中级经济法客观试题部分六

1、客观试题部分 一、单项选择题(本类题共25题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个祠合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分) 1仲裁裁决书自( )发生法律效力。 A做出之日起 B送达当事人15日之后 C当事人签收后 D送达当事人10日后 2某个人独资企业投资人聘用甲管理企业事务，如果甲超越权限与善意第三人丙签订了一份买卖合同，则( )。 A该合同有效，但如果给甲造成损害，由乙承担民事赔偿责任 B该合同无效，如果给甲造成损害，由乙承担民事赔偿责任 C该合同为可撤销合同，可请求人民法院予以撤销 D该合同为可变更合同，经甲变更后有效 3根据合伙企业法的规定，合伙企业存续期间，下列行为

2、中，不必经全体合伙人一致同意的有( )。 A合伙人之间转让其在合伙企业中的财产份额 B合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额 C合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质 D执行合伙企业事务的合伙人处分合伙企业的不动产 4下列各项中，不属于股份有限公司董事会行使的职权是( )。 A决定公司内部管理机构的设置 B对发行公司债券做出决议 C聘任或者解聘公司经理 D根据经理的提名，聘任或者解聘公司财务负责人 5根据公司法的规定，公司合并时，应在法定期限内通知债权人，该法定期限为( )。 A公司做出合并决议之日起10日内 D合并各方签订合并协议之日起10日内 C合并各方主管部门批准之日起10日内

3、 D公司办理工商登记后10日内 6某有限。责任公司的董事有私房一套，因家庭急需用钱，但一时间找不到买主，遂决定将该房产卖给本公司，此销售行为( )。 A须经董事会同意方可 B须经股东会同意方可 C监事会允许方可 D应绝对禁止 7某中外合资经营企业的注册资本总额为600万美元，合营各方约定分期缴付出资。根据有关规定，合营各方缴齐全部资本的总期限为自营业执照核发之日起( )。 A1年内 B1年半内 C2年内 D3年内 8第一次债权人会议由人民法院召集，应当在债权申报期限届满后( )内召开。 A 7日 B 15日 C 10日 D 30日 9根据我国票据法的规定，在下列情况中，汇票持票人可以行使追索权

4、的是( )。 A前手破产 B承兑人破产 C前手以外的背书人破产 D保证人破产 10甲公司于3月5日向乙企业发出签订合同的要约信函。3月8日企业收到甲公司声明该要约作废的传真。3月10日乙企业收到该要约的信函。根据合同法规定，甲公司发出传真声明要约作废的行为属于( )。 A要约撤回 B要约撤销 C要约生效 D要约失效 11根据担保法的规定，可以用于抵押的财产有( )。 A土地所有权 B抵押人所有的机器 C学校的教育设施 D依法被扣押查封的财产 125月中旬，某商店(增值税小规模纳税人)购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为( )

5、元。 A56538 B588 C83208 D882 13根据消费税暂行条例规定，进口的应税消费品( )。 A不纳税 B于销售时纳税 C于购买时纳税 D报关进口时纳税 14某外贸企业从摩托车厂购进摩托车500辆，直接报关离境出口，取得的增值税专用发票注明的单价是每辆5 000元，支付装卸费2万元。摩托车消费税税率为10，则该企业应退消费税税款是( )万元。 A25 B258 C26 D2988 15下列各项中，适用3营业税税率的是( )。 A服务业 B。金融保险业 C交通运输业 D房地产业 16外国企业在中国境内设立两个或两个以上营业机构，可选定其中的一个营业机构合并申报缴纳所得税。如涉及的营

6、业机构适用不同税率纳税的，其纳税时应当采取的做法是( )。 A从高适用税率计算纳税 B从低适用税率计算纳税 C按平均税率计算纳税 D按各自不同税率分别计算纳税 17某国有企业2001年度发生亏损，根据企业所得税暂行条例规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过( )。 A2003年 B2004年 C2005年 D2006年 18东远公司1998年经税务机关核实亏损20万元。1999年度该公司利润总额为2007y元，无其他纳税调整事项。该公司适用的所得税税率为33。1999年度该公司应纳所得税额为( )万元。 A46 B594 C66 D726 19某厂购进一台

