太原工艺品项目财务分析报告

1、一、项目发展背景传统手工艺，它的重要特征就是和人的日常生活结合在一起，它所做的东西是供人使用的，在过去，可以说手工艺代表了一种生活方式。在手工艺的研究里出现了一个名词：“手感”。实际上，在手工艺制作过程中，有很多东西都是靠手感来完成的，眼睛看不到，但是可以通过手的触摸来控制，手艺人会把手感用到极致。比如，云锦的织造就依靠手感。过去没有空调，考虑到热胀冷缩，还有温湿度，织一点就要卷一点，而且要保证两年之后拿下来平平整整。在这个过程中，那种细微的感觉，包括卷筒时候的轻和重，都是靠手感。要是没经验的人一会儿松、一会儿紧，最后织出来就会不平整。设计和装饰在手工艺当中只占很小的一部分，外形和结构决定了以

2、后才有装饰这一说。而工艺家要解决更多的事情，首先是人和物的关系，什么人在什么样的环境中去使用它。我们中国人做手艺的要求很高，因为中国人做手艺的根本目的在于提高生活的质量，乃至于提高生命的质量，这是一种至高追求。这并不是哪一个手艺人说的，看传统手工艺的过程和它选择材料的标准，就体现了这样的理念，这也是传统手工艺最核心的方面。文化要求独创、要求差异、要求个性、要求独特，而产业的要求是统一的、规格化的、低成本的，两者有矛盾之处。如果做大做强，但自身产能又不够，就需要去扩大企业规模，但这不是手艺人最重要的责任。我认为，手艺人的社会责任是引领社会消费风尚，而不是去考虑再就业。你把自己的手艺做到极致，就是

3、对社会最大的贡献。当你做到极致的时候，不仅继承了传统，还会向社会传播，去引领消费的风尚，这才是最根本的东西。手工艺的创新，不是“无根之木”“无源之水”，必须要把传统吃透，我们现在做手艺，都是在接受传统的恩惠。传统，听起来是很古老、很保守的东西，实际上，历代的传统都是在不断创新中积累起来的，这一点，借用台湾一个工艺大师的话就是：“今天的传统是昨天的创新，今天的创新是明天的传统。”所以，传统手工艺的创新，应该秉持科学的态度，对传统有充分的认识，因为我们的传统就是在历史上形成的，抛开历史，就不要去谈传统，不承认传统，就不要去谈创新，所有的创新都是在继承传统的基础上才能开展的。手工艺品产业化是社会的责

4、任。我国出台了中国传统工艺振兴计划体现在以下几个积极方面：第一是培养人才，文化部组织实施的研培计划就属于中国传统工艺振兴计划的一部分。第二是进行科学研究。一是研究历史、传统，总结其规律性的东西；二是研究材料。我们现在的手艺人中，即便是最优秀的，在对材料的认知方面也可能了解不多。我们要重新认识传统、发现传统、振兴传统，就不仅仅要研究现有材料，还要在此基础上，着眼于未来研究可替代的产品，这也是科学化研究传统工艺的一个方面。第三是可以通过技术去解决一些工艺环节。传统工艺是以手工艺为主，根据国际上的要求，可以有百分之二十非主要程序用机械替代，事实上，我们国内现在已经有这样的实践。此外，税收方面会有一些

5、优惠政策。二、项目总投资估算（一）固定资产投资估算本期项目的固定资产投资15580.03(万元）。（二）流动资金投资估算预计达产年需用流动资金5667.82万元。（三）总投资构成分析1、总投资及其构成分析：项目总投资21247.85万元，其中：固定资产投资15580.03万元，占项目总投资的73.33%；流动资金5667.82万元，占项目总投资的26.67%。2、固定资产投资及其构成分析：本期工程项目固定资产投资包括：建筑工程投资4962.15万元，占项目总投资的23.35%；设备购置费6643.15万元，占项目总投资的31.27%；其它投资3974.73万元，占项目总投资的18.71%。3、

6、总投资及其构成估算：总投资=固定资产投资+流动资金。项目总投资=15580.03+5667.82=21247.85（万元）。三、资金筹措全部自筹。四、经济评价财务测算根据规划，项目预计三年达产：第一年负荷60.00%,计划收入24835.80万元，总成本20820.17万元，利润总额19393.92万元，净利润14545.44万元，增值税773.59万元，税金及附加309.13万元，所得税4848.48万元；第二年负荷75.00%,计划收入31044.75万元，总成本25029.65万元，利润总额24500.29万元，净利润18375.22万元，增值税966.98万元，税金及附加332.33万

