陕西工艺品项目财务分析报告

1、一、项目发展背景我国传统手工艺行业共有企业约5万多家。其中私营企业约3.6万家，约占总数的72%;集体、集体联营和股份制合作企业约0.4万家，约占总数的8%。全行业形成以私营企业为主体的多种所有制成分共同发展格局。大多数传统手工艺企业人数在100人以下。在11大工艺品类大品类有:民族工艺及其它制品、雕塑工艺（牙骨、木竹、玉石、泥、面等材料的雕、刻或塑）、抽纱刺绣工艺品（各类刺绣制品）、锻冶工艺（铜器、金银器、景泰蓝等）、烧造工艺（陶瓷、玻璃料器等）、木作工艺（家具等）、探饰工艺（漆器等）、织染工艺（丝织、刺绣、印染等）、编扎工艺（竹、藤、棕、草等材料的编织扎制）、画绘工艺（年画、烫画、铁画、内

2、画壶等）、剪刻工艺（剪纸、皮影等）中企业数量排在前三位的是民族工艺及其它制品、雕塑工艺品和抽纱刺绣工艺品。二、项目总投资估算（一）固定资产投资估算本期项目的固定资产投资8141.36(万元）。（二）流动资金投资估算预计达产年需用流动资金3290.75万元。（三）总投资构成分析1、总投资及其构成分析：项目总投资11432.11万元，其中：固定资产投资8141.36万元，占项目总投资的71.21%；流动资金3290.75万元，占项目总投资的28.79%。2、固定资产投资及其构成分析：本期工程项目固定资产投资包括：建筑工程投资4380.96万元，占项目总投资的38.32%；设备购置费4265.70万

3、元，占项目总投资的37.31%；其它投资-505.30万元，占项目总投资的-4.42%。3、总投资及其构成估算：总投资=固定资产投资+流动资金。项目总投资=8141.36+3290.75=11432.11（万元）。三、资金筹措全部自筹。四、经济评价财务测算根据规划，项目预计三年达产：第一年负荷45.00%,计划收入9971.55万元，总成本9017.27万元，利润总额5681.44万元，净利润4261.08万元，增值税311.53万元，税金及附加166.51万元，所得税1420.36万元；第二年负荷75.00%,计划收入16619.25万元，总成本13447.77万元，利润总额10470.38

4、万元，净利润7852.79万元，增值税519.22万元，税金及附加191.44万元，所得税2617.59万元；第三年生产负荷100%，计划收入22159.00万元，总成本17139.85万元，利润总额5019.15万元，净利润3764.36万元，增值税692.30万元，税金及附加212.21万元，所得税1254.79万元。（一）营业收入估算项目经营期内不考虑通货膨胀因素，只考虑行业设备相对价格变化，假设当年设备产量等于当年产品销售量。项目达产年预计每年可实现营业收入22159.00万元。（二）达产年增值税估算达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=692.30万元。（三）综合总成本费用估算根据谨

5、慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经营能力计算，本期工程项目综合总成本费用17139.85万元，其中：可变成本14768.33万元，固定成本2371.52万元，具体测算数据详见总成本费用估算一览表所示。达产年应纳税金及附加212.21万元。（五）利润总额及企业所得税利润总额=营业收入-综合总成本费用-销售税金及附加+补贴收入=5019.15（万元）。企业所得税=应纳税所得额税率=5019.1525.00%=1254.79（万元）。（六）利润及利润分配1、本期工程项目达产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-销售税金及附加+补贴收入=5019.15（万元）。2、达

6、产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=5019.1525.00%=1254.79（万元）。3、本项目达产年可实现利润总额5019.15万元，缴纳企业所得税1254.79万元，其正常经营年份净利润：企业净利润=达产年利润总额-企业所得税=5019.15-1254.79=3764.36（万元）。4、根据利润及利润分配表可以计算出以下经济指标。（1）达产年投资利润率=43.90%。（2）达产年投资利税率=51.82%。（3）达产年投资回报率=32.93%。5、根据经济测算，本期工程项目投产后，达产年实现营业收入22159.00万元，总成本费用17139.85万元，税金及附加212.21万

