xxx公路桥公司财务部工作手册

xxx 公路桥梁工程总公司财务部工作手册编 码：GZLQ-CW-2006 审 核： 批 准： 分发号: 20 12 年 月 日 发 布 20 12 年 月 日 实 施财务部 制定目 录1. 财务部工作职责a、认真贯彻执行国家有关财政法规和政策，按会计基础工作规范的要求组织全公司的财务工作，制定公司的财务制度及各项有关规定b、协调有关部门经济关系，正确核对资金需要，拟订资金筹措和使用方案，提高资金使用效果。c、组织贯彻落实财务管理办法，进行成本费用计划、控制、核算、分析、考核，督有关部门降低成本、节约费用，更好的应用企业资产和资源。d、加强对下属各单位的财务监督，定期检查财务计划和各项指标的执行情况，作好财务分析。e、及时汇编并指导下属各单位的财务决算和各种财务报表。状态标识 文件号 CW-XX-XX-01A/0财务部部门工作职责、组织结构图 页次码 1-12.财务部组织结构图状态标识 文件号 CW-XX-XX-01A/0财务部部门工作职责、组织结构图 页次码 1-21.经理岗位职责说明书经理岗位职责说明书岗位名称 财务部经理 所在部门 财务部直接上级 公司总经理 岗位定员 1直接下级 会计、出纳 直管人数 X职责与工作任务：职责表述：财务管理职责内容请自行补充职责 工作内容其它 组织进行本部门管理体系宣贯和建设工作，及时完成公司领导交办的临时性工作，组织完成与本部门有关的临时性或突发性工作职权1、业务方面 完全按指示执行 建议 参与决策 全权决策2、对下属的考核与奖惩（奖金分配） 建议 参与决策权 全权决策权3、对下属的任免 建议 参与决策 决策 审批4、对下属的工作安排 建议 参与决策 决策 审批5、对领导决策的影响 建议 参与决策 决策 审批任职资格教育水平 大学专科以上专业 财务专业技能职称 中级职称经验 2 年以上相关工作经历所需培训 政治思想好，政策业务水平高，熟悉财务会计其它出差情况 频繁 经常 偶尔 从不 所需记录文档 相关报表、记录、总结等备注：状态标识 文件号 CW-XX-XX-02A/0 财务岗位职责说明书 页次码 2-12会计岗位职责说明书会计岗位职责说明书岗位名称 财务部会计 所在部门 财务部直接上级 部门经理 岗位定员 X职责与工作任务职责表述：财务工作职责内容请自行补充职责 工作内容其他 做好本部门管理体系建设和基础管理工作，及时完成公司领导和部门经理交办的临时性工作。职权1、业务方面 完全按指示执行 建议 参与决策 全权决策2、对下属的考核与奖惩（奖金分配） 建议 参与决策权 全权决策权3、对领导决策的影响 建议 参与决策 决策 审批任职资格教育水平 大学专科或以上专业 财务相关专业技能职称 中级或以上职称经验 2 年以上相关工作经验所需培训 熟悉会计制度，遵守职业道德规范其它出差情况 频繁 经常 偶尔 从不 所需记录文档 相关报表、记录、总结等备注状态标识 文件号 CW-XX-XX-02A/0 财务部岗位职责说明书 页次码 2-22出纳岗位职责说明书出纳岗位职责说明书岗位名称 财务部出纳 所在部门 财务部直接上级 部门经理 岗位定员 X职责与工作任务职责表述：财务工作职责内容请自行补充职责 工作内容其他 做好本部门管理体系建设和基础管理工作，及时完成公司领导和部门经理交办的临时性工作。职权1、业务方面 完全按指示执行 建议 参与决策 全权决策2、对下属的考核与奖惩（奖金分配） 建议 参与决策权 全权决策权3、对领导决策的影响 建议 参与决策 决策 审批任职资格教育水平 大学专科或以上专业 财务相关专业技能职称 中级或以上职称经验 2 年以上相关工作经验所需培训 熟悉会计制度，遵守职业道德规范其它出差情况 频繁 经常 偶尔 从不所需记录文档 相关报表、记录、总结等备注状态标识 文件号 CW-XX-XX-02A/0 财务部岗位职责说明书 页次码 2-2财务管理办法为加强公司的财务管理工作、规范项目部日常财务工作，强化项目成本管理，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。(一) 财务部门的职能与职责1、公司财务部门的职能是：、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律；健全公司内部会计监督制度，保护公司资产的安全和完整。、积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。、厉行节约，合理使用资金。、合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。、定期检查与随机检查相结合，每季进行一次自查以及到各项目部检查。、完成公司领导交给的其他工作。2、财务部职责认真贯彻执行国家有关财政法规和政策，按会计基础工作规范的要求组织全公司的财务工作，制定公司的财务制度及各项有关规定。协调有关部门经济关系，正确核对资金需要，拟定资金筹措和使用方案，提高资金使用效果。