7、加工设备，买价12万元，取得对方开具的增值税专用发票上注明的税金为204万元，另支付运杂费02万元、安装费03万元。根据我国企业所得税暂行条例及其实施细则的规定，该设备作为固定资产的计价金额应是( )万元。 A12 B 125 C1404 D1454 20根据规定，车辆购置税的税率为( )。 A5 B10 C13 D17 21根据破产法规定，债权人会议通过和解协议草案的决议，应由出席会议的有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额，必须占无财产担保债权总额的( )以上。 A过半数通过 B一致通过 C13 D23 22甲企业被宣告破产后，清算组决定解除甲企业与乙公司签订的尚未履行的合同。该

8、合同约定，甲企业不履行合同时，应向乙公司按合同金额的30支付违约金。下列对该项违约金的处理方式中正确的是( )。 A作为破产费用从破产财产中优先拨付 B作为破产债权清偿 C作为有财产担保债权优先清偿 D不予清偿 23按照我国票据法的规定，支票的相对记载事项是( )。 A付款地 B付款人名称 C出票日期 D出票人签章 24发起人以外的投资者持有一个上市公司已发行股份的( )时，继续进行收购的，应当向该公司所有股票持有人发出收购要约 A90 B75 C50 D，30 25甲家具厂得知乙公司所建办公楼要购置一批办公桌椅，便于2月1 151致函乙公司以每套 1 000元的优惠价格出售办公桌椅。乙公司考

9、虑到甲家具厂生产的家具质量可靠，于2月2日回函订购300套桌椅，提出每套价格800元，同时要求3个月内将桌椅送至乙公司，验货后7日内电汇付款。甲家具厂收到函件后，于2月4日又发函乙公司，同意乙公司提出的订货数量、交货时间及方式、付款时间及方式，但同时提出其每套桌椅售价1 000元已属优惠价格，考虑乙公司所定桌椅数量较多，可以按每套桌椅900元出售。乙公司2月6日发函表示同意。2月7日，甲家具厂电话告知乙公司收到2月6日函件。该合同的要约为( )。 A2月1日甲家具厂发出的函件 B2月2日乙公司发出的函件 C2月4日甲家具厂发出的函件 D2月6日乙公司发出的函件 二、多项选择题(本类题共20题，

10、每小题2分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分) 1下列各项中，符合我国仲裁法规定的有( )。 A仲裁实行自愿原则 B仲裁一律公开进行 C仲裁不实行级别管辖和地域管辖 D当事人不服仲裁裁决可以向人民法院起诉 2关于我国人民法院对经济纠纷案件的审理，下列说法正确的有( )。 A我国人民法院审理经济纠纷案件实行两审终审制 B不经过一审，不能进入二审程序 C当事人不服一审判决、裁定而上诉，则进入二审程序 D当事人对生效的判决、裁定仍不服的，可在1年内申请再审 3下列各项内容，股份有限公司章程中应当载明的有( )。 A公司经营范围 B股东的姓

11、名或者名称 C股东的权利和义务 D公司的法定代表人 4国家鼓励举办的中外合作企业有( )。 A产品出口型的生产型合作企业 B优惠农业发展的合作企业 C重点工程项目的合作企业 D技术先进的生产型合作企业 5根据破产法的规定，下列项目中，可以作为破产费用从破产财产中优先拨付的有( )。 A破产案件的诉讼费用 B为债权人共同利益而在破产程序中支付的费用 C清算组聘任工作人员的费用 D破产财产的拍卖费用6中外合作经营企业的外国合作者在合作期限内先行回收投资，应符合的法定条件是( )。 A中外合作经营者在合作企业合同中约定合作期满时，合作企业的全部固定资产无偿归中国合作者所有 B对于税前回收投资的，必须

