贵州工艺品项目财务分析报告

1、一、项目发展背景我国传统手工艺行业共有企业约5万多家。其中私营企业约3.6万家，约占总数的72%;集体、集体联营和股份制合作企业约0.4万家，约占总数的8%。全行业形成以私营企业为主体的多种所有制成分共同发展格局。大多数传统手工艺企业人数在100人以下。在11大工艺品类大品类有:民族工艺及其它制品、雕塑工艺（牙骨、木竹、玉石、泥、面等材料的雕、刻或塑）、抽纱刺绣工艺品（各类刺绣制品）、锻冶工艺（铜器、金银器、景泰蓝等）、烧造工艺（陶瓷、玻璃料器等）、木作工艺（家具等）、探饰工艺（漆器等）、织染工艺（丝织、刺绣、印染等）、编扎工艺（竹、藤、棕、草等材料的编织扎制）、画绘工艺（年画、烫画、铁画、内

2、画壶等）、剪刻工艺（剪纸、皮影等）中企业数量排在前三位的是民族工艺及其它制品、雕塑工艺品和抽纱刺绣工艺品。二、项目总投资估算（一）固定资产投资估算本期项目的固定资产投资2172.19(万元）。（二）流动资金投资估算预计达产年需用流动资金698.40万元。（三）总投资构成分析1、总投资及其构成分析：项目总投资2870.59万元，其中：固定资产投资2172.19万元，占项目总投资的75.67%；流动资金698.40万元，占项目总投资的24.33%。2、固定资产投资及其构成分析：本期工程项目固定资产投资包括：建筑工程投资810.45万元，占项目总投资的28.23%；设备购置费836.80万元，占项目

3、总投资的29.15%；其它投资524.94万元，占项目总投资的18.29%。3、总投资及其构成估算：总投资=固定资产投资+流动资金。项目总投资=2172.19+698.40=2870.59（万元）。三、资金筹措全部自筹。四、经济评价财务测算根据规划，项目预计三年达产：第一年负荷60.00%,计划收入4053.60万元，总成本3475.42万元，利润总额-6503.18万元，净利润-4877.39万元，增值税118.53万元，税金及附加48.16万元，所得税-1625.80万元；第二年负荷75.00%,计划收入5067.00万元，总成本4168.55万元，利润总额-7625.01万元，净利润-5

4、718.76万元，增值税148.16万元，税金及附加51.72万元，所得税-1906.25万元；第三年生产负荷100%，计划收入6756.00万元，总成本5323.76万元，利润总额1432.24万元，净利润1074.18万元，增值税197.55万元，税金及附加57.64万元，所得税358.06万元。（一）营业收入估算项目经营期内不考虑通货膨胀因素，只考虑行业设备相对价格变化，假设当年设备产量等于当年产品销售量。项目达产年预计每年可实现营业收入6756.00万元。（二）达产年增值税估算达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=197.55万元。（三）综合总成本费用估算根据谨慎财务测算，当项目达到正

5、常生产年份时，按达产年经营能力计算，本期工程项目综合总成本费用5323.76万元，其中：可变成本4620.85万元，固定成本702.91万元，具体测算数据详见总成本费用估算一览表所示。达产年应纳税金及附加57.64万元。（五）利润总额及企业所得税利润总额=营业收入-综合总成本费用-销售税金及附加+补贴收入=1432.24（万元）。企业所得税=应纳税所得额税率=1432.2425.00%=358.06（万元）。（六）利润及利润分配1、本期工程项目达产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-销售税金及附加+补贴收入=1432.24（万元）。2、达产年应纳企业所得税：企业所得税=应

6、纳税所得额税率=1432.2425.00%=358.06（万元）。3、本项目达产年可实现利润总额1432.24万元，缴纳企业所得税358.06万元，其正常经营年份净利润：企业净利润=达产年利润总额-企业所得税=1432.24-358.06=1074.18（万元）。4、根据利润及利润分配表可以计算出以下经济指标。（1）达产年投资利润率=49.89%。（2）达产年投资利税率=58.78%。（3）达产年投资回报率=37.42%。5、根据经济测算，本期工程项目投产后，达产年实现营业收入6756.00万元，总成本费用5323.76万元，税金及附加57.64万元，利润总额1432.24万元，企业所得税35