7、元，利润总额5019.15万元，企业所得税1254.79万元，税后净利润3764.36万元，年纳税总额2159.30万元。五、项目盈利能力分析全部投资回收期（Pt）=4.54年。本期工程项目全部投资回收期4.54年，小于行业基准投资回收期，项目的投资能够及时回收，故投资风险性相对较小。六、综合评价本期工程项目投资效益是显著的，达产年投资利润率43.90%，投资利税率51.82%，全部投资回报率32.93%，全部投资回收期4.54年（含建设期），表明本期工程项目利润空间较大，具有较好的盈利能力、较强的清偿能力和抗风险能力。建立起项目法人责任制，明确部门和个人的岗位职责。建设资金要设立专户存储，做

8、到专款专用，在建设资金的使用过程中，严格进行跟踪检查和审计，对项目的主要经济技术指标进行严格的考核，加强人员培训，尤其是网络信息方面的人才培训。对项目的环境保护设施要坚持“三同时”制度，实现项目的经济效益、社会效益同环境保护效益全面、同步发展。七、市场预测分析我国民间手工艺品植根社会最基层，构筑了基础雄厚的大众文化底蕴，并对其他文化艺术产生过深远的影响，传统手工艺产品始终是代表中华民族的一大特色产业。随着民间手工艺品行业竞争的不断加剧，大型企业间并购整合与资本运作日趋频繁，一大批优秀品牌迅速崛起，逐渐成为行业中的翘楚。近年来，随着国民经济的快速发展，我国民间手工艺品行业发展水平也得到了快速的提

9、升，行业市场规模不断扩大。数据显示，2011年我国民间手工艺品行业市场规模约约为4062亿元，到2015年，我国民间手工艺品行业市场规模约达到5670亿元，增长十分迅速。未来几年，我国民间手工艺品行业仍将保持快速发展水平，数据显示，预计到2020年，我国民间手工艺品行业市场规模将达到9992亿元。目前，我国民间手工艺品行业形成以私营企业为主体的多种所有制成分共同发展格局。数据显示，到2015年底，我国传统手工艺行业共有企业约5万多家。其中私营企业约3.6万家，约占总数的72%；集体、集体联营和股份制合作企业约0.4万家，约占总数的8%。我国民间手工艺品行业集中程度较低，企业规模普遍较小，企业市

10、场竞争力较弱，随着行业市场竞争不断加剧，行业兼并重组趋势日益明显。近年来，我国民间手工艺品产业的发展得到了国家政策的大力支持，比如，十八大提出：“要增强文化整体实力和竞争力，推动文化产业快速发展。”在十八届三中全会中又提出了一些新的政策。中国正在大力推进以文化体制改革为重点、以创造先进文化为核心内容、以满足人民群众不断增长的精神文化需求为目标的文化建设和改革，这必将有力地推动中国文化产业的发展，随着经济的快速发展和国家政策扶持力度的不断加大，未来我国民间手工艺品行业发展潜力巨大。八、行业发展趋势手工艺品，俗称“民间手工艺品”，民间手工艺品植根社会最基层，在不同的民族，不同地域生生不息，构筑了基

11、础雄厚的大众文化底蕴，并对其他文化艺术产生过深远的影响。手工制作工艺在我国民间有着悠久的制作历史，几千年来，传统手工艺产品始终是代表中华民族的一大特色产业。近年来,随着国民经济的快速发展,我国民间手工艺品行业发展水平也得到了快速的提升,行业市场规模不断扩大。数据显示,2015年,我国民间手工艺品行业市场规模约达到5670亿元,增长迅速。未来几年,我国民间手工艺品行业仍将保持快速发展水平,预计到2020年,我国民间手工艺品行业市场规模将达到9992亿元。国内民间手工艺术品企业主要分布在江浙一代，以及华南华中等地。数据显示，华东地区民间手工艺品企业数量占比达37.9%，其次是华南华中地区，分别占比