12、向财政部税务机关提出申请，并由财政、税务机关依法审查批准 C外国合作者提出先行回收投资的申请，报工商机关审批 D外国合作者应在合作企业的亏损弥补之后，才能够进行回收投资 7根据合同法的规定，下列各项中，可以成为合同标的的有( )。 A建设工程 B专利使用权 C保管行为 D有价证券 8根据合同法的规定，借款人未按照借款合同约定的借款用途使用借款的，贷款人可以采取的法律措施有( )。 A停止发放借款 B提前收回借款 C加收罚息 D解除合同 9下列各项，应计入增值税应税销售额的是( )。 A因销售货物向购买者收取的违约金 B因销售货物向购买者收取的返还利润 C受托加工消费品所代收代缴的消费税 D向购

13、买者收取的销项税额 10下列项目中，不属于进口完税价格组成部分的有( )。 A进口人向境外采购代理人支付的购货佣金 B进口人向中介机构支付的经纪费 C进口设施的安装调试费用 D货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用 11营业税按行业实行有差别的比例税率，其中适用5营业税税率的是( )。 A服务业 B金融保险业 C交通运输业 D房地产业 12根据我国外商投资企业和外国企业所得税法的规定，外商投资企业和外国企业在计算所得税时，应计入其应纳税所得额的项目有( )。 A购买国债的利息收入 B国债转让收益 C股票转让净收益 D企业发行股票的溢价部分 13下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有

14、( )。 A利息、股息、红利所得 B稿酬所得 C劳务报酬所得 D偶然所得 14根据我国土地增值税暂行条例及其实施细则的规定，下列各项中，在计算土地增值额时可以从转让房地产取得的收入中扣除的项目有( )。 A取得土地使用权所支付的金额 D开发土地的成本、费用 C新建房配套设施的成本、费用 D转让房地产缴纳的城市维护建设税 15根据我国税收征管法的规定，税务机关在税款征收中，根据不同情况有权采取的措施有( )。 A收滞纳金 B追征税款 C核定应纳税额 D吊销营业执照 16依照法律规定，以下各项股份转让交易中，( )为无效行为。 A为股票发行出具审计报告的人员，在该股票承销期满后3个月内购买了该种股

15、票 B为上市公司出具审计报告的人员，在上述文件公开后5日后买了该种股票 C公司成立刚满两年时，发起人将其持有的本公司股票卖出 D公司董事辞去职务后10日时，将其持有的本公司股票卖出 17要约是指希望和他人订立合同的意思表示，该意思表示应当( )。 A内容具体确定 B表达出订立合同的意思 C包括一些可以修改的条款 D表明经受要约人承诺，要约人即受该意思表示约束 18根据合同法的规定，下列情形中，受托人应当赔偿损失的有( )。 A有偿的委托合同，因受托人的过错给委托人造成损失的 B无偿的委托合同，因受托人的过错给委托人造成损失的 C受托人超越权限给委托人造成损失的 D受托人解除合同给委托人造成损失

16、的 19根据我国企业所得税暂行条例的规定，下列固定资产中，应当提取折旧的有( )。 A以经营租赁方式租出的固定资产 B以经营租赁方式租入的固定资产 C以融资租赁方式租出的固定资产 D以融资租赁方式租入的固定资产 20根据我国增值税暂行条例的规定，在企业的进项税额中，不得从销项税额中抵扣的项目有( )。 A非正常损失的购进货物 B购进的固定资产 C用于集体福利的购进货物 D从海关取得的完税凭证上注明的增值税额 三、判断题(本类题共10题，每小题1分，共10分。每小题判断结果正确的得1分，判断结果错误的扣05分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分) 1对格式条款有两种以上解释的，应当做出

17、不利于提供格式条款一方的解释；格式条款和非格式条款不一致的，应当采用格式条款。 ( ) 2外商投资企业的总机构设在中国境内，就其来源于中国境内、境外的所得缴纳所得税。 ( ) 3背书不得附条件，附条件背书的，背书无效。 ( ) 4对以房产投资收取固定收入，不承担经营风险的，按房产余值作为计税依据，计征房产税。 ( ) 5购买国家重点建设债券和金融债券取得的利息收入，不计入应纳税所得额。 ( ) 6建筑业的总承包人的全部承包额为营业税的计税依据。 ( ) 7中外合资企业均具有中国法人资格；而中外合作经营企业可以具有中国法人资格，也可以不具有中国法人资格。 ( ) 8债务人设立的分支机构和没有法人

