2015年上半年贵州注册会计师考试《审计》：业务期间考试试卷

1、2015年上半年贵州注册会计师考试审计：业务期间考试试卷一、单项选择题（每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、一旦内部审计师有足够理由相信发生了这种贪污行为，下一步他应该A：立即将此事报告给有关司法机关，因为涉及到犯罪。B：不作任何评价，但在审计报告中描述可疑的贪污行为。C：立即将此事报告给适当级别的管理局。D：立即与怀疑发生了贪污行为(defalcation)的职员讨论此事来证实审计发现。2、确定业务目标的实现的最终责任者是A：内部审计师B：审计委员会C：内部审计监督员D：首席审计执行官3、在使用CAAT软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程A：在应收账款余额中查找信用余额；B：

2、检查存货余额，以发现存货老化情况；C：检查应收账款，确定正面和负面的确认；D：列出异常的大额存货账户。4、某公司将可变成本提高60%作为零售价。如果平均减价10%，公司的边际贡献率是多少？A：41.7%B：37.5%C：30.6%D：27.5%5、统计抽样与判断抽样的重要区别是统计抽样A：不需要任何判断，所有都是根据公式计算的。B：可用较小规模的样本。C：可得到更精确的结果。D：取得具有可测量的可靠程度的总体估计。6、内部审计师在即将完成的一次审计中，发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与此次审计无直接关系，而且审计马上就要结束。内部审计师注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息，但没有采

3、取进一步的行动。内部审计师的行为可能A：违反IIA道德规范，因为他封锁了重要的信息。B：违反了标准，因为内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为。C：即没有违反IIA道德规范，也没有违反标准。D：a和b都对7、某公司的一个经营部门缺少足够的程序来检测并并验证收到商品的数量，为了评估这一控制缺陷的重要性，审计人员应审查该部门的A：年末存货余额。B：年度存货采购量。C：年末资产总量。D：年度运营成本。8、某组织新近任命原经营经理出任内部审计主管。新主管既不是CIA，也不是IIA成员。内部审计部门被要求按照主管要求而不是IIA要求开展工作，内部审计部门的四名职员都是IIA成员，但并非CIA。依据职

4、业准则，内部审计人员应当如何行为A：审计人员应当重新设计工作内容以避免不适当的活动；B：审计人员应采取符合审计准则的行为；C：由于内部审计人员并非CIA，因此不需要遵循职业道德守则；D：审计人员应当忠于组织，无视审计准则。9、内部审计部门已经对一项欺诈调查得出结论，该调查揭示出对以前从未发现的已签发财务报表的两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响。内部审计主任应该立即通知A：受到该发现影响的对财务报表负责的外部审计公司。B：适当的政府或管理机关。C：适当的管理层和董事会的审计委员会。D：最终负责编制正确日记账分录的内部会计职能部门。10、用于评价审计风险的一览表因各种原因受到批评，但以下哪项

5、不属于这些原因A：提供一种以为所有相关因素都已经得到考虑的错误的安全B：不恰当的将同样的权数用于一览表的每个栏目C：降低获取数据的统一性D：无法解析旨在让一览表所列的每个栏目扑获的经验或健全推理11、舞弊最经常通过以下哪种方式得到发现？A：对雇员或公民提供的线索进行追踪；B：对高风险领域的分析性复核进行追踪；C：对现金和其他资产进行定期对帐；D：以突然袭击方式对程序或部门开展审计或审查。12、以下哪项内容可以使公司的应收账款周转率在三年中稳步下降？A：实施更加开放的信贷政策；B：提高为提前付款提供的折扣；C：增加现金销售；D：按周而不是按月提供发票。13、首席审计执行官(CAE)应用电子数据表

6、来推动针对一系列不同部门的风险评价过程的进行，电子数据表包括以下因素?业务的复杂程度；?各部门员工的胜任能力；?开支受管理人员判断影响的报表所涉及的金额。首席审计执行官召开审计主任全体大会，以便就各部门员工的工作能力达成一致意见，其他的风险因素则被首席审计执行官或已对所涉及部门进行过审计的审计主任评价为高、中、低三种不同的风险水平。首席审计执行官为每一风险因素匹配了权数，并计算了综合风险分数。关于上述风险评价过程，以下哪种说法是正确的？A：这种风险分析不恰当，因为它将定性的和定量的因素混合在一起。B：在高、中、低三种不同的风险水平上评价风险因素对于风险评价过程来说是不恰当的，因为这些评级不可量

