新办企业初始纳税辅导手册

新办企业初始纳税辅导手册上海市松江区国家税务局上海市地方税务局松江区分局二一四年二月使 用 说 明一、本手册适用于新办企业纳税人了解领取税务登记证后到正常开票申报前这一段时间所涉及的涉税事项办理规程。二、如需进一步了解涉税事宜请登录上海税务网松江税务局子网站（/sjtax/）查询。我们将及时公布最新的税收政策规定及常用涉税事项办理规程。新办企业初始纳税辅导手册 上海市松江区税务局3目 录新办企业初始辅导流程图 4具体涉税事项办理 .5一、办理办税员联系卡 .5二、签订财税库银三方协议 .5三、核定税种 .6四、申请增值税一般纳税人 .6五、申请初次发票种类、版本、数量以及领取发票领购簿 7六、申请使用开票系统和远程抄报税 7（一）防伪税控开票系统和远程抄报税 7（二）税控收款机（器）和远程抄报税 8（三）单机版通用开票软件和通用机打发票明细数据采集 9（四）税控普通发票明细数据采集 10七、申请网上申报、网上认证 .10办税提醒事项 .12一、纳税服务渠道使用指南 .12（一）上海税务网上办税服务厅和松江税务子网站 12（二）12366 纳税服务热线和纳税咨询室 18（三）纳税人权益保护热线 .19二、纳税人的权利与义务 .19三、纳税申报日期提醒 .20四、办税服务厅地址电话一览表 .21五、各管理所地址一览表 .21六、涉税业务维护公司电话一览表 .21新办企业初始辅导流程图注：以上图示所列涉税事项具体办理流程详见“具体涉税事项办理”目录，对应如下：第一条第三条第二条第四条、第六条第一项 第五条第六条第二、四项第七条申请初次发票核定申请网上申报、网上认证（ U 棒） 申请税控设备（前提是使用税控收款机开票）至松江区园中路 2号办理税务登记至对应办税服务厅办理事项办理办税员联系卡 申请增值税一般纳税人（之后需至管理所申请防伪税控设备） 税务约谈及税法辅导财务会计制度及会计核算软件备案签订财税库银三方协议进行纳税人银行账户备案 税种核定 财务报表、补充数据报表认定网上申报（认证）认定至工商局办理营业执照至对应管理所办理事项新办企业初始纳税辅导手册 上海市松江区税务局5具体涉税事项办理一、办理办税员联系卡办税员联系卡分为纸质和电子两种，纸质办税员联系卡由办税员个人持有，电子办税员联系卡由公司持有。法人代表和财务在企业税务约谈后，至征收所窗口采集影像信息，采集影像信息后当场发电子办税员联系卡。 （原则上由法人代表领取）。法人代表向管理所提出设置办税员，填报办税员培训报名表，管理所发放培训通知，经第三方服务机构培训合格的人员当场发纸质办税员联系卡，携带纸质办税员联系卡及电子办税员联系卡至办税服务大厅窗口采集影像信息。提示：在办税服务大厅办理相关事项，应持有经办人影像的电子办税员联系卡。二、签订财税库银三方协议1、新办税务登记的纳税人领取税务登记证后，可向管理所申请签订三方协议；已办理税务登记的纳税人，可持税务登记证和有效身份证明至主管税务机关申请签订三方协议。2、税务人员在协议书上填写三方协议编号、纳税人名称等内容后，打印一式三份协议书交给纳税人。纳税人确认无误后，税务人员在其中一份协议书上加盖“三方协议专用章 ”。3、纳税人取回一式三份协议书后，在协议书上加盖纳税人公章、法定代表人签章。之后，持三份协议书至开户银行办理后续签约手续。4、开户银行接受纳税人提交的协议书，经验印无误后，按本市统一格式，在协议书“ 银行填写栏”打印开户银行名称、缴税账户账号等内容，并加盖银行业务章，对已经加盖了税务“ 三方协议专用章”的协议书自行收执保存，其余两份返还纳税人。5、纳税人持两份协议书交管理所。税务人员根据协议书中银行打印内容，在税收征管系统中核对或补录银行信息后，现场通过横向联网系统向开户银行发起三方协议信息校验。经校验成功后，税务人员在收执的两份协议书上补盖“三份协议专 用章” ，两份协议由税务机关和纳税人各留一份，协议内容正式生效。若校验失败，税务机关将两份协议书进行作废处理，协议确认无效。纳税人如有需要，应重新签订三方协议。三、核定税种管理所管理员根据法人和财务约谈情况，依据企业具体经营情况，核定相应税种。四、申请增值税一般纳税人申请取得增值税一般纳税人资格是使用增值税专用发票的前提，根据增值税一般纳税人资格认定管理办法（国家税务总局令第 22号）第四条规定，若同时符合以下两个条件，您可以申请增值税一般纳税人资格：（一）有固定的生产经营场所；（二）能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。