合并会计报表编制模板 (1)

合计（利润表项目）(11)1000(13)300(17)3500(11)1000(13)270(17)3500营业税金及附加 300 125 425 425销售费用 15 10 25 25管理费用 100 12 (1)5 117 (16)1 (14)10 108财务费用 300 90 390 (18)20 370资产减值损失 25 25 (7)25 0(18)20(19)796营业利润 4010 480 796 1493 5 5814 5817 4825 4822营业外支出 10 10 (15)10 0利润总额 4000 480 796 1493 5 5804 5817 4835 4822所得税费用 1320 493 1813 1813净利润 2680 480 796 1000 5 3991 5817 4835 3009少数股东权益 (19)199 199 199归属于母公司所有者的净利润 2810（所有者权益变动表项目）未分配利润年初 468 0 468 (19)0 468少数股东权益报表金额表264 合并工作底稿（简表） 207年 单位：万元合并金额报表金额报表金额0816投资收益 500 (3)480 (2)7969020 (12)200 445010200营业成本 4450 45706300 15000营业收入 8700项 目P公司 S公司 抵销分录借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方合计 少数股东权益报表金额表264 合并工作底稿（简表） 207年 单位：万元合并金额报表金额报表金额项 目P公司 S公司 抵销分录借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方(19)100(19)600(5)295 (19)2956311 5830未分配利润年末 1200 480 796 300 5 1811 0 1330归 属 于 少 数 股 东 的 未 分 配 利 润年初 199 0少数股东损益 120 199对少数股东的利润分配 79 120归 属 于 少 数 股 东 的 未 分 配 利 润年末 79资本公积年初 800 1500 100 2400 (5)1600 800可 供 出 售 金 融 资 产 公 允 价 值 变动净额 100 100 (5)100 0权 益 法 下 被 投 资 单 位 其 他 所 有者权益变动的影响 (4)80 80 80资本公积年末 800 80 1600 100 2580 1700 880盈余公积年韧 732 0 732 (19)0 732提取盈余公积 268 100 368 (19)100 268盈余公积年末 1000 100 1100 0 100 1000（资产负债表项目）流动资产：货币资金 1000 500 1500 1000194828101948 700 2648归属于母公司所有者的净利润利润分配合计 少数股东权益报表金额表264 合并工作底稿（简表） 207年 单位：万元合并金额报表金额报表金额项 目P公司 S公司 抵销分录借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方应收票据 1400 300 1700 (9)400 1300其中：应收S公司票据 400 400 (9)400 0应收账款 1800 760 2560 (7)25 (6)500 2085其中：应收S公司账款 475 475 (7)25 (6)500 0预付款项 770 400 1170 (8)100 1070其中：顶付P公司账款 100 100 (8)100 0存货 1000 1100 2100 (12)200 1900其中：向S公司购入存货 1000 1000 (12)200 800流动资产合计 5970 3060 9030 25 1200 7855非流动资产：可供出售金融资产 800 800 800持有至到期投资 200 200 (10)200 0(2)796(4)80(2)796(4)80其中：对S公司投资 3000 3396 (5)3396 0(14)10 (13)30(15)10 (16)1其中：S公司A办公楼 100 (1)5 95 95向S公司购入固定资产 200 200 (14)10 (13)30 180向P公司购入固定资产 108 108 (15)10 (16)1 117无形资产 630 630 630商誉 (5)120 1206295 6284(5)3396 1700固定资产 4100 2100 100 (1)55096长期股权投资： 4700 (3)480其中：持有S公司债券 200 (3)480 (10)200 0200合计 少数股东权益报表金额表264 合并工作底稿（简表） 207年 单位：万元合并金额报表金额报表金额项 目P公司 S公司 抵销分录借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方非流动资产合计 9630 876 480 2900 100 5 13021 140 3627 9534资产总计 15600 876 480 5960 100 5 22051 165 4827 17389流动负债：应付票据 1000 400 1400 (9)400 1000其中：应付票据P公司 400 400 (9)400 0应付账款 3000 500 3500 (6)500 3000其中：应付P公司账款 500 500 (6)500 0预收款项 200 200 (8)100 100其中：预收S公目账款 100 100 (8)100 0应付职工薪酬 1000 100 1100 1100应交税费 800 60 860 860流动负债合计 6000 1060 7060 1000 6060非流动负债：长期借款 2000 700 2700 2700应付债券 600 200 800 (10)200 600其中：应付债券P公司 200 200 (10)200 0非流动负债合计 2600 900 3500 200 3300负债合计 8600 1960 10560 1200 9360所有者权益（或股东权益）：实收资本（或股本） 4000 2000 6000 (5)2000 4000资本公积 800 (4)80 1600 100 2580 (5)1700 880其 中 ： 可 供 出 售 金 融 资 产 公 允价值变动 100 100 100 0合计 少数股东权益报表金额表264 合并工作底稿（简表） 207年 单位：万元合并金额报表金额报表金额项 目P公司 S公司 抵销分录借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方盈余公积 1000 100 1100 (5)100 1000(5)295 (11)1000(11)1000 (13)270(13)300 (17)3500(17)3500 (14)10(12)200 (18)20(16)1 (7)25(18)20 (15)10(19)796 (19)100(19)199 (19)600(19)0 (19)2956311 5830少数股东权益 (5)819 819所有者权益合计 7000 480 876 4000 5 100 11491 10111 5830 819 8029负债和所有者权益总计 15600 480 876 5960 5 100 22051 11311 5830 819 17389（现金流量表项目）经营活动产生的现金流量：(21)3600(22)300收 到 其 他 与 经 营 活 动 有 关 的 现金经营活动现金流入小计 7675 5990 13665 3900 9765购 买 商 品 、 接 受 劳 务 支 付 的 现金 1420 3170 4590 (21)3600 9909765(19)199 1330销 售 商 品 、 提 供 劳 务 收 到 的 现金 7675 5990 13665300 (1)5 1811未分配利润 1200 (3)480 (2)796合计 少数股东权益报表金额表264 合并工作底稿（简表） 207年 单位：万元合并金额报表金额报表金额项 目P公司 S公司 抵销分录借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方支 付 给 职 工 以 及 为 职 工 支 付 现金 1100 250 1350 1350支付的各项税费 1820 758 2578 2578支 付 其 他 与 经 营 活 动 有 关 的 现金 45 22 67 67经营活动现金流出小计 4385 4200 8585 3600 4985经营活动产生的现金流量净额 3290 1790 5080 3600 3900 4780投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金 500 500 (20)500 0处 置 固 定 资 产 、 无 形 资 产 和 其他长期资产收回的现金净额 120 120 (23)120 0处 置 子 公 司 及 其 他 营 业 单 位 收到的现金净额收 到 其 他 与 投 资 活 动 有 关 的 现金投资活动现金流入小计 620 620 620 0(22)300(23)120投资支付的现金取 得 子 公 司 及 其 他 营 业 单 位 支付的现金净额 3000 3000 3000支 付 其 他 与 投 资 活 动 有 关 的 现金投资活动现金流出小计 3930 900 4830 420 44101410900 1830购 建 固 定 资 产 、 无 形 资 产 和 其他长期资产支付的现金 930合计 少数股东权益报表金额表264 合并工作底稿（简表） 207年 单位：万元合并金额报表金额报表金额项 目P公司 S公司 抵销分录借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方投资活动产生的现金流量净额 -3310 -900 -4210 200 -4410筹资括动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收 到 其 他 与 筹 资 活 动 有 关 的 现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分 配 股 刺 、 利 润 或 偿 付 利 息 支付的现金 1980 690 2670 (20)500 2170其 中 ； 子