玉满城酒店财务部工作质量管理手册(doc 24)

中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM内部资料禁止外传玉满城酒店管理规范财务部工作质量管理手册一、理念二、总则三、岗位责任制四、工作程序及标准五、工作质量评价六、奖惩（略）七、酒店财务百问百答二00四年八月中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM全面“手册化”管理讲解多年来，在企业建章立制的历史上，许多企业陷入一个怪圈，即没有制度时是无章可循，而制度建立后又有章难循，究其原因，是因为制度求大求全，过分追求体系化，制度间的有机联系被人为割裂，致使庞大的制度体系难以实施。这些制度，是以散点的形态存在，执行制度者首先要检索，然后择需使用，其效率取决于使用者对制度的熟悉程度。将管理制度手册化，就是恢复制度间的有机联系，具体做法是以部门为单位，以工作程序为主线，把与之有密切关系的理念、岗位责任制、工作标准、操作方法、考核方法、奖惩办法等内容串起来，经过这样的“排列组合”和重新设计，形成的手册式制度，易于各部门贯彻执行和操作，可以达到“一册在手，管理不愁”的效果。手册结构模式及作用1理念是意识形态的东西，是灵魂，他决定了处于工作程序中各岗位的人是否能呈现积极的状态。理念要切实在制度中体现出来。2主线上是工作程序。这个程序要把所有相关的内容都挂上，将各岗位的分工和工作内容用程序的方式表现出来。3岗位责任制是对岗位工作职责的说明，它告诉人们工作的范围。4工作程序告诉人们在岗位责任范围内的具体工作细节。5工作标准是说明按照工作程序去做时要达到的要求。6操作方法是指为了达到标准而需要掌握的技巧。7考核方法采取反向控制法，实行“无差错管理法”，我们认为管理不出现失误和差错，即为合格（有创新为优秀）。在手册中，按工作程序规定的操作标准，每项均列出不允许的事项，违反则扣分，并与个人收入挂钩，力图使生产和服务过程中的差错率降至最低。此举较之正向考核的工作量大大缩小，这一方面是因为不允许做的事情远比应当做的事情多；另一方面是因为管理对象每天做的错事肯定比他做的好事少。8考核提供对员工工作做出评价的基础资料，这里要注意的是，负向考核是扣分制，但不等于说只有惩处，没有奖励。负向考核是约束，正向评价是激励，在评价与奖惩时一定要注意掌握这个原则。比如说每个月评选一次先进，而只把负向考核的结果作为日常的约束，不要最后“算总帐”。9手册的有效性从根本上说来源于将控制结果转化为控制过程。有效的控制点不应仅定位于结果，更重要的是控制全过程。手册遵循这一原则将控制对象全面分解、细化，达到管理效果最佳。中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM第一章理念事前预测，事中核算，事后总结反馈。一丝不苟，认真负责。当好领导的参谋、经营的顾问、管理的监事。第二章总则财务部在酒店的经营管理中，起着会计核算管理、资金管理，固定资产管理、用具设备管理、物料用品管理、费用管理、成本管理、利润管理等重要作用。更重要地是，财务要由传统的事后核算型，迅速转变为“事前预测、事中监督、事后总结”的经营型财务，成为酒店经营决策和管理的强力助手。通过财务部门上述有效的工作，使酒店的经营活动获得更大的经济效益。中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM第三章岗位职责财务部经理岗位职责（一）岗位职责1指导本部门员工工作，掌握员工思想情况，对本部门员工进行专业培训和工作评估，督促各岗位人员履行职责，对其工作情况予以考核，评定。检查、督促财务人员认真执行各项财务规章制度，组织学习、执行“会计法”和酒店会计规章。2贯彻执行国家、企业的经济政策和财经法规；建立财务管理的各项规章制度和工作程序。3负责酒店的经济核算工作，组织编制和审核会计、统计报表，按规定时限及时编制财务预算和决算，定期向总经理提出经济活动分析报告。