7、8.06万元，税后净利润1074.18万元，年纳税总额613.25万元。五、项目盈利能力分析全部投资回收期（Pt）=4.17年。本期工程项目全部投资回收期4.17年，小于行业基准投资回收期，项目的投资能够及时回收，故投资风险性相对较小。六、综合评价本期工程项目投资效益是显著的，达产年投资利润率49.89%，投资利税率58.78%，全部投资回报率37.42%，全部投资回收期4.17年（含建设期），表明本期工程项目利润空间较大，具有较好的盈利能力、较强的清偿能力和抗风险能力。项目建设工程中不可预见的因素很多，工期、质量、成本、原材料供应等会影响到项目总体目标的实现；因此，在工程实施进程中，要加强施

8、工管理，实行工程监理制、招投标制等一系列措施，认真落实建设资金计划，确保项目建设目标的顺利实现。七、市场预测分析我国民间手工艺品植根社会最基层，构筑了基础雄厚的大众文化底蕴，并对其他文化艺术产生过深远的影响，传统手工艺产品始终是代表中华民族的一大特色产业。随着民间手工艺品行业竞争的不断加剧，大型企业间并购整合与资本运作日趋频繁，一大批优秀品牌迅速崛起，逐渐成为行业中的翘楚。近年来，随着国民经济的快速发展，我国民间手工艺品行业发展水平也得到了快速的提升，行业市场规模不断扩大。数据显示，2011年我国民间手工艺品行业市场规模约约为4062亿元，到2015年，我国民间手工艺品行业市场规模约达到567

9、0亿元，增长十分迅速。未来几年，我国民间手工艺品行业仍将保持快速发展水平，数据显示，预计到2020年，我国民间手工艺品行业市场规模将达到9992亿元。目前，我国民间手工艺品行业形成以私营企业为主体的多种所有制成分共同发展格局。数据显示，到2015年底，我国传统手工艺行业共有企业约5万多家。其中私营企业约3.6万家，约占总数的72%；集体、集体联营和股份制合作企业约0.4万家，约占总数的8%。我国民间手工艺品行业集中程度较低，企业规模普遍较小，企业市场竞争力较弱，随着行业市场竞争不断加剧，行业兼并重组趋势日益明显。近年来，我国民间手工艺品产业的发展得到了国家政策的大力支持，比如，十八大提出：“要

10、增强文化整体实力和竞争力，推动文化产业快速发展。”在十八届三中全会中又提出了一些新的政策。中国正在大力推进以文化体制改革为重点、以创造先进文化为核心内容、以满足人民群众不断增长的精神文化需求为目标的文化建设和改革，这必将有力地推动中国文化产业的发展，随着经济的快速发展和国家政策扶持力度的不断加大，未来我国民间手工艺品行业发展潜力巨大。八、行业发展趋势手工艺品，俗称“民间手工艺品”，民间手工艺品植根社会最基层，在不同的民族，不同地域生生不息，构筑了基础雄厚的大众文化底蕴，并对其他文化艺术产生过深远的影响。手工制作工艺在我国民间有着悠久的制作历史，几千年来，传统手工艺产品始终是代表中华民族的一大特

11、色产业。近年来,随着国民经济的快速发展,我国民间手工艺品行业发展水平也得到了快速的提升,行业市场规模不断扩大。数据显示,2015年,我国民间手工艺品行业市场规模约达到5670亿元,增长迅速。未来几年,我国民间手工艺品行业仍将保持快速发展水平,预计到2020年,我国民间手工艺品行业市场规模将达到9992亿元。国内民间手工艺术品企业主要分布在江浙一代，以及华南华中等地。数据显示，华东地区民间手工艺品企业数量占比达37.9%，其次是华南华中地区，分别占比19.3%、17.6%。像山西剪纸、潍坊风筝、江西景德镇瓷器、广州粤绣、苏州的苏绣、自贡的竹扇、徐州新沂的剪纸等等，经过多年发展，都形成了各自地区的

