2015增值税练习题

1、增值税练习一、单选题： 1、下列行为必须视同销售货物，应征收增值 税 的 是 （ ） 。 A某商店为厂家代销服装 B某公司将外购饮料用于个人消费 C某企业将外购钢材用于在建工程 D某企业将外购食品用于职工福利 2、下列经营行为，属增值税征收范围的是（ ） 。 A某社会团体销售货物 B个人向受雇企业提供修理修配劳务 C某工业企业附属饭店对外提供饮食服务 D某工业企业将一厂房对外出租 3、下列行为不属于增值税视同销售行为的是 （ ） 。 A将购买的货物用于对外投资 B将购买的货物用于对外捐赠 C将购买的货物用于对外分配 D将购买的货物用于非增值税应税项目 4、以下不属于增值税纳税人的是（ ）。 A

2、个人； B外商投资企业； C会计制度不健全的企业； D在境外提供修理修配劳务的企业。 5、若某个人(非个体经营者)为增值税的纳税人，则他为生产货物而外购的原材料所含增值税应（ ）。 A按17%抵扣进项税； B按3%抵扣进项税； C按10%抵扣进项税； D不允许抵扣进项税。 6、下列货物适用17%税率的是（ ）。 A生产销售啤酒 B生产销售煤炭 C生产销售农产品 D生产销售暖气 7、纳税人为销售而出租出借包装物收取的押金， 增值税正确的计税方法是（ ）。 A单独记账核算的，一律不并入销售额征收增值税，对逾期包装物押金，均并入销售额征税。 B酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税其它货物押金，单独

3、记账核算的，不并入销售额征税。 C对销售除啤酒、黄酒之外的其他酒类产品收取的包装物押金均应并入当期销售额征税，其它货物押金，单独记账而且退还期限未超过一年者不计算缴纳增值税。 D无论会计上如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税。 8、某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给 某高校使用，其应纳增值税的销售额应等于（ ）。 A制造成本（1成本利润率） B制造成本（1成本利润率）消费税 C制造成本（1成本利润率）/（1消费税税率） D制造成本（1成本利润率）/（1增值税税率） 9、某厂商某月将产品分别以10元、11元和 5元（被认定为偏低价格）的单价销售给甲、乙、丙各100件，则当月该厂商的销售额在

4、计算其销项税时应被核定为（ ）。 A2600元； B3150元； C3000元； D3300元。 10、增值税一般纳税人外购下列货物，允许抵扣进项税额的是（ ）。 A外购工程物资 B外购厂房 C外购用于福利的货物 D外购设备修理用配件 11、某增值税一般纳税人某月外购材料10000公斤，每公斤支付价款、税款分别为2元和0.34元。在运输途中因管理不善被盗1000公斤。运回后以每3公斤材料生产成成品1盒的工艺生产产品3000盒，其中2200盒用于直接销售，300盒用于发放企业职工福利，500盒因管理不善被盗。那么，该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为（ ）。 A3400元 B3060元 C2550

5、元 D2244元 12、下列不属于免税项目的是（ ） 。 A药厂生产销售的避孕药具 B药店零售的避孕药具 C个体工商户进口供残疾人专用的物品 D新华书店代销的古旧图书 13.增值税一般纳税人进口应税消费品，下列组成计税价格公式不正确的是（ ） A.组成计税价格=关税完税价格（1+关税税率）（1-消费税税率） B.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税 C.组成计税价格=关税完税价格（1+关税税率）（1+消费税税率） D.组成计税价格=（关税完税价格+关税）（1-消费税税率）二、多选题： 1、以下单位或者个人发生的行为，属于增值税的征收范围的是（ ）。 A进口固定资产设备 B销售商品房 C零售

6、杂货 D生产销售电力 2、单位和个人提供的下列劳务，应征增值税 的 有 （ ） 。 A汽车的修配业务 B房屋的修理 C受工的卷烟 D服装厂提供缝纫加工 3、下列属于增值税征税范围所指的货物的是 （ ） 。 A典当业销售的死当物品 B房地产公司销售的普通标准住宅 C银行销售的金银 D天然气 4、单位和个人发生以下行为不需要征收增值 税 的 是 （ ） A将自产的设备作固定资产使用 B将外购的货物用于职工福利 C食品加工企业将外购的面粉用于内部职工食堂 D将外购的货物用于分配给投资者 5、适用于增值税一般纳税人的税率形式有（ ） 。 A17%； B6%； C13%； D零税率。 6、销售（ ）等酒

7、类产品而收取的单独记帐核算的包装物押金，允许不计入其销售金额。 A啤酒； B黄酒； C粮食白酒； D薯类白酒。 7、下列进项税额不得从销项税额中抵扣的有 （ ） 。 A用于应税项目的应税劳务的进项税额 B用于免税项目的应税劳务的进项税额 C用于集体福利的购进货物的进项税额 D用于非正常损失的在产品的购进货物的进项税额 8、下列（ ）项，应征增值税而不征营业税。 A包工包料的建筑劳务 B从事设备的生产又负责安装 C商业企业既销售货物又负责运输 D饭店将蔬菜和猪肉加工成精美的菜肴后销售给顾客 9、下列企业发生的混合销售行为应一并征收 增 值 税 的 有 （ ） 。 A百货公司 B银行 C酒店 D香

8、烟制造厂 10、下列属于兼营行为的有（ ） A某自来水厂另开一家水暖器材经营部 B某商场既批发零售商品又开办饮食服务业务 C某设备生产企业，销售产品同时负责运输 D销售企业既销售货物又负责运输 11、关于增值税纳税义务发生时间的确定， 以下属于正确的有（ ）。 A进口货物的纳税义务发生时间为报关进口的当天； B采取预收货款方式销售货物的，为货物发出的当天； C委托其他纳税人代销货物的，为收到代销单位销售的代销的当天； D采取赊销和分期收款方式销售货物的， 为按合同约定的收款日期的当天。 12.下列情形中应开具增值税专用发票的是（ ） 。 A.向最终消费者销售应税项目 B.销售免税项目 C.将货

9、物作为投资提供其他单位 D.将货物无偿赠送他人增值税计算题东盛集增值税一般纳税人，增值税纳税期限为1个月。2014年10月份该企业发生的购销业务如下：1）从南方果品公司购进各类水果并取得增值税专用发票，发票上注明的价款、税款分别为60 000元、7 800元；发生运输费用2 000元，取得运输部门开具的货物运输业专用发票。水果已运抵商场，款项已转账付讫。 2）购进一台小货车为职工食堂进货专用，取得的机动车销售统一发票上列明的不 含税价150 000元，增值税款25 500元；款项已转账支付。3） 接受某单位投资转入生产用材料1批并取得增值税专用发票，价款为10 000元， 增值税额为1 700

10、元；材料已运抵企业。4） 购进一批食品，取得专用发票，发票上注明的价款5000元；公司当月将该批食品以福利形式分给本单位职工。5） 购进香烟、茶叶等消费品，以备招待客户。购进时取得普通发票，支付价款800元。6） 因管理不善，致使库存的上月从果品公司（一般纳税人）购进的水果发生非正常损失，账面实际成本10 000元；该商场对鲜活商品实行进价核算制。7） 向某学校赠送电器商品1批，按零售价计算，金额46 800元。8） 零售水果等农产品，取得零售收入113 000元。9） 没收逾期包装物押金23 400元，已入账核算。该批包装物是上年销售自制产品时出借给购买方使用的。10） 销售2007年购进的设备一台，向购买