您需携带以下资料至相应办税服务厅办理：1、增值税一般纳税人申请认定表（加盖公章）（一式三份）2、税务登记证副本及复印件3、法定代表人身份证明及复印件4、财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件5、会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件6、经营场所产权证明或者租赁协议及租赁发票，或者其他可使用场地证明及其复印件（如实体型企业还需提供设备清单和设备购买新办企业初始纳税辅导手册 上海市松江区税务局7合同或发票）五、申请初次发票种类、版本、数量以及领取发票领购簿您初次申请发票时请携带以下资料至相应办税服务厅办理：（一）第一次申请增值税专用发票需提交的资料：企业书 面申请报告（1 份）加盖公章经办 人身份证明（身份证、护照等）复印件（1 份）电子 办税员联系卡或纸质办税员联系卡最高开票限额申请表（3 份）加盖公章发 票核定申请表（3 份）加盖发票专用章和公章 企 业办理增值税最高开票限额委托书（1 份）加盖公章（二）第一次申请普通发票种类（含增值税普通发票）需提交的资料：经办 人身份证明（身份证、护照等）复印件（1 份）电子 办税员联系卡或纸质办税员联系卡发 票核定申请表（3 份）加盖公章（特殊发票需税管员签字）（三）领取发票领购簿您凭已盖好受理章的发票核定申请表至发票窗口领取发票领购簿六、申请使用开票系统和远程抄报税（一）防伪税控开票系统和远程抄报税1、认定为一般纳税人后，至管理所申请防伪税控设备，纳税人申请需提交的资料：（1）一机一卡增值税防伪税控系统使用通知书及认定登记表（3 份）加盖公章；企业书面申请报告（1 份）加盖公章；经办 人身份证明（身份证、护照等）复印件（1 份）增 值税一般纳税人申请审批表复印件（1 份）加盖公章上海市增值税一般纳税人资格证书复印件（1 份）加盖公章；（2）一机多卡防伪税控企业认定登记表（共享系统）（3 份）加盖公章；增值税防伪税控主机共享服务系统申请表（3 份）加盖公章；企业书面申请报告（1 份）加盖公章；经办 人身份证明（身份证、护照等）复印件（1 份）；增 值税一般纳税人申请审批表复印件（1 份）加盖公章上海市增值税一般纳税人资格证书复印件（1 份）加盖公章；注：以上提交的申请材料应统一使用 A4 纸张，复印件 应加盖企业公章（红色），并在申请时携带原件，管理所核对以后退还原件。2、防伪税控开票系统远程抄报税：办理条件：具备网上申报资格且自愿办理网上远程抄报税手续。办理方式：携带税务登记证副本复印件至专管员处申请远程抄报税认定。（二）税控收款机（器）和远程抄报税1、适用范围: 本市使用上海市商 业零售统一发票（平推、卷式）、上海市服务业、娱乐业、文化体育业统一发票（平推、卷式）、建筑业统一发票、销 售不动产统一发票的纳税人。2、申请所需提交资料：税控收款机用户注册登记表（加盖公章）（3 份）；税控收款机用户最高开票限额审批表（加盖公章）（2 份）；3、税控远程抄报税办理条件具备网上申报资格且自愿办理网上远程抄报税手续。办理方式请您带好税务登记证副本复印件，到税控远程抄报税读卡器销售单位办理远程抄报税手续。新办企业初始纳税辅导手册 上海市松江区税务局9友情提示：税控远程抄报税读卡器销售单位：上海爱信诺航天信息有限公司咨询电话：962366（三）单机版通用开票软件和通用机打发票明细数据采集1、适用范围：本市开具上海市国、地税通用机打发票和幼托教育统一发票的纳税人。2、软件下载路径：您可以至上海税务网下载单机版通用开票软件，具体路径如下：上海税务网（）办税服务下载中心软件下载单机通用开票软件下载3、注意事项：初次使用单机版通用开票软件的纳税人可以通过松江税务网观看单机版开票软件视频教学课程，具体路径为：松江税务网（）税收宣传纳税人学校 专项工作单机版开票软件视频课件安装 该软件前必须安装 Microsoft .NET Framework1.1。若安装使用过程中需要技术服务的，请电话咨询服务公司。本区对应的服务公司与电话如下：所属税务机关 对应的服务公司 热线电话松江区税务局 博天 021-320796964、通用机打发票明细数据采集：适用范 围：使用国地税通用机打发票的纳税人应当进行发票明细数据上传。数据采集的内容和时限：您应于每周向税务机关报送国地税通用机打发票开票明细数据。操作手册：您可以通过松江税务网查看明细数据采集操作步骤，具体路径为：松江税务网（）税收宣传纳税人学校专项工作通用机打开票软件用户手册(培训）（四）税控普通发票明细数据采集1、适用范围：本市使用税控收款机（税控器）开具上海市商业零售统一发票（平推、卷式）、上海市服务业、 娱乐业 、文化体育业统一发票（平推、卷式）、建筑业统 一发票、 销售不动产统 一发票的纳税人，其中使用税控器开票的纳税人应先行推行。