4正确合理地调度资金，及时编制各种财务报表，审查各部门的开支计划和情况，密切与各部门联系，研究并合理掌握成本和费用水平。5定期检查监督财务制度和财务计划的执行情况，控制酒店内部各环节的财务支出，审核各类借款差旅等各种开支。每月组织一次全面检查备用资金情况，督促帐款的催收工作，加速资金回笼，做好各项资金的计划平衡和运用，调剂业务部门所需资金，保证业务活动正常开展。6抓好材料核算及吧台营业收入稽核工作，寻求降低成本，提高经济效益的途径。7协助总经理处理好酒店与税务、工商、银行等各有关单位的工作关系。8加强成本管理、控制费用开支，协助其他部门做好市场调研，努力开拓财源渠道。9负责各类财务报表，统计资料来往帐目之审计，整理收档。10统计整理各类固定资产，审核物资储备与消耗额的预算计划。11负责酒店价格日常管理工作。12负责对酒店财务收支情况的保密工作。13完成总经理交派的其他工作。（二）工作内容1参加税务、物价、工商等上级主管部门召开的有关财务工作会议。中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM2协助总经理筹集、调度资金，按期归还各类借款和解缴各种税金。3编制年度财务预算，并实行检查监督。4编制各种财务报表，按时送交有关领导。5拟订部门工作计划并逐级组织落实。6定期组织固定资产、低值易耗品等酒店财产物资的清查盘点，保证财务相符。7参与财务经济合同的审定工作，参与酒店价格政策制订，并加以落实、检查。8下班前检查室内外安全措施，锁好门、窗、橱柜后离岗。财务部记帐会计职责（一）岗位职责1正确贯彻、执行国家的经济方针、政策、法令、制度。2根据权责发生制的原则和经济业务，组织好当期的会计核算。3负责登记帐，并定期与各明细帐、往来帐核对发现问题及时上报，纠正，保证帐帐相符。4熟知酒店各经营环节，按照成本管理条例据定核算成本，挖掘潜力，不断低降各项消耗。5按期编制会计报表和成本分析资料，建立成本资料台帐和营销台帐，积累历史资料。6负责凭证、帐表、资料的管理、装订、保管工作，保管酒店所有经济合同和财务印章。7核对每日上报的挂帐单、会员卡、消费卡，有无挂帐人亲笔亲名，有无工作单位，电话号码，是否符合挂帐协议规定。8审核招待、折扣，送来的帐单是否按有关规定要求办理招待费，帐单与日报表上的招待金额必须一致。9每天检查吧台酒水与销售盘点表计算是否相符，抽查结存商品是否与实物相符。10审核吧台收银员发票的领、登记手续是否完备，审核每张发票的填开是否按有关规定要求，是否连事情使用，作废的交易所是否齐全，并加盖作废字样。中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM11完成总经理及财务经理交派的其他工作。（二）工作内容1根据审核无误的会计凭证分类汇总后，登记总帐。2负责对部门各岗位的明细帐进行核对，发现问题及时纠正、处理，负责组织逐笔查找。3负责每月两次不定期抽查出纳员现金，清点现金与帐款是否相符。每月一次（不定期）抽查银行日记帐，是否记录真实无误，审核“银行余额调节表”是否真实正确无误。4每月末负责编制资产负债表、损益表，上报经理和总经理。5负责会计凭、帐薄、报表、资料的归档、保管工作。6每月根据有关资料写出书面分析材料，分析资金利润、成本的升降原因，及时发现经营中的薄弱环节，寻求降低成本的途径。7保管酒店所有经济合同。8负责保管财务印章，保障其安全，严格按规定用途使用印章。财务部出纳员岗位职责（一）岗位职责1严格执行国家和酒店有关现金，银行管理制度。2审核签字的原始单据，复核后办理现金、银行的收付结算业务，填制记帐凭证，做到当日工作当日清，不拖延，不留尾巴，严格招待财经纪律，把好资金收付关。3认真登记结帐单，酒水单及单据号码，及时编制收入日报，周报，上报总经理经理。4保管空白收据和空白发票，认真办理支票的领用注销手续，填定错误的支票要加盖“作废”记载与存根一并保存。