2011年会计职称考试《中级经济法》全真模拟试卷(2)-中大网校

2011 年会计职称考试中级经济法全真模拟试卷(2)总分：100 分 及格：60 分 考试时间：120 分一、单项选择题（本类题共 25 题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。 ）(1)根据我国合同法的规定，当事人对合同价款约定不明确，又没有政府定价或指导价可供参照时，合同价款的确定规则是（ ） 。 A. 按照订立合同时履行地的市场价格履行B. 按照履行合同时履行地的市场价格履行C. 按照纠纷发生时履行地的市场价格履行D. 按照订立合同时订立地的市场价格履行(2)某公司的下列行为中，不属于横向对策行为的是（ ） 。 A. 参与工程竞标B. 拖延支付货款C. 抽逃注册资金D. 处罚本公司职工(3)某国有企业 2009 年度发生亏损，根据企业所得税法 的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过（ ）年。 A. 2012B. 201lC. 2013D. 2014(4)根据公司法的规定，有限责任公司的股东转让股权后，公司无须办理的事项是（ ） 。 A. 注销原股东的出资证明书B. 向新股东签发出资证明书C. 召开股东会作出修改章程中有关股东及其出资额记载的决议D. 申请变更工商登记(5)下列行为中，不属于将预算收入转为预算外收入的行为是（ ） 。 A. 税收征收部门及其工作人员将已征收的税款存入其他专户B. 税收征收部门及其工作人员将已征收的税款超过时间不入国库C. 非税收入用于单位或小集体费用开支D. 擅自提高或降低税率 (6)下列选项中，不属于惩罚性责任的是（ ） 。 A. 赔偿损失B. 信用减等C. 资格减免D. 罚款(7)根据合同法规定，租赁合同租赁期限不得超过一定期限，否则超过部分无效，该期限是（ ） 。 A. 10 年B. 15 年C. 20 年D. 30 年(8)某上市公司股本总额为 5 亿元，2010 年拟增发股票 2 亿股，其中一部分采用配售的方式发售，那么该配售股份数量最多不应超过（ ） 。 A. 10000 万股B. 15000 万股C. 12000 万股D. 20000 万股(9)证券公司申请保荐机构资格的，其注册资本应不低于人民币（ ） ，净资产不低于人民币（ ） 。 A. 1 亿元 5000 万元B. 5000 万元 1 亿元C. 1 亿元 5 亿元D. 5 亿元 10 亿元(10)美达家具厂得知 2 机关所建办公楼要购置一批办公桌椅，便于 2010 年 2 月 1 日致函 Z机关以每套 1000 元的优惠价格销售办公桌椅。Z 机关考虑到美达家具厂生产的家具质量可靠，便于 2 月 2 日回函订购 300 套桌椅，提出每套价格 800 元，同时要求 3 个月将桌椅送至 2 机关，验货后七日内电汇付款。美达家具厂收到函件后，于 2 月 4 日又发函 Z 机关，同意 Z 机关提出的订货数量，交货时间及方式、付款时间及方式，但同时提出其每套桌椅定价 1000 元已属优惠价格，考虑 2 机关所订桌椅数量较多，可以按每套桌椅 900 元出售。Z 机关 2 月 6 日发函表示同意。2 月 7 日，美达家具厂电话告知 Z 机关收到 2 月 6 日函件。该合同的要约为（ ） 。 A. 2 月 1 日美达家具厂发出的函件B. 2 月 2 日 Z 机关发出的函件C. 2 月 4 日美达家具厂发出的函件D. 2 月 6 日 Z 机关发出的函件中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：(11)某烟草公司 11 月销售自产卷烟 3000 箱，取得不含增值税的价款 2000 万元( 适用税率45%，适用税额为每箱 150 元 )，销售自产雪茄烟 200 箱，取得不含增值税的价款 300 万元(适用税率 25%)。该公司当月应纳消费税为（ ）万元。 A. 945B. 975C. 1020D. 1023(12)李某为一有限合伙企业中的有限合伙人，根据合伙企业法 的规定，李某的下列行为中，不符合法律规定的是（ ） 。 