内部审计作用08年模拟05

1、精品 料推荐cia 考试网校 -cia 考试网上学习卡239707 您好！ 退出 修改密码下载共享 电子书库 辅导讲座 我的学习卡 模拟考场 重点题库 训练题库 模拟考场首页 我的收藏夹 我的笔记 第一部分 第二部分 第三部分第四部分cia 模拟考场本次测试得分: 488 分 /600 分 pass 你需要努力 ! 科目：审计在治理风险和控制1 在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助：a. 取得业务客户对控制问题的评论和建议；b.取得控制的初步调查；c. 确认业务重点的范围；d.评价控制的充分性和有效性。本题正确答案d解题思路如下：答案 a 、 b 和 c 不正确，调查能帮助取得客户对控制

2、问题的评论和建议，取得有关控制的初步信息，并确认业务重点的范围。答案 d 正确，调查是在不加详细核证的前提下对被审计活动收集信息的过程。调查可以涉及与客户的讨论，记录关键的控制活动并确认重大的业务问题（实务公告 2210.a1-2 ）。调查对评价控制的充分性和有效性没有帮助，除非内部审计师对控制已有了相当的熟悉。评价需要测试。你选的是（a ） 你答错了2 如果业务客户的业务标准是模糊的，需要解释，内部审计师应：a.与业务客户就衡量经营性业绩所需标准达成一致意见b. 确定该领域的最佳实务，将它们当作标准使用c.用最严格的意思解释标准，否则标准只能是可接受的最低限度d.忽略对标准以及与标准相关的业

3、务客户的业绩的任何评论，因为上述分析是没有意义的。本题正确答案a解题思路如下：答案 a 、正确。为确定组织目标和目的是否能够实现，管理层有责任制定适当的标准（标准 2120.a4 ）。然而，既定的内部审计师应评价经营性目标和预期结果，并应确定这些经营性标准是否可以接受，并得以实现。如果上述管理目标和标准是模糊的，应寻求权威的解释。如果要求内部审计师解释或选择经营性标准，他们应寻求与业务客户就衡量经营性业绩所需标准达成一致意见（pa2120.a4-1 ）。答案 b 不正确，由于内部审计师不需要应用竞争性的标杆原则；答案 c 不正确，由于环境会指导模糊的业务标准的解释；答案 d 不正确，如果业务客

4、户的经营性标准模糊时，内部审计师必须1精品 料推荐解释或选择标准。你选的是（a ） 你答对了3 公司内部审计部门是公司内部控制制度的有机组成部分。当审计部门对系统开发情况进行检查时，内部审计部门应该选取哪种控制措施？a. 反馈控制b.战略计划c. 政策与程序d. 前馈控制本题正确答案d解题思路如下：a、不正确。反馈性控制指事情发生后基于事件结果所采取的一种控制。b、不正确。这不是一种控制类型。c、不正确。政策与程序是公司的内部控制制度，其执行的控制功能是前馈控制。d、正确。审计部门对系统开发情况进行检查，是典型的前馈控制的应用。你选的是（c ） 你答错了4许多调查问卷是由采用相同回答选项（例如

5、，非常同意、同意、既不同意也不反对、不同意、很不同意）的一系列不同问题组成。一些设计是让不同群体的调查对象来回答不同版本的调查问卷。这些不同版本的调查问卷将问题按不同顺序排列，将选择项的梯度次序颠倒（例如，同意在右边不同意在左边，或反之） 。这类问卷变量的目的是：a. 消除故意的虚假陈述b. 减少模式反应倾向的影响；c. 测试回答者是否阅读了调查问卷；d. 运用相同的问题，可能获得一个以上人口参数的信息。本题正确答案b解题思路如下：答案 a 、 c 和 d 都不正确，问卷变量不能消除故意的虚假陈述，不能测试回答者是否阅读了调查问卷，也不能运用相同的问题获得一个以上人口参数的信息。答案 b 正确

6、，问题的顺序和格式有许多已知的效果。例如，问题的编排应该符合逻辑顺序，由于个人化的问题可能触动感情因而应该放在最后。减少这些效果的一种方法是使用问卷变异，它们可以使这些偏差在样本中达到平均数。你选的是（c ） 你答错了5 内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突?a. 为风险管理提供咨询.b. 作为产品开发团队领导.c.作为道德规范的倡导者.d. 作为外部审计师的联系者 .本题正确答案b解题思路如下：答案 a 、 c、 d 均不正确。见题解b。2精品 料推荐答案 b 正确。 在某种情况下 ,例如产品开发团队,团队领导或成员的角色可能与内部审计活动的独立性特征有冲突.内部审计师可以以顾问