2、数据采集的内容和时限：您应于每月（季）的 15 日前（节假日顺延）向税务机关报送上月（季）税控普通发票开票数据，包括：汇总数据、使用数据、日交易数据和明细数据。您在非征期报税时，也应一并报送开票汇总数据、使用数据、日交易数据和明细数据。3、操作手册：通过松江税务网查看税控器明细数据采集操作手册，具体路径为：松江税务网（）税收宣传纳税人学校专项工作新跃 SKQ-100 税控器开票软件明细申报方法七、申请网上申报、网上认证网上申报是纳税人通过网络，利用网上申报专用软件向税务机关提交纳税申报数据的一种申报方法。网上认证是增值税一般纳税人利用网上认证专用软件将防伪税控增值税发票抵扣联信息通过扫描仪或键盘录入到计算机，然后通过网络远程发送到税务机关，进行防伪税控的一种认证方式。1、适用范围：网上申报适用于所有缴纳增值税、消费税、营业税、土地增值税、企业所得税、个人所得税等的纳税人；网上认证适用于增值税一般纳税人。2、办理条件：企业必须已办理网上银行扣款（适用于网上申报）。3、申请资料：为方便纳税人及时办理 CA 证书，博天公司在第一税务所（园中路 2 号）设立 CA 证书受理窗口，由博天公司工作人员现场受理制作 CA 证书，收取 CA 证书工本费，发放培训回执，并由博天公司安排后续培训事宜。请您携带以下资料办理： CA 证书 制作申请表加盖公章（1 份）新办企业初始纳税辅导手册 上海市松江区税务局11组织 机构代码证副本复印件加盖公章（1 份）营业执 照副本复印件加盖公章（1 份）办税提醒事项一、纳税服务渠道使用指南（一）上海税务网上办税服务厅和松江税务子网站1、上海税务网上办税服务厅上海税务网上办税服务厅是上海市税务局开发的涉税综合服务平台，提供税企互动、信息推送等多方位办税服务。（1）登录方式您可以通过以下方法登录：方法一：登录上海税务松江子网站，网址：/sjtax，点击页面右上角的“ 户管企业登录”。输入：用户名：纳税人识别码（即 15 位税号）初始密码：纳税人代码（即 15 位税务管理码）验证码：网页随机生成并填入。点击“登录”即可体验服务平台的个性化涉税服务。新办企业初始纳税辅导手册 上海市松江区税务局13方法二：登录上海税务网站，网址：/pub/，点击“网上办税服 务厅” 下方的“进入”进入后通过“用户登录”端口登录用户名：纳税人识别码（即 15 位税号）初始密码：纳税人代码（即 15 位税务管理码）注意事项：1、每日登录失败次数不得大于 6 次。.2、若多次出现密码错误提示,请联系专管员重置密码再行登录。3、企业登录后进入纳税人个性化主页（首次登录强制修改密码），其中“密码确认问题及答案”用于密码遗忘时找回密码使用，由用户自行定义。4、修改后再登录显示如下界面 ：新办企业初始纳税辅导手册 上海市松江区税务局15（2）各主要功能模块如下图所示，具体为： 实现单点登录，集成申报、 认证、抄税等系统 待 办事宜 - 提示纳税人必须办理的业务涉税事项 - 提示涉税事项办理进度通知公告 - 税务机关推送的提示类信息互动交流 - 管理员的互动信息反馈；网上提问、投诉、局长信箱信息反馈 沟通 联系 - 联系管理员下载中心 - 表证单书下载网上提问 - 网上提问 预约服务 - 预约前往办税服务厅办事点击 小信封图标， 进入“消息盒”如图所示： 推送信息：点击此处查看纳税机关发送给您的邮件 互 动消息：点击此处与您的管理员互动，发送信息 在 线填报：点击此处完成在线填报 纳税人学校：点击 此处可以报名纳税人学校的课程。请各位办税员课后，完成“新办办税员综合平台培训报名”的课程。如图所示点击“报名 ”，进入报名页面，填写信息进行报名，报名成功，如图所示：新办企业初始纳税辅导手册 上海市松江区税务局17报名成功后，系统会自动发送课程信息到“联系电话（手机）”上，请注意查收。2、松江子网站重点推荐栏目为了更好地为您提供直接、便捷的纳税服务，松江子网站完成了改版，页面左侧增设了纳税人学校、网上述职述廉、海关票先比对后抵扣、 办税指南（新）、营业税改征增值税、答疑精华。您可以通过登录子网站/sjtax/ 进行浏览。（一）纳税人学校点击 “纳 税人学校”，您可通 过视频、网页等多种形式学习税收基础知识或政策专题解读。 （二）办税指南（新）点击 “办税指南（新） ”，您可 浏览第十七税务所部分涉税事项办理操作规程具体要求。