5审核吧台“收银日报表”各档次填写是否齐全，数字是否正确，上下各表栏相加是否相符。6审查各类帐单，菜单数字是否一致，帐单相加后是否与收银日报表的金额一致。7核查含有取消项目的菜单是否有餐厅经理签字批准认可。8现金日记帐和银行日记帐要按规定每日结出余额，做到日清月结。中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM9负责酒店的现金及转帐支票的收对工作，当天收入的现金要及时清点送存，转帐票据及时总存银行，不得拖延积压。10库存现金不得超过规定限额。11严格掌握资金动态，不得签发空头支票。12按照记帐守则逐笔顺序登记现金和银行帐，并及时结算余额，用来编制“银行余额调节表”，使帐面余额与银行对帐单余额一致。13现金管理要做到日清月结，未经总经理批准不准私人借、支款。14保管好保险柜钥匙，保管现金及有价证券，确保其安全完整，如有短缺要负赔偿责任。15保管空白收据和空白发票，认真办理支票的领用、注销手续。16遇支票遗失应立即向财务经理汇报并在银行办理挂失手续。（二）工作内容1每日根据收银日报表认真审核后，清点现金、支票、信用卡办理收款业务，出现问题及时上报经理。2每天应将现金、支票、信用卡及时送存银行。3应严格执行酒店借款的有关规定。4每周一向总经理提报资金收支分析表。5每周二办理总务部送交的售饭菜票的现金收入，要审核有无经办人签字后，填开收据，清点入库。6及时办理离店人员工资、押金的结算手续。7及时办理废品收入款，要附有验收清单及经办人员签字，按规定办理各种罚款收入。8要按有关规定审核付款、报销单据，办理报销手续，并按时填制记帐凭证，及时、顺序登记现金银行帐。9每月工资发放日前准备好资金，工资不得误期。10每日下班前出纳员要清点实存现金和帐面现金报经理审核，出现不符及时查找。11每日下班前检查抽屉、保险柜是否锁好，保证安全无误。成本核算员岗位职责（一）岗位责任中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM1负责原材料核算工作，促使降低材料采购成本。2对于入厨原材料和入库的各种材料物资的收付、领退和保管等管理，会同经理及相关部门制定相应制度，明确责任。3负责设置各类材料的二级分类明细帐。4按照供货单位和个人设置应付帐款明细帐，并作到定期与供货方核对，保证帐帐、帐款相符。5不定期的抽验磅称的计量是否正确，抽验保管的帐物是否相符。6关于原材料储备情况，参与原材料物资的清查盘点，经常深入厨房、仓库了解材料进货耗用、结存情况，对超领、呆滞积压的材料，要分析原因，提出处理建议，年终要进行全面清查、盘点。（二）工作内容1办理材料采购付款的日常审核和核算工作，对购入的原材料及发票、帐单等结算凭证要认真审查，及时办理结算手续。2按照入库单及应付帐单的明细，登记各应付帐款户，并审核直接入厨原材料的实物与应付帐记录是否相符，数量、单位金额是否正确，有无厨师长、保管双方签字验收。3负责应付帐款的结算工作，认真审核应付帐单的真实性、可靠性，要求在其他人员的配合下，逐一核对合，办理付款业务。4要不定期的抽验磅称的计量是否正确，抽验保管的帐物是否相符，确保与财务帐达到帐帐相符。5吧台退回的酒水要按规定，财务和仓库同时办理入库手续。6月末，审核仓库送来的收、付、存月结表，分别进行核对，若有不符要逐笔检查是否有错记、漏记、串户现象，及时予以调整。7月末与各吧台报送的烟酒、饮料等“库存商品”的领用存核对相符，才能结算库存商品材料成本。8月末必需与采购部门送交的每日入厨原材料的购进的厨分别的热菜、凉菜、面点的全月进货金额基本相符，才能结算原材料成本。9月末督促采购部注意把当月已购进入库、入厨的材料物资，不论付款与否的发票、入库单或应付帐单全部上报财务部，确保帐物相符，正确计算材料成本。10特别注意分清会计核算期，每月底通知各仓库厨房、吧台、采购部统中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM一进行盘点，并要新自参与厨房各材料盘点。