18、资格的全资机构的财产，应当一并纳入破产程序进行清理。 ( ) 9甲股份有限公司未弥补的亏损达到了公司股本总额的30，该公司应当在2个月内召开临时股东大会。 ( ) 10企业破产后，破产企业的股东所享有的破产债权可以抵销其所欠缴的破产企业的注册资本金。 ( ) 主观试题部分 四、简答题(本类题共3题，每小题5分，共15分) 1甲公司向乙银行借款1 000万元用于项目开发，乙银行为确保利息的归还，在发放贷款时，将利息预先在1 000万元中扣除，实际发放贷款995万元。为确保贷款的偿还，丙公司为甲公司向乙银行的借款提供了保证。甲公司在使用贷款过程中被乙银行发现未按借款用途使用借款，乙银行随即要求提前

19、收回借款，但甲公司已无能力归还借款。经与乙银行协商，乙银行同意甲公司将其归还贷款的义务转移给丁公司，但未征得丙保证人的同意。后丁公司无力清偿甲公司的贷款，因在保证期间，故乙银行要求丙公司承担保证责任。 根据上述情况及合同法、担保法的规定，回答下列问题： (1)乙银行将贷款利息预先扣除的做法是否正确?对该做法应如何处理? (2)乙银行可否要求提前收回借款?说明理由。 (3)丙保证人是否承担保证责任?说明理由。 2甲公司向乙公司签发了一张汇票，该汇票由丙银行进行承兑，乙公司又将汇票背书转让给丁公司，丁公司在背书转让给戊公司时注明：丁公司对戊公司的背书于收到戊公司所提供货物之日起生效。另外，乙公司背

20、书转让给丁公司时，A厂为乙公司作了票据保证，后发现乙公司与丁公司所订合同为无效合同。当戊公司依法行使追索权时，A厂拒绝承担保证责任。 要求：根据上述情况及票据法知识回答下列问题： (1)承兑绝对应记载事项包括哪些? (2)丁公司附条件的背书是否具有汇票上的效力? (3)A厂是否承担保证责任?说明理由。 3税务机关在财经大检查中对某公司进行的纳税检查中发现了以下问题： (1)该公司从一些个体工商户处购买货物，未经税务机关同意，取得了一部分增值税专用发票，发票税额18 000元，已作为进项入账抵扣进项税款14 000元； (2)账外销售货物28 000元，未计入销售额计算销项税额的数额为4 760

21、元； (3)经核实，该公司10月份已纳增值税53 000元。 问题： (1)该公司的行为是否构成偷税罪?为什么? (2)应如何处理? 五、综合题(本类题共1题，共10分) 1999年10月15日，A公司与B公司签订了一份买卖合同。该合同约定： (1) 由A公司向 B公司购买甲货物，合同标的总额为150万元，违约金为报酬总额的10。 (2)B公司应在 2000年3月1日前交付60的货物，在2000年5月31日前交付其余的货物。(3)A公司应在B公司交付货物后10日内付清相应款项。(4)采取合同书形式订立合同。 为确保A公司履行付款义务，B公司要求其提供担保。适值甲公司委托A公司购买办公用房，甲公

22、司为此向A公司提供了盖有甲公司公章及法定代表人签字的空白委托书和甲公司的合同专用章。A公司遂利用上述空白委托书和合同专用章，将甲公司列为该项加丁承揽合同的连带保证人，与B公司签订了保证合同。 2000年2月28日，B公司按照合同约定交付首批货物，A公司按标的总额的60予以结算。2000年5月31日，B公司按照合同约定向A公司交付其余的货物，A公司虽然接受了该批货物，但未按照合同约定的期限付款。2000年6月15日，B公司分立为C公司和D公司。2000年7月1日，C公司向人民法院提起诉讼，要求判令A公司支付剩余货款和违约金，同时要求甲公司承担保证责任。 经查明，A公司与B公司签订的买卖合同仅有B

