乌鲁木齐工艺品项目财务分析报告

1、泓域咨询/乌鲁木齐工艺品项目财务分析报告一、项目发展背景2018年我国工艺美术行业规模以上企业累计工业增加值增速为8.6%，增速比上年下降1.7个百分点，高于轻工行业2.8个百分点。从全年月度累计增加值增速走势来看，工艺美术行业规上企业工业增加值增速两头低中间高，各月均高于轻工业水平。工艺品（Crafts）是一种依靠一定制作工艺和特种材料相结合的产品，如今工艺品在世界各个国家都发展成为一类主要的商品品类，产品趋于多样化。工艺类产品可以分为美术工艺（Painting&Drawing）、儿童工艺（KidsCrafts）、食品工艺（EdibleArts）、缝制工艺（Sewing&Fabric）、纸制

2、工艺（PaperCrafts）、木制工艺（WoodCrafts&HomeDecor）、针织工艺（Knitting&Crocheting）、珠制工艺（Beads&Jewelry）、其它工艺（others）、花卉工艺（FloralCrafting）、刺绣工艺（NeedleArts）等11大类。贵金属工艺品是指以金、银等贵金属为载体，通过创意设计和现代工艺将贵金属与中华文化融合而成的文化创意产品，其产品具有鲜明的文化属性，表现出较高的设计价值、工艺价值和纪念价值。根据材质可分为：纯金制品、纯银制品及金银镶嵌制品等；根据产品形态，其主要表现形式有：币、章、条、砖和三维立体类等。工艺品，是一种手工艺的产

3、品，即通过手工或者机器将原料或半成品加工而成的具有艺术价值的产品。工艺品是人民智慧的结晶，充分体现了人类的创造性和艺术性。二、项目总投资估算（一）固定资产投资估算本期项目的固定资产投资7690.39(万元）。（二）流动资金投资估算预计达产年需用流动资金2732.76万元。（三）总投资构成分析1、总投资及其构成分析：项目总投资10423.15万元，其中：固定资产投资7690.39万元，占项目总投资的73.78%；流动资金2732.76万元，占项目总投资的26.22%。2、固定资产投资及其构成分析：本期工程项目固定资产投资包括：建筑工程投资2665.08万元，占项目总投资的25.57%；设备购置费

4、2488.27万元，占项目总投资的23.87%；其它投资2537.04万元，占项目总投资的24.34%。3、总投资及其构成估算：总投资=固定资产投资+流动资金。项目总投资=7690.39+2732.76=10423.15（万元）。三、资金筹措全部自筹。四、经济评价财务测算根据规划，项目预计三年达产：第一年负荷45.00%,计划收入10441.80万元，总成本9062.01万元，利润总额2298.60万元，净利润1723.95万元，增值税355.29万元，税金及附加150.64万元，所得税574.65万元；第二年负荷75.00%,计划收入17403.00万元，总成本13653.56万元，利润总额

5、5490.47万元，净利润4117.85万元，增值税592.15万元，税金及附加179.06万元，所得税1372.62万元；第三年生产负荷100%，计划收入23204.00万元，总成本17479.85万元，利润总额5724.15万元，净利润4293.11万元，增值税789.54万元，税金及附加202.75万元，所得税1431.04万元。（一）营业收入估算项目经营期内不考虑通货膨胀因素，只考虑行业设备相对价格变化，假设当年设备产量等于当年产品销售量。项目达产年预计每年可实现营业收入23204.00万元。（二）达产年增值税估算达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=789.54万元。（三）综合总成本

6、费用估算根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经营能力计算，本期工程项目综合总成本费用17479.85万元，其中：可变成本15305.16万元，固定成本2174.69万元，具体测算数据详见总成本费用估算一览表所示。达产年应纳税金及附加202.75万元。（五）利润总额及企业所得税利润总额=营业收入-综合总成本费用-销售税金及附加+补贴收入=5724.15（万元）。企业所得税=应纳税所得额税率=5724.1525.00%=1431.04（万元）。（六）利润及利润分配1、本期工程项目达产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-销售税金及附加+补贴收入=5724.15（

