客户风险管理.ppt

1、第六章 客户风险管理,金融客户风险管理概述 金融客户风险的分析与识别 金融客户风险防范与控制,第一节 金融客户风险概述,金融客户风险的种类 金融客户风险的特征,一、金融客户风险的种类,商业银行客户风险的种类 保险公司客户风险的种类,商业银行的客户风险,种类：,客户结构风险,客户结构是指商业银行客户总量中优质客户、一般客户与劣质客户所占的比率。 客户结构风险则是指商业银行由于客户结构不科学、不合理、客户总体质量太差给自身带来损失的可能性。,客户自身风险,企业外部风险,企业内部风险,外部风险,宏观风险,行业风险,行业内部的诸多不确定因素的作用使公司客户面临的风险。,由于宏观环境因素或条件的变化而导

2、致的风险。,内部风险,道德风险,决策风险,管理风险,财务风险,种类：,1.投保人、被保险人故意隐瞒真实情况，诱使保险人承保，而后伺机骗取保险金。 2.不具有可保利益投保，未经被保险人同意，私下投保以死亡为给付保险金条件的合同，或未经被保险人书面同意认可保险金额，甚至篡改保险金额骗赔。 3.故意制造损失和意外事故。,保险公司的客户风险,4.故意扩大损失程度。 5.故意虚构保险标的，捏造保险事故，谎称发生了保险事故。 6.伪造、变造与保险事故有关的证明资料和其他证据，或者指使、唆使、收买他人提供虚假证明资料，或者编造虚假的事故原因。,二、金融客户风险的特征,风险的客观性 风险成因复杂性 风险的破坏

3、性 风险的连带性 风险的周期性 风险的可控性,第二节 金融客户风险的分析与识别,商业银行客户风险的分析与识别 保险公司客户风险的分析与识别,一、商业银行客户风险的分析与识别,客户行业结构与客户风险 客户等级与客户风险 集团客户与客户风险,客户结构风险,客户行业结构与客户风险,行业需求状况,行业供给状况,行业供求状况,行业竞争环境,行业市场开放情况,行业科技进步情况,商业银行客户行业分析或风险评估还可以通过一定的量化分析加以计量，见表 客户行业评价计分标准参考表:,客户等级,客户等级与客户风险,黄金客户,商业银行黄金客户通常是指那些与银行建立了稳定长期合作关系、企业资产质量良好、连续大量消费和使

4、用银行金融产品及服务，从而给商业银行带来可观收益的银行法人客户。,高价值私人客户,高价值私人客户即极少数巨额财富拥有者、企业高层管理者、高级知识分子、高层人士和社会名流等。,一般客户,对银行的储蓄、信贷、资产和结算管理等方面的服务有一定的需求 。,集团客户与客户风险,近年出现在证券市场上的“银广夏事件”、“蓝田股票事件”、“农凯集团事件”以及“中科系和德隆系事件”应该引起了市场各方面的高度重视。 中国银监会为此已颁布商业银行集团客户授信业务风险管理指引。,大公司不一定风险就小,（l）银行机构间信息不沟通和竞争激烈，导致授信总量难以控制。 （2）关联企业、关联交易导致银行信贷资产有效管理难以落实

5、。 （3）银行信贷管理薄弱，内部控制措施难以适应集团信贷管理的需要。,银行集团客户风险的成因分析,这里主要就客户企业内部风险因素加以分析、识别和评估。,客户自身风险,客户企业经营决策能力分析,决策者素质分析,客户企业财务报表分析,资产负债表,损益表,财务状况变动表,若从银行客户风险管理角度出发，对企业财 务报表的分析应重点从四大项目展开分析：,1资产项目的分析,应 收 账 款,存 货 分 析,固 定 资 产,投 资 项 目,2负债与权益资本项目的分析,目的,判断,了解企业资金来源的规模、结构及成本状况，了解企业的资金来源及资本实力。,企业的自身 实力如何 偿还银行贷款 的风险,3损益表项目的分