7、的身份参与该团队,但不应成为该团队的领导.你选的是（b ） 你答对了6 审计的咨询方法强调：a. 强迫接受纠正措施。b.被审计单位的参与，从而改进方法。c.舞弊调查。d.实施有关政策和程序。本题正确答案b解题思路如下：根据 iia 标准的规定。你选的是（b ） 你答对了7 公司甲已制定全面正式的公司道德规范，公司乙则尚未这么做。由此，就公司甲已制定公司道德规范而言，可以合乎逻辑地得出以下哪种说法（ 1）公司甲所展示的行为道德标准高于公司乙。（ 2）公司甲已建立客观的标准，可以据此评估雇员行为。（ 3）公司乙缺乏正式公司行为道德规范，因此无法对该公司的行为道德进行成功审计。a. 只有（ 2）是对

8、的。b. 只有（ 3）是对的。c.只有（ 1）和（ 2）是对的。d.只有（ 2）和（ 3）是对的。本题正确答案a解题思路如下：公司甲已制定全面正式的公司道德规范， 公司乙则尚未这么做。 只能说明公司甲已建立客观的标准， 可以据此评估雇员行为。 不能说明公司甲所展示的行为道德标准高于公司乙。 也不能说明公司乙缺乏正式公司行为道德规范， 因此无法对该公司的行为道德进行成功审计。你选的是（a ） 你答对了8 以下哪项内容属于预防性控制措施？a. 在装运商品之前批准客户赊账。b. 对事先已编号的文件的顺序进行检查。c. 将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较。d. 扫

9、描总账内容，寻找异常高或异常低的余额。本题正确答案 c解题思路如下：将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较以防止现金收入没有进入银行账户。你选的是（a ） 你答错了3精品 料推荐9某牙医保险公司已实施电子理赔申报程序，该公司担心牙医们对根本没有提供的服务提出理赔要求。以下哪项控制程序在防止此类舞弊方面最为有效？a. 制定计划，确认哪些程序属于针对个人提供的、超出被保险人年龄期望值的服务程序或属于与最近针对此人提供的与其他程序相类似的服务程序。b. 要求所有已提交的理赔要求均附有由牙医签署的声明，证明理赔要求中所提及的服务程序确实已实施。c. 向牙医发函证信，核

10、实向保险公司提交的理赔要求的确切性质。d. 开发综合测试设施，将虚假的提交给设施测试，以核实系统有能力连贯发现此类虚假理赔要求。本题正确答案a解题思路如下：制定计划，确认哪些程序属于针对个人提供的、超出被保险人年龄期望值的服务程序或属于与最近针对此人提供的与其他程序相类似的服务程序在防止此类舞弊方面最为有效。你选的是（b ） 你答错了10 根据专业实务框架 ，以下哪项内容所描述的风险管理过程的关键目标同时也是内部审计部门的一项关键职责？a. 确定机构可接受的风险水平，包括为实现机构战略计划而设计的对风险的接受程度。b. 设计并落实风险规避措施，以将风险降低至已确定的可接受水平c. 接受关于风险

11、管理程序结果的阶段性报告d. 开展持续监测活动，以定期重新评估风险以及旨在管理风险的控制措施的有效性。本题正确答案d解题思路如下：根据专业实务框架开展持续监测活动，以定期重新评估风险以及旨在管理风险的控制措施的有效性所描述的风险管理过程的关键目标同时也是内部审计部门的一项关键职责。你选的是（a ） 你答错了11 对某机构外部审计独立性的评估：、只应该在任命外部审计师时开展、应该在任命外部审计师时开展并在此后定期开展。、不应该包括内部审计部门的任何参与 、 应 该 包 括 内 部 审 计 部 门 的 参 与a. 只 有 和 是 对 的b.只有和是对的c.只有和是对的d. 只有和是对的本题正确答案