7、元，所得税6125.07万元；第三年生产负荷100%，计划收入41393.00万元，总成本32045.47万元，利润总额9347.53万元，净利润7010.65万元，增值税1289.31万元，税金及附加371.01万元，所得税2336.88万元。（一）营业收入估算项目经营期内不考虑通货膨胀因素，只考虑行业设备相对价格变化，假设当年设备产量等于当年产品销售量。项目达产年预计每年可实现营业收入41393.00万元。（二）达产年增值税估算达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=1289.31万元。（三）综合总成本费用估算根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经营能力计算，本期工程项目综合

8、总成本费用32045.47万元，其中：可变成本28063.26万元，固定成本3982.21万元，具体测算数据详见总成本费用估算一览表所示。达产年应纳税金及附加371.01万元。（五）利润总额及企业所得税利润总额=营业收入-综合总成本费用-销售税金及附加+补贴收入=9347.53（万元）。企业所得税=应纳税所得额税率=9347.5325.00%=2336.88（万元）。（六）利润及利润分配1、本期工程项目达产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-销售税金及附加+补贴收入=9347.53（万元）。2、达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=9347.5325.00%

9、=2336.88（万元）。3、本项目达产年可实现利润总额9347.53万元，缴纳企业所得税2336.88万元，其正常经营年份净利润：企业净利润=达产年利润总额-企业所得税=9347.53-2336.88=7010.65（万元）。4、根据利润及利润分配表可以计算出以下经济指标。（1）达产年投资利润率=43.99%。（2）达产年投资利税率=51.81%。（3）达产年投资回报率=32.99%。5、根据经济测算，本期工程项目投产后，达产年实现营业收入41393.00万元，总成本费用32045.47万元，税金及附加371.01万元，利润总额9347.53万元，企业所得税2336.88万元，税后净利润70

10、10.65万元，年纳税总额3997.20万元。五、项目盈利能力分析全部投资回收期（Pt）=4.53年。本期工程项目全部投资回收期4.53年，小于行业基准投资回收期，项目的投资能够及时回收，故投资风险性相对较小。六、综合评价本期工程项目投资效益是显著的，达产年投资利润率43.99%，投资利税率51.81%，全部投资回报率32.99%，全部投资回收期4.53年（含建设期），表明本期工程项目利润空间较大，具有较好的盈利能力、较强的清偿能力和抗风险能力。建议项目承办单位提前做好产品销售渠道及销售策略的策划设计工作，积极引进营销人才，使项目能够顺利实施并有利于项目后期的经营运作。对项目的环境保护设施要坚

11、持“三同时”制度，实现项目的经济效益、社会效益同环境保护效益全面、同步发展。七、市场预测分析我国传统手工艺行业共有企业约5万多家。其中私营企业约3.6万家，约占总数的72%;集体、集体联营和股份制合作企业约0.4万家，约占总数的8%。全行业形成以私营企业为主体的多种所有制成分共同发展格局。大多数传统手工艺企业人数在100人以下。在11大工艺品类大品类有:民族工艺及其它制品、雕塑工艺（牙骨、木竹、玉石、泥、面等材料的雕、刻或塑）、抽纱刺绣工艺品（各类刺绣制品）、锻冶工艺（铜器、金银器、景泰蓝等）、烧造工艺（陶瓷、玻璃料器等）、木作工艺（家具等）、探饰工艺（漆器等）、织染工艺（丝织、刺绣、印染等）

12、、编扎工艺（竹、藤、棕、草等材料的编织扎制）、画绘工艺（年画、烫画、铁画、内画壶等）、剪刻工艺（剪纸、皮影等）中企业数量排在前三位的是民族工艺及其它制品、雕塑工艺品和抽纱刺绣工艺品。八、行业发展趋势我国民间手工艺品植根社会最基层，构筑了基础雄厚的大众文化底蕴，并对其他文化艺术产生过深远的影响，传统手工艺产品始终是代表中华民族的一大特色产业。随着民间手工艺品行业竞争的不断加剧，大型企业间并购整合与资本运作日趋频繁，一大批优秀品牌迅速崛起，逐渐成为行业中的翘楚。近年来，随着国民经济的快速发展，我国民间手工艺品行业发展水平也得到了快速的提升，行业市场规模不断扩大。数据显示，2011年我国民间手工艺品

