浅论库存现金管理 论文改好

图书分类号：密 级：江 苏 省 青 年 管 理 干 部 学 院毕 业 设 计 (论 文 )浅论库存现金管理姓 名 王 沛学 号 31专 业 会 计指 导 教 师 庄 玮2015 年 11 月 15 日江 苏 省 青 年 管 理 干 部 学 院 毕 业 设 计 (论 文 )江苏省青年管理干部学院毕业论文原创性声明本人郑重声明： 所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用或参考的内容外，本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品或成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标注。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。论文作者签名： 日期： 年 月 日江苏省青年管理干部学院论文版权协议书本人完全了解江苏省青年管理干部学院关于收集、保存、使用论文的规定，即：本校学生在学习期间所完成论文的知识产权归江苏省青年管理干部学院所拥有。江苏省青年管理干部学院有权保留并向国家有关部门或机构送交学位论文的纸本复印件和电子文档拷贝，允许论文被查阅和借阅。江苏省青年管理干部学院可以公布论文的全部或部分内容，可以将本论文的全部或部分内容提交至各类数据库进行发布和检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本论文。论文作者签名： 导师签名： 江 苏 省 青 年 管 理 干 部 学 院 毕 业 设 计 (论 文 )I日期： 年 月 日 日期： 年 月 日江 苏 省 青 年 管 理 干 部 学 院 毕 业 设 计 (论 文 )II摘要库存现金是企事业单位资产的重要组成部分，也是企业日常经营支付的重要手段。加强库存现金的管理对保证企事业单位的正常运转和经营效益意义重大。因此，应建议库存现金的预算制度，完善内部控制强度强化现金的保管和控制，实行统一的财务管理防范资金风险。文章通过对企业库存现金的研究，指出了现金管理中存在的问题和提出了相应的措施。关键词：库存现金；建议；措施江 苏 省 青 年 管 理 干 部 学 院 毕 业 设 计 (论 文 )III目录1 库存现金的含义及管理意义 .11.1 库存现金的含义 .11.2 管理意义 .11.2.1 存现金的管理分类 .12 库存现金管理的制度与规定 .32.1 库存现金管理制度 .32.1.1 库存现金管理 .32.1.2 银行存款管理 .32.1.3 往来帐款的管理 .42.1.4 内部牵制 .42.2.2 严禁私设“小金库”和用“白条”抵库 .42.2.3 单位的库存现金，不准以个人名义存入银行 .52.2.4 加强安全防范，确保现金的安全和完整为加强对现金的管理 .53 企业库存现金管理存在的问题及分析 .63.1 存在的问题 .63.1.1 随意使用现金，现金交易频繁 .63.1.2 企业坐支现金普遍 .63.1.3 白条抵库严重 .63.1.4 无库存现金限额 .63.1.5 私设“小金库” ，公款私存 .73.1.6 开户单位间公开拆借现金 .73.1.7 大额支现放任化 .73.2 主要原因分析 .73.2.1 经济成份多元化发展因素 .73.2.2 环境因素 .84 加强企业库存现金管理的措施 .104.1 加强企业现金管理 .104.2 事后检查，保障现金的安全性、完整性、合法性和效益性 .104.2.1 库存现金的安全性控制 .104.2.2 库存现金的效益性控制 .104.3 健全监督体系，即健全金融与社会两套监督体系 .11结论 .12江 苏 省 青 年 管 理 干 部 学 院 毕 业 设 计 (论 文 )IV致谢 .13参考文献 .14江 苏 省 青 年 管 理 干 部 学 院 毕 业 设 计 (论 文 )01 库存现金的含义及管理意义1.1 库存现金的含义库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金限额，存放在企业财会部门由出纳人员经管的现金，包括人民币现金和外币现金。库存现金与会计核算中“现金”科目所包括的内容一致。它是企业流动性最强的资产，而库存现金的管理在中小企业保持资金流动性中占最重要的部分。资金的流动性的作用是保证中小型企业可持续发展的决定性因素，如果出现资金断流中，小型企业将面临极大程度的企业倒闭危险。库存现金的管理对于维持企业正常的生产经营管理具有重要作用，但库存现金也是企业资产中最容易流失的资产，加强库存现金管理对于企业和国家都具有重要的意义。现金是一种无法产生盈余的资产，但是为了满足日常营运的需要，企业必须在任何时刻都持有适量的现金。 除了应付日常的业务活动之外，企业也需要拥有足够的现金以防不时之须、掌握商机，以及偿还贷款。 因此，企业必须有一套管理现金的方法，正确掌握在一段时间内，必须持有的现金数额。现金预算是每个企业都得做的功课，以衡量企业在这段时间内的现金流入量与流出量。 一般而言，企业会编制未来六个月到十二月的现金预算，再针对一个月编制更为详尽的每周或每日预算。每月预算可以规划现金收支，而每周或每日预算则用来控制实际的现金收支。1.2 管理意义库存现金的管理师中小企业保持资金流动性中最重要的部分。资金的流动性的作用是保证中小型企业可持续发展的决定性因素，如果出现资金断流中小型企业将面临极大程度的企业倒闭危险。再看李嘉诚先生对企业管理者的忠告：1. 保持企业资金的流动性；2. 保持企业的持续盈利。加强资金管理的意义也正在于此。