第六章 利润(课后作业)

第六章 利润（课后作业）一、单项选择题1.以下营业利润计算正确的是（ ） 。A.营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加B.营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用C.营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益D.营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益+营业外收入-营业外支出2.以下利润总额的计算公式中，表达正确的是（ ） 。A.利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-期间费用B.利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-期间费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益C.利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出D.利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出-所得税3.2013 年 5 月 1 日，W 企业开始研究开发一项微波新技术，当月共发生研发支出 350 万元，其中，费用化的金额 150 万元，符合资本化条件的金额 200 万元。5 月末，研发活动尚未完成。该项目在 2013 年 5 月计入利润表的金额是（ ）万元。A.0 B.150 C.200 D.3504.以下各项中，不应计入营业外收入的是（ ） 。A.政府补助B.捐赠利得C.债务重组利得D.固定资产盘盈5.下列各项中，不应计入营业外支出的是（ ） 。A.无形资产处置损失B.存货自然灾害损失C.固定资产处置净损失D.长期股权投资处置损失6.W 企业 2012 年度利润总额为 600 万元，其中本年度国债利息收入 6 万元，企业所得税税率为 25%。假定不考虑其他因素，该企业 2012 年度所得税费用为（ ）万元。A.400 B.148.5 C.150 D.498 7.某企业 2012 年度利润总额为 100 万元，其中国债利息收入为 5 万元。当年按税法核定的业务招待费为 15 万元，实际发生业务招待费为 20 万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为 25%，该企业 2012 年所得税费用为（ ）万元。A.23.75 B.25 C.22.5 D.28.75 8.在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的职工福利支出，不超过企业工资、薪金总额的（ ） 。A.5% B.10% C.14% D.25%9.W 公司 2012 年应交所得税 50 万元；年初的递延所得税资产和递延所得税负债为 30 万元和 40 万元；年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为 40 万元和 30 万元。则 W 公司2012 年应确认的所得税费用金额为（ ）万元。 A.20 B.25 C.30 D.5010.在表结法下，年末结账后下列会计科目有余额的是（ ） 。A.主营业务收入 B.所得税费用C.本年利润 D.利润分配未分配利润二、多项选择题1.下列项目中属于直接计入当期利润的利得和损失的有（ ） 。A.财务费用 B.管理费用 C.营业外支出 D.营业外收入2.企业的营业收入包括（ ） 。A.主营业务收入B.其他业务收入C.营业外收入D.投资收益3.以下不属于企业营业成本的有（ ） 。A.资产减值损失B.公允价值变动损失C.其他业务成本D.主营业务成本4.以下应计入投资收益项目的有（ ） 。A.出售交易性金融资产的净收益B.出售长期股权投资的净损失C.出售投资性房地产的净损失D.出售固定资产的净收益5.以下不影响利润表中公允价值变动收益项目的情形有（ ） 。A.长期股权投资增值B.交易性金融资产增值C.以公允价值计量的投资性房地产增值D.以成本模式计量的投资性房地产增值6.如果以下资产发生了减值，其中应计入资产减值损失的是（ ） 。A.应收账款B.交易性金融资产C.无形资产D.长期股权投资7.下列各项中，影响企业当期营业利润的有（ ） 。A.固定资产的日常修理费用B.固定资产减值损失C.出租无形资产的收入D.交易性金融资产的处置收益8.下列各项中，影响企业营业利润的有（ ） 。A.处置无形资产净收益B.出租包装物取得的收入C.所得税费用D.经营租出固定资产的折旧额9.下列各项中，应确认为营业外收入的有（ ） 。A.存货盘盈 B.固定资产出租收入C.非货币性资产交换利得 D.无法查明原因的现金溢余10.下列项目中，影响营业外支出的有（ ） 。A.无形资产处置损失B.现金盘亏C.罚款支出D.出售长期股权投资的净损失三、判断题1.出售投资性房地产的净收益，通过营业外收入科目核算。 （ ）2.与资产相关的政府补助，企业在收到时，应计入营业外收入。 （ ）3.公益性捐赠支出应当计入营业外支出科目。 （ ）4.在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的工会经费是工资、薪金总额的 2%。 （ ）5.所得税费用科目的期末余额应直接转入未分配利润科目，结转后本科目应无余额。 （ ）四、不定项选择题2012 年度，W 公司发生的部分交易或事项如下：（1）1 月 1 日，W 公司收到先征后返的增值税 600 万元。（2）9 月 15 日，W 企业为研制某项高新技术向银行申请贷款 1000 万元，贷款年利率5.5%，该项技术可以享受政府季利率 0.6%的财政贴息。10 月 1 日，W 企业收到银行贷款，同时收到第一季度财政贴息 6 万元。（3）10 月 30 日，财政局拨付 W 企业 1600 万元补助款用于购入一台新型环保设备用于生产，并说明余款可以由企业自行支配。2012 年 11 月 1 日，企业投入设备，购买价款 1350万元，增值税税额 229.5 万元。设备不需要安装。该设备预计使用 5 年，无残值。（4）12 月 31 日，在资产盘点过程中，发现如下事项：盘盈库存现金 0.2 万元，盘亏原材料 1 万元，增值税税额 0.17 万元。经批准后全部转入营业外收支项目。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。（1）企业在收到与收益相关的政府补助时，可能贷记的科目有（ ） 。A.预收账款B.递延收益C.投资收益D.营业外收入（2）企业收到的先征后返的增值税应当计入（ ）科目。A.应交税费B.投资收益C.其他业务收入D.营业外收入（3）W 企业针对收到的政府贴息，以下做法正确的有（ ） 。A.借：银行存款 6贷：递延收益 6B.借：银行存款 6贷：营业外收入 6C.借：递延收益 2贷：营业外收入 2D.借：递延收益 6贷：营业外收入 6（4）针对购入的环保设备，以下 W 企业在 2012 年正确的会计分录有（ ） 。A.借：银行存款 1600贷：递延收益 1600B.借：固定资产 1350应交税费应交增值税（进项税额） 229.5贷：银行存款 1579.5C.借：制造费用 22.5贷：累计折旧 22.5D.借：递延收益 53.33贷：营业外收入 53.33（5）针对企业资产盘点中出现的问题，以下分录处理不正确的是（ ） 。A.借：待处理财产损溢 0.97库存现金 0.2贷：原材料 1应交税费应交增值税（进项税额转出） 0.17B.借：待处理财产损溢 0.97库存现金 0.2贷：原材料 1应交税费应交增值税（销项税额） 0.17C.借：待处理财产损溢 0.2贷：营业外收入 0.2D.借：营业外支出 1.17贷：待处理财产损溢 1.17参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】C【解析】选项 D 是利润总额的计算，选项 A、B 是干扰项。2.【答案】C【解析】选项 A 属于干扰项。选项 B 是营业利润的计算公式。选项 D 是净利润的计算公式。3.【答案】B【解析】只有费用化部分在当期应该计入管理费用，才会影响当期利润总额，所以本题选B。因研发活动尚未完成，所以符合资本化条件的金额计入无形资产成本。4.【答案】D【解析】固定资产盘盈记入以前年度损益调整科目。5.【答案】D【解析】选项 D 应该计入到投资收益。6.【答案】B【解析】2011 年度所得税费用=（600-6）25%=148.5（万元） 。7.【答案】B【解析】所得税费用=（100-5+20-15）25%=25（万元） 。8.【答案】C【解析】企业发生的职工福利支出，不超过工资薪金总额的 14%，准予扣除。9.【答案】C【解析】W 公司 2012 年应确认的所得税费用金额=50+（30-40）-（40-30）=30（万元） 。10.【答案】D【解析】期末，损益类科目无余额，都结转至“本年利润”科目。之后， “本年利润”科目要结转至“利润分配未分配利润”科目，结转后“本年利润”科目无余额。二、多项选择题1.【答案】CD【解析】选项 AB 计入当期利润的费用，营业外支出属于计入当期利润的损失，营业外收入属于计入当期利润的利得。2.【答案】AB【解析】营业收入是指企业经营业务所确认的收入总额，包括主营业务收入和其他业务收入。所以选项 AB 正确。3.【答案】AB【解析】营业成本是指企业经营业务所发生的实际成本总额，包括主营业务成本和其他业务成本。4.【答案】AB【解析】选项 C，出售投资性房地产的收入计入其他业务收入，其成本计入其他业务成本。选项 D，出售固定资产的净损失计入营业外收入。5.【答案】AD【解析】选项 AD 不采用公允价值模式计量，所以不影响公允价值变动收益项目。6.【答案】ACD【解析】选项 B 记入公允价值变动损益科目。7.【答案】ABCD【解析】营业利润等于营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益（减去公允价值变动损失）和投资收益（减去投资损失） ；所得税费用影响净利润但不影响营业利润。8.【答案】BD 【解析】选项 A 应该计入到营业外收入，影响利润总额但不影响营业利润；选项 B 计入其他业务收入影响营业收入进而影响营业利润；选项 C 影响净利润不影响营业利润；选项 D计入其他业务成本，影响营业成本，进而影响营业利润。9.【答案】CD【解析】存货盘盈冲减管理费用；固定资产出租收入通过其他业务收入科目核算。10.【答案】AC 【解析】现金盘亏计入管理费用；出售长期股权投资的净损失计入投资收益。三、判断题1.【答案】【解析】出售投资性房地产收入的价款计入其他业务收入，其成本通过其他业务成本结转，两者的差额是出售的净收益或者净损失。2.【答案】【解析】与资产相关的补助，在收到时首先计入递延收益，然后再资产受益期间内摊销，计入营业外收入。3.【答案】【解析】公益性捐赠支出通过营业外支出科目核算。4.【答案】5.【答案】【解析】所得税费用科目的期末余额应转入本年利润科目，结转后本科目应无余额。四、不定项选择题（1）【答案】BD【解析】与收益