江苏工艺品项目财务分析报告

1、泓域咨询/江苏工艺品项目财务分析报告一、项目发展背景2018年我国工艺美术行业规模以上企业累计工业增加值增速为8.6%，增速比上年下降1.7个百分点，高于轻工行业2.8个百分点。从全年月度累计增加值增速走势来看，工艺美术行业规上企业工业增加值增速两头低中间高，各月均高于轻工业水平。工艺品（Crafts）是一种依靠一定制作工艺和特种材料相结合的产品，如今工艺品在世界各个国家都发展成为一类主要的商品品类，产品趋于多样化。工艺类产品可以分为美术工艺（Painting&Drawing）、儿童工艺（KidsCrafts）、食品工艺（EdibleArts）、缝制工艺（Sewing&Fabric）、纸制工艺

2、（PaperCrafts）、木制工艺（WoodCrafts&HomeDecor）、针织工艺（Knitting&Crocheting）、珠制工艺（Beads&Jewelry）、其它工艺（others）、花卉工艺（FloralCrafting）、刺绣工艺（NeedleArts）等11大类。贵金属工艺品是指以金、银等贵金属为载体，通过创意设计和现代工艺将贵金属与中华文化融合而成的文化创意产品，其产品具有鲜明的文化属性，表现出较高的设计价值、工艺价值和纪念价值。根据材质可分为：纯金制品、纯银制品及金银镶嵌制品等；根据产品形态，其主要表现形式有：币、章、条、砖和三维立体类等。工艺品，是一种手工艺的产品，

3、即通过手工或者机器将原料或半成品加工而成的具有艺术价值的产品。工艺品是人民智慧的结晶，充分体现了人类的创造性和艺术性。二、项目总投资估算（一）固定资产投资估算本期项目的固定资产投资12075.49(万元）。（二）流动资金投资估算预计达产年需用流动资金2170.76万元。（三）总投资构成分析1、总投资及其构成分析：项目总投资14246.25万元，其中：固定资产投资12075.49万元，占项目总投资的84.76%；流动资金2170.76万元，占项目总投资的15.24%。2、固定资产投资及其构成分析：本期工程项目固定资产投资包括：建筑工程投资5178.66万元，占项目总投资的36.35%；设备购置费

4、4785.23万元，占项目总投资的33.59%；其它投资2111.60万元，占项目总投资的14.82%。3、总投资及其构成估算：总投资=固定资产投资+流动资金。项目总投资=12075.49+2170.76=14246.25（万元）。三、资金筹措全部自筹。四、经济评价财务测算根据规划，项目预计三年达产：第一年负荷65.00%,计划收入11219.00万元，总成本9405.40万元，利润总额-11375.58万元，净利润-8531.68万元，增值税361.65万元，税金及附加205.32万元，所得税-2843.89万元；第二年负荷70.00%,计划收入12082.00万元，总成本9951.23万元

5、，利润总额-11955.45万元，净利润-8966.59万元，增值税389.47万元，税金及附加208.66万元，所得税-2988.86万元；第三年生产负荷100%，计划收入17260.00万元，总成本13226.20万元，利润总额4033.80万元，净利润3025.35万元，增值税556.39万元，税金及附加228.69万元，所得税1008.45万元。（一）营业收入估算项目经营期内不考虑通货膨胀因素，只考虑行业设备相对价格变化，假设当年设备产量等于当年产品销售量。项目达产年预计每年可实现营业收入17260.00万元。（二）达产年增值税估算达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=556.39万元

6、。（三）综合总成本费用估算根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经营能力计算，本期工程项目综合总成本费用13226.20万元，其中：可变成本10916.58万元，固定成本2309.62万元，具体测算数据详见总成本费用估算一览表所示。达产年应纳税金及附加228.69万元。（五）利润总额及企业所得税利润总额=营业收入-综合总成本费用-销售税金及附加+补贴收入=4033.80（万元）。企业所得税=应纳税所得额税率=4033.8025.00%=1008.45（万元）。（六）利润及利润分配1、本期工程项目达产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-销售税金及附加+补贴收入

7、=4033.80（万元）。2、达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=4033.8025.00%=1008.45（万元）。3、本项目达产年可实现利润总额4033.80万元，缴纳企业所得税1008.45万元，其正常经营年份净利润：企业净利润=达产年利润总额-企业所得税=4033.80-1008.45=3025.35（万元）。4、根据利润及利润分配表可以计算出以下经济指标。（1）达产年投资利润率=28.31%。（2）达产年投资利税率=33.83%。（3）达产年投资回报率=21.24%。5、根据经济测算，本期工程项目投产后，达产年实现营业收入17260.00万元，总成本费用13226.2