12、d4精品 料推荐解题思路如下：对某机构外部审计独立性的评估： 应该在任命外部审计师时开展并在此后定期开展。应该包括内部审计部门的参与。你选的是（d ） 你答对了12 以下哪项内容可对机构的道德气候进行最佳评估？a. 董事会董事的任职年数b.就道德事项向董事会董事提供培训的证据c.董事会董事针对违反道德的行为处罚的清晰度和连贯性d.报告舞弊案件的频率以及其后开展调查的结果本题正确答案c解题思路如下：董事会董事针对违反道德的行为处罚的清晰度和连贯性可对机构的道德气候进行最佳评估。你选的是（c ） 你答对了13 以下哪项内容最有助提高机构内部审计部门的工作成效？a. 在章程中以恰当条款规定内部审计的

13、范围和职责b.在年度审计计划中确定恰当的合规性审计范围c.管理层定制对审计章程进行审查d. 董事会保证内部审计的客观性本题正确答案a解题思路如下：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责有助提高机构内部审计部门的工作成效。你选的是（a ） 你答对了14 如果管理层尚未确定风险管理程序，那么，内部审计部门应该a.积极主动地为传统的保证服务活动提供补充。b.确认并规避机构所面临的风险c. 就已确认风险的管理承担应尽的职责d. 为确定机构是否已建立恰当有效的程序承担首要职责本题正确答案a解题思路如下：如果管理层尚未确定风险管理程序，那么，内部审计部门应该积极主动地为传统的保证服务活动提供补充。你选

14、的是（c ） 你答错了15 以下哪项内容代表了风险管理过程的正确次序a. 资源配置、 风险管理度量、风险评估、事后分析、有效沟通b.风险管理度量、资源配置、风险评估、有效沟通、事后分析c. 风险评估、资源配置、风险治理和报告、事后分析、反馈d. 资源配置、风险监督、风险评估、反馈、事后分析本题正确答案c解题思路如下：风险评估、资源配置、风险治理和报告、事后分析、反馈代革了风险管理过程的正确次序。5精品 料推荐你选的是（b ） 你答错了16 对内部审计业务中存在的风险的定义是a. 某一会计事项的余额或某类会计事项及其相关表述包含对财务报表具有重大影响的错误的概率b.发生可以影响目标实现的事件的不

15、确定性c.未能遵守公司政策、 计划和程序或没有遵守相关法律和规定的情况。d.未能实现经营活动或计划的既定目标的情况本题正确答案b解题思路如下：对内部审计业务中存在的风险的定义是发生可以影响目标实现的事件的不确定性。你选的是（b ） 你答对了17 以下哪项内部控制措施有可能防患于未然， 在废弃物处理引起污染之前就进行防范，而不是在事后发现污染？a. 确认有害化学物质处理成本的巨额预算差异b.限制接触环境部门的文件c.由环保人员开展正式在职培训计划d. 每天抽取水和固体废弃物的样本，并记录相关结果本题正确答案c解题思路如下：由环保人员开展正式在职培训计划可能防患于未然， 在废弃物处理引起污染之前就

16、进行防范，而不是在事后发现污染。你选的是（c ） 你答对了18 以下关于机构内部风险管理职责的描述中，哪项是不正确的？a.风险管理归根到底是董事会的职责b. 风险管理可通过直线管理人员的定期评估得到改善c. 风险管理包括执行管理层对剩余风险的接受情况d. 风险管理要求内部审计部门进行参与，以便其得到董事会的认可本题正确答案b解题思路如下：风险管理可通过直线管理人员的定期评估得到改善是不正确的。你选的是（a ） 你答错了19 根据专业实务框架、风险被定义为有望发生的事件所产生的负面影响、风险的计量以事件发生所产生的后果为依据 、 风 险 的 计 量 以事 件 发 生 的 可能 性 为 依 据a.

17、 只有 是 对 的b.只有和是对的c. 只有和是对的d.、都对本题正确答案d解题思路如下：根据专业实务框架风险被定义为有望发生的事件所产生的负面影响；风险的计量以事件发生所产生的后果为依据；风险的计量以事件发生的可能性为依据.6精品 料推荐你选的是（b ） 你答错了20 以下哪项关于信贷风险评估的说法是正确的？、某借款偿还贷款的意愿可从其声誉得到某种程序的确认。、对借款人偿还贷款意愿的评估需要对借款人进行客观判断。、相关法律制度的力度对借款人偿还贷款的意愿有影响。a. 只有和是对的b. 只有和是对的c. 只有和是对的d.、都对本题正确答案b解题思路如下：意愿的评估是主观判断。你选的是（d ）