7、万元）。2、达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=5724.1525.00%=1431.04（万元）。3、本项目达产年可实现利润总额5724.15万元，缴纳企业所得税1431.04万元，其正常经营年份净利润：企业净利润=达产年利润总额-企业所得税=5724.15-1431.04=4293.11（万元）。4、根据利润及利润分配表可以计算出以下经济指标。（1）达产年投资利润率=54.92%。（2）达产年投资利税率=64.44%。（3）达产年投资回报率=41.19%。5、根据经济测算，本期工程项目投产后，达产年实现营业收入23204.00万元，总成本费用17479.85万元，税金及附加

8、202.75万元，利润总额5724.15万元，企业所得税1431.04万元，税后净利润4293.11万元，年纳税总额2423.33万元。五、项目盈利能力分析全部投资回收期（Pt）=3.93年。本期工程项目全部投资回收期3.93年，小于行业基准投资回收期，项目的投资能够及时回收，故投资风险性相对较小。六、综合评价本期工程项目投资效益是显著的，达产年投资利润率54.92%，投资利税率64.44%，全部投资回报率41.19%，全部投资回收期3.93年（含建设期），表明本期工程项目利润空间较大，具有较好的盈利能力、较强的清偿能力和抗风险能力。充分抓住经济全球化、我国产业结构调整的历史机遇，加快该项目的

9、开发建设、招商引资，努力规避投资风险。同时，在产业布局和资金投向等方面要处理好多方面的协调关系，注重建立起良好的公共关系，加强与社会各阶层、政府相关管理部门的沟通，准确项目的定位，完善各项法定手续。建议项目承办单位提前做好产品销售渠道及销售策略的策划设计工作，积极引进营销人才，使项目能够顺利实施并有利于项目后期的经营运作。七、市场预测分析工艺品，是一种手工艺的产品，即通过手工或者机器将原料或半成品加工而成的具有艺术价值的产品。工艺品是人民智慧的结晶，充分体现了人类的创造性和艺术性。工艺品有诸多种类，包括有木、碳、雕塑、金属产品、玉雕、彩雕、树脂、陶瓷、剪纸等。在雕塑工艺品方面，据中国海关统计数

10、据显示，2019年8月全国雕塑工艺品进口金额达到365.8万美元，同比增长136.03%；出口金额为8669.2万美元，同比增长9.67%；1-8月我国雕塑工艺品累计进口金额达3559.3万美元；出口金额为62848.5万美元。在金属工艺品方面，根据海关总署数据显示，2019年8月全国金属工艺品进口金额为198.7万美元，同比下降1.77%；出口金额为10473.1万美元，同比增长4.09%；1-8月我国金属工艺品进口金额累计为2011.6万美元；出口金额累计为86291.2万美元。工艺品，是一种手工艺的产品，即通过手工或者机器将原料或半成品加工而成的具有艺术价值的产品。工艺品是人民智慧的结晶

11、，充分体现了人类的创造性和艺术性。工艺品有诸多种类，包括有木、碳、雕塑、金属产品、玉雕、彩雕、树脂、陶瓷、剪纸等。在雕塑工艺品方面，据中国海关统计数据显示，2019年8月全国雕塑工艺品进口金额达到365.8万美元，同比增长136.03%；出口金额为8669.2万美元，同比增长9.67%；1-8月我国雕塑工艺品累计进口金额达3559.3万美元；出口金额为62848.5万美元。在金属工艺品方面，根据海关总署数据显示，2019年8月全国金属工艺品进口金额为198.7万美元，同比下降1.77%；出口金额为10473.1万美元，同比增长4.09%；1-8月我国金属工艺品进口金额累计为2011.6万美元；

12、出口金额累计为86291.2万美元。八、附表上年度营收情况一览表序号项目第一季度第二季度第三季度第四季度合计1营业收入2602.273469.703221.863097.9512391.782主营业务收入2135.412847.212643.842542.1610168.622.1工艺品(A)704.69939.58872.47838.913355.642.2工艺品(B)491.14654.86608.08584.702338.782.3工艺品(C)363.02484.03449.45432.171728.672.4工艺品(D)256.25341.67317.26305.061220.232.