A. 对企业的经营管理提出建议B. 执行合伙企业事务C. 参与决定普通合伙人退伙D. 获取本企业经审计的财务会计报告(13)甲公司以信件发出要约，信件未载明承诺开始日期，仅规定承诺期限为 10 天。10 月 1日，甲公司将信件投入信箱；邮局将信件加盖 10 月 2 日邮戳发出，10 月 4 日，信件送达受要约人李某的办公室；李某因外出，直至 10 月 5 日才知悉信件内容。根据合同法的规定，该承诺期限的起算日为（ ） 。 A. 10 月 5 日B. 10 月 1 日C. 10 月 4 日D. 10 月 2 日(14)对于经济法主体的行为，从行为效果角度作出分类的是（ ） 。 A. 单方行为和非单方行为B. 自为行为和代理行为C. 抽象行为和具体行为D. 积极行为与消极行为(15)根据规定，上市公司收购人公告其收购要约的期限是（ ） 。 A. 报送上市公司收购报告书之日起 15 日后B. 报送上市公司收购报告书之日起 15 日内C. 上市公司收购报告书获得批准之日起 15 日后D. 上市公司收购报告书获得批准之日起 15 日内(16)对于有限责任公司的下列规定中，符合公司法的是（ ） 。 A. 公司向其他企业投资，必须经董事会通过B. 公司的对外投资额不得超过本公司净资产的 30%C. 公司为公司股东提供担保，必须经股东会通过D. 公司为他人提供的担保额，不得超过本公司净资产的 30%(17)企业国有资产法中的“关联方” ，不包括国家出资企业的（ ） 。 A. 董事B. 实际控制人C. 监事D. 监事近亲属所控制的企业(18)根据公司法规定，下列选项中，属于有限责任公司特征的是（ ） 。 A. 财务不必公开B. 可以通过发行股票筹集资本C. 必须设置董事会D. 既可以发起设立也可以募集设立(19)某普通合伙企业的下列事项中，除合伙协议另有约定外，不需要经全体合伙人一致同意的是（ ） 。 A. 合伙人甲提议，装修办公场所B. 合伙人乙提议，以合伙企业的一处门面房为其他企业提供抵押担保C. 合伙人丙提议，转让合伙企业的注册商标D. 合伙人丁提议，聘任合伙人以外的张某担任合伙企业的经营管理人员(20)根据企业所得税法的规定，关联企业转让定价的核心原则是（ ） 。 A. 关联交易B. 独立交易C. 预约价格D. 资本弱化(21)下列表述中，不符合外汇管理条例规定的是（ ） 。 A. 提供对外担保，应当向外汇管理机关提出申请B. 外汇管理机关根据申请人的资产负债等情况作出批准或者不批准的决定C. 国家规定其经营范围需经有关主管部门批准的，应当在提出申请前办理备案手续D. 申请人签订对外担保合同后，应当到外汇管理机关办理对外担保登记 (22)纳税人外购下列已税消费品生产应税消费品的，已纳消费税可以扣除的是（ ） 。 A. 外购已税卷烟贴商标、包装生产出售的卷烟中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：B. 外购已税汽车轮胎生产的汽车C. 外购已税珠宝玉石为原料生产的金银首饰D. 以外购已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子(23)下列有关有限合伙企业设立条件的表述中，符合新颁布的合伙企业法规定的是（ ） 。 A. 有限合伙企业中不包括普通合伙人B. 有限合伙企业名称中应当标明“公司”字样C. 有限合伙人可以用劳务作价出资D. 有限合伙企业登记事项中应载明有限合伙人的姓名或名称(24)甲公司按照乙公司的要求向丙公司购买了一台起重机，然后租赁给乙公司使用。乙公司工作人员因操作不当。致使起重机砸伤了过路行人张某。根据合同法的规定，应当对张某承担损害赔偿责任的是（ ） 。 A. 乙公司B. 甲公司和乙公司C. 乙公司和丙公司D. 甲公司、乙公司和丙公司(25)关于企业所得税收入的确定说法不正确的是（ ） 。 A. 企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额B. 企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额C. 