组织贯彻落实财务管理办法，进行成本费用计划、控制、核算、分析、考核，督促有关部门降低成本、节约费用，更好的应用企业资产和资源。加强对下属各单位的财务监督，定期检查财务计划和各项财务指标的执行情况，作好财务分析。及时汇编并指导下属各单位的财务决算和各种财务报表。状态标识 文件号 CW-XX-XX-04A/0 财务部作业指导书 页次码 3-1按照国家会计制度的规定，依法组织日常会计核算，记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。收集、整理和分析有关财务数据和资料，提出管理意见。按照经济核算原则，定期检查，每年检查 4 次，分别是 3 月、6 月、9 月、12 月检查，分析财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时提出合理化建议，当好公司参谋。3、 财务工作岗位职责会计的主要工作职责是：按照国家会计制度的规定，依法组织日常会计核算，记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐，登记会计账簿，编制会计报表，及时上报公司主管部门和领导。收集、整理和分析有关财务数据和资料，提出管理意见。按照经济核算原则，定期检查，每年检查 4 次，分别是 3 月、6 月、9月、12 月检查，分析财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时提出合理化建议，当好公司参谋。妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。完成公司领导交付的其他工作。遵守职业道德规范，不得泄漏公司机密。出纳的主要工作职责是：认真执行现金管理制度。根据财务主办会计审核签章的收付款凭证，办理款项收付，收付款后，在收付款凭证及原始凭证附件上加盖“收讫”、“付讫”戳记，并在登记后于次日将收付款凭证返回主办会计。严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，白条不得抵压现金。建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。严格支票管理制度，编制支票使用手续。积极配合银行做好对帐、报帐工作。配合会计做好各种帐务处理。完成公司主要领导交付的其他工作。遵守职业道德规范，不得泄漏公司机密。每周编制现金收支明细表报总经理。(二) 财务工作管理制度1 总则、会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。、会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。、财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。、财务工作人员应当会同有关部门定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。、财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。 会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。财务工作人员对本公司实行会计监督。、财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。a 对于发生的业务，原则上必须以正规合法的凭证为依据作帐务处理，应开具对口行业的正规发票；特殊情况如购菜和其它金额较小的零星物品等例外。b 发票正面必须注明：日期、单位全称、货物名称、出票单位发票专用章等。c 发票反面必须注明：事项、经办人、证明人、验收人、并按有关规定办理报帐手续。d 对购买的办公用品、日常用品、材料、配件或其他大宗物品时，必须附详细清单作为附件，清单上注明单价、数量，并加盖对方财务专用章或发票专用章。e 杜绝白条。、财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向主要领导书面报告，并请求查明原因，作出处理。、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。、财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，由分管领导监交。2 支票及现金管理、支票由出纳员保管。出纳对支票的购买、使用要做好登记、销号。、可以在下列范围内使用现金：职员工资、津贴、奖金；个人劳务报酬；出差人员必须携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；主要领导批准的其他开支。、财务人员支付款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，分管负责人批准后方可支付现金。