1.2.1 存现金的管理分类（一）规定现金的使用范围 1.支付给职工个人的工资、奖金、补贴、福利补助费、差旅费等款项。 2.支付给不能转账的单位或城乡居民个人的劳务报酬和购买物资的款项。 3.在转账金额起点（一般为 1000 元）以下的零星支付款项。 4.确需现金支付的其他支出。 （二）规定现金的库存限额 为了加强现金管理，减少闲置的现金，通常由开户银行核定企业库存现金的最高限额。根据我国的现行规定，企业日常零星开支所需要的库存现金数额由开户银行根据企江 苏 省 青 年 管 理 干 部 学 院 毕 业 设 计 (论 文 )1业的实际情况来核定。一般不超过企业 35 天的日常零星开支的需要量，而离银行较远、交通不便的企业，虽可以放宽限额，但最长也不得超过 15 天的日常零星开支。库存限额一经核定，要求企业必须严格遵守，不能任意超出，超过限额的现金应及时存入银行。如若情况变化，企业需要增加或减少库存限额的，应向开户银行提出申请，由银行核定。（三）规定不准坐支现金 所谓坐支现金是指企业用收入的现金直接支付自己的支出。坐支现金是国家所不允许的，企业在经营活动中收入的现金，应在当日就送存银行。因此，限额不对，只能说规定了现金的库存限额。包括开户银行核定企业库存现金的最高限额和收支控制权限。准确的说是现金使用范围、现金使用限额与控制、现金使用权限。江 苏 省 青 年 管 理 干 部 学 院 毕 业 设 计 (论 文 )22 库存现金管理的制度与规定2.1 库存现金管理制度2.1.1 库存现金管理1公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。2严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。3不准用“白条”入帐。4不准私人挪用、占用和借用公款现金。5到公司以外金融机构提取或送存现金（限额 1 万元以上）时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。6现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。7现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。8现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。9出纳员必须严格遵守执行上述各条规定。2.1.2 银行存款管理1.公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。2.公司必须认真贯彻执行中国人民银行法 、 中华人民共和国票据法等相关的结算管理制度。3.作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。4.银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票（现金支票、转帐支票） 、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款（仅限于水费、电费、电话费结算） ，除上述结算方式外，其他不予使用。5.从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。6.公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。7.银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达帐项要及时予以清理。造成的帐帐不一致， 应尽快解决。8.空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。江 苏 省 青 年 管 理 干 部 学 院 毕 业 设 计 (论 文 )32.1.3 往来帐款的管理1.应收帐款的管理公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。2. 其他应收款的管理公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销，每年 12 月中旬进行清理。各部门备用金于每年 12 月份中旬清理，进行还旧借新。3. 应付帐款的管理公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行帐务处理，登记相应的帐簿，定期与相关部门对帐，保证双方账账核对一致。2.1.4 内部牵制1. 公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度2. 非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。3. 库存现金和有价证券每季抽查一次。4现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。2.2 库存现金管理的规定2.2.1 严格遵守库存现金限额各单位经银行核定了库存现金限额后，必须严格将库存现金控制在核定的限额内，超出库存限额的现金必须及时送存银行，如库存现金不足限额的，可向银行提取现金，不得在未经开户银行准许的情况下坐支现金。2.2.2 严禁私设“小金库”和用“白条”抵库(1)“小金库”是指不在本单位财会部门列支列收，私自在单位库存之外保存的现金和银行存款。私设“小金库”是侵占、截留、隐瞒国家和单位收入的一种违法行为，不仅会搞乱各单位正常的现金收支