12、19.3%、17.6%。像山西剪纸、潍坊风筝、江西景德镇瓷器、广州粤绣、苏州的苏绣、自贡的竹扇、徐州新沂的剪纸等等，经过多年发展，都形成了各自地区的优势。目前，国内民间手工艺品行业集中度低，大多为小型企业，占比达84.3%，规模较大的企业占比非常少，且发展具备一定规模的企业前景也仍然不乐观，竞争力弱，兼并重组趋势日益明显。九、附表上年度营收情况一览表序号项目第一季度第二季度第三季度第四季度合计1营业收入3385.904514.534192.064030.8316123.312主营业务收入3155.234206.973906.473756.2215024.902.1特色手工艺品(A)1041.2

13、31388.301289.141239.554958.222.2特色手工艺品(B)725.70967.60898.49863.933455.732.3特色手工艺品(C)536.39715.19664.10638.562554.232.4特色手工艺品(D)378.63504.84468.78450.751802.992.5特色手工艺品(E)252.42336.56312.52300.501201.992.6特色手工艺品(F)157.76210.35195.32187.81751.252.7特色手工艺品(.)63.1084.1478.1375.12300.503其他业务收入230.67307.55

14、285.59274.601098.41上年度主要经济指标项目单位指标完成营业收入万元16123.31完成主营业务收入万元15024.90主营业务收入占比93.19%营业收入增长率（同比）32.02%营业收入增长量（同比）万元3910.81利润总额万元3817.76利润总额增长率26.07%利润总额增长量万元789.48净利润万元2863.32净利润增长率10.28%净利润增长量万元266.93投资利润率48.29%投资回报率36.22%财务内部收益率20.09%企业总资产万元28025.17流动资产总额占比万元36.56%流动资产总额万元10246.97资产负债率33.32%主要经济指标一览表

15、序号项目单位指标备注1占地面积平方米32282.8048.40亩1.1容积率1.651.2建筑系数53.81%1.3投资强度万元/亩168.211.4基底面积平方米17371.371.5总建筑面积平方米53266.621.6绿化面积平方米2931.65绿化率5.50%2总投资万元11432.112.1固定资产投资万元8141.362.1.1土建工程投资万元4380.962.1.1.1土建工程投资占比万元38.32%2.1.2设备投资万元4265.702.1.2.1设备投资占比37.31%2.1.3其它投资万元-505.302.1.3.1其它投资占比-4.42%2.1.4固定资产投资占比71.2

16、1%2.2流动资金万元3290.752.2.1流动资金占比28.79%3收入万元22159.004总成本万元17139.855利润总额万元5019.156净利润万元3764.367所得税万元1.658增值税万元692.309税金及附加万元212.2110纳税总额万元2159.3011利税总额万元5923.6612投资利润率43.90%13投资利税率51.82%14投资回报率32.93%15回收期年4.5416设备数量台（套）14717年用电量千瓦时1051655.5518年用水量立方米14857.8119总能耗吨标准煤130.5220节能率26.12%21节能量吨标准煤43.5122员工数量人

17、351区域内行业经营情况项目单位指标备注行业产值万元191023.50同期产值万元168436.20同比增长13.41%从业企业数量家610规上企业家22从业人数人30500前十位企业产值万元95397.70去年同期80811.27万元。1、xxx集团（AAA）万元23372.442、xxx（集团）有限公司万元20987.493、xxx投资公司万元12401.704、xxx科技发展公司万元10493.755、xxx（集团）有限公司万元6677.846、xxx科技发展公司万元6200.857、xxx投资公司万元476.998、xxx科技发展公司万元3911.319、xxx（集团）有限公司万元37

18、20.5110、xxx科技发展公司万元2861.93区域内行业营业能力分析序号项目单位指标1行业工业增加值万元30357.311.1同期增加值万元26333.541.2增长率15.28%2行业净利润万元21295.892.12016年净利润万元19142.372.2增长率11.25%3行业纳税总额万元18812.053.12016纳税总额万元16239.683.2增长率15.84%42017完成投资万元73905.974.12016行业投资万元13.40%区域内行业市场预测（单位：万元）序号项目2018年2019年2020年1产值222970.53253375.60287926.822利润总额