6、析,目的,企业收入、 成本、 费用、 税收、 利润分配,认识,财务管理能力 盈利能力,4对财务状况变动表项目分析,了解企业在一定时期内营运资本的变动和企业的流动性状况。,客户企业财务比率分析,分析财务比率的目的是通过财务比率比较，获得有关企业经营状况的信息。 比较的内容有： （1）同一财务比率在不同时期的变动趋势，以此判断企业的经营状况是改善、不变，或是恶化 （2）与普遍接受的“标准”或“正常”财务比率之间的差异 （3）与同行业类似企业财务比率的差异,根据这些比率的分析对象分为： 盈力能力比率 财务风险比率 流动性比率 营运资金和现金循环周期比率,客户企业现金流量分析,现金流分类：,优先性现金

7、流,自决性现金流,融资性现金流,经营性现金流,经营活动的现金流入包括企业的销货现金收入、利息与股息的现金收入、增值税销项税款和出口退税、其他业务现金收入。,经营活动的现金流出包括企业购货现金支出、营业费用现金支出、支付利息、股息、缴纳所得税和其他业务现金支出。,其中：,经营性现金流经营活动中产生的现金流。,优先性现金流是企业的非交易性现金支出，用于保证企业偿还债务，优先于非经营性现金支出。 优先性现金流都是现金支出，主要包括利息和税收的支付，也包括到期债务本金的偿还。,自决性现金流是企业不必一定支付或收到的现金流。 自决性现金流出：包括资本支出、购并费用、金融投资、股利 自决性现金流入：包括出

8、售固定资产、出售金融投资、出售子公司,融资性现金流来源于长期资本的变动。 融资性现金流入：发行股票、获得贷款 融资性现金流出：偿还债务、回购本公司股票等,经营性现金流：现金水槽与瀑布效应,营业利润和现金净流量并不相等,首先，由于折旧等非现金费用项目的存在，企业的营业利润会低于经营性现金流入。 其次，企业存货、应收账款和应付账款数量的变动也会导致营业利润和现金流的不等。,经营性现金流与营运资本的关系,客户经理应重点分析营业利润和现金流之间的差值 如果某企业正在盈利，却又现金短缺，那么造成这一现象的一个可能原因就是营运资本增加了。 客户经理需要进一步研究营运资本的这种增长是否有必要，并向企业询问是

9、否能通过压缩营运资本以改善现金流。如果企业能通过加强营运资本管理，例如，减少应收账款、减少存货，从供应商那里增加信用等，那么，企业也许会放弃借款。,现金流量预测的意义,第一，企业从经营活动中产生的净现金流量对利息支付的保障能力。 经营性净现金流量与优先性现金流量之比，可用来衡量企业现金流对利息的保障能力。 经营性净现金流量 现金流利息保障率(还债率)= 优先性现金流量 由于利息支付是现金流量的主要构成部分，因此现金流对利息保障率与利息保障倍数比较相似。 通常，现金流利息保障率不应低于2。,第二，企业从经营活动中产生的净现金流量在支付了利息、税金之后的现金流量数额。 这一数额是企业偿还贷款的主要

10、来源。客户经理要分析这一数额是否足以偿还贷款。,现金流量的预测方法,预测现金流量最困难也最关键的是对几个变量做出假设。 销售收入 销售成本及其占销售收入的百分比 销售费用和管理费用及其占销售收入的百分比 营运资本的管理，包括存货、债权和债务管理 税金 利率 分红占利润的比率 资本支出 对以上变量的假设应该十分谨慎，收入既不能低估，也不能高估。,客户综合信用等级评估,1关键词： 信用评级是指根据银行内部确定的综合评价指标，定期审查客户的资信状况，并据此将客户进行分类。客户信用评级制度是客户信用风险管理制度的重要组成部分。,2信用评级方法。 这里以国内某A银行信用评级方法为例： （1）评级对象。

11、凡正在使用或申请使用A银行授信的客户，如已有至少两个会计年度经营期财务报表，均应按规定进行信用等级评定。,（2）评级的企业类型。 A银行考虑到不同行业评价企业财务和经营状况的标准不同，主要参考上海和深圳证券交易所对上市公司的分类方法，将评级对象分为工业、商贸、公用事业、房地产开发、综合等五种类型，分别设置工业企业、商贸企业、房地产开发企业、公用事业企业、综合类企业等类型企业的信用评级指标体系与计分标准。,（3）评级指标体系。 A银行信用评级指标按偿债能力、获利能力、经营管理水平、履约情况及发展能力和潜力共五个方面设置。根据评级对象所属行业的差异及其资金运用和从事经营活动的特点，按上述五个方面有