、财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。、财务部门不得签发空头支票，远期支票，如因此造成不良后果，将追究有关人员责任。、支票存根应由收款人签字，收款单位加盖公章。支票存根因故遗失，支票领用人应立即通知财务，并以书面形式上报主要领导，由此造成的后果，由支票领用人承担。、已使用的支票在 3 天内必须办理有关冲帐手续，对无故拖延的按支票金额的 5处以罚金，在当月工资中扣缴；特殊情况书面说明。、未用的支票应在返回当日（最迟次日）退回财务部门，否则罚款 500元；如果丢失支票，领用人必须立即报财务部门采取补救措施，并向主要领导写出书面报告，由此造成的一切损失由支票领用人承担。、支票领用人对所领用的支票的大小写金额、收款人名称等全部内容可能发生的差错负全责。、工资由财务人员依据办公室核发工资标准代理编制工资表，交人事部门审核，总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。、对于工程进度拨款，由工程质检部审核，公司总经理签字后，财务方可付款。3 会计档案管理、凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。保管期限按国家规定执行。、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，指定专人归档保存，归档前应加以装订。、会计报表应分月、季、年报、按时归档，指定专人保管，并分类填制目录。、会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。(三) 借款和各项费用开支标准及审批程序1、为进一步完善财务管理，严格执行财务制度，依据国家对一级企业规范化管理的要求，特制定本标准及程序。2、借款及费用审批及标准、审批按以下规定办理： 发票及报销单经批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。出纳人员根据会计出具付款凭证后方可支付款项。领导外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。 对于报销时与所借支款项短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底仍不冲帐的发工资时从领用工资内扣还，直至扣清为止。 特殊情况报分管领导，由总公司办公会研究决定。 工资由财务人员依据办公室核发工资标准代理编制职员工资表，交人事部门审核，总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。 汽车司机的每日出车补贴为 5 元。每月按 30 天计。如无重大交通事故，至年终按每月 60 元标准发给奖励，由办公室造册。 对于工程进度拨款，由工程质检部审核，公司总经理签字后，财务按四-（三）-1 有关规定计算后方可付款。一切罚款，报销（30-60），列营业外支出。财务人员支付的员工出差、购买物品价值和一次性招待费在 1000 元以下的开支由部门负责人审核签字，1000 元以上 3000 元以内由分管负责人签字报销，超出范围由主要领导审核签字。员工借支业务费金额 3000 元内由部门负责人签字，3000 元以上由分管经理签字；计划经营部借支投标差旅费 5000 元内由计划经营部负责人签字，5000 元以上由分管经理签字。借款出差人员回公司后，7 天内应按规定到财务部报帐，报帐后结欠部分金额或 7 天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权在当月工资中扣回。公司电话费、员工报电话费、车辆使用费、食堂费用由行政办公室负责人签字。外单位借款需报总经理批准，并与我公司签署借款合同后，财务方能支付借款；总公司所属项目因故急需在总公司借款支付的款项，填写“借款凭证“后，一律报主管领导审批，方予借支。借支款的利息按国家标准利息提高1-2 倍计算，利息由借款单位负责。3、出差开支标准及报销审批出差住宿标准部门经理住宿标准每天不超过 500 元，其他人员不超过 300 元。特殊情况例外。出差人员应本着节约的原则，为公司节约开支。每日补贴标准公司总经理、副总经理及高级职称者省外出差，每日补贴 60 元；省内出差每日补贴 40 元。公司中层干部及中级职称者省外出差，每日补贴 50 元；省内出差补贴30 元。公司一般人员及初级职称者省外出差，每日补贴 40 元；省内出差每日补贴 30 元。一般人员出差每日伙食补贴不超过 80 元，凭发票实报实销，超过 80 元的部分自行负责。出差期间，遇星期六、日，省外出差每日均各增加补贴 40 元；若要求补休者，取消增加的补贴。每日出差补贴与餐费不能同时兼报，只能报其中一项。工作需要招待例外。出差人员应事先理好的报销单据，先由主管会计对单据全面审核，同时按出差天数填上住勤补贴，审批程序按第三章办理。