13、行业市场规模约约为4062亿元，到2015年，我国民间手工艺品行业市场规模约达到5670亿元，增长十分迅速。未来几年，我国民间手工艺品行业仍将保持快速发展水平，数据显示，预计到2020年，我国民间手工艺品行业市场规模将达到9992亿元。目前，我国民间手工艺品行业形成以私营企业为主体的多种所有制成分共同发展格局。数据显示，到2015年底，我国传统手工艺行业共有企业约5万多家。其中私营企业约3.6万家，约占总数的72%；集体、集体联营和股份制合作企业约0.4万家，约占总数的8%。我国民间手工艺品行业集中程度较低，企业规模普遍较小，企业市场竞争力较弱，随着行业市场竞争不断加剧，行业兼并重组趋势日益明

14、显。近年来，我国民间手工艺品产业的发展得到了国家政策的大力支持，比如，十八大提出：“要增强文化整体实力和竞争力，推动文化产业快速发展。”在十八届三中全会中又提出了一些新的政策。中国正在大力推进以文化体制改革为重点、以创造先进文化为核心内容、以满足人民群众不断增长的精神文化需求为目标的文化建设和改革，这必将有力地推动中国文化产业的发展，随着经济的快速发展和国家政策扶持力度的不断加大，未来我国民间手工艺品行业发展潜力巨大。九、附表上年度营收情况一览表序号项目第一季度第二季度第三季度第四季度合计1营业收入8857.3711809.8210966.2610544.4842177.932主营业务收入78

15、44.7210459.639712.529338.9637355.832.1特色手工艺品(A)2588.763451.683205.133081.8612327.422.2特色手工艺品(B)1804.292405.722233.882147.968591.842.3特色手工艺品(C)1333.601778.141651.131587.626350.492.4特色手工艺品(D)941.371255.161165.501120.674482.702.5特色手工艺品(E)627.58836.77777.00747.122988.472.6特色手工艺品(F)392.24522.98485.63466.

16、951867.792.7特色手工艺品(.)156.89209.19194.25186.78747.123其他业务收入1012.641350.191253.751205.524822.10上年度主要经济指标项目单位指标完成营业收入万元42177.93完成主营业务收入万元37355.83主营业务收入占比88.57%营业收入增长率（同比）18.22%营业收入增长量（同比）万元6500.10利润总额万元8739.85利润总额增长率15.25%利润总额增长量万元1156.65净利润万元6554.89净利润增长率18.94%净利润增长量万元1043.93投资利润率48.39%投资回报率36.29%财务内部

17、收益率29.03%企业总资产万元33331.54流动资产总额占比万元39.19%流动资产总额万元13063.19资产负债率38.39%主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积平方米54073.6981.07亩1.1容积率1.191.2建筑系数71.68%1.3投资强度万元/亩192.181.4基底面积平方米38760.021.5总建筑面积平方米64347.691.6绿化面积平方米4304.70绿化率6.69%2总投资万元21247.852.1固定资产投资万元15580.032.1.1土建工程投资万元4962.152.1.1.1土建工程投资占比万元23.35%2.1.2设备投资万元664

18、3.152.1.2.1设备投资占比31.27%2.1.3其它投资万元3974.732.1.3.1其它投资占比18.71%2.1.4固定资产投资占比73.33%2.2流动资金万元5667.822.2.1流动资金占比26.67%3收入万元41393.004总成本万元32045.475利润总额万元9347.536净利润万元7010.657所得税万元1.198增值税万元1289.319税金及附加万元371.0110纳税总额万元3997.2011利税总额万元11007.8512投资利润率43.99%13投资利税率51.81%14投资回报率32.99%15回收期年4.5316设备数量台（套）10517年用

19、电量千瓦时1036928.3018年用水量立方米34275.2619总能耗吨标准煤130.3720节能率27.31%21节能量吨标准煤45.8122员工数量人754区域内行业经营情况项目单位指标备注行业产值万元156176.69同期产值万元141695.42同比增长10.22%从业企业数量家645规上企业家25从业人数人32250前十位企业产值万元75790.34去年同期65100.79万元。1、xxx实业发展公司（AAA）万元18568.632、xxx科技公司万元16673.873、xxx科技公司万元9852.744、xxx公司万元8336.945、xxx实业发展公司万元5305.326、x

