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文档简介

1、.如何计提税金有关税金分录：1、营业税、城建税、教育费附加的计提和结转月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金（ 1）提取时借 :主营业务税金及附加贷：应交税金 - 营业税贷：应交税金 - 城建税贷：其他应交款 - 教育费附加（ 2）结转时借：本年利润贷：主营业务税金及附加（ 3）上缴税金时借：应交税金 - 营业税借：应交税金 - 城建税借：其他应交款 - 教育费附加贷：现金或银行存款2、所得税.1、季末、年末提取所得税时借：所得税贷：应交税金 - 应交所得税（ 2）结转所得税借：本年利润贷：所得税（ 3）上缴时借：应交税金 - 应交所得税贷：银行存款或现金3、增值税（ 1）购货时借：原

2、材料借：应交税金 - 应交增值税（进项税额）贷：银行存款（ 2）销售货物时借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交税金 - 应交增值税（销项税额）.（ 3）上交时借：应交税金 - 应交增值税（销项税额 - 进项税额）贷：银行存款4、消费税（ 1）计提消费税时借：主营业务税金及附加贷：应交税金应交消费税（ 2）上交时借：应交税金应交消费税贷：现金或银行存款5、代扣代缴个人所得税（ 1）支付工资时要代扣个人所得税借：应付工资贷：应交税金 - 个人所得税贷：现金（ 2）上交个人所得税时借：应交税金 - 个人所得税贷：现金或银行存款.6、房产税、印花税、土地使用税、 车船使用税不用提取， 支付时，直接计入 “

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