（三）答疑精华点击 “答疑精 华” ，您可浏览近期和往期的咨询热点、难点问题及解答，自助学习熟悉相关政策、公告。（二）12366 纳税服务热线和纳税咨询室1、12366 纳税服务热线12366 纳税服务热线作为纳税服务工作主要平台，集咨询、宣传、指引、维权 等多种服务功能于一体，是征纳沟通的重要平台和主要渠道，如您遇到涉税问题，欢迎拨打 12366 咨询税收政策、办税程序等涉税事项。咨询时间：周一至周五（节假日除外），上午 9:00下午 5:00。2、纳税咨询室为进一步提升纳税服务水平，拓宽税企沟通的渠道，松江区税务局纳税服务中心纳税咨询室于 2013 年 5 月 22 日正式成立，为您提供面对面的纳税咨询服务。（1）咨询时间工作日上午 8：30-11：30，下午 1：00-5：00。（夏令时间按相关规定执行）（2）咨询地点松江区税务局大楼 310 室（松江区园中路 2 号）。（3）受理范围受理纳税咨询，同时提供相关的税法宣传服务；受理纳税服务投诉举报、涉税争议等权益保护事项；协助您完成“ 纳税人个性化服务平台”的用户体验等。（4）预约方式您除了可直接上门咨询外，还可通过以下途径提前预约咨询时间：网上预约您可登陆松江税务子网站（），进入纳税人个性化服务平台“我要办事 预约登记” 模块进行网上 预约。电话预约您可拨打 12366 纳税服务热线选择松江分局，进行电话预约。新办企业初始纳税辅导手册 上海市松江区税务局19（三）纳税人权益保护热线为进一步促进依法行政工作，切实保障纳税人的合法权益，松江区税务局从 2013 年 3 月 15 日起开通纳税人权益保护和涉税争议处理两门专线电话。1、受理纳税人权益保护专线电话号码：67721010受理涉税争议处理专线电话号码：677212122、专线电话设置地点纳税服务科（纳税服务中心），园中路 2 号 307 室。3、受理时间工作日 9：00-11：00，13：30-16：30。4、受理范围松江区税务局所辖纳税人提出的纳税人权益保护投诉和涉税争议处理申请。欢迎您的来电，我们将秉承“依法、公正、及时、保密”的原则，向您提供优质高效的服务，维护好您的合法权益！二、纳税人的权利与义务根据国家税务总局公告 2009 年第 1 号的规定，您的权利和义务如下：权利：一、知情权；二、保密权；三、税收 监督权；四、纳税申报方式选择权；五、申 请延期申报权；六、申请延期缴纳税款权；七、申请退还多缴税款权；八、依法享受税收优惠权；九、委托税务代理权；十、陈述与申辩权；十一、对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权；十二、税收法律救济权；十三、依法要求听证的权利；十四、索取有关税收凭证的权利。义务：一、依法进行税务登记的义务；二、依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务；三、财务会计制度和会计核算软件备案的义务；四、按照规定安装、使用税控装置的义务；五、按时、如实申报的义务；六、按时缴纳税款的义务；七、代扣、代收税款的义务；八、接受依法检查的义务；九、及时提供信息的义务；十、 报告其他涉税信息的义务。具体权利、义务内容可查询该公告。三、纳税申报日期提醒（一）增值税、消费税、营业税及其附加税费季度申报（指仅申报增值税或消费税的增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的增值税小规模纳税人，税务登记开业满 1年且上一年度实际缴纳营业税 10 万元（含 10 万元）以下的税务登记开业满 1 年且上一年度实际缴纳营业税 10 万元（含 10 万元）以下的营业税纳税人），期满之日起 15 日内申报纳税。月度申报（除上述规定以外的纳税人），期满之日起 15 日内申报纳税。（二）企业所得税企业应当自季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。（三）个人所得税工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月七日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月七日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。（四）关于纳税申报期限顺延根据中华人民共和国税收征收管理法实施细则（国务院令2002362 号）第一百零九条规定：“税收征管法及本细则所规定期限的最后一日是法定休假日的，以休