12、针对性地分别设置若干量化或非量化指标，由此构成一个完整的评级指标体系。评级采用百分制。,（4）信用等级的设置和评级标准。 参照国际惯例，授信对象的信用等级划分为AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC、CC、C和D级共10个等级。 评级对象所获评级总分与信用等级和信用度的关系见下表 。,（5）客户信用评级管理。 针对客户经营中可能出现的重大不利变动情况，银行必须对客户进行动态跟踪。 如发生重大变动因素，须酌情调整有关评级对象的信用等级，这些不利因素可包括： 客户主要评级指标明显恶化，导致评级分数降低10分或10分以上。 客户主要管理人员涉嫌重大贪污、受贿、舞弊或违法经营案件。 客户在与银行业

13、务往来中有重大违约行为。 客户弄虚作假提供有关评级材料。 客户发生或涉入重大诉讼或仲裁案件等。,（一）及时查勘现场，掌握第一手资料 1.及时查勘现场 2.认真调查事故经过,二、保险公司客户风险的分析与识别,（二）综合分析案情,寻找揭露诈骗的突破口 一要分析投保动机。 二要将有关时间联系起来分析。 三要将现场痕迹物证及有关证据结合起来分析。,第三节 金融客户风险防范与控制,商业银行客户风险的防范与控制 保险公司的客户风险防范与控制,一、商业银行客户风险的防范与控制,建立客户风险预警系统 建立科学的授信决策机制 健全客户风险的处理与化解体系,（一）建立客户风险预警系统,银行信贷资产不会在一夜之间变

14、成问题授信或损失，客户风险的形成和逐渐恶化之前，往往会出现许多预警信号，如果能够及时探测出这些信息，银行就可以采取相应的行动来阻止问题授信或其他客户风险的发展，或者至少可以在客户风险难以避免的条件下最大限度地减少银行损失。因此，防范和控制客户风险的关键是关注其即将发生的征兆，而不是消极地等待客户风险的来临后去争取某些补救措施。,建立和完善资源共享的客户信息管理系统,客户信息管理系统（CIS）是客户风险预警系统的基础，信息共享是风险预警机制运转的保障。,从商业银行角度,首先，各行要拓宽信息来源渠道，改变单一依靠企业报送报表获取信息的做法，要统一配备专门力量采集经济、金融、法律、行业政策等宏观信息

15、，与客户经理日常收集到的客户信息、经营情况、财务状况以及五级分类工作中积累的贷款人、保证人的有关质量等微观信息结合起来，建立统一的客户信息管理系统。,其次，要提高业务处理、信息采集和加工的自动化水平，并使信息采集与业务处理同步进行，对掌握的信息统一加工、管理，并适时更新。,最后，理顺信息传输渠道，使系统信息为市场开拓、贷款评估、客户管理等部门的工作提供快速、准确的信息支持，切实提高信息共享率和利用率，保证信贷工作的高效运转。,从中央银行角度,一是不断补充与完善全国个人征信系统及企业征信系统，发挥其应有的资信信息量大、及时及共享的功能。,二是发挥银行同业公会的作用，及时互通信息，通过在系统内交流

16、“不良借款人黑名单”的形式，共同防范企业利用银行之间的竞争与信息不对称，打击信贷欺骗与违约行为。,建立客户风险预警信号指标体系,信息的采集只是风险预警的第一步，更为重要的是对信息的分析，从中发现一系列的危险预警信号，并采取相应的防范措施，从而达到防患于未然的效果。因此，要将预警信号的挖掘制度化和规范化。,1与银行关系的预警信号,没有按约定用途使用授信 企业存款余额持续下降 应付票据展期过多，逾期单证未赎（包括信用证来偿付） 要求以借款用于偿还其他银行债务 不主动向银行提供信用资料 签发空头支票,要求贷款展期 被其他债权人追讨欠款或索取赔偿 担保人突然要求解除其担保责任 季节性贷款需求变化无常