12、优势。目前，国内民间手工艺品行业集中度低，大多为小型企业，占比达84.3%，规模较大的企业占比非常少，且发展具备一定规模的企业前景也仍然不乐观，竞争力弱，兼并重组趋势日益明显。九、附表上年度营收情况一览表序号项目第一季度第二季度第三季度第四季度合计1营业收入1140.041520.051411.481357.195428.762主营业务收入918.241224.321136.871093.144372.582.1特色手工艺品(A)303.02404.03375.17360.741442.952.2特色手工艺品(B)211.20281.59261.48251.421005.692.3特色手工艺品

13、(C)156.10208.13193.27185.83743.342.4特色手工艺品(D)110.19146.92136.42131.18524.712.5特色手工艺品(E)73.4697.9590.9587.45349.812.6特色手工艺品(F)45.9161.2256.8454.66218.632.7特色手工艺品(.)18.3624.4922.7421.8687.453其他业务收入221.80295.73274.61264.051056.18上年度主要经济指标项目单位指标完成营业收入万元5428.76完成主营业务收入万元4372.58主营业务收入占比80.54%营业收入增长率（同比）11

14、.68%营业收入增长量（同比）万元567.84利润总额万元1210.68利润总额增长率30.73%利润总额增长量万元284.57净利润万元908.01净利润增长率23.99%净利润增长量万元175.66投资利润率54.88%投资回报率41.16%财务内部收益率22.00%企业总资产万元7092.84流动资产总额占比万元31.24%流动资产总额万元2215.65资产负债率34.28%主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积平方米8484.2412.72亩1.1容积率1.201.2建筑系数75.25%1.3投资强度万元/亩170.771.4基底面积平方米6384.391.5总建筑面积平方米

15、10181.091.6绿化面积平方米802.54绿化率7.88%2总投资万元2870.592.1固定资产投资万元2172.192.1.1土建工程投资万元810.452.1.1.1土建工程投资占比万元28.23%2.1.2设备投资万元836.802.1.2.1设备投资占比29.15%2.1.3其它投资万元524.942.1.3.1其它投资占比18.29%2.1.4固定资产投资占比75.67%2.2流动资金万元698.402.2.1流动资金占比24.33%3收入万元6756.004总成本万元5323.765利润总额万元1432.246净利润万元1074.187所得税万元1.208增值税万元197.

16、559税金及附加万元57.6410纳税总额万元613.2511利税总额万元1687.4312投资利润率49.89%13投资利税率58.78%14投资回报率37.42%15回收期年4.1716设备数量台（套）3917年用电量千瓦时790226.5918年用水量立方米5131.0719总能耗吨标准煤97.5620节能率21.49%21节能量吨标准煤25.9322员工数量人111区域内行业经营情况项目单位指标备注行业产值万元130118.65同期产值万元115619.91同比增长12.54%从业企业数量家604规上企业家39从业人数人30200前十位企业产值万元59543.48去年同期50184.1

17、4万元。1、xxx科技发展公司（AAA）万元14588.152、xxx科技公司万元13099.573、xxx科技发展公司万元7740.654、xxx（集团）有限公司万元6549.785、xxx科技公司万元4168.046、xxx科技公司万元3870.337、xxx科技发展公司万元297.728、xxx（集团）有限公司万元2441.289、xxx科技公司万元2322.2010、xxx科技公司万元1786.30区域内行业营业能力分析序号项目单位指标1行业工业增加值万元31362.981.1同期增加值万元27883.161.2增长率12.48%2行业净利润万元15978.882.12016年净利润万