18、你答错了21 在年度审计计划中对审计业务进行优先排序时以下哪项属于最重要的考虑内容？a. 控制措施在被审计活动中的意义b.如果发现效率低下情况，会带来何种成本节约效应c.审计师的技术专长和现金资源d.与被审计活动有关的风险本题正确答案d解题思路如下：在年度审计计划中对审计业务进行优先排序时与被审计活动有关的风险属于最重要的考虑内容。你选的是（d ） 你答对了22 以下哪项内容按正确的时间顺序列举了这些审计步骤？、创建审计业务计划、召开撤出会议、开展现场工作、进行审计时间安排、出具审计发现总结报告a. 正确的顺序是：、b.正确的顺序是：、c.正确的顺序是：、d.正确的顺序是：、本题正确答案a解题

19、思路如下：按正确的时间顺序的审计步骤是创建审计业务计划、进行审计时间安排、开展现场工作、召开撤出会议、出具审计发现总结报告。78精品 料推荐你选的是（a ） 你答对了23 如何公司过去曾经发生过操纵仅供内部使用的财务报表所列收益的情况，那么，内部审计可能会将审计重点放在以下哪项内容？a. 中期结束时应付账款的恰当应计处理b. 收入确认和存货计价的时间安排c. 鉴 于 过 去 的 实 际 结 果 ， 有 关 会 计 估 算 是 否 合 理d.会计原则是否发生了对财务报表产生重大影响的变化本题正确答案b解题思路如下：如何公司过去曾经发生过操纵仅供内部使用的财务报表所列收益的情况，那么内部审计可能会

20、将审计重点放在收入确认和存货计价的时间安排。你选的是（b ） 你答对了24 一家大公司正考虑重要的机构改革工作。以下哪组人不会负责实施这些改革措施？a. 普通员工b.高层管理人员c.普通股股东d.外部咨询专家本题正确答案c解题思路如下：普通员工、高层管理人员、外部咨询家会负责实施这些改革措施。你选的是（c ） 你答对了25 以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方面发挥的作用？a. 确保企业已建立并落实健全的风险管理程序b.发挥监督作用， 以确定公司是否建立恰当的风险管理程序，并确定这些程序是否充分有效c.检查、评估、 报告风险管理程序的充分性和有效性，并提出

21、相关改进建议。d.落实风险管理方法和控制措施，以规避所确认的风险本题正确答案c解题思路如下：检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性，并提出相关改进建议以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方面发挥的作用.你选的是（c ） 你答对了26 以下哪项内容应该包括在风险管理政策中？、界限与限制结构、对报告风险的要求、风险主管部门a. 只有和是对的b. 只有和是对的精品 料推荐c.只有和是对的d. 、都对本题正确答案d解题思路如下：界限与限制结构、对报告风险的要求、风险主管部门都应该包括在风险管理政策中。你选的是（d ） 你答对了27 管理层担心，虽然公司给从事生产的工人支付

22、更多的加班费， 但员工的劳动生产率和士气仍然可能在下降。就解决此问题而言，以下哪项审计程序效果最差：a. 制定员工工资表，分析加班费的变化情况b.按标准工作时间内的生产情况和加班期间的生产情况分层，编制过去两年中公司员工的人均生产情况表c.选择员工的统计抽样样本， 并与其进行面谈， 了解面谈对象对于士气、劳动生产率和如何提高效率等问题的看法d.从可比行业获取 “最佳实务” 生产数据， 确认差异领域，接着与生产监督人员面谈本题正确答案b解题思路如下：按标准工作时间内的生产情况和加班期间的生产情况分层，编制过去两年中公司员工的人均生产情况表与虽然公司给从事生产的工人支付更多的加班费，但员工的劳动生

23、产率和士气仍然可能在下降的问题无关。你选的是（b ） 你答对了28 首席审计执行官应用电子数据表来推动针对一系列不同部门的风险评价过程的进行，电子数据表包括以下因素： 业务的复杂程度。 各部门员工的工作能力。 开支受管理人员判断影响的报表所涉及的金额。首席审计执行官召开审计主任全体大会， 以便就各部门员工的工作能力达成一致意见， 其他的风险因素则被首席审计执行官或已对所涉及部门进行过审计的审计主任评价为高、中、低三种不同的风险水平。首席审计执行官为每一风险因素匹配了权数，并计算了综合风险分数。关于上述风险评价过程，以下哪种说法是正确的？a. 这种风险分析不恰当，因为他混合了定性的和定量的因素。