企业发生的现金折扣，在实际发生时作为财务费用扣除D. 企业发生的销售折让和销售退回，在发生当期冲减当期销售商品收入二、多项选择题（本类题共 20 题，每小题 2 分，共 40 分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。 ）(1)根据消费税法律制度的有关规定，纳税人外购和委托加工的特定应税消费品，用于继续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣，下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有（ ） 。 A. 外购的已税化妆品用于生产化妆品B. 委托加工收回的烟丝用于生产卷烟C. 外购的已税汽车用于改装成小货车D. 外购的已税酒精用于生产白酒(2)根据中华人民共和国公司法的规定，承担资产评估、验资或者验证的机构提供虚假证明文件的，应当承担的法律责任包括（ ） 。 A. 没收违法所得B. 处以违法所得 1 倍以上 5 倍以下的罚款C. 可责令该机构停业D. 可吊销直接责任人员的资格证书(3)企业从事下列（ ）项目的所得，减半征收企业所得税。 A. 花卉、茶以及其他饮料作物和的种植B. 香料作物种植C. 海水养殖、内陆养殖D. 中药材的种植(4)某证券公司准备申请保荐机构资格，其应当具备的条件包括（ ） 。 A. 从业人员不少于 35 人，其中最近 3 年从事保荐相关业务的人员不少于 20 人B. 注册资本不低于人民币 1 亿元，净资本不低于人民币 5000 万元C. 符合保荐代表人资格条件的从业人员不少于 4 人D. 最近 3 年内未因重大违法违规行为受到行政处罚(5)根据公司法规定，下列关于有限责任公司( 非一人有限公司)设立条件的说法正确的有（ ） 。 A. 由 2-50 个股东出资设立B. 注册资本的最低限额为人民币 3 万元C. 首次出资额不得低于注册资本的 20%D. 货币出资金额低于注册资本 30%的，应一次缴清(6)纳税人销售自己使用过的物品，按下列（ ）政策执行。 A. 一般纳税人销售自己使用过的属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依 4%征收率减半征收增值税B. 销售自己使用过的 2009 年 1 月 1 日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税C. 2008 年 12 月 31 日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008 年 12 月 31 日以前购进或者自制的固定资产，按照 4征收率减半征收增值税D. 一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税(7)根据公司法的规定，下列有关公司组织机构的表述中，不正确的有（ ） 。 A. 股东人数较少或者规模较小的有限责任公司可以不设监事会和监事B. 一人有限责任公司不设股东会C. 国有独资公司的董事长由董事会以全体董事的过半数选举产生D. 股份有限公司的董事会成员应当有公司职工代表中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：(8)对安置残疾人的单位的增值税涉税政策规定，下列陈述正确的有（ ） 。 A. 实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法B. 实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税的具体限额，由县级以上税务机关根据单位所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的 6 倍确定C. 每位残疾人每年可退还的增值税的具体限额最高不得超过每人每年 35 万元D. 