吧台稽核员岗位职责稽核是行使财务工作的检查、监督职能，吧台稽核员是对吧台精力进行事先指导，过程监督，事后复查，使之按有关制度办事，维护酒店的财产安全，促使效益不断提高。（一）岗位职责1审核台台“收银日报表”各档次填写是否齐全，数字是否正确，上、下表各栏次相加是否相等。2核对每日上报的挂帐单、金卡有无挂帐人亲笔签名，有无工作单位、电话号码，是否符合挂帐协议规定。3审核招待、折扣、送菜的帐单是否按有关规定的要限办理招待费，帐单与日报表上招待金额必一致。4抽查各类帐单、菜单数字是否一致，帐单相加后，是否与收银日报表的金额一致。5每天检查吧台酒水与销售盘点表计算是否相符，抽查结存商品是否与实物相符。6核查含有取消项目的菜单是否有餐厅经理签字批准认可。7审核吧台收银员发票的领、登记手续是否完备，审核每张发票的填开是否按有关规定要求，是否连号使用，作废的单据是否齐全，并加盖作废字样。8不定期抽查并参与吧台酒水、现金的清查、盘点，发现问题及时检查、落实上报。（二）工作程序1每天审查“收银日报表”是否正确，是否金额如数上交。2每天12点前将各吧台收银日报表及汇总表上报总经理和主管总经理。3每天按各经营面发生的折扣、招待、卡招分别汇总登记台帐，为计算净收入提供累计资料。4每月不定期抽查4次吧台结帐单与后厨的划菜单金额是否相符，如有不符，写出稽查报告，提出处理意见报经理签字后，送总经理审批。5每天不定期地到吧台巡视，发现问题及时指导、处理，特殊情况不能解决，及时上报经理。中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM6每周不定期地抽查参与吧台酒水盘点（12次），并写稽核报告，报上级领导。7不定期抽查、挂帐单、金卡是否符合协议规定，抽查前台服务生填开的菜单计价是否正确无误。8每月至少一次到夜总会跟班结帐，盘点酒水、现金，并将抽查情况上报。9每周一填报各经营面完成实际收入与计划对比，报送各经营面累计发生的折扣、招待，卡招资料。10负责吧台发票的发放、登记、存档，严格执行发票使用规定。11在餐饮的结帐单及夜总会的点歌单上加盖号码，办理领用登记手续，确保连号使用。财务部收银员岗位职责1负责前台收帐工作，按时上岗，礼貌待客，结帐记表要仔细认真，避免差错，错收和错算属工作失误，应追求责任或处以罚款。2允许签单单位是否经办人亲签，认真填写发票及应付费用。在收款中做到不错收、不漏收，各种钞票要仔细验明真伪，支票和信用卡要验明身份证和留下地址、电话，对于签字记帐的要有依据或领导批示。3每天收入的现款要票据必须与帐单核对相符，如实填写写交出纳稽核签收。4备用金必须天天核对，不得以白条抵库，不得将营业收入的现金转借他人，特殊情况须报财务室经理批准方能办理。5发票的使用范围，只限于本单位的营业收入，劳务收入，不得为他人或其他单位代开发票，开发票时，必须以复套写，顺号使用，作废时必须全套附在存根上，并注明“作废”字样，不得遗失，不得撕掉，一本发票使用完毕后交财务换领，发票丢失登报声明作废，一切费用由遗失人自负，不得报销。中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM第四章工作程序及标准一、客房结算二、洗浴结算宾客来酒店住宿，首先填写宾客登记表，然后到吧台办理住宿手续，如有预交款的宾客（必须是现金），必须开具一式三联的收款单，注明宾客的姓名、房号、来店时间，预交款的宾客，收款单列示的金额，不包括收取的押金。顾客消费的商品，应当以现金结算，对预交款的宾客消费的商品，如不以现金结算时，由收银员填写预交款宾客消费明细表，并附有顾客的签字认可，当班收银员的签名。商品交接班时，对予交款宾客消费明细表，作为未收到现金的商品的补充资料（汇总明细表）。顾客交款时，开据发票填写结帐单，一式两份，给顾客一联，有预交款结帐时，将开出的收款单收回，按顺序将三联粘在一起，交款单必须连号使用，不得缺任何一联，全部收回后，及时上交财务。