7、化。C：上述加权过程是主观的，应该通过多元回归分析等过程来确定权数。D：通过应用主观集体和议来评价员工是否拥有恰当的胜任能力。14、要根据住房开始时间、就业、收入和住户数目预测家具的销售情况，运用以下哪项技术比较合适？A：多元回归。B：趋势线。C：指数平滑。D：活动平均。15、一般来说。市场风险小的金融资产具有的特点是A：违约风险大B：变现力风险大C：收益率高D：流动性高16、首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。以下哪项在开展风险分析时不予考虑A：与组织的治理有关的问题；B：内部审计人员的适用技能；C：以前业务的结果；D：主要的运营变动。17、在初步调查阶段，以下哪种评价内部控制的

8、方法提供给内部审计师对系统最直观的领会和分析复杂业务的方法A：流程图法B：矩阵图法C：调查问卷法D：详细描述法18、下列哪项技术能用于估计抽样计划的标准离差？A：比率估计B：试验样本C：回归D：发现抽样19、业务的最后沟通强调了薪金支付部门的缺陷，并提出了纠正活动的建议。这对公司的以下哪类人员最有用A：财务人员B：董事会下属的审计委员会C：薪金支付部门经理D：总裁20、在计划对应收账款的内部控制实施审计时，首席审计执行官索取并得到了外部审计人员的函证。在审查这些工作底稿时，他注意到外部内部审计师使用否定性函证，这是因为A：运货和开票的内部控制薄弱；B：外部审计人员怀疑账户余额中有错误和违规；C

9、：许多账户余额较大；D：内部控制强，且所涉及的许多账户余额都很小。21、风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于A：教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。B：确认管理层和内部审计师所忽略的风险。C：明确审计范围或需要审计的可审计业务。D：从审计计划中排除所有低风险领域。22、假设审计人员发现该分部有一个高估存货从而增加报告期利润额的计划。如果正确地报告，该分部不会出现净收益的增长。审计人员有足够的证据表明分部经理知道并且批准了这一高估存货的计划，还有证据表明经理可能负责实施该计划，那么应采取的适当的审计程序是A：与该分部人员继续面谈，直到弄

10、清事实真相，然后将事实报告给审计委员会。B：把审计发现告知管理当局和审计委员会，并与他们讨论应进一步采取的适当行动或调查。C：将审计人员的猜疑告知分部经理，在继续采取行动之前听取经理的解释。D：将事实进行完整的文件记录并且将猜疑报告给外部审计师，以供他们进一步审查对外报 告。二、多项选择题（每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。）1、最可能保证仅按照批准的金额开工资支票的控制措施是A：对工资单上的员工定期进行基数核对。B：要求将未送达的支票退回出纳。C：要求员工主管批准员工的工作时间卡。D：定期现场观察工资支票的分发情况。2、健全的内部控制系统最可能发现由谁实施的

11、违规行为？A：一组雇员串通B：单个雇员C：一组经理串通D：单个经理3、行为研究表明审计师在内部控制评价基础上决定所需样本规模时，意见往往是不一致的。即使在审计师对控制评价看法一致时这种情况也时有发生。以下哪项技术可以减少审计师在样本规模的选择上的不一致性要求审计师利用具有95%置信水平的属性抽样方法对所有控制进行测试。利用“专家系统”，或书面的决策支持系统，将控制结构评估与建议测试的样本规模联系起来。要求审计师计算出估计总体差异和标准差，运用这些信息计算控制程序测试中的样本规模。A：只有；B：只有；C：和；D：、和。4、以下每项对决策制定过程都很重要确定可接受的风险水平；确定可供选择的行动；确

12、定正确的信息；在可利用的时间内做出决策。以下哪个选项描述了该过程的恰当顺序A：、；B：、；C：、；D：、。5、下列不属于内部审计部门长期计划要求的是A：符合部门章程。B：具有可能性。C：包括可审计活动清单。D：包括审计方案的基本内容。6、如果审计人员怀疑在舞弊行为，应该A：确认已经发生的损失；B：与控制资产的人员会谈；C：确定可能与该事件有牵连的职员；D：建议不论在任何种情况下都有必要进行调查。7、审计人员意识到某些场合下即使有关方同意采取相关更正措施，这些措施仍未真正落实。内部审计师将A：决定必要后续工作的程度；B：由管理当局决定何时采取后续审计，因为归根底这一情形属于管理当局的责任；C：只

