湖北工艺品项目财务分析报告

1、一、项目发展背景我国传统手工艺行业共有企业约5万多家。其中私营企业约3.6万家，约占总数的72%;集体、集体联营和股份制合作企业约0.4万家，约占总数的8%。全行业形成以私营企业为主体的多种所有制成分共同发展格局。大多数传统手工艺企业人数在100人以下。在11大工艺品类大品类有:民族工艺及其它制品、雕塑工艺（牙骨、木竹、玉石、泥、面等材料的雕、刻或塑）、抽纱刺绣工艺品（各类刺绣制品）、锻冶工艺（铜器、金银器、景泰蓝等）、烧造工艺（陶瓷、玻璃料器等）、木作工艺（家具等）、探饰工艺（漆器等）、织染工艺（丝织、刺绣、印染等）、编扎工艺（竹、藤、棕、草等材料的编织扎制）、画绘工艺（年画、烫画、铁画、内

2、画壶等）、剪刻工艺（剪纸、皮影等）中企业数量排在前三位的是民族工艺及其它制品、雕塑工艺品和抽纱刺绣工艺品。二、项目总投资估算（一）固定资产投资估算本期项目的固定资产投资12167.14(万元）。（二）流动资金投资估算预计达产年需用流动资金3069.38万元。（三）总投资构成分析1、总投资及其构成分析：项目总投资15236.52万元，其中：固定资产投资12167.14万元，占项目总投资的79.86%；流动资金3069.38万元，占项目总投资的20.14%。2、固定资产投资及其构成分析：本期工程项目固定资产投资包括：建筑工程投资4409.10万元，占项目总投资的28.94%；设备购置费4008.8

3、2万元，占项目总投资的26.31%；其它投资3749.22万元，占项目总投资的24.61%。3、总投资及其构成估算：总投资=固定资产投资+流动资金。项目总投资=12167.14+3069.38=15236.52（万元）。三、资金筹措全部自筹。四、经济评价财务测算根据规划，项目预计三年达产：第一年负荷40.00%,计划收入8835.60万元，总成本8152.02万元，利润总额-3614.62万元，净利润-2710.97万元，增值税293.24万元，税金及附加227.74万元，所得税-903.65万元；第二年负荷70.00%,计划收入15462.30万元，总成本12463.05万元，利润总额-40

4、54.30万元，净利润-3040.72万元，增值税513.16万元，税金及附加254.13万元，所得税-1013.58万元；第三年生产负荷100%，计划收入22089.00万元，总成本16774.08万元，利润总额5314.92万元，净利润3986.19万元，增值税733.09万元，税金及附加280.52万元，所得税1328.73万元。（一）营业收入估算项目经营期内不考虑通货膨胀因素，只考虑行业设备相对价格变化，假设当年设备产量等于当年产品销售量。项目达产年预计每年可实现营业收入22089.00万元。（二）达产年增值税估算达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=733.09万元。（三）综合总成本

5、费用估算根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经营能力计算，本期工程项目综合总成本费用16774.08万元，其中：可变成本14370.10万元，固定成本2403.98万元，具体测算数据详见总成本费用估算一览表所示。达产年应纳税金及附加280.52万元。（五）利润总额及企业所得税利润总额=营业收入-综合总成本费用-销售税金及附加+补贴收入=5314.92（万元）。企业所得税=应纳税所得额税率=5314.9225.00%=1328.73（万元）。（六）利润及利润分配1、本期工程项目达产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-销售税金及附加+补贴收入=5314.92（

6、万元）。2、达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=5314.9225.00%=1328.73（万元）。3、本项目达产年可实现利润总额5314.92万元，缴纳企业所得税1328.73万元，其正常经营年份净利润：企业净利润=达产年利润总额-企业所得税=5314.92-1328.73=3986.19（万元）。4、根据利润及利润分配表可以计算出以下经济指标。（1）达产年投资利润率=34.88%。（2）达产年投资利税率=41.54%。（3）达产年投资回报率=26.16%。5、根据经济测算，本期工程项目投产后，达产年实现营业收入22089.00万元，总成本费用16774.08万元，税金及附加