交接班时，如有预交款，应根据预交款交接明细表仔细清点，核对收款单号码、金额并检查未使用完的收款单，不得遗漏，无误后，在交接表上签字。每班终了，作商品销售日报表，汇总预交款宾客消费明细表，清点商品，填制营业收入明细表及吧台销售日报表，宾客预交款交接明细表，于次日按时到财务报帐。顾客到洗浴消费，由服务生填单，一式三联，按照表格设计的要求分别填写清楚，并按顾客的要求填写品种、数量、单价、金额，填写齐全后，由吧台收银员盖章，一式三联一联存根、二联吧台、三联服务员，如顾客再次加要其他项目的消费时，服务员应按上述程序重新填单。顾客消费完毕，收银员将单据结出合计金额，由服务生将单据传递给顾客过目后，由收银员根据单据填写结帐单，一式三联，由服务生签字确认，一联收银、二联服务生、三联顾客。营业终了后，收银根据结帐单填制营收报表，并将原始单据同时在次日按规定时间连同“技师提成明细表”中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM三、活养结算四、收银一同上报财务审核（结帐单必须连号使用）。（原有的点菜程序，菜单使用等手续不变）服务员到鱼缸领海鲜时，另开领料单，由服务员将客人点的海鲜品名、数量（过称后），填写在领料单和菜单上，先填好单价再填“乘”号、斤数，一式四联填写齐全，由吧台收银员盖章确认，自留第二联随菜单上报财务，然后第一联交由鱼缸负责人留存（到仓库作为换入厨材料收料单的依据），三联、四联分别送传菜、厨房。如开单后，大小规格不合适需退货，由厨房负责人签字处理，厨房领用必须有厨师长的签字方可发货，并将第二联由划菜员上交财务。财务将每日收到的领料单，点清张数，签字盖章，转交仓库，保管根据财务提供的领料单，供应部确认的单价，开具入厨材料的料单（赊）汇总金额分楼层领料单作为明细附单。由鱼缸负责人将第二联领料单（分楼层、分区）同保管核对无误后，签字确认，每日用领料单换入厨材料收料单，由仓库保存此联，然后，仓库保管按正常程序报财务（入厨材料收料单必须附财务提供的领料单）。鱼缸负责人根据领料单发货时，必须是填写齐全的领料单，并加盖收银专用章，厨房领用必须由厨房负责人签字，否则不予确认、结帐。1按酒店规定的结算程序，进行操作。2对所有的收入，每天按规定的时间如实上报财务，长款上交，短款自赔，严禁将公款带出，外借。3按照国家规定使用发票，票款必须相符，参照票据使用暂行办法，4严格按照酒店的规定使用单据，要求连号的单据不能缺号。5按酒店规定的价格执行。6不能私自销售酒店以外的商品，严禁将自已的物品带入吧台。7收入的现金必须经过检验，如发现假币，由直接责任人负责。8建立登记簿，对支票信用卡的政策，必须查验本人身份证，核对无误，并登记使用的单位、地址、住中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM五、现金、支票管理址、经办人姓名、电话、身份证号码，检查支票印鉴的清晰度及完整性，有无密码、使用日期、金额填写得是否正确。对无上述记录及发现空头、伪票、错号等原因立即退票，谁收票谁负责。9严格区分招待费与挂帐的区别对没有挂帐协议的单位或个人严禁挂帐，对招待费必须有总经理签字批准。10严禁将非吧台人员带入吧台。11对酒店的商品一律不准外借，一经发现，除按零售价收取款项外，严加处罚。1各部门除批准的备用金外，一律不准保存现金，严禁私设小金库，凡确因工作需要的营业周转金或备用金（如收银员找零备用金，采购员采购用的备用金）要指定专人负责，并履行借款手续，经总经理签字批准，财务立案备查，人员变更要办理变更交接手续，并到财务更帐。2借用现金和支票申购报告批复后，用款人首先要填写借款单（支票领用单），注明借款、用款事由，借款金额，由部门经理签字，总经理签字同意后，方可到财务办理。3现金或支票借用后，必须及时报销清帐，原则上当日购货、当日入库、当日报销。