13、有在管理当局请求内部审计人员的帮助时方可采取后续审计工作；D：编制后续审计报告，载明发现的情况及其对经营业务的重要性8、下面有关制止舞弊行为的陈述中，正确的是I制止舞弊的基本措施是高层管理人员倡导实行有效的控制系统。II内部审计师审查和评价控制系统的充分性，以协助制止舞弊行为。III内部审计师测试沟通渠道能否向管理当局提供足够的可靠信息，包括控制系统的有效性和异常交易发生的情况。A：仅有IB：仅有I和IIC：仅有IID：I，II和III9、根据下面资料回答第1至3题一家中型公司由于某会计人员承担过多的职责，发生了舞弊行为。该年度公司更换了一个新的服务供应商，该会计人员却继续提交从“前供应商”骗

14、出来的发票。由于订立劳务合同、批准供方商发票以及寄送支票都由该会计人员负责，因此他有可能继续处理“前供应商”开来的发票并将付款支票存入他以“前供应商”名义开立的一个新帐户中。管理当局一直认为该会计人员是个很优秀的职员，又不适合地给他增加了编制部门预算的职责，这一职责使得他有机会将舞弊余额也编入预算。下列审计程序中最可能发现舞弊行为的是A：抽取已付款发票，由相关部门证实服务是否已经得到。B：抽取已付款支票，并追查至经批准的服务发票。C：实施银行余额调节并审查所有尚未付款的支票。D：由验收凭证样本追查至发票和付款支票。10、审计报告的目的是指出问题及存在的影响。这些目标是否能达到取决于报告书写是否

15、清晰明了。在审计报告中违反了哪项沟通的清晰性原则A：适当地组织报告内容；B：大量使用简短的句子；C：使用主动词；D：以上答案都对。11、在六西格玛方法中，差错预防方法用于A：改进产品设计和可信赖性B：测量流程性能C：实施统计流程控制D：改进组织流程12、在薪资支付审计过程中，审计人员抽取了100张工时卡作为抽样样本，发现四张未经监管人员确认。为了评价该控制缺陷的重要性程度，审计人员应当采取以下哪项措施A：比较可容忍错误率与预期错误率；B：计算最高精度水平，并与可容忍错误率比较；C：评价四张工时卡对财务报表的影响金额；D：向管理层汇报并由其决定重要性程度，原因是管理层的组织地位有利于判断。13、

16、在对某大件消费性商品库仓进行的年度实物盘点过程中发现了异常的存货短缺，为此安排了一次审计。年初仓库设置了一个循环清点程序以代替每月月底对某些商品进行全部清点的程序。循环清点程序似乎很有效，因为一整年里只对存放于仓库中的数千种不同商品进行了9次较小的调整。仓库管理者解释说根据各类商品清点的效率，15名仓库职员每人每天挑选一类商品进行循环盘点。该仓库中包括舞弊在内的与控制有关的问题发生的机会增加了，原因是A：进行循环清点的项目由仓库职员挑选B：设置循环清点程序来代替效率性较差的程序C：作为循环清点的结果，只有9项较小的调整被记录D：仓库职员记录循环清点信息14、对应付账款的进度表进行函证可能会用到

17、分析性信息。以下哪项是分析性信息A：将进度表与应付账款总分类账或未支付凭证文件进行比较；B：将进度表上的余额与上一年的余额进行比较；C：检查供应商的发票对进度表上既定项目的支持情况；D：将从既定债权人处收到的函证与应付账款总分类账进行比较。15、扁平化组织结构具有更少的层次，其特征是管理控制的宽幅度。一个较长的组织(tallOrgAnizATIon)具有很多的层级很窄的控制幅度。以下哪种情形与扁平化组织结构相一致A：任务高度复杂且变化大；B：下属执行有特色的不同任务；C：任务要求很少的指导和很少对下属进行控制；D：工作区域在地理上是分散的。16、公司2007年运营情况的有关数据如下销售收入(1

18、50,000个)$9,000,000变动成本直接材料 $1,800,000直接人工 $720,000制造费用$1,080,000销售费用 $450,000固定成本制造费用 $600,000管理费用$567,840销售费用 $352,800所得税率 40%公司估计下一年度直接材料成本将上升10%，直接人工成本将每个上升0.60元，达到每个5.4元，固定销售费用将上升29,520元。所有其他成本将保持与本年同样的比例或金额。公司的产品单价是多少才能使2008年的边际贡献率与2007年的持平？A：$61.80B：$64.00C：$64.50D：$72.0017、如果内部控制得到了很好的设计，由不同的人所执行的两项任务是A：批准坏账核销并核对应收账款明细分类账及控制账户；B：薪金支票的发送以及批准赊销退回；C：从现金收入日记账和收金支出日记账过到总分类账；D