、宅地税、进庙税。 更有一些税名让人哭笑不得：晒太阳税、胡须税、玩扑克税、华丽服装税、梳辫税、残废税、牙齿磨损税、假发税、血液税,4、我国税收的种类,(1) 根据征税对象划分：流转税 所得税 资源税 财产税 行为税,增值税 （流转税）,（2）两个影响最大的

4、税种,征税对象： 纳税人： 税率： 计税方法 征收增值税的意义,增值额 基本税率17 （比例税率） 商品销售额税率上一环节已缴税金 ：生产专业化 ，公平竞争 ；财政收入的稳定增长,1.某服装厂从纺织厂购进一批布料，其付出的款项包括：布料的销售价850元，增值税金144.5元(85017%)。该增值税金由纺织厂上缴并在开具给服装厂的增值税专用发票上加以注明。服装厂将这批布料加工成服装出售给商店，其销售价为1500元。 请问服装厂应交纳的增值税是多少？,1500 17%-(85017%)=110.5元,个人所得税,征税对象： 纳税人： 税率： 特点：,个人所得额,在我国境内居住满一年，从我国境内外

5、取得所得的个人，以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。,超额累进税率（）和比例税率,高收入者多纳税，低收入者少纳税,工资、薪金所得超额累进税率表的速算扣除数,（注：指个人月工资、薪金所得减去2000元以后的余额）,算一算：如果一个人的工资应税所得额为4000元，那么他应缴纳的税款是多少？,500,2000,5000,元,5005%,150010%,200015%,征收的意义：,是国家财政收入的重要来源，是调 节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。,二、依法纳税是公民的基本义务,依法纳税的必要性,（1）在我国,税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益与个人利益在根本上

6、是一致的。 （2）国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。 （3）每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税。,王某的做法属于哪种违反税法的行为？,2、违反税法的行为及其处理 王某承包了一家服装厂，由于种种原因，产品销路不畅，积压严重，资金周转困难，工人工资不能按时发放。为此，王某决定销售收入不记帐，而是作为集资款入帐，作为企业流动资金,以逃避纳税。后经举报，检察机关依法对王某提起公诉。,偷税,应纳项目的纳税期限为115天，超过5天未缴纳税款；或纳税期限为30天，超过7天未缴纳税款，就属于欠税行为。,某电

7、子厂厂长刘某以贷款被骗为由，应缴税款迟迟不交，税务人员多次催缴，刘某却从银行转走大笔资金，仍以无钱为由拒不缴纳税款。司法机关对其依法实施拘留。期间，该厂缴清了全部税款和罚款。 该厂及刘某的行为属于哪一种违反税法的行为？,该市五金厂及地方税务部门的行为属于哪种违反税法的行为？,某市五金电线厂等五家企业与当地税务部门相互勾结，在短短4个月内，开出200多份，总金额为1.9亿元的空头发票和45份假已税证明，骗取国家出口退税1218多万元。此案已告破。,骗税,你能总结出抗税的含义及特征吗？,陈某是一家小企业的负责人。2004年到2007年，该企业应缴税714万，但他拖拖拉拉只交了16万元。2007年1

8、月，税务机关催缴未果，遂依法对该企业库存款进行扣押。而陈某不但不配合税务工作，反而带人拦阻，煽动不明真相的职工围攻，辱骂甚至殴打税务人员。2007年5月，当地人民法院以抗税罪判处陈某有期徒刑1年，并处以罚金50万元。,违反税法的行为及其处理,骗税主要是骗取出口退税，及以虚报方式骗取税收减免，目的在于骗得税收优惠；偷税主要是设法隐瞒应税项目和应税收入。,偷税与骗税有什么区别？,多要,少缴,练习与思考,1、你如何看待以上两幅漫画中商家的行为？有人说，商家的做法可以令消费者和商家双方都受益，是无可厚非的。你的看法是？,2、在日常生活当中，你遇到过类似的情况吗？你是怎样做的？,辩析： 中学生还没有经济收入，因此，纳税与中学生无关。 这种说法对吗？为什么？结合实际情况举例说明。,3、增强纳税人意识,.公民应该如何维护国家税收?,增强监督意识 关注征管和使用 批评、检举不当行为 维护国家利益,小结,1、依法纳税的必要性 2、违反税法的种种行为 3、增强公民“依法纳税”的意识,一、税收及其种类 1、税收的