13、5工艺品(E)170.83227.78211.51203.37813.492.6工艺品(F)106.77142.36132.19127.11508.432.7工艺品(.)42.7156.9452.8850.84203.373其他业务收入466.86622.48578.02555.792223.16上年度主要经济指标项目单位指标完成营业收入万元12391.78完成主营业务收入万元10168.62主营业务收入占比82.06%营业收入增长率（同比）13.64%营业收入增长量（同比）万元1487.42利润总额万元3449.25利润总额增长率17.08%利润总额增长量万元503.09净利润万元2586.

14、94净利润增长率19.25%净利润增长量万元417.62投资利润率60.41%投资回报率45.31%财务内部收益率28.23%企业总资产万元17774.78流动资产总额占比万元37.61%流动资产总额万元6684.71资产负债率34.86%主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积平方米27000.1640.48亩1.1容积率1.221.2建筑系数59.71%1.3投资强度万元/亩189.981.4基底面积平方米16121.801.5总建筑面积平方米32940.201.6绿化面积平方米2599.36绿化率7.89%2总投资万元10423.152.1固定资产投资万元7690.392.1.1

15、土建工程投资万元2665.082.1.1.1土建工程投资占比万元25.57%2.1.2设备投资万元2488.272.1.2.1设备投资占比23.87%2.1.3其它投资万元2537.042.1.3.1其它投资占比24.34%2.1.4固定资产投资占比73.78%2.2流动资金万元2732.762.2.1流动资金占比26.22%3收入万元23204.004总成本万元17479.855利润总额万元5724.156净利润万元4293.117所得税万元1.228增值税万元789.549税金及附加万元202.7510纳税总额万元2423.3311利税总额万元6716.4412投资利润率54.92%13投

16、资利税率64.44%14投资回报率41.19%15回收期年3.9316设备数量台（套）6617年用电量千瓦时444909.2918年用水量立方米11056.4519总能耗吨标准煤55.6220节能率21.01%21节能量吨标准煤14.7922员工数量人352区域内行业经营情况项目单位指标备注行业产值万元168399.99同期产值万元146422.04同比增长15.01%从业企业数量家799规上企业家14从业人数人39950前十位企业产值万元74343.83去年同期62348.06万元。1、xxx（集团）有限公司（AAA）万元18214.242、xxx实业发展公司万元16355.643、xxx投

17、资公司万元9664.704、xxx科技公司万元8177.825、xxx公司万元5204.076、xxx公司万元4832.357、xxx投资公司万元371.728、xxx科技公司万元3048.109、xxx公司万元2899.4110、xxx公司万元2230.31区域内行业营业能力分析序号项目单位指标1行业工业增加值万元45862.511.1同期增加值万元38909.401.2增长率17.87%2行业净利润万元15613.842.12016年净利润万元13634.162.2增长率14.52%3行业纳税总额万元21281.193.12016纳税总额万元18289.093.2增长率16.36%4201

18、7完成投资万元45320.344.12016行业投资万元14.01%区域内行业市场预测（单位：万元）序号项目2018年2019年2020年1产值197580.54224523.34255140.162利润总额68055.1477335.3987881.133净利润16722.3719002.6921593.974纳税总额15148.3517214.0319561.405工业增加值59343.3667435.6476631.416产业贡献率14.00%18.00%19.95%7企业数量95911701498土建工程投资一览表序号项目占地面积（）基底面积（）建筑面积（）计容面积（）投资（万元）1主