4借用的现金和支票凡市内用款，自借出之日起，三日内报销，异地用款，返济后，三日内报销，非特殊原因，未办理还款和报销手续的，不再办理第二次借款，逾期不清帐，又无正当原因者，要在本人工资或报销款中扣还。5各部门的收入必须于次日按规定的时间上交财务，不得丢失、挪用、外借，严格执行收银工作规定。6出纳员除保管好现金外，对超出规定库存现金要及时送交银行，收支款项做到日清日结，准确无差错。7建立支票领用簿，做好购入和发出支票的原始记录；不得签发空头支票；已领用的支票不能转让；非出纳人员不得保存空白支票；已领未用的支票及时交回，销帐；作废的支票加盖“作废”章，及时清点核对，确保支票的安全，严格遵守“票”、“章”分别管理的制度。中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM六、支票管理规定七、发票和票据管理8职工离职前，要到财务办理清帐手续，离职人员确实没有债务的，由财务部签字后，方可办理离职手续。9无论任何部门和个人，一律不准在收银处借支。10任何部门和个人，不得以任何形式收取现金（营业收入除外），所有收付款业务，一律到财务办理。1支票的年月日要按银行规定一律大写，否则视为废票。2支票加盖予留印签，图章各印迹要清晰，不得重影，涂抹，重描，否则视为废票。3支票大小写金额要一致，大写金额字体规范，字迹不得涂改，重描，否则视为废票。4工行支票填写六位数密码，否则视为废票。5金额填写要顶格，每一位数码前不得留有较大空间。6支票载断时，应沿存根联虚线右侧整齐撕开。7收取建筑行业、市区以外单位的支票要慎重，要事先电话联系，核实有关情况，否则不予收取。8收取支票时，应查验“背书栏”若已盖有印鉴，填写日期、写备注等，应视为无效。9破损支票一律不得收取。10收取支票应验明支票使用人的身份证，并预留其电话号码，联系地址。11领用支票时，一定作好使用登记，注明发放时间，经办人签字，已领末用支票要及时交回财务部注销登记。12不得收取、发放远期支票。13支票有效期为10天。14作废的支票要和存根联订在一起，加盖“作废”印章，废票由财务部保存，以备查询。15支票丢失，应迅速到银行和公安局备案，挂失，并报声明作废。16月末与银行核对余额，出纳员负责编制“银行余额调节表”保证帐款相符。中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM八、代金券、优惠卡的管理1凡本单位一切收支业务，必须使用本单位合法的发票和票据。2发票、票据的管理凡已用、未用发票、票据，均由财务专人管理，并设置专用登记簿，妥善保管。3发票、票据的领用和使用（1）发票、票据是财务收支的法定凭证，是会计核算的原始凭证，是税务稽查的重要依据，因此，凡酒店一切经营业务、商品、原材料、物料的入库、出库报销和所得的收入，都必须使用合法规定的发票和票据，并按本规定使用和管理。（2）发票、票据的领用，必须到财务办理领用手续，登记发票、票据的种类、数量和号码并签章，除第一次领用外，一律以旧换新，各部门指定专人负责，并对使用管理不当造成的一切后果负责。（3）发票、票据的填写，必须字迹清楚，内容完整、票款相符，不得涂改，不得出售、代开、销毁、套开、伪造等。错填作废的发票和票据，应将各联贴在存根上，并加盖“作废”章，如有遗失，要及时追查，上报财务处理。（4）发票、票据更换交销，要按规定办理更换交销手续。（5）凡与发票、票据有关的人员更换或调离，要首先办理移交手续，并由财务签章。4使用过的发票存根联，收回财务部时，应检查是否有缺页，涂改现象发现问题及时追查处理，以往回发票妥善保管，存档。5违章使用发票、票据，按国家有关规定处理，造成的一切经济、法律责任均由当事人负责。1凡印制的各种代金券、优惠卡，除按规定的要求使用外必须印有联续的编号和限用日期。入库验收后，由财务统一管理，发放时，由办公室或行政部盖章，实行双重控制。2各部门因工作需要领用代金券的，由总经理签字批准到财务登记办理。