23、公司及其法定代表人的签章，而无A公司的签章。 根据以上资料，回答下列问题： (1)A公司与B公司签订的买卖合同是否成立?说明理由。 (2)C公司要求判令A公司支付剩余货款和违约金的主张能否获得支持?说明理由。 (3)C公司要求甲公司承担保证责任的主张能否获得支持?说明理由。参考答案及解析 一、单项选择题 1 答案 A 解析 根据仲裁法规定，仲裁裁决书自做出之日起发生法律效力。 2 答案 A 解析 本题考核点为个人独资企业的事务管理。个人独资企业的投资人与受托人或者被聘用的人员之间有关权利义务的限制，只对受托人或者被聘用的人员有效，对第三人并无约束力，受托人或者被聘用的人员超出投资人的限制与善意

24、第三人的有关业务交往应当有效。 3 答案 A 解析 合伙人之间转让在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，应当通知其他合伙人。 4 答案 B 解析 本题考核点为股份有限公司董事会的职权范围。选项B属于股东大会的职权。 5 答案 A解析 本题考核点为公司合并时，通知债权人的法定期限。本题所涉及的公司合并程序与公司清算程序很近似，要注意区别。 6 答案 B 解析 本题考核点为董事、监事、经理的职责。根据有关规定，有限责任公司的董事、经理除公司章程规定或者股东会同意外，不得同本公司订立合同或者进行交易。 7 答案 D 解析 中外合资经营企业的注册资本的出资期限可以采取两种出资方法，本题考查分期出资的规

25、定。法律规定，注册资本在300万美元以上1 000万美元以下的， 自营业执照核发之日起 3年内，应将资本全部缴齐。本题的合营企业注册资本总额为600万美元，所以应自营业执照核发之日起3年内缴齐。 8 答案 B 解析 本题考核点为债权人会议的召集。债权人会议是依靠召集方式活动的。根据破产法的规定，第一次债权人会议由人民法院召集，应在债权申报期限届满后15日内召开，由人民法院主持。 9 答案 B 解析 本题考核点为追索权的行使。根据规定，在汇票到期日前，有下列情况之一的，持票人可以行使追索权：(1)汇票被拒绝承兑；(2)承兑人或者付款人死亡、逃匿的；(3)承兑人或者付款人被依法宣告破产； (4)承

26、兑人或者付款人因违法被责令终止业务活动的。由此可以看出，汇票持票人行使追索权的原因是汇票被拒绝承兑或者作为主债务人的承兑人“丧失”支付能力。 10 答案 A 解析 本题考查要约撤回的概念。法律规定要约可以撤回，撤回要约的通知应当在要约到达受要约人之前或者与要约同时到达受要约人。 11 答案 B 解析 不得用于抵押的财产有： (1)土地所有权； (2)耕地、宅基地、自留地、自留山等集体所有的土地使用权(但法律另有规定的除外)；(3)学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施； (4)所有权不明或有争议的财产；(5)依法被查封扣押的财产；(6)依

27、法不得抵押的其他财产。 12 答案 A 解析 小规模商业企业增值税征收率为4，应纳税额=98(1+4)4150=56538(元)。 13 答案 D 解析 本题考核点为消费税的纳税规定。进口的应税消费品由报关进口人在报关进口时纳税，其纳税义务的发生时间为报关进口的当天。 14 答案 A 解析 应退消费税税款：出口货物的工厂销售额X税率：5 00050010：25(万元)。 15 答案 C 解析 本题考核点为营业税税率。服务业与销售不动产、转让无形资产均适用5的营业税税率。金融保险业适用5的营业税税率。交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业均适用3的税率，娱乐业适用520的营业税税率。 16

28、答案 D 解析 本题考查外国企业缴纳所得税的管理规定。外国企业合并申报纳税时，所涉及的营业机构适用不同税率的，应当合理地分别计算各营业机构的应纳税所得额，按照不同的税率缴纳所得税。 17 答案 D 解析 本题考查企业所得税亏损弥补。根据企业所得税暂行条例及其实施细则的规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过5年。 18 答案 B 解析 根据规定，纳税人上一年度发生亏损，可以当年利润弥补，按弥补亏损后的利润总额确定应纳所得税额。在本题中，(200-20)33=180(万元)，18033=594(万元)。 19