7、280.52万元，利润总额5314.92万元，企业所得税1328.73万元，税后净利润3986.19万元，年纳税总额2342.34万元。五、项目盈利能力分析全部投资回收期（Pt）=5.32年。本期工程项目全部投资回收期5.32年，小于行业基准投资回收期，项目的投资能够及时回收，故投资风险性相对较小。六、综合评价本期工程项目投资效益是显著的，达产年投资利润率34.88%，投资利税率41.54%，全部投资回报率26.16%，全部投资回收期5.32年（含建设期），表明本期工程项目利润空间较大，具有较好的盈利能力、较强的清偿能力和抗风险能力。维护规划的权威性，严格按照建设程序进行规划、设计、施工；配套

8、设施既不能提高标准也不能降低质量，要认真做好“投资、质量、进度”的全过程控制，精心设计、精心施工，力争创建优良工程。七、市场预测分析我国民间手工艺品植根社会最基层，构筑了基础雄厚的大众文化底蕴，并对其他文化艺术产生过深远的影响，传统手工艺产品始终是代表中华民族的一大特色产业。随着民间手工艺品行业竞争的不断加剧，大型企业间并购整合与资本运作日趋频繁，一大批优秀品牌迅速崛起，逐渐成为行业中的翘楚。近年来，随着国民经济的快速发展，我国民间手工艺品行业发展水平也得到了快速的提升，行业市场规模不断扩大。数据显示，2011年我国民间手工艺品行业市场规模约约为4062亿元，到2015年，我国民间手工艺品行业

9、市场规模约达到5670亿元，增长十分迅速。未来几年，我国民间手工艺品行业仍将保持快速发展水平，数据显示，预计到2020年，我国民间手工艺品行业市场规模将达到9992亿元。目前，我国民间手工艺品行业形成以私营企业为主体的多种所有制成分共同发展格局。数据显示，到2015年底，我国传统手工艺行业共有企业约5万多家。其中私营企业约3.6万家，约占总数的72%；集体、集体联营和股份制合作企业约0.4万家，约占总数的8%。我国民间手工艺品行业集中程度较低，企业规模普遍较小，企业市场竞争力较弱，随着行业市场竞争不断加剧，行业兼并重组趋势日益明显。近年来，我国民间手工艺品产业的发展得到了国家政策的大力支持，比

10、如，十八大提出：“要增强文化整体实力和竞争力，推动文化产业快速发展。”在十八届三中全会中又提出了一些新的政策。中国正在大力推进以文化体制改革为重点、以创造先进文化为核心内容、以满足人民群众不断增长的精神文化需求为目标的文化建设和改革，这必将有力地推动中国文化产业的发展，随着经济的快速发展和国家政策扶持力度的不断加大，未来我国民间手工艺品行业发展潜力巨大。八、行业发展趋势手工艺品，俗称“民间手工艺品”，民间手工艺品植根社会最基层，在不同的民族，不同地域生生不息，构筑了基础雄厚的大众文化底蕴，并对其他文化艺术产生过深远的影响。手工制作工艺在我国民间有着悠久的制作历史，几千年来，传统手工艺产品始终是

11、代表中华民族的一大特色产业。近年来,随着国民经济的快速发展,我国民间手工艺品行业发展水平也得到了快速的提升,行业市场规模不断扩大。数据显示,2015年,我国民间手工艺品行业市场规模约达到5670亿元,增长迅速。未来几年,我国民间手工艺品行业仍将保持快速发展水平,预计到2020年,我国民间手工艺品行业市场规模将达到9992亿元。国内民间手工艺术品企业主要分布在江浙一代，以及华南华中等地。数据显示，华东地区民间手工艺品企业数量占比达37.9%，其次是华南华中地区，分别占比19.3%、17.6%。像山西剪纸、潍坊风筝、江西景德镇瓷器、广州粤绣、苏州的苏绣、自贡的竹扇、徐州新沂的剪纸等等，经过多年发展