19、体生产工程11398.1111398.1122102.9022102.901967.101.1主要生产车间6838.876838.8713261.7413261.741219.601.2辅助生产车间3647.403647.407072.937072.93629.471.3其他生产车间911.85911.851281.971281.97118.032仓储工程2418.272418.277044.247044.24455.942.1成品贮存604.57604.571761.061761.06113.982.2原料仓储1257.501257.503663.003663.00237.092.3辅助材料

20、仓库556.20556.201620.181620.18104.873供配电工程128.97128.97128.97128.979.393.1供配电室128.97128.97128.97128.979.394给排水工程148.32148.32148.32148.328.404.1给排水148.32148.32148.32148.328.405服务性工程1531.571531.571531.571531.5799.135.1办公用房772.45772.45772.45772.4542.825.2生活服务759.12759.12759.12759.1247.656消防及环保工程432.06432.

21、06432.06432.0631.466.1消防环保工程432.06432.06432.06432.0631.467项目总图工程64.4964.4964.4964.4944.677.1场地及道路硬化4078.31935.94935.947.2场区围墙935.944078.314078.317.3安全保卫室64.4964.4964.4964.498绿化工程1399.8548.99合计16121.8032940.2032940.202665.08节能分析一览表序号项目单位指标备注1总能耗吨标准煤55.621.1年用电量千瓦时444909.291.2年用电量吨标准煤54.681.3年用水量立方米11

22、056.451.4年用水量吨标准煤0.942年节能量吨标准煤14.793节能率21.01%节项目建设进度一览表序号项目单位指标1完成投资万元5709.781.1完成比例54.78%2完成固定资产投资万元3760.222.1完成比例65.86%3完成流动资金投资万元1949.563.1完成比例34.14%人力资源配置一览表序号项目单位指标1一线产业工人工资1.1平均人数人2391.2人均年工资万元4.551.3年工资额万元1314.432工程技术人员工资2.1平均人数人532.2人均年工资万元5.062.3年工资额万元271.953企业管理人员工资3.1平均人数人143.2人均年工资万元7.01

23、3.3年工资额万元84.564品质管理人员工资4.1平均人数人284.2人均年工资万元5.904.3年工资额万元144.755其他人员工资5.1平均人数人185.2人均年工资万元4.245.3年工资额万元84.796职工工资总额万元1900.48固定资产投资估算表序号项目单位建筑工程费设备购置及安装费其它费用合计占总投资比例1项目建设投资万元2665.082488.27189.987690.391.1工程费用万元2665.082488.2714773.961.1.1建筑工程费用万元2665.082665.0825.57%1.1.2设备购置及安装费万元2488.272488.2723.87%1.

24、2工程建设其他费用万元2537.042537.0424.34%1.2.1无形资产万元1395.871395.871.3预备费万元1141.171141.171.3.1基本预备费万元567.09567.091.3.2涨价预备费万元574.08574.082建设期利息万元3固定资产投资现值万元7690.397690.39流动资金投资估算表序号项目单位达产年指标第一年第二年第三年第四年第五年1流动资产万元14773.967141.3711661.6514773.9614773.9614773.961.1应收账款万元4432.191994.483324.144432.194432.194432.191

25、.2存货万元6648.282991.734986.216648.286648.286648.281.2.1原辅材料万元1994.48897.521495.861994.481994.481994.481.2.2燃料动力万元99.7244.8874.7999.7299.7299.721.2.3在产品万元3058.211376.192293.663058.213058.213058.211.2.4产成品万元1495.86673.141121.901495.861495.861495.861.3现金万元3693.491662.072770.123693.493693.493693.492流动负债万元