29、答案 D 解析 本题主要考查固定资产的计价。根据企业所得税暂行条例及其实施细则的规定，购入的固定资产按购入价加上发生的包装费、运杂费、安装费等以及缴纳的税金后的价值计价。本题中，固定资产的计价金额为：12+204+03+02=1454(万元)。 20 答案 B 解析 车辆购置税的税率为10。 21 答案 D 解析 本题考查债权人会议的职权。债权人会议的决议，由出席会议的有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额必须占无财产担保债权总额的半数以上；但是通过和解协议草案的决议，必须占无财产担保债权总额的23以上。 22 答案 D 解析 企业破产清算时，违约金不作为破产债权，定金不再适用定金罚

30、则。 23 答案 A 解析 支票相对应记载的事项有：(1)付款地；(2)出票地。 24 答案 D 解析 投资者持有一个上市公司已发行的股份的30时，继续进行收购的，应当依法向该上市公司所有股东发出收购要约(经国务院证券监督管理机构免除发出要约的除外)。 25 答案 C 解析 本题考核点为合同订立的程序，特别是要约邀请与要约的区别。A选项所述2月1日甲家具厂发出的函件，因为内容不具体，没有数量条款，为要约邀请；B选项所述2月2日乙公司发出的函件内容包括了合同的标的、数量、价格、履行时间、方式、付款方式等合同主要内容，符合要约生效的条件，为要约；C选项所述2月4日甲家具厂发生的函件，因为家具厂变更

31、了乙公司所提出的价格标准，应为新要约；D选项所述2月6日乙公司发出的函件，对家具厂的提议表示同意，属承诺行为。 二、多项选择题 1 答案 A、C 解析 本题的考核点是仲裁的原则。仲裁一般不公开进行；仲裁实行一裁终局原则，仲裁裁决做出后，当事人就同一纠纷不能再申请仲裁或向人民法院起诉。 2 答案 A、B、C 解析 本题考查诉讼程序。经济纠纷的诉讼一般包括一审程序、二审程序、执行程序三个阶段，但并非每一案件必须经过这三个阶段。当事人对生效的判决、裁定仍不服的，可在两年内申请再审，但不影响判决、裁定的执行。 3 答案 A、C、D 解析 股份有限公司股东的姓名或者名称不属于公司章程应当载明的事项。 4

32、 答案 A、D 解析 本题考查设立合作企业的条件。根据中外合作经营企业法的规定，国家鼓励举办的合作企业是：(1)产品出口的生产型合作企业。(2)技术先进的生产型合作企业。 5 答案 A、B、C、D 解析 本题考核点为破产费用的分配。根据破产法的规定，破产费用是指在破产程序中为债权人的共同利益而发生的费用，下列破产费用应当从破产财产中优先拨付： (1)破产财产的管理、变卖和分配所需要的费用，包括清算组聘任工作人员的费用、破产企业留守人员的工资和劳动保险费用；(2)破产案件的诉讼费用； (3)为债权人的共同利益而在破产程序中支付的其他费用。 6 答案 A、B、D 解析 本题C选项正确的条件是，外国

33、合作者提出先行回收投资的申请，并具体说明先行回收投资的金额、期限和方式，经财政部税务机关审查同意后，报审查批准机关审批。 7 答案 A、B、C、D 解析 本题考查合同标的的种类。合同标的的种类有物和行为两大类。具体说，合同标的可分为四种：(1)有形财产；(2)无形财产；(3)劳务；(4)工作成果。本题中A项属于工作成果，B项属于无形财产，C项属于劳务，D项属于有形财产。 8 答案 A、B、D 解析 根据合同法的规定，A项停止发放借款，B项提前收回借款，D项解除合同，均属借款人未按照借款合同约定的借款用途使用借款时贷款人可以采取的法律措施。 9 答案 A、B 解析 本题主要考查价外费用的范围内容