19、55912.6863537.1472201.293净利润29021.0232978.4337475.494纳税总额13514.9715357.9217452.185工业增加值83908.3395350.38108352.706产业贡献率9.00%12.00%14.35%7企业数量7328931143土建工程投资一览表序号项目占地面积（）基底面积（）建筑面积（）计容面积（）投资（万元）1主体生产工程12281.5612281.5639519.2739519.273575.331.1主要生产车间7368.947368.9423711.5623711.562216.701.2辅助生产车间3930.1

20、03930.1012646.1712646.171144.111.3其他生产车间982.52982.522292.122292.12214.522仓储工程2605.712605.718935.788935.78587.942.1成品贮存651.43651.432233.952233.95146.992.2原料仓储1354.971354.974646.614646.61305.732.3辅助材料仓库599.31599.312055.232055.23135.233供配电工程138.97138.97138.97138.9710.293.1供配电室138.97138.97138.97138.9710

21、.294给排水工程159.82159.82159.82159.829.204.1给排水159.82159.82159.82159.829.205服务性工程1650.281650.281650.281650.28108.585.1办公用房818.77818.77818.77818.7753.175.2生活服务831.51831.51831.51831.5161.396消防及环保工程465.55465.55465.55465.5534.466.1消防环保工程465.55465.55465.55465.5534.467项目总图工程69.4969.4969.4969.49-14.537.1场地及道路硬

22、化4860.39938.57938.577.2场区围墙938.574860.394860.397.3安全保卫室69.4969.4969.4969.498绿化工程1991.2569.69合计17371.3753266.6253266.624380.96节能分析一览表序号项目单位指标备注1总能耗吨标准煤130.521.1年用电量千瓦时1051655.551.2年用电量吨标准煤129.251.3年用水量立方米14857.811.4年用水量吨标准煤1.272年节能量吨标准煤43.513节能率26.12%节项目建设进度一览表序号项目单位指标1完成投资万元7905.181.1完成比例69.15%2完成固定

23、资产投资万元5151.782.1完成比例65.17%3完成流动资金投资万元2753.403.1完成比例34.83%人力资源配置一览表序号项目单位指标1一线产业工人工资1.1平均人数人2391.2人均年工资万元5.381.3年工资额万元1272.212工程技术人员工资2.1平均人数人532.2人均年工资万元5.682.3年工资额万元366.923企业管理人员工资3.1平均人数人143.2人均年工资万元7.053.3年工资额万元104.054品质管理人员工资4.1平均人数人284.2人均年工资万元5.764.3年工资额万元140.805其他人员工资5.1平均人数人175.2人均年工资万元5.165

24、.3年工资额万元92.376职工工资总额万元1976.35固定资产投资估算表序号项目单位建筑工程费设备购置及安装费其它费用合计占总投资比例1项目建设投资万元4380.964265.70168.218141.361.1工程费用万元4380.964265.7014159.991.1.1建筑工程费用万元4380.964380.9638.32%1.1.2设备购置及安装费万元4265.704265.7037.31%1.2工程建设其他费用万元-505.30-505.30-4.42%1.2.1无形资产万元-302.90-302.901.3预备费万元-202.40-202.401.3.1基本预备费万元-117

25、.71-117.711.3.2涨价预备费万元-84.69-84.692建设期利息万元3固定资产投资现值万元8141.368141.36流动资金投资估算表序号项目单位达产年指标第一年第二年第三年第四年第五年1流动资产万元14159.996796.4313242.9514159.9914159.9914159.991.1应收账款万元4248.001911.603186.004248.004248.004248.001.2存货万元6372.002867.404779.006372.006372.006372.001.2.1原辅材料万元1911.60860.221433.701911.601911.6

26、01911.601.2.2燃料动力万元95.5843.0171.6995.5895.5895.581.2.3在产品万元2931.121319.002198.342931.122931.122931.121.2.4产成品万元1433.70645.171075.281433.701433.701433.701.3现金万元3540.001593.002655.003540.003540.003540.002流动负债万元10869.244891.168151.9310869.2410869.2410869.242.1应付账款万元10869.244891.168151.9310869.2410869.2