3酒店搞活动需要发放优惠卡（代金券）的，由部门经理将活动内容、发放标准，使用办法写成书面报告，中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM九、报销十、成本管理经审批后，由部门经理指定有关人员持批准手续到财务办理。4收回由收银员将每日所收的卡、券列于报表上，上交财务，由财务加盖“作废”章，每月统计出数量、金额，随报表一同上报。5各种卡严禁在吧台内发放。1各部门于每月二十五日前，作出下月的费用开支计划，报总经理批准后，报财务备查，以控制费用开支。2各部门按费用开支计划，分批分期进行，用款人报销要有合法的发票或单据。需要办理入库的，手续齐全，方可办理。3填写报销单，由经办人、部门经理、总经理签字批准后，到财务办理。4对供应部购进的原材料（内部采购），尽量取得发票或“交易服务费专用票据”，个别从个体商贩处购买的原材料（如青菜等）确实无法取得发票的，填写“报销单”（各项手续齐全），经部门经理、总经理签字后，方可报销。5对送货、赊销的原材料、调料、库存商品，必须有“发票”或“交易服务费专用票据”，经部门经理和总经理签字批准后，方可办理（必须附有入库、入厨手续）。6员工物品担保金的领取，离职人员办理完各项规定的手续后，没有其它情况，允许领取担保金，由人事部经理在财务开具的收款单上签字批准，方可到财务办理领取，支付后由财务统一报总经理补办签字手续。7上述报销手续完毕后，由财务部经理审核、签字后方可办理。8报销时间暂定为（1）费用报销时间每周一、三、五下午办理。（2）赊销的货物每月20日25日下午办理。（3）物品担保金每周四下午办理。（4）供应部采购每天下午四点办理。一、成本的划分及规定的毛利率按照国家规定，饮食业的成本包括原材料、调配中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM十一、挂帐及回收帐款管理规定料、酒水商品的耗费（燃料）。一般饮食业的饮食类品种毛利率控制在45以内，酒水的加价幅度一律控制在90以内。二、成本的核算和成本的管理1严格遵守规定的成本开支范围，不属于成本开支范围的，不进入成本核算，属于成本开支范围的，一定要计入成本，要严格划分本期成本和下期成本的界限。2加强进货管理，严格原材料采购审批制度，严格把关进货验收环节，保证进货数量和质量及价格的合理性。3搞好仓库管理，严格收发料制度，定期盘点，采用“永续盘存制”、做到帐帐相符、帐实相符，防止差错和腐烂变质。4加强治安保卫措施，严防原材料的丢失。5提高厨师和配料的技艺，杜绝各种浪费现象，努力提高饭菜成品率。6正确及时地核算成本各部门每日作好成本核算记录，要在月末三日内，将本部门的收入和成本及盘点表上报财务部。财务部门核算成本，要做到分户清楚，计算准确，月末后十日内计算完全部成本，分级报送总经理及财税各有关部门。三、成本分析按规定编制成本毛利情况表，对完成情况及时作出分析和上期对批，分析原因，提出改进措施，上报总经理，每月召开经济活动分析会议，检查与分析通报各部门成本考核情况。1经常来店消费，信誉较好的单位，各经营部门在对其进行调查后，可向分管副总提请挂帐分析报告，经审批权同意签字挂帐合同后方予挂帐，签约后通知各吧台按合同要求及时结帐。2酒店安排的挂帐，客人需抵押等值品和有效证件，并经总经理签字同意后方予挂帐，要求谁签字谁负责收加款，每次签字只限当次报销，挂帐单要有本人签字，并随收银日报表上报财务。3财务部在每月末做出应收帐款的挂帐报表，分报中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM十二、货物的购入与领用及单据的传递程序总经理、经营副总、总办主任及经营部门，并由财务总召集有关部门召开结帐专题会，分派结帐任务。4挂帐形成后，一般从挂帐之日起两个月，由收银员，总办负责催促客人结帐，各部门指定专人出外结帐，对信誉较差挂超过两个月不予结算的单位和个人及时终止其挂帐资格，避免其恶性挂帐。