20、xx投资公司万元4926.377、xxx科技公司万元378.958、xxx公司万元3107.409、xxx实业发展公司万元2955.8210、xxx投资公司万元2273.71区域内行业营业能力分析序号项目单位指标1行业工业增加值万元73528.621.1同期增加值万元63414.081.2增长率15.95%2行业净利润万元19981.582.12016年净利润万元16866.362.2增长率18.47%3行业纳税总额万元26416.793.12016纳税总额万元22345.453.2增长率18.22%42017完成投资万元54749.004.12016行业投资万元19.17%区域内行业市场预测

21、（单位：万元）序号项目2018年2019年2020年1产值182742.74207662.21235979.782利润总额48423.1055026.2562529.833净利润15599.4117726.6020143.864纳税总额16355.3618585.6421120.045工业增加值58184.7066118.9875135.206产业贡献率9.00%13.00%14.84%7企业数量7749441208土建工程投资一览表序号项目占地面积（）基底面积（）建筑面积（）计容面积（）投资（万元）1主体生产工程27403.3327403.3347595.2747595.274037.321

22、.1主要生产车间16442.0016442.0028557.1628557.162503.141.2辅助生产车间8769.078769.0715230.4915230.491291.941.3其他生产车间2192.272192.272760.532760.53242.242仓储工程5814.005814.0010889.0710889.07671.772.1成品贮存1453.501453.502722.272722.27167.942.2原料仓储3023.283023.285662.325662.32349.322.3辅助材料仓库1337.221337.222504.492504.49154.

23、513供配电工程310.08310.08310.08310.0821.523.1供配电室310.08310.08310.08310.0821.524给排水工程356.59356.59356.59356.5919.254.1给排水356.59356.59356.59356.5919.255服务性工程3682.203682.203682.203682.20227.165.1办公用房2090.492090.492090.492090.49132.735.2生活服务1591.711591.711591.711591.71110.476消防及环保工程1038.771038.771038.771038.7

24、772.096.1消防环保工程1038.771038.771038.771038.7772.097项目总图工程155.04155.04155.04155.04-203.997.1场地及道路硬化10747.932170.722170.727.2场区围墙2170.7210747.9310747.937.3安全保卫室155.04155.04155.04155.048绿化工程3343.65117.03合计38760.0264347.6964347.694962.15节能分析一览表序号项目单位指标备注1总能耗吨标准煤130.371.1年用电量千瓦时1036928.301.2年用电量吨标准煤127.441

25、.3年用水量立方米34275.261.4年用水量吨标准煤2.932年节能量吨标准煤45.813节能率27.31%节项目建设进度一览表序号项目单位指标1完成投资万元18060.491.1完成比例85.00%2完成固定资产投资万元13401.692.1完成比例74.20%3完成流动资金投资万元4658.803.1完成比例25.80%人力资源配置一览表序号项目单位指标1一线产业工人工资1.1平均人数人5131.2人均年工资万元4.051.3年工资额万元2058.302工程技术人员工资2.1平均人数人1132.2人均年工资万元5.812.3年工资额万元579.593企业管理人员工资3.1平均人数人30

26、3.2人均年工资万元7.523.3年工资额万元219.034品质管理人员工资4.1平均人数人604.2人均年工资万元5.804.3年工资额万元330.985其他人员工资5.1平均人数人385.2人均年工资万元6.625.3年工资额万元190.926职工工资总额万元3378.82固定资产投资估算表序号项目单位建筑工程费设备购置及安装费其它费用合计占总投资比例1项目建设投资万元4962.156643.15192.1815580.031.1工程费用万元4962.156643.1526081.551.1.1建筑工程费用万元4962.154962.1523.35%1.1.2设备购置及安装费万元6643.