12、，都形成了各自地区的优势。目前，国内民间手工艺品行业集中度低，大多为小型企业，占比达84.3%，规模较大的企业占比非常少，且发展具备一定规模的企业前景也仍然不乐观，竞争力弱，兼并重组趋势日益明显。九、附表上年度营收情况一览表序号项目第一季度第二季度第三季度第四季度合计1营业收入3328.814438.414121.383962.8615851.462主营业务收入2824.273765.693496.713362.2213448.892.1特色手工艺品(A)932.011242.681153.911109.534438.132.2特色手工艺品(B)649.58866.11804.24773.31

13、3093.242.3特色手工艺品(C)480.13640.17594.44571.582286.312.4特色手工艺品(D)338.91451.88419.61403.471613.872.5特色手工艺品(E)225.94301.26279.74268.981075.912.6特色手工艺品(F)141.21188.28174.84168.11672.442.7特色手工艺品(.)56.4975.3169.9367.24268.983其他业务收入504.54672.72624.67600.642402.57上年度主要经济指标项目单位指标完成营业收入万元15851.46完成主营业务收入万元13448

14、.89主营业务收入占比84.84%营业收入增长率（同比）8.09%营业收入增长量（同比）万元1186.66利润总额万元3581.09利润总额增长率31.52%利润总额增长量万元858.21净利润万元2685.82净利润增长率16.22%净利润增长量万元374.82投资利润率38.37%投资回报率28.78%财务内部收益率21.89%企业总资产万元36926.09流动资产总额占比万元27.82%流动资产总额万元10272.72资产负债率20.28%主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积平方米48137.3972.17亩1.1容积率1.211.2建筑系数53.18%1.3投资强度万元/亩

15、168.591.4基底面积平方米25599.461.5总建筑面积平方米58246.241.6绿化面积平方米4086.34绿化率7.02%2总投资万元15236.522.1固定资产投资万元12167.142.1.1土建工程投资万元4409.102.1.1.1土建工程投资占比万元28.94%2.1.2设备投资万元4008.822.1.2.1设备投资占比26.31%2.1.3其它投资万元3749.222.1.3.1其它投资占比24.61%2.1.4固定资产投资占比79.86%2.2流动资金万元3069.382.2.1流动资金占比20.14%3收入万元22089.004总成本万元16774.085利润

16、总额万元5314.926净利润万元3986.197所得税万元1.218增值税万元733.099税金及附加万元280.5210纳税总额万元2342.3411利税总额万元6328.5312投资利润率34.88%13投资利税率41.54%14投资回报率26.16%15回收期年5.3216设备数量台（套）12217年用电量千瓦时693238.3218年用水量立方米13358.1019总能耗吨标准煤86.3420节能率27.45%21节能量吨标准煤31.9322员工数量人334区域内行业经营情况项目单位指标备注行业产值万元106104.77同期产值万元93906.34同比增长12.99%从业企业数量家8

17、03规上企业家48从业人数人40150前十位企业产值万元44925.10去年同期40054.48万元。1、xxx实业发展公司（AAA）万元11006.652、xxx有限责任公司万元9883.523、xxx集团万元5840.264、xxx科技公司万元4941.765、xxx公司万元3144.766、xxx科技发展公司万元2920.137、xxx集团万元224.638、xxx科技公司万元1841.939、xxx公司万元1752.0810、xxx科技发展公司万元1347.75区域内行业营业能力分析序号项目单位指标1行业工业增加值万元42791.081.1同期增加值万元36872.971.2增长率16

18、.05%2行业净利润万元10993.872.12016年净利润万元9867.052.2增长率11.42%3行业纳税总额万元17228.323.12016纳税总额万元14437.543.2增长率19.33%42017完成投资万元27645.194.12016行业投资万元14.16%区域内行业市场预测（单位：万元）序号项目2018年2019年2020年1产值124722.58141730.20161057.052利润总额32858.9437339.7142431.493净利润14373.8716333.9418561.304纳税总额9189.5310442.6511866.655工业增加值4360

