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文档简介
1、,CST-ACM生产成本计算方法及过程管控,成本运作前提条件,品号类别需对应明确的存货科目。 库存交易单据必须有严格的会计处理流程。 库存交易的每一张单据的成本码必须正确。 费用类的物料必须有单独的物料分类及会计科目处理。,成本运作要求,存货模块,BOM 须正确。 BOM中之料件材料类型(直接材料,间接材料,供应商供料,客户供料,不发料)设置正确。 BOM的变更必须有严格的处理流程。,成本运作要求,BOM模块,材料进货单价必须正确。 进货与退货单必须按月进行处理。 进货及退货单正确性核对经常进行。 注意备品及客供料处理。,成本运作要求,采购模块,领料单、退料单、生产入库单、委外进货单等生产单据
2、须设置核对工单。 及时执行工单指定完工及余料退库。 工单实际工时记录需正确。,成本运作要求,工单模块,成本计算方法,完整性,准确性,及时审核,指定结束,CST-成本计算子系统成本计算方法及过程管控,成本计算方法,设置成本参数 设定后,后续不能随意进行更改,成本计算方法,01 成本参数,设定作业:设置成本子系统参数,成本计算方法,当月单据异常检查 客供料是否有进错仓库。 单价是否存为0或不准确。 指定结束工单是否有及时退料。 单据日期及审核日期错误。,成本计算方法,02 单据检查,日常稽核?,提前通知?,财务检查?,存货帐冻结 设为当月月未,防止数据更改。,成本计算方法,03 帐务冻结,设定作业
3、:设置共用参数,重计现有库存 单一用户在线,确保当月库存数据准确性。,成本计算方法,04 重计库存,处理作业:重计现有库存,月底成本计价 单一用户,计算当月原物料的月加权平均成本。,成本计算方法,05 成本计价,处理作业:月底成本计价,材料成本异常检查 数量不为0,金额为0。 材料单位成本为负数。 异常处理完成后,需重新运行“月底成本计价”。,成本计算方法,06 异常检查,检查报表:库存明细表,原物料费用单据抛转分录 原物料费用单据抛转分录,收集制造费用。 费用单据可能有成品及半成品,此部分计算生产成本后进行调整差异。 没有进行生产计算前,成品及半成品的成本实际上并不完全准确。,成本计算方法,
4、07 费用单据,汇总工作中心工时 汇总当月各工作中心总工时。,成本计算方法,08 汇总工时,处理作业:汇总工作中心工时,收集各工作中心的制费及人工 通过相应科目余额及费用单据报表统计出各工作中心的制费及人工。,成本计算方法,09 收集费用,报表:核算项目余额表、部门库存交易统计表,录入工作中心成本 将收集到的费用分工作中心录入制费及人工。 总的制费及人工需与后续制费结转凭证相同。,成本计算方法,10 录入费用,作业:录入工作中心成本,计算成本年月底价码 必需计算,成本结转的需要。,成本计算方法,11 低价码,作业:计算成本年月底价码,通过报表查看单据异常 无效工单领料明细表 针对领料无归属工单
5、 成本异常检测表 W(Warning)开头的异常:可忽略但需提醒注意。 E(Error)开头的异常:一定要处理掉,否则有问题。,成本计算方法,12 异常报表,报表:无效工单领料明细表、成本异常检测表,计算生产成本 单一用户,计算出产品生产成本。,成本计算方法,13 生产成本,作业:计算生产成本,通过报表查看成本是否异常 无效工单领料明细表 需选择检查工单无产出 成本异常检测表 需选择工单成本“ 工单在产品成本明细表 主要查看在制是否存在负数及是否合理,成本计算方法,14 异常查看,报表:无效工单领料明细表、成本异常检测表、工单在产品成本明细表,成本差异调整 通过“工单在产品成本明细表”确认当月
6、是否存在残留期未成本。 产生原因: 工单指定结束前未退料。 上月有期初在制本月指定完工后没有退料。 调整后会在维护工单成本中的“期未差异调整”栏位中体现出来。 总账中需手工切凭证调整。,成本计算方法,15 成本差异,作业:成本差异调整作业,成本计算方法,用工单在产品成本明细表查看“成本差异调整”,确认残 留期末成本生成的成本差异。,查看报表确认成本准确性 工单成本分析表、工单成本明细表、产品成本分析表、产品成本明细表 确认本月的工单、产品成本是否准确及正常。 库存明细表 是否存在异常数据,数量不为0,金额为0。 确认库存金额是否准确及正常。,成本计算方法,16 确认成本,自动调整库存 库存数量
7、为零,金额不为零的品号,生成一张”尾差调整单”,成本码为“y”。 尾差的来源: 单据四舍五入造成,月加权计价的时候小数位保留。 尾差调整单需要生成凭证。,成本计算方法,17 调整库存,作业:自动调整库存,成本计算方法,解除冻结日期,审核尾差调整单,日期在当月。 审核后,重新冻结日期,防止信息更改。,月底存货结转 物流开始抛转分录,总帐进行对帐。 主要是库存商品、自制半成品、原材料、在制成本进行对帐。 月结完成后,现行年月+1,现行年月之前的单据无法修改及新增,确保数据一致。,成本计算方法,18 存货结转,作业:月底存货结转,ACM-高级成本管理子系统成本计算方法及过程管控,成本计算方法,设置成