24、b.在高、中、低三种不同的风险水平上评价风险因素对于风险评价过程来说是不恰当的，因为这些评级不可量化。c.上述加权过程是主观的，应该通过多元回归分析等过程来确定权数。d.通过应用主观集体合意来评价员工工作能力是恰当的。本题正确答案c解题思路如下：风险评价过程应该通过多元回归分析等过程来确定权数。9精品 料推荐你选的是（d ） 你答错了29 应用以下资料回答某银行应用风险分析矩阵来量化可审计实体的相对风险。分析工作对可审计实体的风险系数进行评级，按1-10 分进行评级打分，10 分表示最高风险。下表给出了一部分风险系数以及对该银行三个部门的不同评级结果。部门风险系数abc控制框架957部门资产性

25、质279资产金额668交易复杂程度348在对银行内部某部门控制架构的风险系数进行评估时，以下哪项内容所产生的（积极或消极）影响最小？a. 该部门管理长期投资业务，包括对衍生金融工具和其他金融工具的投资，以实现投资回报的最大化。b. 该部门的经理为所有业务交易确定了诚实诚信的基调，该基调得到了部门工作人员的竞相效仿.c. 其他部门员工把许多部门只能作为其所在部门正常程序的一部分加以复制或核实。d. 旨在核实是否遵守控制程序的审计测试发现，在遵守交易授权的标准程序方面存在普遍不如意现象。本题正确答案c解题思路如下：其他部门员工把许多部门只能作为其所在部门正常程序的一部分加以复制或核实，所产生的（积

26、极或消极）影响最小。你选的是（a ） 你答错了30 某银行应用风险分析矩阵来量化可审计实体的相对风险。分析工作对可审计实体的风险系数进行评级，按 1-10 分进行评级打分， 10 分表示最高风险。下表给出了一部分风险系数以及对该银行三个部门的不同评级结果。部门风险系数abc控制框架957部门资产性质279资产金额668交易复杂程度348以下关于银行三部门的那种说法是正确的a. 部门 b 建立了比部门 a 和 c 更强大的控制制度， 其目的是为了与该部门更为复杂的交易性质及其资产金额相匹配。b. 鉴于部门 c 的控制力度高于部门 b ，部门 b 的内部审计部门应该比部门 c 的内部审计部门更频繁

27、地安排审计工作。c. 从其资产的性质和交易的复杂程度考虑，部门a 建立此种性质的控制框架是合适的。10精品 料推荐d. 如果按从高到低的风险程度排列，这三个部门的顺序为a 、c和 b 。本题正确答案c解题思路如下：从其资产的性质和交易的复杂程度考虑，部门a 建立此种性质的控制框架是合适的。这种说法是正确的。你选的是（d ） 你答错了31 公司总裁，管理层，外部审计人员和内部审计人员对建立恰当的控制环境都有重要意义。高级管理人员主要负责：a. 建立恰当的内控系统运行环境，并搭建总体内部控制框架；b. 复核财务信息以及收集和报告该类信息的手段的可靠性和完整性；c.确保外部和内部审计人员恰当监控环境

28、；d.招待和监控董事会设计的控制制度。本题正确答案a解题思路如下：考查重点：内部控制。解题思路：本题考察高层管理者在内部控制系统中作用。a. 正确。高层管理者负责确立内部控制系统运行的良好环境和搭建内部控制系统的框架。b. 不正确。本选项是外部审计师的职责。c.不正确。这是审计委员会的职责。d. 不正确。这是具体操作部门的职责。你选的是（a ） 你答对了3214、某公司收到一封匿名信，举报三位内部审计师违反了 iia 职业道德规范。该公司已将 iia 职业道德规范作为自己的行为守则要求内部审计师来遵守。在对内部审计师的举报中包括以下内容：、甲在业余时间有一份兼职工作，在当地一所大学里担任客座教