19、9.0749555.7656313.366产业贡献率7.00%11.00%12.76%7企业数量96411761505土建工程投资一览表序号项目占地面积（）基底面积（）建筑面积（）计容面积（）投资（万元）1主体生产工程18098.8218098.8235252.8135252.812935.411.1主要生产车间10859.2910859.2921151.6921151.691819.951.2辅助生产车间5791.625791.6211280.9011280.90939.331.3其他生产车间1447.911447.912044.662044.66176.122仓储工程3839.923839

20、.9214945.7314945.73905.082.1成品贮存959.98959.983736.433736.43226.272.2原料仓储1996.761996.767771.787771.78470.642.3辅助材料仓库883.18883.183437.523437.52208.173供配电工程204.80204.80204.80204.8013.953.1供配电室204.80204.80204.80204.8013.954给排水工程235.52235.52235.52235.5212.484.1给排水235.52235.52235.52235.5212.485服务性工程2431.95

21、2431.952431.952431.95147.275.1办公用房1434.981434.981434.981434.9867.545.2生活服务996.97996.97996.97996.9768.166消防及环保工程686.07686.07686.07686.0746.746.1消防环保工程686.07686.07686.07686.0746.747项目总图工程102.40102.40102.40102.40255.767.1场地及道路硬化7054.021036.971036.977.2场区围墙1036.977054.027054.027.3安全保卫室102.40102.40102.40

22、102.408绿化工程2640.2592.41合计25599.4658246.2458246.244409.10节能分析一览表序号项目单位指标备注1总能耗吨标准煤86.341.1年用电量千瓦时693238.321.2年用电量吨标准煤85.201.3年用水量立方米13358.101.4年用水量吨标准煤1.142年节能量吨标准煤31.933节能率27.45%节项目建设进度一览表序号项目单位指标1完成投资万元9332.801.1完成比例61.25%2完成固定资产投资万元5998.252.1完成比例64.27%3完成流动资金投资万元3334.553.1完成比例35.73%人力资源配置一览表序号项目单位

23、指标1一线产业工人工资1.1平均人数人2271.2人均年工资万元5.751.3年工资额万元1278.002工程技术人员工资2.1平均人数人502.2人均年工资万元5.192.3年工资额万元331.153企业管理人员工资3.1平均人数人133.2人均年工资万元6.363.3年工资额万元85.214品质管理人员工资4.1平均人数人274.2人均年工资万元5.874.3年工资额万元136.025其他人员工资5.1平均人数人175.2人均年工资万元7.815.3年工资额万元128.136职工工资总额万元1958.51固定资产投资估算表序号项目单位建筑工程费设备购置及安装费其它费用合计占总投资比例1项目

24、建设投资万元4409.104008.82168.5912167.141.1工程费用万元4409.104008.8215465.201.1.1建筑工程费用万元4409.104409.1028.94%1.1.2设备购置及安装费万元4008.824008.8226.31%1.2工程建设其他费用万元3749.223749.2224.61%1.2.1无形资产万元2211.922211.921.3预备费万元1537.301537.301.3.1基本预备费万元813.27813.271.3.2涨价预备费万元724.03724.032建设期利息万元3固定资产投资现值万元12167.1412167.14流动资金

25、投资估算表序号项目单位达产年指标第一年第二年第三年第四年第五年1流动资产万元15465.205418.8811682.8515465.2015465.2015465.201.1应收账款万元4639.561855.823247.694639.564639.564639.561.2存货万元6959.342783.744871.546959.346959.346959.341.2.1原辅材料万元2087.80835.121461.462087.802087.802087.801.2.2燃料动力万元104.3941.7673.07104.39104.39104.391.2.3在产品万元3201.301

26、280.522240.913201.303201.303201.301.2.4产成品万元1565.85626.341096.101565.851565.851565.851.3现金万元3866.301546.522706.413866.303866.303866.302流动负债万元12395.824958.338677.0712395.8212395.8212395.822.1应付账款万元12395.824958.338677.0712395.8212395.8212395.823流动资金万元3069.381227.752148.573069.383069.383069.384铺底流动资金万元