8、0万元，税金及附加228.69万元，利润总额4033.80万元，企业所得税1008.45万元，税后净利润3025.35万元，年纳税总额1793.53万元。五、项目盈利能力分析全部投资回收期（Pt）=6.21年。本期工程项目全部投资回收期6.21年，小于行业基准投资回收期，项目的投资能够及时回收，故投资风险性相对较小。六、综合评价本期工程项目投资效益是显著的，达产年投资利润率28.31%，投资利税率33.83%，全部投资回报率21.24%，全部投资回收期6.21年（含建设期），表明本期工程项目利润空间较大，具有较好的盈利能力、较强的清偿能力和抗风险能力。项目建设工程中不可预见的因素很多，工期、质

9、量、成本、原材料供应等会影响到项目总体目标的实现；因此，在工程实施进程中，要加强施工管理，实行工程监理制、招投标制等一系列措施，认真落实建设资金计划，确保项目建设目标的顺利实现。七、市场预测分析工艺品，是一种手工艺的产品，即通过手工或者机器将原料或半成品加工而成的具有艺术价值的产品。工艺品是人民智慧的结晶，充分体现了人类的创造性和艺术性。工艺品有诸多种类，包括有木、碳、雕塑、金属产品、玉雕、彩雕、树脂、陶瓷、剪纸等。在雕塑工艺品方面，据中国海关统计数据显示，2019年8月全国雕塑工艺品进口金额达到365.8万美元，同比增长136.03%；出口金额为8669.2万美元，同比增长9.67%；1-8

10、月我国雕塑工艺品累计进口金额达3559.3万美元；出口金额为62848.5万美元。在金属工艺品方面，根据海关总署数据显示，2019年8月全国金属工艺品进口金额为198.7万美元，同比下降1.77%；出口金额为10473.1万美元，同比增长4.09%；1-8月我国金属工艺品进口金额累计为2011.6万美元；出口金额累计为86291.2万美元。工艺品，是一种手工艺的产品，即通过手工或者机器将原料或半成品加工而成的具有艺术价值的产品。工艺品是人民智慧的结晶，充分体现了人类的创造性和艺术性。工艺品有诸多种类，包括有木、碳、雕塑、金属产品、玉雕、彩雕、树脂、陶瓷、剪纸等。在雕塑工艺品方面，据中国海关统计

11、数据显示，2019年8月全国雕塑工艺品进口金额达到365.8万美元，同比增长136.03%；出口金额为8669.2万美元，同比增长9.67%；1-8月我国雕塑工艺品累计进口金额达3559.3万美元；出口金额为62848.5万美元。在金属工艺品方面，根据海关总署数据显示，2019年8月全国金属工艺品进口金额为198.7万美元，同比下降1.77%；出口金额为10473.1万美元，同比增长4.09%；1-8月我国金属工艺品进口金额累计为2011.6万美元；出口金额累计为86291.2万美元。八、附表上年度营收情况一览表序号项目第一季度第二季度第三季度第四季度合计1营业收入2211.672948.89

12、2738.262632.9410531.752主营业务收入1983.952645.272456.322361.859447.392.1工艺品(A)654.70872.94810.59779.413117.642.2工艺品(B)456.31608.41564.95543.222172.902.3工艺品(C)337.27449.70417.57401.511606.062.4工艺品(D)238.07317.43294.76283.421133.692.5工艺品(E)158.72211.62196.51188.95755.792.6工艺品(F)99.20132.26122.82118.09472.3

13、72.7工艺品(.)39.6852.9149.1347.24188.953其他业务收入227.72303.62281.93271.091084.36上年度主要经济指标项目单位指标完成营业收入万元10531.75完成主营业务收入万元9447.39主营业务收入占比89.70%营业收入增长率（同比）14.13%营业收入增长量（同比）万元1303.59利润总额万元2464.46利润总额增长率32.34%利润总额增长量万元602.18净利润万元1848.35净利润增长率19.54%净利润增长量万元302.07投资利润率31.15%投资回报率23.36%财务内部收益率27.94%企业总资产万元29586.

14、70流动资产总额占比万元25.73%流动资产总额万元7612.61资产负债率20.04%主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积平方米40480.2360.69亩1.1容积率1.501.2建筑系数72.72%1.3投资强度万元/亩198.971.4基底面积平方米29437.221.5总建筑面积平方米60720.351.6绿化面积平方米3664.21绿化率6.03%2总投资万元14246.252.1固定资产投资万元12075.492.1.1土建工程投资万元5178.662.1.1.1土建工程投资占比万元36.35%2.1.2设备投资万元4785.232.1.2.1设备投资占比33.59%

15、2.1.3其它投资万元2111.602.1.3.1其它投资占比14.82%2.1.4固定资产投资占比84.76%2.2流动资金万元2170.762.2.1流动资金占比15.24%3收入万元17260.004总成本万元13226.205利润总额万元4033.806净利润万元3025.357所得税万元1.508增值税万元556.399税金及附加万元228.6910纳税总额万元1793.5311利税总额万元4818.8812投资利润率28.31%13投资利税率33.83%14投资回报率21.24%15回收期年6.2116设备数量台（套）8417年用电量千瓦时609675.4418年用水量立方米189