29、授。、乙拥有雇主公司的股票。、丙告诉他的邻居应准备找新的工作，因为对行政部门的审查表明他邻居所在的分部将在6 个月内倒闭。上 述 举 报 中 有 几 项 行 为 违反 了iia 职 业 道 德 规 范 ? a. 没 有b.c. d. 本题正确答案b解题思路如下：a、不正确。见题解b。b、正确。只有丙违反了iia 职业道德规范所规定的保密原则。c、不正确。见题解b。d、不正确。见题解b。你选的是（d ） 你答错了33 以下哪种陈述最能体现内部审计部门针对先前审计工作进行后续审计的责任？a. 内部审计师应确定是否采取了纠正行动，是否达到了理想的结11精品 料推荐果，或者管理当局已经承担没有采取纠正

30、行动所带来的风险。b.内部审计师应该确定管理当局是否已经开始实施纠正行动，但没有责任去确定行动是否达到理想结果，因为那是管理当局的责任。c.只有在高级管理层或审计委员会指示下， 首席审计执行官才有责任安排后续审计工作，否则，后续审计是完全随意的。d.以上都不对。本题正确答案a解题思路如下：a 、正确。参见实务公告2500.a1-1 。b、不正确。这与实务公告2500.a1-1 的内容相矛盾。c、不正确。首席审计执行官应规定后续审计过程，而不是依靠管理层或审计委员会的指示。d、不正确。见题解a 。你选的是（a ） 你答对了34 根据标准的规定， aec 制定的内部审计部门的目标应该包括两个方面，

31、即： a. 可计量性和可实现性b. 经预算和批准c.经计划和可实现性d. 被要求和批准本题正确答案a解题思路如下：a 、正确。标准规定：内部审计部门的目标应能够在规定的经营计划和预算内加以完成，而且是可衡量的。b、不正确。见题解a 。c、不正确。见题解a 。 d、不正确。见题解a 。你选的是（a ） 你答对了35 为了避免高级管理层与审计委员会之间的明显冲突，内部审计师应当：a. 与 高 级 管 理 层 和 审 计 委 员 会 沟 通 所 有 的 业 务 结 果 。b.通过组织地位加强内部审计活动的独立性。c. 先与审计委员会讨论所有的报告，再与高级管理层讨论。d. 要求董事会批准内部审计活动

32、与审计委员会关系的政策。本题正确答案 d解题思路如下：a、不正确。高级管理层与审计委员会收到所有的业务结果没有必要，也没有效率。b、不正确。组织地位有助于内部审计活动实现独立性，但其自身不足于避免冲突。c、不正确。审计委员会本质上是起监督作用而非经营作用。d、正确。内部审计活动的目标、权限和职责应正式在与标准保持一致且经董事会批准的内部审计章程中界定（标准 1000 ）。你选的是（c ） 你答错了3615、标准特别规定了对内部审计师工作的监督必须连续地进行。12精品 料推荐下列有关监督的说法正确的有：、“连续地”意味着监督贯穿于审计的计划、检查、评价、报告以及后续审计等各阶段。、监督同样应当扩

33、展至培训、时间报告、 费用控制以及类似的管理问题。、监督的程度与性质应当作书面记载，最好在适当的工作底稿上加以反映。a. 仅有。b.和。c.仅有。d. 、和。本题正确答案d解题思路如下：、 正确。符合实务公告 2340-1.1 的规定， 正确地表达了 “连续地”的意思。 首席审计执行官负责保证提供恰当的审计监督。监督过程从审计计划开始，持续审计检查、评价、 报告和跟踪各阶段。监督包括以下内容：保证分配参加审计工作的审计师拥有必须的知识、 技能和开展审计工作所需的其他能力。在审计计划阶段提供恰当的指导并批准审计方案。 监督批准后的审计方案按计划实施，除非有充分的理由并得到授权改变审计方案。保证审

34、计工作底稿充分支持审计发现、审计结论和审计建议。保证审计报告准确、客观、清楚、扼要、及时、富有建设性。 保证审计目标得到实现。 提供机会发展内部审计师的知识、技能和其他能力。、正确。见题解。、正确。见题解。你选的是（d ） 你答对了37 依据标准 ，内部审计师可以不具备下列哪项能力？a. 熟练运用标准。b.理解管理原则。c.良好的人际沟通。d.用量化方法承担培训课程的能力。本题正确答案d解题思路如下：a 、不正确。标准是从事内部审计工作的原则，因此，内部审计师应能做到熟练运用。b、不正确。现代内部审计的职责拓展到对公司治理、风险管理和内部控制提供确认和咨询服务，因此，要求内部审计师应理解管理原