18、元13664.172.2增长率16.94%3行业纳税总额万元39605.583.12016纳税总额万元35578.143.2增长率11.32%42017完成投资万元47517.044.12016行业投资万元10.19%区域内行业市场预测（单位：万元）序号项目2018年2019年2020年1产值151644.46172323.25195821.882利润总额43910.5549898.3556702.673净利润16859.6619158.7121771.264纳税总额9558.7910862.2612343.485工业增加值54497.8161929.3370374.246产业贡献率5.00%

19、9.00%10.73%7企业数量7258851133土建工程投资一览表序号项目占地面积（）基底面积（）建筑面积（）计容面积（）投资（万元）1主体生产工程4513.764513.766933.486933.48607.121.1主要生产车间2708.262708.264160.094160.09376.411.2辅助生产车间1444.401444.402218.712218.71194.281.3其他生产车间361.10361.10402.14402.1436.432仓储工程957.66957.662110.952110.95134.432.1成品贮存239.41239.41527.74527.

20、7433.612.2原料仓储497.98497.981097.691097.6969.902.3辅助材料仓库220.26220.26485.52485.5230.923供配电工程51.0851.0851.0851.083.663.1供配电室51.0851.0851.0851.083.664给排水工程58.7458.7458.7458.743.274.1给排水58.7458.7458.7458.743.275服务性工程606.52606.52606.52606.5238.625.1办公用房342.88342.88342.88342.8815.585.2生活服务263.64263.64263.64

21、263.6421.216消防及环保工程171.10171.10171.10171.1012.266.1消防环保工程171.10171.10171.10171.1012.267项目总图工程25.5425.5425.5425.54-10.437.1场地及道路硬化1781.04345.38345.387.2场区围墙345.381781.041781.047.3安全保卫室25.5425.5425.5425.548绿化工程614.8021.52合计6384.3910181.0910181.09810.45节能分析一览表序号项目单位指标备注1总能耗吨标准煤97.561.1年用电量千瓦时790226.591

22、.2年用电量吨标准煤97.121.3年用水量立方米5131.071.4年用水量吨标准煤0.442年节能量吨标准煤25.933节能率21.49%节项目建设进度一览表序号项目单位指标1完成投资万元2205.931.1完成比例76.85%2完成固定资产投资万元1635.242.1完成比例74.13%3完成流动资金投资万元570.693.1完成比例25.87%人力资源配置一览表序号项目单位指标1一线产业工人工资1.1平均人数人751.2人均年工资万元5.921.3年工资额万元414.552工程技术人员工资2.1平均人数人172.2人均年工资万元5.152.3年工资额万元93.453企业管理人员工资3.

23、1平均人数人43.2人均年工资万元6.203.3年工资额万元26.074品质管理人员工资4.1平均人数人94.2人均年工资万元5.934.3年工资额万元53.435其他人员工资5.1平均人数人65.2人均年工资万元6.105.3年工资额万元32.126职工工资总额万元619.62固定资产投资估算表序号项目单位建筑工程费设备购置及安装费其它费用合计占总投资比例1项目建设投资万元810.45836.80170.772172.191.1工程费用万元810.45836.804161.951.1.1建筑工程费用万元810.45810.4528.23%1.1.2设备购置及安装费万元836.80836.80

24、29.15%1.2工程建设其他费用万元524.94524.9418.29%1.2.1无形资产万元249.45249.451.3预备费万元275.49275.491.3.1基本预备费万元148.90148.901.3.2涨价预备费万元126.59126.592建设期利息万元3固定资产投资现值万元2172.192172.19流动资金投资估算表序号项目单位达产年指标第一年第二年第三年第四年第五年1流动资产万元4161.953066.893367.504161.954161.954161.951.1应收账款万元1248.58749.15936.441248.581248.581248.581.2存货万

25、元1872.881123.731404.661872.881872.881872.881.2.1原辅材料万元561.86337.12421.40561.86561.86561.861.2.2燃料动力万元28.0916.8621.0728.0928.0928.091.2.3在产品万元861.52516.91646.14861.52861.52861.521.2.4产成品万元421.40252.84316.05421.40421.40421.401.3现金万元1040.49624.29780.371040.491040.491040.492流动负债万元3463.552078.132597.6634