总公司各业务部的业务招待费，应本着节约的原则合理开支。4、加班费用的规定、法定节日因工作需要加班，按下列公式计发加班费：(本人月工资300%)20 天加班天数、法定假日以外平时因工作需要加班，按下列公式计发加班费：(本人月工资200%)20 天加班天数、员工加班要从严控制，事前报部门经理批准。加班只限于节假日值班和完成其他紧急生产任务等。、员工加班后，可以补休而不领加班费，但须办理补休的登记手续。、员工出差期间，如遇法定节假日和超过工作不计加班费。、加班费经部门经理签字交办公室人事部审核，分管领导审定，由财务部发放。（四） 资金管理规定1、项目资金使用管理及报表管理、各项目部财务必须根据国家的相关规定和总公司的管理办法制定出本项目部的财务管理办法和内部控制制度，经项目经理审核同意后报总公司财务部批准后执行。各项目部财务应加强对凭证的审核，务必采取印鉴分管制度，出纳一枚，会计一枚，所有对外付款必须以计划、合同、发票等有效凭证为依据，签证手续应齐备完善。、为提高资金利用效果，超出 10 万元的项目资金流动必须报总公司财务部审核后办理。、每月 25 日为会计结算日，各项目经理部的财务报表于每月 30 前上报总公司财务部。各项目部会计应按时编制会计报表，作好成本分析。、每周上报下周的资金使用计划。省内资金计划报财务部，省外资金计划报审计部。、各项目部至少每季和总公司对帐一次。总公司财务将根据情况定期和不定期到各项目部指导财务工作并检查财务工作情况。、各项目部财务务必树立责任心，及时发现工作中存在的问题，并提出合理的解决方案，报总公司审核。、对公司投标中标承担的所有保证金，应由分担任务的各分公司按承担任务的大小按比例承担，总公司给予适当优惠，办法见有关内容。、严禁私设小金库。2、担保业务管理公路局及外单位向银行借款需要总公司提供担保的，由财务部专题报告公司主要领导审批。并作好担保记录。（五） 关于项目部财务人员聘用及会计核算方法的统一规定1、财务人员的聘用财务人员原则上应为本公司正式职工；如需招聘财务人员，必须由总公司正式职工作书面担保。各项目部财务人员由总公司统一安排。总公司每年对财务人员进行一次综合能力考评，根据考核决定财务人员是否继续在岗和转岗。每个工程项目完工后，总公司采取考试和考查的方式选择人才，进入新项目。2、会计核算的规定、会计年度：1 月 1 日12 月 31 日、结 算 日：每月 25 日、收入的确认：按工程进度确认收入即按工程计量支付表确认。每期工程计量支付表应报总公司一份。、成本：按工程进度每季结转。平时表结，待工程完工帐结。、各项目部财务对项目部的资产务必作好会计控制，财务应每月与机料部门核对账目，每月进行一次材料、固定资产盘点工作，年终决算前进行一次彻底的清查盘点，做到帐帐相符，帐物相符。应编制材料盘点表、固定资产盘点表，说明盘盈盘亏的原因，并出具专题报告，项目经理审核签字后报总公司财务部。、固定资产核算a)根据企业会计制度规定，固定资产主要有以下两个确认标准：（1）使用期限超过一年的房屋及建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等，应当作为固定资产。（2）不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在人民币 2000 元以上，并且使用期限超过两年的，也应作为固定资产。各项目部务必作好固定资产的验收、建卡及折旧的账簿记录。b)固定资产中机械设备采用加速折旧法中双倍余额递减法计提折旧，其他资产按使用年限法计提，对于类机械设备折旧年限为 8 年。c)固定资产调拨、转让、清理应报总公司批准，项目部应准确核算固定资产的原值、净值，开具固定资产调拨、转让、清理单据，项目经理签认，报总公司审核后方能调拨，并作相关帐务处理。d)经理部完工后，经理部自购固定资产的净值抵缴总公司管理费。工程完工后设备的转让由总公司统一安排，财务应协同有关部门做好固定资产的清查工作，编制固定资产明细表，项目经理审核后报总公司。、材料的核算a)采购材料应取得税务部门的正式发票，材料、发票、调拨单应经库管人员验收，机料部门负责人审签后经项目经理签字报账。b)材料的领用应经负责人同意，财务部门根据使用部门或使用单位，计入相关成本、费用。c)对于周转材料，根据周转材料的特点：将其作为流动资产进行管理，在核算和管理上同低值易耗品一样，应采用固定资产与材料相结合的核算方法按施工企业会计制度执行。d)对月中未取得发票的材料，按暂估价入帐，采用“抽单法”即采用一种将暂入库和冲暂入库合二为一的“材料暂入库单”，其联次设定为三联：第一联存根联，第二联暂入库联，第三联冲暂入库联。操作时，对月终尚未取得发票账单的物资，填制“材料暂入库单”，材料会计根据第二联暂估入帐；该项物资发票账单到时，材料会计将“材料暂入库单”第三联抽下（根据此联，该项物资红字冲回），再根据发票账单填制材料入库单。财务报表的时间规定月报：报资产负债表、利润及利润分配表，工程成本结算表，科目