8、本参数 设定后,后续不能随意进行更改,成本计算方法,01 成本参数,设定作业:设置成本参数,成本计算方法,录入成本要素 设定后,后续不能随意进行更改 料、工、费可进一步细分,成本计算方法,02 成本要素,设定作业:录入成本要素,成本计算方法,录入成本分配依据 设定后,后续不能随意进行更改 确定后续报工的依据,可设定多个,成本计算方法,03 分配依据,设定作业:录入成本分配依据,成本计算方法,维护部门成本要素 设定后,后续不能随意进行更改 依成本中心(部门)确认对应的人工、制费成本要素及分配依据,并可设定对应的成本要素从总帐相应科目自动取值,成本计算方法,04 部门成本,设定作业:维护部门成本要
9、素,成本计算方法,维护品号成本要素 设定后,后续不能随意进行更改 依品号设定对应的成本要素 可通过“录入品号分类成本要素”设定品号分类成本要素,后续新增品号时选择对应的品号分类会自动产生此品号的成本要素,成本计算方法,05 品号成本,设定作业:维护品号成本要素,成本计算方法,当月单据异常检查 客供料是否有进错仓库。 单价是否存为0或不准确。 指定结束工单是否有及时退料。 单据日期及审核日期错误。,成本计算方法,06 单据检查,日常稽核?,提前通知?,财务检查?,存货帐冻结 设为当月月未,防止数据更改。,成本计算方法,07 帐务冻结,设定作业:设置共用参数,重计现有库存 单一用户在线,确保当月库
10、存数据准确性。,成本计算方法,08 重计库存,处理作业:重计现有库存,月底成本计价 单一用户,计算当月原物料的月加权平均成本。,成本计算方法,09 成本计价,处理作业:月底成本计价,材料成本异常检查 数量不为0,金额为0。 材料单位成本为负数。 异常处理完成后,需重新运行“月底成本计价”。,成本计算方法,10 异常检查,检查报表:库存明细表,原物料费用单据抛转分录 原物料费用单据抛转分录,收集制造费用。 费用单据可能有成品及半成品,此部分计算生产成本后进行调整差异。 没有进行生产计算前,成品及半成品的成本实际上并不完全准确。,成本计算方法,11 费用单据,录入成本分配依据值 生产部门依成本中心
11、及分配依据进行报工。,成本计算方法,12 录入分配,处理作业:录入成本分配依据值,成本计算方法,计算部门成本分配率 各成本中心的报工数据进行汇总。,成本计算方法,13 计算分配,处理作业:计算部门成本分配率,成本计算方法,维护部门成本分配率 确认产生的成本分配数值及成本要素金额。,成本计算方法,14 维护分配,作业:维护部门成本分配率,成本计算方法,计算成本年月底阶码 必需计算,成本结转的需要。,成本计算方法,15 低价码,作业:计算成本年月底阶码,通过报表查看单据异常 成本异常检测表 W(Warning)开头的异常:可忽略但需提醒注意。 E(Error)开头的异常:一定要处理掉,否则有问题。
12、,成本计算方法,16 异常报表,报表:成本异常检测表,计算生产成本 单一用户,计算出产品生产成本。,成本计算方法,17 生产成本,作业:计算生产成本,通过报表查看成本是否异常 成本异常检测表 需选择“成本计算后“ 工单在产品成本明细表 主要查看在制是否存在负数及是否合理,成本计算方法,18 异常查看,报表:成本异常检测表、工单在产品成本明细表,查看报表确认成本准确性 库存明细表 是否存在异常数据,数量不为0,金额为0。 确认库存金额是否准确及正常。,成本计算方法,19 确认成本,自动调整库存 库存数量为零,金额不为零的品号,生成一张”尾差调整单”,成本码为“y”。 尾差的来源: 单据四舍五入造
13、成,月加权计价的时候小数位保留。 尾差调整单需要生成凭证。,成本计算方法,20 调整库存,作业:自动调整库存,成本计算方法,解除冻结日期,审核尾差调整单,日期在当月。 审核后,重新冻结日期,防止信息更改。,月底存货结转 物流开始抛转分录,总帐进行对帐。 主要是库存商品、自制半成品、原材料、在制成本进行对帐。 月结完成后,现行年月+1,现行年月之前的单据无法修改及新增,确保数据一致。,成本计算方法,21 存货结转,作业:月底存货结转,成本运作管控,单据设置: 除超领单外所有领料单必须严格控制超领。 所以完工入库单必须严格控制超入和缺领。 所有退料必须控制超退。 超领单必须严格控制使用。 所以领料、退料、完工入库都必须核对工单。,成本运作管控,工单作业: 工单要严格执行结案管制,对于异常工单必须及时指定结案。 月末工单开立时要注意尽可能在本
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