16、97.8319总能耗吨标准煤76.5520节能率28.11%21节能量吨标准煤31.2722员工数量人356区域内行业经营情况项目单位指标备注行业产值万元182576.13同期产值万元160238.84同比增长13.94%从业企业数量家746规上企业家22从业人数人37300前十位企业产值万元79517.97去年同期67525.45万元。1、xxx（集团）有限公司（AAA）万元19481.902、xxx公司万元17493.953、xxx投资公司万元10337.344、xxx投资公司万元8746.985、xxx有限公司万元5566.266、xxx实业发展公司万元5168.677、xxx投资公司万

17、元397.598、xxx投资公司万元3260.249、xxx有限公司万元3101.2010、xxx实业发展公司万元2385.54区域内行业营业能力分析序号项目单位指标1行业工业增加值万元76470.781.1同期增加值万元64040.521.2增长率19.41%2行业净利润万元20355.822.12016年净利润万元18331.972.2增长率11.04%3行业纳税总额万元63092.913.12016纳税总额万元53746.413.2增长率17.39%42017完成投资万元43907.474.12016行业投资万元10.97%区域内行业市场预测（单位：万元）序号项目2018年2019年20

18、20年1产值212754.56241766.54274734.702利润总额64896.4973746.0183802.283净利润29149.9433124.9337641.974纳税总额16816.2019109.3221715.145工业增加值70979.1780658.1591656.996产业贡献率7.00%10.00%12.39%7企业数量89510921398土建工程投资一览表序号项目占地面积（）基底面积（）建筑面积（）计容面积（）投资（万元）1主体生产工程20812.1120812.1136631.8636631.863436.651.1主要生产车间12487.2712487.

19、2721979.1221979.122130.721.2辅助生产车间6659.886659.8811722.2011722.201099.731.3其他生产车间1664.971664.972124.652124.65206.202仓储工程4415.584415.5815657.5215657.521068.312.1成品贮存1103.891103.893914.383914.38267.082.2原料仓储2296.102296.108141.918141.91555.522.3辅助材料仓库1015.581015.583601.233601.23245.713供配电工程235.50235.502

20、35.50235.5018.083.1供配电室235.50235.50235.50235.5018.084给排水工程270.82270.82270.82270.8216.174.1给排水270.82270.82270.82270.8216.175服务性工程2796.542796.542796.542796.54190.815.1办公用房1431.601431.601431.601431.6098.725.2生活服务1364.941364.941364.941364.94108.136消防及环保工程788.92788.92788.92788.9260.566.1消防环保工程788.92788.9

21、2788.92788.9260.567项目总图工程117.75117.75117.75117.75267.547.1场地及道路硬化7403.281587.591587.597.2场区围墙1587.597403.287403.287.3安全保卫室117.75117.75117.75117.758绿化工程3443.90120.54合计29437.2260720.3560720.355178.66节能分析一览表序号项目单位指标备注1总能耗吨标准煤76.551.1年用电量千瓦时609675.441.2年用电量吨标准煤74.931.3年用水量立方米18997.831.4年用水量吨标准煤1.622年节能量

22、吨标准煤31.273节能率28.11%节项目建设进度一览表序号项目单位指标1完成投资万元7912.541.1完成比例55.54%2完成固定资产投资万元6212.282.1完成比例78.51%3完成流动资金投资万元1700.263.1完成比例21.49%人力资源配置一览表序号项目单位指标1一线产业工人工资1.1平均人数人2421.2人均年工资万元4.261.3年工资额万元1185.862工程技术人员工资2.1平均人数人532.2人均年工资万元6.662.3年工资额万元283.063企业管理人员工资3.1平均人数人143.2人均年工资万元6.753.3年工资额万元85.284品质管理人员工资4.1

23、平均人数人284.2人均年工资万元5.044.3年工资额万元154.885其他人员工资5.1平均人数人195.2人均年工资万元4.365.3年工资额万元109.726职工工资总额万元1818.80固定资产投资估算表序号项目单位建筑工程费设备购置及安装费其它费用合计占总投资比例1项目建设投资万元5178.664785.23198.9712075.491.1工程费用万元5178.664785.2310634.271.1.1建筑工程费用万元5178.665178.6636.35%1.1.2设备购置及安装费万元4785.234785.2333.59%1.2工程建设其他费用万元2111.602111.6

24、014.82%1.2.1无形资产万元1138.461138.461.3预备费万元973.14973.141.3.1基本预备费万元401.79401.791.3.2涨价预备费万元571.35571.352建设期利息万元3固定资产投资现值万元12075.4912075.49流动资金投资估算表序号项目单位达产年指标第一年第二年第三年第四年第五年1流动资产万元10634.277902.357774.6910634.2710634.2710634.271.1应收账款万元3190.282073.682233.203190.283190.283190.281.2存货万元4785.423110.523349.