34、。增值税销售额为纳税人销售货物或者提供应税劳务从购买方或承受应税劳务方收取的全部价款和一切价外费用，但是不包括收取的销项税额和消费税。 10 答案 A、C、D 解析 按规定，买方负担的购货佣金以外的佣金应计入完税价格，选项A属于购货佣金，不计入完税价格；选项B属于计入完税价格的佣金。采购费用包括货物运抵中国关境内输入地起卸前的运输、保险和其他劳务等费用，应计入完税价格。选项C、D不属于规定范围内。 11 答案 A、B、D 解析 本题考核点为营业税税率。服务业、金融保险业和销售不动产适用5的营业税税率。 12 答案 B、C 解析 根据规定；外商投资企业和外国企业购买国债取得的利息收入免征企业所得

35、税；但国债转让收益应照章纳税。股票转让净收益属于企业的财产转让收益，应计入企业的应纳税所得额。企业发行股票的溢价部分为企业的股东权益，不作为营业利润征收企业所得税。 13 答案 A、D 解析 本题主要考查个人各所得项目扣除标准的确定方法。利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。 14 答案 A、B、C、D 解析 本题考核点为土地增值额可以从转让房地产取得的收入中扣除的项目。在计算土地增值税时，可以扣除的项目包括：(1)取得土地使用权支付的金额； (2)开发土地的成本、费用；(3)新建房及配套设施的成本、费用或者旧房及建筑物的评估价格； (4)与转让房地产有关的税金

36、(营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加)。 15 答案 A、B、C 解析 本题考查税款征收措施。根据我国税收征管法的规定，税务机关在税款征收中根据不同情况可以采取的措施包括：(1)加收滞纳金；(2)补缴和追征税款； (3)核定应纳税额；(4)税收保全措施；(5)强制执行措施；(6)阻止出境；(7)税收优先权。 16 答案 A、C 解析 为股票发行出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的专业机构和人员，在该股票承销期内和期满后6个月内，不得买卖该种股票；为上市公司出具审计报告和法律意见书等文件的专业机构和人员， 自接受上市公司委托之日起至上述文件公开后5日内，不得买卖该种股票；发起

37、人持有的本公司股份， 自公司成立之日起3年内不得转让；公司董事、监事、经理在任职期间内不得转让。 17 答案 A、B、D 解析 本题考查要约的概念。根据合同法的规定，要约意思表示应当符合下列规定： (1)内容具体确定，即表达出订立合同的意思，并包括一经承诺合同即足以成立的各项基本条款；(2)表明经受要约人承诺，要约人即受该意思表示约束。选项C的问题是如果对要约的内容做出实质性变更的，为新要约。 18 答案 A、C、D 解析 无偿的委托合同，囚受托人的故意或者重大过失给委托人造成损失的，委托人可以要求赔偿损失。 19 答案 A、D 解析 根据我国企业所得税暂行条例的规定，应当计提折旧的固定资产包

38、括：以经营租赁方式租出的固定资产；以融资租赁方式租入的固定资产。 20 答案 A、B、C 解析 从海关取得的完税凭证上注明的增值税额准予抵扣进项税额。 三、判断题 1 答案 解析 本题旨在考查格式条款的规定。 合同法规定，对格式条款有两种以上解释的，应当做出不利于提供格式条款一方的解释；格式条款和非格式条款不一致的，应当采用非格式条款。 2 答案 解析 本题旨在考查外商投资企业和外国企业所得税的课税对象。根据规定，此题正确。 3 答案 解析 本题旨在考查附条件背书的法律后果。票据法规定，背书不得附条件，否则所附条件不具有汇票上的效力。故此题错误。 4 答案 解析 本题旨在考查投资联营的房产如何计征房产税。房产税暂行条例规定，对以房产投资收取固定收入，不承担经营风险的，按出租方取得的租金收入为计税依据，计征房产税。故此题错误。 5 答案 解析 本题旨在考查计算应纳税所得额时可以作为收入的项目。购买国家重点建设债券和金融债券取得的利息收入，应照章纳税。 6 答案 解析 本题旨在考查建筑业的总承包人营业税的计税依据。建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人的或者转包人的价款后的余额为