26、12041.205418.549030.9012041.2012041.2012041.202.1应付账款万元12041.205418.549030.9012041.2012041.2012041.203流动资金万元2732.761229.742049.572732.762732.762732.764铺底流动资金万元910.91409.91683.19910.91910.91910.91总投资构成估算表序号项目单位指标占建设投资比例占固定投资比例占总投资比例1项目总投资万元10423.15135.53%135.53%100.00%2项目建设投资万元7690.39100.00%100.00%73

27、.78%2.1工程费用万元5153.3567.01%67.01%49.44%2.1.1建筑工程费万元2665.0834.65%34.65%25.57%2.1.2设备购置及安装费万元2488.2732.36%32.36%23.87%2.2工程建设其他费用万元1395.8718.15%18.15%13.39%2.2.1无形资产万元1395.8718.15%18.15%13.39%2.3预备费万元1141.1714.84%14.84%10.95%2.3.1基本预备费万元567.097.37%7.37%5.44%2.3.2涨价预备费万元574.087.46%7.46%5.51%3建设期利息万元4固定资

28、产投资现值万元7690.39100.00%100.00%73.78%5建设期间费用万元6流动资金万元2732.7635.53%35.53%26.22%7铺底流动资金万元910.9211.84%11.84%8.74%营业收入税金及附加和增值税估算表序号项目单位第一年第二年第三年第四年第五年1营业收入万元10441.8017403.0023204.0023204.0023204.001.1万元10441.8017403.0023204.0023204.0023204.002现价增加值万元3341.385568.967425.287425.287425.283增值税万元355.29592.15789

29、.54789.54789.543.1销项税额万元3712.643712.643712.643712.643712.643.2进项税额万元1315.392192.322923.102923.102923.104城市维护建设税万元24.8741.4555.2755.2755.275教育费附加万元10.6617.7623.6923.6923.696地方教育费附加万元7.1111.8415.7915.7915.799土地使用税万元108.00108.00108.00108.00108.0010税金及附加万元150.64179.06202.75202.75202.75折旧及摊销一览表序号项目运营期合计第

30、一年第二年第三年第四年第五年1建(构)筑物原值2665.082665.08当期折旧额2132.06106.60106.60106.60106.60106.60净值533.022558.482451.872345.272238.672132.062机器设备原值2488.272488.27当期折旧额1990.62132.71132.71132.71132.71132.71净值2355.562222.852090.151957.441824.733建筑物及设备原值5153.35当期折旧额4122.68239.31239.31239.31239.31239.31建筑物及设备净值1030.674914.

31、044674.734435.424196.113956.804无形资产原值1395.871395.87当期摊销额1395.8734.9034.9034.9034.9034.90净值1360.971326.081291.181256.281221.395合计：折旧及摊销5518.55274.21274.21274.21274.21274.21总成本费用估算一览表序号项目单位达产年指标第一年第二年第三年第四年第五年1外购原材料费万元11047.404971.338285.5511047.4011047.4011047.402外购燃料动力费万元872.56392.65654.42872.56872.

32、56872.563工资及福利费万元1900.481900.481900.481900.481900.481900.484修理费万元28.7212.9221.5428.7228.7228.725其它成本费用万元3356.481510.422517.363356.483356.483356.485.1其他制造费用万元1355.99610.201016.991355.991355.991355.995.2其他管理费用万元451.77203.30338.83451.77451.77451.775.3其他销售费用万元1338.75602.441004.061338.751338.751338.756经营

33、成本万元17205.647742.5412904.2317205.6417205.6417205.647折旧费万元239.31239.31239.31239.31239.31239.318摊销费万元34.9034.9034.9034.9034.9034.909利息支出万元-10总成本费用万元17479.859062.0113653.5617479.8517479.8517479.8510.1可变成本万元15305.166887.3211478.8715305.1615305.1615305.1610.2固定成本万元2174.692174.692174.692174.692174.692174.6911盈亏平衡点47.23%47.23%利润及利润分配表序号项目单位达产指标第一年第二年第三年第四年第五年1营业收入万元23204.0010441.8017403.0023204.0023204.00