17、从其他银行获取抵押贷款 在本行结算比例低于贷款比例 多头开户，往来银行经常变换 隐瞒与其他银行的往来情况 对银行态度趋向冷淡,2财务报表反映的预警信号,多次延误提供财务报表、生产经营情况报告 有保留的会计师报告 存货和或应收账款增长超过销售的增长幅度 经营成本的增幅超过销售的增幅 主营业务萎缩 销售额连续下降,连续3个月经营亏损 短期融资挪作长期投资 坏账增加或不提取坏账准备 100万元（含等值外汇）以上的应收款及应付款账龄延长 固定资产增长幅度超过10 负债增长幅度超过10 与子公司、附属公司间发生大量往来款 净现金流入下降 不合理地改变或违反会计制度规定,3企业人事管理方面的预警信号,董事

18、会成员、主要股东、高层领导人或财务负责人的人事变动 关键人物身体状况不佳或死亡 各部门工作不协调 业务骨干流失率高,劳工纠纷 高层领导投机心理过重 高层领导对市场信息反应迟缓 高层领导缺乏长远的经营策略、急功近利 无故更换会计师、审计师及事务所,4经营管理方面的预警信号,逃税、骗税和违规经营 牵涉法律诉讼 行业不景气 国家政策出台对公司经营带来负面影响 设备保养、维修不善 生产秩序混乱、生产环境脏乱差 存货陈旧且数额较大 销售旺季之后，存货仍大量积压,市场出现强劲对手，竞争处于不利地位 市场份额呈下降趋势 生产规模过度扩张 投资项目失败 冒险投资于新业务领域 冒险兼并或受政府指令兼并其他企业

19、与公司往来密切的某大客户经济状况突然变坏 失去一个或多个主要客户 与主要供应商、销售商关系紧张 内部谣言四起，人心涣散,5授信担保方面的预警信号,未能按期落实担保手续 抵（质）物管理不善 抵（质）物估值大幅减少 保证人负债大幅增加 保证人或有负债大幅增加 保证人经营情况转坏,（二）建立科学的授信决策机制,目前，在我国银行的客户风险主要还是表现为信贷风险，因此，建立并完善科学的投资决策机制对防范和控制客户风险尤为重要。,科学授信决策机制的内涵,科学的授信决策机制应该是以独立的尽职调查、民主的风险评审、严格的问责审批并辅之以全面的后评价为内容的“三位一体”的授信决策机制。,（三）健全客户风险的处理

20、与化解体系,客户风险的处理与化解就是在银行客户风险发生之前或已经发生时采取一定的方法或手段以减少风险损失或制止风险损失继续蔓延的过程。 综合归纳,商业银行客户风险的处理与化解体系重要包括以下内容:,风险回避,风险回避策略是指考虑到风险事件的存在与发生的可能性，商业银行主动放弃某些客户授信业务，或指导协助客户采取措施回避风险，从而达到拒绝承担风险的一种事前控制的管理决策。,风险分散,客户对象分散 客户业务分散 授信期限分散 利率分散 授信主体分散,风险转移,客 户 风 险 转 移 途 径,向客户转移,向保证人转移,向社会保险 机构转移,风险加点或浮动利率方式 和要求客户提供足值 的抵押物或质物的方式,采取第三方担保的方式,采取间接投保转移风险或 银行直接向保险公司投保,风险补偿,风险补偿是指商业银行建立系列的风险补偿基金，当客户风险产生后，可以通过风险基金予以弥补。,采用多样的客户风险的处置方式,1展期：即延缓借款人本息的归还。 2财务援助：通常与展期并用。一般是在贷款展期的同时，商业银行通过向贷款人提供咨询、建议，督促其改善管理，协助催收账款，追加新的借款支持等措施，帮助借款人度过危机，恢复财务健康及还款能力。 3代位清偿：是指与债务人有利害关系的第三人代替债务人清偿债务的制度。这里的第三人一般是指担保贷款的担保