XX集团公司离任经济责任审计制度

1、XX集团公司离任经济责任审计制度 离任经济责任审计制度1. 第一条 为规范 集团所属单位负责人离任经济责任审计，保证审计工作质量，根据内部审计制度，制定本制度。第二条 集团单位负责人离任，由公司综合管理部通知审计监察部，审计监察部实施离任审计应经过集团财务总监和董事局主席的批准。第三条 审计监察部应当在接到离任审计的通知之日起五日内作出受理决定，并组成审计组。第四条 审计监察部在实施审计三日前，应当向离任者所在单位送达审计通知书，同时抄送离任者本人。审计通知书的内容包括； （一）被审计单位名称； （二）审计的依据、范围、内容、方式和时间； （三）审计组组长和其他成员名单； （四）对被审计单位配

2、合审计工作的具体要求； （五）审计监察部公章及签发日期。第五条 离任审计可以同对该单位的资产、负债、损益审计结合。审计组在实施审计前应编制审计方案，审计方案的主要内容包括： （一）编制审计方案的依据； （二）被审计单位的名称和基本情况； （三）审计的范围、内容、目标、重点、实施步骤和预定的时间； （四）审计组组长、审计组成员名单及其分工； （五）编制审计方案的日期； 第六条 被审计单位接受审计时，应当出具对会计凭证、账薄、报表及其他会计资料的完整性、真实性所作的承诺书。第七条 审计组在实施审计过程中，必须认真编制审计工作底稿。审计工作底稿要求观点明确，条理清楚，用词妥当，字迹清晰，格式规范；审

3、计工作底稿中载明的事项、时间、地点、当事人、数据、计量计算方法和因果关系必须准确无误、前后一致；审计人员的判断、评价应当准确，处理意见必须有法规依据；做到一事一稿或一项一稿。第八条 遵守国家财经法律、法规情况审计 （一）有无隐瞒收入、偷税、漏税、逃税行为； （二）有无行贿受贿、贪污盗窃等行为； （三）有无营私舞弊、弄虚作假、潜亏挂账、虚盈实亏、损失浪费的行为。第九条 单位资产保值增值情况审计 单位资产保值增值率=期末所有者（股东）权益期初所有者（股东）权益100；单位资产保值增值率等于100，为资产保值；大于100，为资产增值。第十条 资产审计 （一）审计货币资金的真实性、合规性； （二）审计

4、应收账款、应收票据、其他应收款及预付账款的真实性，是否及时清理、追收，有无坏账、呆账； （三）各种存货核算是否合规，是否按规定定期进行清查盘点，盈亏处理是否合规； （四）长期是否合规，产权关系是否清楚。产权证明文书是否完备、有效，收益是否按期收回，有无隐瞒、转移资产及收益的情况； （五）审查固定资产；在建工程核算的真实性、合规性、折旧计提是否正确、资产处置是否合规、作价是否合理； （六）审查无形资产、长期待摊费用和其他资产的真实性、合规性；有无未按规定期限摊销及挂账不摊的问题； （七）审查各项资产的减值准备计提是否正确。第十一条 负债审计 （一）审查流动负债的真实性，在会计报表上的反映是否充分

5、，应付款项和预收款项是否及时清理； （二）企业内部管理控制制度是否健全完善，工资、奖金的提取和使用是否合规； （三）应付福利费的核算是否合规，有无超标准计提和使用福利费；2. （四）审查长期负债的真实性、合规性；长期负债的利息支出列支渠道是否符合规定。第十二条 所有者（股东）权益审计 （一）审查实收金融（股本）的真实性、合规性，实收金融（股本）的增减变动是否合规； （二）企业资产重估是否依法进行，会计核算是否合规； （三）企业接受捐赠的资产是否属实，计价及账务处理是否合规； （四）是否按规定的程序和比例分配利润； （五）审查企业盈余公积金管理与核算是否合规。第十三条 损益审计 （一）主营业务收

6、入、其他业务收入及营业外收入等各种收入是否按财务制度规定入账；有无虚增、隐匿、截留、漏计收入的问题； （二）成本核算是否符合XX企业集团有限责任公司成本核算办法的规定。有无人为调节成本和利润的情况； （三）销售费用、财务费用、管理费用是否按规定计入当期损益； （四）各种财产的变价净收入及盘盈、盘亏、毁损、报废的净损益是否计入当期损益； （五）收益是否按规定计入利润总额，有无多计或少计利润的问题。第十四条 经营目标完成情况审计3. 审计离任者任期内主要经营目标完成情况，上级考核的各项经济指标是否完成。4. 第十五条 有关市场运营方面的重大决策情况审计 （一）项目是否符合国家规定的审批程序，可行性

7、方案是否经过民主讨论，并经董事局或董事局主席批准。（二）固定资产规模与资金筹措能力是否相适应，实际额与计划额比较是超支还是节约，原因何在。（三）项目的生产能力是否达到设计要求，效益是否达到预期目标。5. （四）各项重大决策是否符合国家的产业政策，有无决策失误造成损失。6. 第十六条 利润是否按规定内容和比例进行分配，单位负责人个人收入是否符合规定，有无存在侵犯国家权益的问题。7. 第十七条 需要审计的其他事项 8. 如企业对外担保情况，有无经济纠纷、诉讼，正在执行或未执行的重大经济合同。第十八条 审计组实施审计后，应当向审计监察部提出离任审计报告。审计报告应当在实施审计终了后5天内提出。审计报

8、告应当包括下列内容： （一）审计的内容、范围、方式、时间； （二）被审计单位的有关情况； （三）实施审计的有关情况； （四）审计评价意见； （五）对违反国家规定的财务收支行为的定性、处理建议及其依据。9. 审计报告应当有恰当的标题、明确的署名和报告日期，做到语言简练，表达确切，观点鲜明。第十九条 审计组在向审计监察部报送审计报告前，应当征求离任者所在单位和离任者的意见、离任者所在单位和离任者收到审计报告后应出具回函，并自接到审计报告之日起3日内，将其意见以书面形式回复审计组。10. 第二十条 审计监察部负责审定审计组提出的审计报告，对审计事项和离任者作出评价，出具审计意见书。第二十一条 审计监察部出具的审计意见书，应自出具之日起5日内送交集团董事局