27、410869.243流动资金万元3290.751480.842468.063290.753290.753290.754铺底流动资金万元1096.91493.61822.691096.911096.911096.91总投资构成估算表序号项目单位指标占建设投资比例占固定投资比例占总投资比例1项目总投资万元11432.11140.42%140.42%100.00%2项目建设投资万元8141.36100.00%100.00%71.21%2.1工程费用万元8646.66106.21%106.21%75.63%2.1.1建筑工程费万元4380.9653.81%53.81%38.32%2.1.2设备购置及安

28、装费万元4265.7052.40%52.40%37.31%2.2工程建设其他费用万元-302.90-3.72%-3.72%-2.65%2.2.1无形资产万元-302.90-3.72%-3.72%-2.65%2.3预备费万元-202.40-2.49%-2.49%-1.77%2.3.1基本预备费万元-117.71-1.45%-1.45%-1.03%2.3.2涨价预备费万元-84.69-1.04%-1.04%-0.74%3建设期利息万元4固定资产投资现值万元8141.36100.00%100.00%71.21%5建设期间费用万元6流动资金万元3290.7540.42%40.42%28.79%7铺底流

29、动资金万元1096.9213.47%13.47%9.60%营业收入税金及附加和增值税估算表序号项目单位第一年第二年第三年第四年第五年1营业收入万元9971.5516619.2522159.0022159.0022159.001.1万元9971.5516619.2522159.0022159.0022159.002现价增加值万元3190.905318.167090.887090.887090.883增值税万元311.53519.22692.30692.30692.303.1销项税额万元3545.443545.443545.443545.443545.443.2进项税额万元1283.912139.

30、862853.142853.142853.144城市维护建设税万元21.8136.3548.4648.4648.465教育费附加万元9.3515.5820.7720.7720.776地方教育费附加万元6.2310.3813.8513.8513.859土地使用税万元129.13129.13129.13129.13129.1310税金及附加万元166.51191.44212.21212.21212.21折旧及摊销一览表序号项目运营期合计第一年第二年第三年第四年第五年1建(构)筑物原值4380.964380.96当期折旧额3504.77175.24175.24175.24175.24175.24净值

31、876.194205.724030.483855.243680.013504.772机器设备原值4265.704265.70当期折旧额3412.56227.50227.50227.50227.50227.50净值4038.203810.693583.193355.683128.183建筑物及设备原值8646.66当期折旧额6917.33402.74402.74402.74402.74402.74建筑物及设备净值1729.338243.927841.187438.447035.706632.964无形资产原值-302.90-302.90当期摊销额-302.90-7.57-7.57-7.57-7.

32、57-7.57净值-295.33-287.75-280.18-272.61-265.045合计：折旧及摊销6614.43395.17395.17395.17395.17395.17总成本费用估算一览表序号项目单位达产年指标第一年第二年第三年第四年第五年1外购原材料费万元11138.615012.378353.9611138.6111138.6111138.612外购燃料动力费万元912.52410.63684.39912.52912.52912.523工资及福利费万元1976.351976.351976.351976.351976.351976.354修理费万元48.3321.7536.254

33、8.3348.3348.335其它成本费用万元2668.871200.992001.652668.872668.872668.875.1其他制造费用万元1239.60557.82929.701239.601239.601239.605.2其他管理费用万元384.23172.90288.17384.23384.23384.235.3其他销售费用万元1040.99468.45780.741040.991040.991040.996经营成本万元16744.687535.1112558.5116744.6816744.6816744.687折旧费万元402.74402.74402.74402.7440

34、2.74402.748摊销费万元-7.57-7.57-7.57-7.57-7.57-7.579利息支出万元-10总成本费用万元17139.859017.2713447.7717139.8517139.8517139.8510.1可变成本万元14768.336645.7511076.2514768.3314768.3314768.3310.2固定成本万元2371.522371.522371.522371.522371.522371.5211盈亏平衡点46.59%46.59%利润及利润分配表序号项目单位达产指标第一年第二年第三年第四年第五年1营业收入万元22159.009971.5516619.2