35、则。c、不正确。良好的人际沟通，是内部审计师应该具备的能力。d、正确。内部审计师可以不具备用量化方法承担培训课程的能力。你选的是（d ） 你答对了38 以下哪种情形违反了iia 职业道德规范？a. 在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。b. 某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计， 基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。c.某内部审计师在当地举办的iia 会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计

36、师都13精品 料推荐参加了此次会议。d.在一次审计中， 内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品， 由于新产品可能成功， 该内部审计师接受了生产经理的建议， 多购入了该公司股票。本题正确答案d解题思路如下：a 、不正确。职业道德规范 规定，内部审计师应尊重其所获得信息的价值和所有权，没有适当授权不得披露信息，除非是在法律或职业义务的情况下。b、不正确。该兼职并无问题，因为没有与竞争者或供应商打交道。c、不正确。作讲演不违反职业道德规范 ，相反， iia 宗旨是“通过知识共享来取得进步” 。d、正确。 职业道德规范规定 iia 成员和内部审计师不能将秘密信息用于任何个人私利。

37、你选的是（d ） 你答对了39 以下哪一项内容最可能被视为内部审计确认服务？a. 流程设计服务。b.协调业务。c.培训业务。d.合规性业务。本题正确答案d解题思路如下：a 、不正确。实务公告1000.c1-2 列举了咨询业务的类型：顾问、建议、协调和培训等。 非正式的咨询服务如参加常设委员会、专门会议， 特别的咨询服务包括参加兼并和收购小组或系统转化小组，紧急咨询服务包括参加为灾后恢复或维护运营或其他非常业务而建立的小组、 或参加为满足特别要求或紧急事件提供临时帮助而建立的小组。可见，参与流程设计服务属于咨询业务。b、不正确。协调业务属于咨询业务。c、不正确。培训业务属于咨询业务。d、正确。根

38、据标准中的词汇表列举了确认业务的类型：对财务、绩效、合规性、系统安全等的审查。你选的是（d ） 你答对了40 下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实雇员的审计目标最不相关？a. 将使用的工时卡片与在职雇员相核对。b.审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较。c.证实付款批准职责与录用/雇职责是否分离。d.通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节。本题正确答案d解题思路如下：a 、不正确。将每天的工时卡与发放工资的在职雇员名单核对，能提供14精品 料推荐是否存在伪造雇员名字骗取工薪的证据。b、不正确。审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较能提供是否有不属人员

39、记录名单中的人员冒领了工薪的证据。c、不正确。 证实付款批准职责与录用 /解雇职责是否分离能提供防止虚构录用新员工或已解雇仍在发放工薪的证据。d、正确。该选项无法发现是否存在虚构的员工，与审计目标最不相关。你选的是（d ） 你答对了41 在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种因素最有可能导致扩大审计范围？a. 产品销售增加， 佣金增加；b.销售退回增加，佣金增加；c.销售佣金减少， 产品销售减少；d. 销售退回减少，产品销售增加。本题正确答案b解题思路如下：a 、不正确。这种趋势不会导致审计范围扩大，因为他们是一致的。b、正确。这种趋势可能表明存在夸大销售数量。c、不正确。这

40、种趋势不会导致审计范围扩大，因为他们是一致的。d、不正确。这种趋势是良性的，不会导致审计范围扩大。你选的是（b ） 你答对了42 审计证据表明，有时即使该供应商的出价并不低，仍得到了奖励。通常内部审计师接下来应采取的最恰当的步骤是：a. 征求公司法律顾问的建议。b.与采购员讨论采购业务。c. 与供应商联系讨论采购业务。d.与采购员的上级主管讨论采购业务。本题正确答案b解题思路如下：a、不正确。因为没有迹象和证据表明存在舞弊，与法律顾问讨论为时过早。b、正确。内部审计师下一步应了解为什么“有时即使该供应商的出价并不低，仍得到了奖励”的原因。因此，最直接和应该做的审计程序就是与相关人员讨论，包括采