5由于空头支票而造成银行退票，由财务部及时转交总办，并督促于一周内收回，特殊情况写出书面材料报总经理，否则追究经办人责任。6因支票大写不符，填写有误，错收支票或因刷卡失误等原因造成银行退票，要追究收银员或出纳员责任，并由财务部协助经办人于一周内收回款，否则追究其责任。7因客观原因而造成的“无头帐”“疑难帐”超过三个月已定为“死帐”的由相关部门提出供详细资料，由总办负责写出书面材料，经总经理会议确认为“死帐”由财务部督促总办两周内办理上报审批，转财务作帐务处理。8当月发生的挂帐，不计入当日营业收入，待收藏回后记入收回当月的营业收入。9所有走房结帐人员要树立严谨的企业形象，运用灵活关沟通技巧，建立融洽业务关系，及时反馈结帐情况。一、原材料的购进和领用A购进1由需求部门填写申购单，部门经理批准后，交供应部统一购买。2货物到达后，由验收员对品种、数量、单价、质量逐步验收登记，并注明使用部门或存放地点，收银员签字，保管员根据验收的记录和存放地点的不同，报销时间的不同以及财务核算的要求，使用不同的单据和放库单。使用范围如下（1）日采购集市贸易专用单（入厨）由供应部采购，直接进入厨房，此单报销时填写报销单。（2）入厨材料收料单（赊）外部送货，本单位规定当时不能结帐，并直接进入厨房的材料，报销时必须中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM随有发票（3）入库单所有进入仓库的材料（包括商品，物料用品），报销时必须随有发票。（4）填写要求以上单据（1）、（2）一式四联，（3）一式三联，要求填写完整，签字齐全，对直接进入厨房的，必须有厨房负责人的签字，进入仓库的，由仓库保管员签字。（5）对夜总会直接申购的水果，手续同上。以上单据一联交送货人，随发票报销。二联交财务，与一联核对后，方可办理。三联保管，据此联登记。四联收货人，据此核算本部门的成本，及掌握单价。B领用领用仓库的材料（物品）一律由需要部门填写领料单，由保管签字记帐后，库管员方可办理。1厨房的领用由厨师长（或负责人）签字方可办理2行政领用（1）必须由总经理签字；（2）食堂领用，由总务负责人签字。3酒店内部领用必须有对方单位负责人签字，经酒店总经理签批，方可办理。4领料单的填写，以上几种情况一律按要求填写拎料单。一式四份，填写完整，对余下的空格打“/”符号。一联保管员留存，据此登帐。二联财务，结转成本的依据。三联发货人，由发货人留存（库管员）。四联领料人，由领料部门保存。二、库存商品的购进和领用A购进1所有购进的商品一律走入库定价后销售。2代销商品必须有总经理的同意，私自不得代销商品，一律按照正常手续办理入库，及时入库、入帐、并在入库单上注明“代销”字样。中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM中管网通用业频道HTTP/MADE21ASKCOM十三、煤气和燃料十四、盘点3入库单的填写一式三联，要求填写完整（负责人有库管员签字）一联存根，交送货人，报销时必须随有发票。二联财务，报销时与一联核对。三联保管，据此登帐。B调发1吧台领用由保管填写调发单，必须由收银员签字。2行政领用凡作为招待费用的，一律要有总经理的签字，方可办理。3集团内部单位的往来凡集团内部单位从仓库调拨酒水，必须有对方负责人的签字，并经本单位总经理签字批准后，方可办理，价格根据实际情况处理。4其它的购买事项由总经理签字同意，到财务办理交款后，凭收款单，到仓库办理（价格按实际情况处理）。5库存商品退货办理（1）仓库如果发现有其它问题需要办理退货时，由保管员及时开红入库冲销，减帐，及时报送财务。（2）对吧台有问题退回的商品（经理批准）一律开红调拨单冲帐，仓库及时增帐，吧台及时减帐，不得以白条抵库，否则造成库存商品不实。6对库存商品的处理对变质商品、破损及其它原因不能出售的，如不能退换，保管员应写成书面意见，报送总经理批示，否则不能减帐。7对外购鲜啤的调拨（