25、804785.424785.424785.421.2.1原辅材料万元1435.63933.161004.941435.631435.631435.631.2.2燃料动力万元71.7846.6650.2571.7871.7871.781.2.3在产品万元2201.291430.841540.912201.292201.292201.291.2.4产成品万元1076.72699.87753.701076.721076.721076.721.3现金万元2658.571728.071861.002658.572658.572658.572流动负债万元8463.515501.285924.468463.

26、518463.518463.512.1应付账款万元8463.515501.285924.468463.518463.518463.513流动资金万元2170.761410.991519.532170.762170.762170.764铺底流动资金万元723.58470.33506.51723.58723.58723.58总投资构成估算表序号项目单位指标占建设投资比例占固定投资比例占总投资比例1项目总投资万元14246.25117.98%117.98%100.00%2项目建设投资万元12075.49100.00%100.00%84.76%2.1工程费用万元9963.8982.51%82.51%6

27、9.94%2.1.1建筑工程费万元5178.6642.89%42.89%36.35%2.1.2设备购置及安装费万元4785.2339.63%39.63%33.59%2.2工程建设其他费用万元1138.469.43%9.43%7.99%2.2.1无形资产万元1138.469.43%9.43%7.99%2.3预备费万元973.148.06%8.06%6.83%2.3.1基本预备费万元401.793.33%3.33%2.82%2.3.2涨价预备费万元571.354.73%4.73%4.01%3建设期利息万元4固定资产投资现值万元12075.49100.00%100.00%84.76%5建设期间费用万

28、元6流动资金万元2170.7617.98%17.98%15.24%7铺底流动资金万元723.595.99%5.99%5.08%营业收入税金及附加和增值税估算表序号项目单位第一年第二年第三年第四年第五年1营业收入万元11219.0012082.0017260.0017260.0017260.001.1万元11219.0012082.0017260.0017260.0017260.002现价增加值万元3590.083866.245523.205523.205523.203增值税万元361.65389.47556.39556.39556.393.1销项税额万元2761.602761.602761.6

29、02761.602761.603.2进项税额万元1433.391543.652205.212205.212205.214城市维护建设税万元25.3227.2638.9538.9538.955教育费附加万元10.8511.6816.6916.6916.696地方教育费附加万元7.237.7911.1311.1311.139土地使用税万元161.92161.92161.92161.92161.9210税金及附加万元205.32208.66228.69228.69228.69折旧及摊销一览表序号项目运营期合计第一年第二年第三年第四年第五年1建(构)筑物原值5178.665178.66当期折旧额414

30、2.93207.15207.15207.15207.15207.15净值1035.734971.514764.374557.224350.074142.932机器设备原值4785.234785.23当期折旧额3828.18255.21255.21255.21255.21255.21净值4530.024274.814019.593764.383509.173建筑物及设备原值9963.89当期折旧额7971.11462.36462.36462.36462.36462.36建筑物及设备净值1992.789501.539039.178576.818114.457652.094无形资产原值1138.46

31、1138.46当期摊销额1138.4628.4628.4628.4628.4628.46净值1110.001081.541053.081024.61996.155合计：折旧及摊销9109.57490.82490.82490.82490.82490.82总成本费用估算一览表序号项目单位达产年指标第一年第二年第三年第四年第五年1外购原材料费万元8109.435271.135676.608109.438109.438109.432外购燃料动力费万元563.49366.27394.44563.49563.49563.493工资及福利费万元1818.801818.801818.801818.801818

32、.801818.804修理费万元55.4836.0638.8455.4855.4855.485其它成本费用万元2188.181422.321531.732188.182188.182188.185.1其他制造费用万元869.72565.32608.80869.72869.72869.725.2其他管理费用万元272.78177.31190.95272.78272.78272.785.3其他销售费用万元703.95457.57492.76703.95703.95703.956经营成本万元12735.388278.008914.7712735.3812735.3812735.387折旧费万元462

33、.36462.36462.36462.36462.36462.368摊销费万元28.4628.4628.4628.4628.4628.469利息支出万元-10总成本费用万元13226.209405.409951.2313226.2013226.2013226.2010.1可变成本万元10916.587095.787641.6110916.5810916.5810916.5810.2固定成本万元2309.622309.622309.622309.622309.622309.6211盈亏平衡点52.76%52.76%利润及利润分配表序号项目单位达产指标第一年第二年第三年第四年第五年1营业收入万元17260.0011219.0012082.0017260.0017260.0017260.002税金及附加万元228.69205.32208.66228.69228.