41、购的直接人员和他的上级主管，获取他们的解释。c、不正确。供应商与奖励政策的执行无关，讨论显得无必要。d、不正确。见题解b。你选的是（d ） 你答错了43 内部审计师对公司信用卡的使用情况进行审计时主要关注的应是：、职责分工不充分、采购职能被削弱、信用卡可能被用于私利、银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款a.a 、和b.b 、和15精品 料推荐c.c 、只有d.d 、和本题正确答案a解题思路如下：、正确。若持卡人可以既批准又实施采购业务职责不分离时可能出现舞弊，应关注。、不正确。信用卡更方便于付款，使得采购业务更快进行，不会削弱采购职能。、正确。如果没有有效监督，信用卡可能被用于私利，是潜

42、在的风险，应关注。、不正确。银行要求大额付款使得信用卡成为一种更有效率的购货手段。你选的是（d ） 你答错了44 计算机程序库应如何保证安全？a. 安装程序访问的记录系统。b.监督对程序库介质的实物访问。c.限制实物和逻辑访问。d. 拒绝通过终端的远程访问。本题正确答案c解题思路如下：a 、不正确。日志系统只能记录对程序库进行访问的行为以便事后追究责任，并不能保证程序的即时安全。b、不正确。监督对程序库介质的实物访问仅对物理介质进行控制。c、正确。为确保程序库的安全，应同时从物理介质和逻辑访问两方面进行控制，限制事物和逻辑访问正好满足了这两方面的要求。d、不正确。拒绝通过终端的远程访问仅对逻辑

43、访问进行控制。你选的是（c ） 你答对了45 侵吞公司资金的舞弊者与财务报告舞弊者（窜改财务报表）相比，后者最不可能： a. 处于一种专制独裁的管理体制下。b. 生活条件超过他们正常收入水平。c.使舞弊行为合理化。d.把公司的期望作为自己行为的理由。本题正确答案b解题思路如下：a 、不正确。这可能是后者舞弊的动机，和前者的关系不明显。b、正确。比较起来b 更不可能出现在后者，因为篡改财务报表不一定能使舞弊者获得直接的经济利益，但侵吞公司资金则一定能。c、不正确。该行为前者和后者都可能存在。d、不正确。这也可能是后者舞弊的动机，和前者的关系不明显。你选的是（b ） 你答对了46 首席审计执行官采

44、用一种风险评估模型来制订年度审计计划。以下首席审计执行官所采取的行动中哪些是适当的？、维持与管理层和审计委员会动态对话机制16精品 料推荐、确保审计日程表的先后顺序保持不变、只使用定量方法来决定风险权数、在有充分理由情况下修订风险评估和审计日程的先后顺序a. 只有b. 和c. 和d.和本题正确答案c解题思路如下：a、不正确。见题解c。b、不正确。见题解c。c、正确。随着时间的改变，新的信息、企业战略和风险被确定，对风险评估进行动态管理是好的做法。与管理层和审计委员会保持动态沟通，对于内部审计部门来说，是获得那些可能影响现有审计优先次序的信息以及与组织发展目标保持一致的一种途径，为了适应这些不断

45、出现的情况，宙计工作日程有时需要做出相应的改变。d、不正确。见题解c。你选的是（d ） 你答错了47 某公司开发了大型数据库，对雇员、雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。为了测试该自动化系统现有的数据是否正确，内部审计师应该开展以下哪项工作？a. 应用测试数据，确定输入的所有数据是否都被更新后的数据库正确捕获。b. 对几天内将要输入的数据进行抽样，并将样本数据追踪至更新后的数据库，以确定更新内容的正确性。c. 应用通用审计软件，提供有关岗位说明无效的所有雇员的打印材料，并调查问题的原因。d. 应用通用审计软，从数据库选取雇员样本，并对数据领域进行核对。本题正确答案a解题思路如下：a、正确。应用测试数据，确定输入的所有数据是否都被更新后的数据库正确捕获。能确定该自动化系统现有的数据是否正确。b、不正确。见题解a 。c、不正确。见题解a 。d、不正确。见题解a 。你选的是（d ） 你答错了48 某公司开发了大型数据库，对雇员、雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。内部审计师担心退休雇员没有得到应得的福利。要解决此问题，以下哪种审计程序效果最差？a. 对上周加入退休人员清单的雇员进行抽样，确定这些人是否被安排领取合适的福利金。b. 应用综合测试功能，并提取某段时间的有关会计事项，以确定该系统是否在支付恰当的福利金。17