26、63.553463.553463.552.1应付账款万元3463.552078.132597.663463.553463.553463.553流动资金万元698.40419.04523.80698.40698.40698.404铺底流动资金万元232.80139.68174.60232.80232.80232.80总投资构成估算表序号项目单位指标占建设投资比例占固定投资比例占总投资比例1项目总投资万元2870.59132.15%132.15%100.00%2项目建设投资万元2172.19100.00%100.00%75.67%2.1工程费用万元1647.2575.83%75.83%57.38%

27、2.1.1建筑工程费万元810.4537.31%37.31%28.23%2.1.2设备购置及安装费万元836.8038.52%38.52%29.15%2.2工程建设其他费用万元249.4511.48%11.48%8.69%2.2.1无形资产万元249.4511.48%11.48%8.69%2.3预备费万元275.4912.68%12.68%9.60%2.3.1基本预备费万元148.906.85%6.85%5.19%2.3.2涨价预备费万元126.595.83%5.83%4.41%3建设期利息万元4固定资产投资现值万元2172.19100.00%100.00%75.67%5建设期间费用万元6流动

28、资金万元698.4032.15%32.15%24.33%7铺底流动资金万元232.8010.72%10.72%8.11%营业收入税金及附加和增值税估算表序号项目单位第一年第二年第三年第四年第五年1营业收入万元4053.605067.006756.006756.006756.001.1万元4053.605067.006756.006756.006756.002现价增加值万元1297.151621.442161.922161.922161.923增值税万元118.53148.16197.55197.55197.553.1销项税额万元1080.961080.961080.961080.961080.

29、963.2进项税额万元530.05662.56883.41883.41883.414城市维护建设税万元8.3010.3713.8313.8313.835教育费附加万元3.564.445.935.935.936地方教育费附加万元2.372.963.953.953.959土地使用税万元33.9433.9433.9433.9433.9410税金及附加万元48.1651.7257.6457.6457.64折旧及摊销一览表序号项目运营期合计第一年第二年第三年第四年第五年1建(构)筑物原值810.45810.45当期折旧额648.3632.4232.4232.4232.4232.42净值162.09778

30、.03745.61713.20680.78648.362机器设备原值836.80836.80当期折旧额669.4444.6344.6344.6344.6344.63净值792.17747.54702.91658.28613.653建筑物及设备原值1647.25当期折旧额1317.8077.0577.0577.0577.0577.05建筑物及设备净值329.451570.201493.151416.101339.051262.004无形资产原值249.45249.45当期摊销额249.456.246.246.246.246.24净值243.21236.98230.74224.50218.275合

31、计：折旧及摊销1567.2583.2983.2983.2983.2983.29总成本费用估算一览表序号项目单位达产年指标第一年第二年第三年第四年第五年1外购原材料费万元3709.002225.402781.753709.003709.003709.002外购燃料动力费万元233.54140.12175.16233.54233.54233.543工资及福利费万元619.62619.62619.62619.62619.62619.624修理费万元9.255.556.949.259.259.255其它成本费用万元669.06401.44501.79669.06669.06669.065.1其他制造费

32、用万元324.64194.78243.48324.64324.64324.645.2其他管理费用万元121.1572.6990.86121.15121.15121.155.3其他销售费用万元236.90142.14177.68236.90236.90236.906经营成本万元5240.473144.283930.355240.475240.475240.477折旧费万元77.0577.0577.0577.0577.0577.058摊销费万元6.246.246.246.246.246.249利息支出万元-10总成本费用万元5323.763475.424168.555323.765323.765323.7610.1可变成本万元4620.852772.513465.644620.854620.854620.8510.2固定成本万元702.91702.91702.91702.91702.91702.9111盈亏平衡点56.62%56.62%利润及利润分配表序号项目单位达产指标第一年第二年第三年第四年第五年1营业收入万元6756.004053.605067.006756.006756.006756.002税金及附加万元57.6448.1651.7257