27、1023.12409.25716.191023.121023.121023.12总投资构成估算表序号项目单位指标占建设投资比例占固定投资比例占总投资比例1项目总投资万元15236.52125.23%125.23%100.00%2项目建设投资万元12167.14100.00%100.00%79.86%2.1工程费用万元8417.9269.19%69.19%55.25%2.1.1建筑工程费万元4409.1036.24%36.24%28.94%2.1.2设备购置及安装费万元4008.8232.95%32.95%26.31%2.2工程建设其他费用万元2211.9218.18%18.18%14.52%2

28、.2.1无形资产万元2211.9218.18%18.18%14.52%2.3预备费万元1537.3012.63%12.63%10.09%2.3.1基本预备费万元813.276.68%6.68%5.34%2.3.2涨价预备费万元724.035.95%5.95%4.75%3建设期利息万元4固定资产投资现值万元12167.14100.00%100.00%79.86%5建设期间费用万元6流动资金万元3069.3825.23%25.23%20.14%7铺底流动资金万元1023.138.41%8.41%6.71%营业收入税金及附加和增值税估算表序号项目单位第一年第二年第三年第四年第五年1营业收入万元883

29、5.6015462.3022089.0022089.0022089.001.1万元8835.6015462.3022089.0022089.0022089.002现价增加值万元2827.394947.947068.487068.487068.483增值税万元293.24513.16733.09733.09733.093.1销项税额万元3534.243534.243534.243534.243534.243.2进项税额万元1120.461960.802801.152801.152801.154城市维护建设税万元20.5335.9251.3251.3251.325教育费附加万元8.8015.392

30、1.9921.9921.996地方教育费附加万元5.8610.2614.6614.6614.669土地使用税万元192.55192.55192.55192.55192.5510税金及附加万元227.74254.13280.52280.52280.52折旧及摊销一览表序号项目运营期合计第一年第二年第三年第四年第五年1建(构)筑物原值4409.104409.10当期折旧额3527.28176.36176.36176.36176.36176.36净值881.824232.744056.373880.013703.643527.282机器设备原值4008.824008.82当期折旧额3207.0621

31、3.80213.80213.80213.80213.80净值3795.023581.213367.413153.612939.803建筑物及设备原值8417.92当期折旧额6734.34390.17390.17390.17390.17390.17建筑物及设备净值1683.588027.757637.587247.416857.246467.074无形资产原值2211.922211.92当期摊销额2211.9255.3055.3055.3055.3055.30净值2156.622101.322046.031990.731935.435合计：折旧及摊销8946.26445.47445.47445.

32、47445.47445.47总成本费用估算一览表序号项目单位达产年指标第一年第二年第三年第四年第五年1外购原材料费万元10832.824333.137582.9710832.8210832.8210832.822外购燃料动力费万元756.16302.46529.31756.16756.16756.163工资及福利费万元1958.511958.511958.511958.511958.511958.514修理费万元46.8218.7332.7746.8246.8246.825其它成本费用万元2734.301093.721914.012734.302734.302734.305.1其他制造费用万元

33、929.60371.84650.72929.60929.60929.605.2其他管理费用万元559.23223.69391.46559.23559.23559.235.3其他销售费用万元948.79379.52664.15948.79948.79948.796经营成本万元16328.616531.4411430.0316328.6116328.6116328.617折旧费万元390.17390.17390.17390.17390.17390.178摊销费万元55.3055.3055.3055.3055.3055.309利息支出万元-10总成本费用万元16774.088152.0212463.0516774.0816774.0816774.0810.1可变成本万元14370.105748.0410059.0714370.1014370.1014370.1010.2固定成本万元2403.982403.982403.982403.982403.982403.9811盈亏平衡点56.87%56.87%利润及利润分配表序号项目单位达产指标第一年第二年第三年第四年第五年1营业收入万元22089.008835.6015462.3022089.0022089.0022089.002税金及附加万元28