27、156643.1531.27%1.2工程建设其他费用万元3974.733974.7318.71%1.2.1无形资产万元2023.892023.891.3预备费万元1950.841950.841.3.1基本预备费万元1063.441063.441.3.2涨价预备费万元887.40887.402建设期利息万元3固定资产投资现值万元15580.0315580.03流动资金投资估算表序号项目单位达产年指标第一年第二年第三年第四年第五年1流动资产万元26081.5517334.0521217.9626081.5526081.5526081.551.1应收账款万元7824.464694.685868.35

28、7824.467824.467824.461.2存货万元11736.707042.028802.5211736.7011736.7011736.701.2.1原辅材料万元3521.012112.612640.763521.013521.013521.011.2.2燃料动力万元176.05105.63132.04176.05176.05176.051.2.3在产品万元5398.883239.334049.165398.885398.885398.881.2.4产成品万元2640.761584.451980.572640.762640.762640.761.3现金万元6520.393912.234

29、890.296520.396520.396520.392流动负债万元20413.7312248.2415310.3020413.7320413.7320413.732.1应付账款万元20413.7312248.2415310.3020413.7320413.7320413.733流动资金万元5667.823400.694250.865667.825667.825667.824铺底流动资金万元1889.251133.561416.951889.251889.251889.25总投资构成估算表序号项目单位指标占建设投资比例占固定投资比例占总投资比例1项目总投资万元21247.85136.38%13

30、6.38%100.00%2项目建设投资万元15580.03100.00%100.00%73.33%2.1工程费用万元11605.3074.49%74.49%54.62%2.1.1建筑工程费万元4962.1531.85%31.85%23.35%2.1.2设备购置及安装费万元6643.1542.64%42.64%31.27%2.2工程建设其他费用万元2023.8912.99%12.99%9.53%2.2.1无形资产万元2023.8912.99%12.99%9.53%2.3预备费万元1950.8412.52%12.52%9.18%2.3.1基本预备费万元1063.446.83%6.83%5.00%2

31、.3.2涨价预备费万元887.405.70%5.70%4.18%3建设期利息万元4固定资产投资现值万元15580.03100.00%100.00%73.33%5建设期间费用万元6流动资金万元5667.8236.38%36.38%26.67%7铺底流动资金万元1889.2712.13%12.13%8.89%营业收入税金及附加和增值税估算表序号项目单位第一年第二年第三年第四年第五年1营业收入万元24835.8031044.7541393.0041393.0041393.001.1万元24835.8031044.7541393.0041393.0041393.002现价增加值万元7947.46993

32、4.3213245.7613245.7613245.763增值税万元773.59966.981289.311289.311289.313.1销项税额万元6622.886622.886622.886622.886622.883.2进项税额万元3200.144000.185333.575333.575333.574城市维护建设税万元54.1567.6990.2590.2590.255教育费附加万元23.2129.0138.6838.6838.686地方教育费附加万元15.4719.3425.7925.7925.799土地使用税万元216.29216.29216.29216.29216.2910税金

33、及附加万元309.13332.33371.01371.01371.01折旧及摊销一览表序号项目运营期合计第一年第二年第三年第四年第五年1建(构)筑物原值4962.154962.15当期折旧额3969.72198.49198.49198.49198.49198.49净值992.434763.664565.184366.694168.213969.722机器设备原值6643.156643.15当期折旧额5314.52354.30354.30354.30354.30354.30净值6288.855934.555580.255225.944871.643建筑物及设备原值11605.30当期折旧额928

34、4.24552.79552.79552.79552.79552.79建筑物及设备净值2321.0611052.5110499.729946.939394.148841.354无形资产原值2023.892023.89当期摊销额2023.8950.6050.6050.6050.6050.60净值1973.291922.701872.101821.501770.905合计：折旧及摊销11308.13603.39603.39603.39603.39603.39总成本费用估算一览表序号项目单位达产年指标第一年第二年第三年第四年第五年1外购原材料费万元20595.7112357.4315446.78205

35、95.7120595.7120595.712外购燃料动力费万元1612.91967.751209.681612.911612.911612.913工资及福利费万元3378.823378.823378.823378.823378.823378.824修理费万元66.3339.8049.7566.3366.3366.335其它成本费用万元5788.313472.994341.235788.315788.315788.315.1其他制造费用万元1824.761094.861368.571824.761824.761824.765.2其他管理费用万元591.62354.97443.72591.6259

36、1.62591.625.3其他销售费用万元1820.031092.021365.021820.031820.031820.036经营成本万元31442.0818865.2523581.5631442.0831442.0831442.087折旧费万元552.79552.79552.79552.79552.79552.798摊销费万元50.6050.6050.6050.6050.6050.609利息支出万元-10总成本费用万元32045.4720820.1725029.6532045.4732045.4732045.4710.1可变成本万元28063.2616837.9621047.4428063.2628063.2628063.2610.2固定成本万元3982.213982.213982.213982.213982.213982.2111盈亏平衡点54.42%54.42%利润及利润分配表序