该项税收优惠政策适用于生产销售货物或提供加工、修理修配劳务取得的收入占增值税业务收入之和达到 70的单位(9)根据规定，投资人申请设立个人独资企业，应当向登记机关提交的文件有（ ） 。 A. 投资人签署的个人独资企业设立申请书B. 投资人身份证明C. 企业名称预登记表D. 企业住所证明(10)甲、乙双方签订了买卖合同，在合同履行过程中，发现该合同履行费用的负担问题约定不明确。根据中华人民共和国合同法的规定，在这种情况下，可供甲乙双方选择的履行规则有（ ） 。 A. 双方协议补充B. 按交易习惯确定C. 由履行义务一方负担D. 按合同有关条款确定(11)根据企业所得税法的规定，下列支出应作为长期待摊费用的有（ ） 。 A. 自行开发无形资产，开发过程中的相关支出B. 租入固定资产的改建支出C. 固定资产的大修理支出D. 已足额提取折旧的固定资产的改建支出(12)法律责任分为赔偿性责任和惩罚性责任。下列选项中，属于赔偿性责任的有（ ） 。 A. 损害赔偿B. 税法上的滞纳金C. 赔礼道歉D. 没收财产(13)根据上市公司收购管理办法的规定，表明已经获得或拥有上市公司控制权的情形是（ ） 。 A. 投资者为上市公司持股 50以上的控股股东B. 投资者可以实际支配上市公司股份表决权超过 30C. 投资者通过实际支配上市公司股份表决权能够决定公司董事会半数以上成员选任D. 投资者可以实际支配的表决权足以对公司股东大会的决议产生重大影响(14)下列情形中，允许当事人解除合同的有（ ） 。 A. 甲、乙双方经协商同意，并且不因此损害国家利益和社会公共利益B. 当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行C. 甲方由于不可抗力致使合同的全部义务不能履行D. 当事人一方迟延履行债务或者有其他违约行为致使不能实现合同目的(15)以下关于企业所得税一般项目扣除规定，表述正确的有（ ） 。 A. 已作为财产损失税前扣除的呆滞出版物。以后年度处置的，其处置收入应纳入处置当年的应税收入B. 金融企业向金融企业借款的利息支出，准予扣除C. 企业参加财产保险，按照有关规定缴纳的保险费，准予扣除D. 经过 13 个月建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款费用，可以直接税前扣除(16)下列货物销售征收消费税的有（ ） 。 A. 汽车销售公司代销小汽车B. 汽车修理厂销售汽车轮胎C. 金店零售金银首饰D. 手表厂生产销售高档手表(17)经济法主体的行为，还往往会涉及经济评价，其中与调控行为相关的有（ ） 。 A. 经济增长率B. 通货膨胀率C. 预算赤字的高低多少D. 市场自由度(18)下列选项中，属于法律行为的主观要素的有（ ） 。 A. 行为的目的B. 认知能力C. 行为的手段D. 行为对象(19)甲公司与乙仓库签订一份仓储合同，约定由乙保管甲的一批货物。以下表述中，正确的有（ ） 。 A. 合同自交付货物时生效B. 合同自成立时生效C. 如合同未约定储存期间，甲公司可随时提取货物中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：D. 甲公司只要在仓单上进行背书的，即可将提取仓储物的权利让与丙企业(20)下列关于企业所得税收人表述正确的有（ ） 。 A. 包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入B. 销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理C. 企业促销提供的商业折扣，应冲减企业的收入D. 企业为鼓励债务人在规定期限付款提供的现金折扣，应冲减企业的收入三、判断题（本类题共 10 题，每小题 1 分，共 10 分。每小题判断结果正确的得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。 ）(1)甲、乙、丙开办一普通合伙企业，合伙企业存续期间，由于合伙人之间意见不合，甲私自运走作为出资的机器设备。当合伙企业现有的财产不足以清偿善意第三人丁的债务时，丁只能向甲追讨。 （ ）(2)甲企、监欠乙企业 10 万元，现乙企业将甲企业兼并，这种情况下，甲企业对乙企业的债务消灭。 （ ）(3)某国家重点扶持的高新技术企业经主管税务机关核定，该企业 2009 年亏损 500 万元，2010 年盈利 550 万元，该企业 2010 年要缴纳的所得税为 75 万元。 （ ）(4)清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。 （ ）(5)某上市公司股本总额为 1 亿元，2010 年拟增发股票 2 亿股，其中一部分采用配售的方式发售，那么该配售股份数量最多不应超过 6000 万股。 （ ）(6)甲、乙、丙三人共同出资成立了一家有限责任公司。甲、乙的出资各占 20%，丙的出资占 60%。现丙与丁达成协议，将其在该公司拥有的出资全部转让给丁。对此。如果甲和乙都不同意转让且不愿购买，丙无权将出资转让给丁。 （ ）(7)某企业利用其经济优势，违背交易相对人的意愿，搭配销售商品或附加其他不合理条件的行为，既属于反不正当竞争法中所规定的限制竞争行为，也属于反垄断法中规定的滥用市场支配地位的行为。 （ ）(8)A 公司于 2007 年 11 月向社会公开发行股票并在上海证券交易所上市交易。该公司在2008 年上半年因违约造成损失近 1 亿元，被相关当事人起诉。该公司董事会认为，此事项不需要在中期报告中进行披露，董事会的观点是正确的。 （ ）(9)甲向乙借款 5 万元作为出资与其他 2 人共同设立了普通合伙企业。合伙企业经营期间，乙欠合伙企业货款 5 万元，乙可以将其对甲的债权抵销对合伙企业的债务。 （ ）(10)年销售额超过小规模纳税人标准，但是不经常发生应税行为的企业应该按小规模纳税人纳税。 （ ）四、简答题（本类题共 3 题，每小题 5 分，共 15 分。要求用钢笔或圆珠笔在答题纸中的指定位置答题，否则按无效答题处理。 ）(1)2010 年 6 月 15 日，北京某大型橡胶制品厂( 以下简称“橡胶厂”)的采购代理人张某代表公司与华夏贸易有限公司(以下简称“贸易公司”) 签订了购买贸易公司所进口的一批化工产品的合同。按照合同约定，贸易公司向橡胶厂交付 500 吨化工产品，每吨售价 5100 元，合同签订后 1 个月内由贸易公司负责将货物运至橡胶厂所在地，交货后 1 个月内以电汇方式付款。合同签订后，贸易公司的业务负责人通过查阅张某的代理授权委托书得知，橡胶厂给予其签订合同金额的权限为 200 万元，超过该金额必须经过本厂的确认。为此，合同签订当天，贸易公司即向橡胶厂发出确认合同通知，橡胶厂 6 月 16 日予以答复，同意履行合同。 由于订货量较大，6 月 17 日，在贸易公司的要求下，橡胶厂以自己的一台生产设备提供抵押担保，另外又请 A 企业为其提供连带责任保证，经查，债权人、保证人和债务人并未就实现债权的方式以及担保的金额作出约定。 贸易公司为了保证及时运回货物，又与运输公司签订了运输合同，按照合同约定，总运费为 40 万元，6 月 20 日，贸易公司向运输公司开出面值 10 万元的银行汇票作为定金。 剩余运费待货物运到后付款。 该批化工原料有一定的腐蚀性，运输前，贸易公司未将防范措施书面提交给承运人，也未按照国家有关规定进行包装，运输公司起货时发现这一情况，随即按照国家有关危险物品运输的规定重新进行了包装后再运输，为此，运输公司要求贸易公司支付这一费用，贸易公司认为这是多此一举，而且重新包装未经过其同意，拒绝支付相关的费用。 7 月 1 日，橡胶厂接到该批化工原料，验收合格后入库。8 月 1 日，橡胶厂财务状况恶化，无法清偿到期对贸易公司的债务，随将橡胶厂所抵押的生产设备拍卖，拍卖价款为 150 万元，但是贸易公司因各种原因放弃了对该 150 万元价款的清偿，要求保证人 A 承担全部债务。 要求：根据上面所述事实并结合相关法律制度的规定，回答以下问题： (1)张某超出橡胶厂的授权范围与贸易公司签订的合同是否有效？并说明理由？(2)贸易公司向运输公司支付的定金数额是否符合规定？并说明理由？(3)运输公司要求贸易公司承担重新包装的费用是否符合规定？并说明理由？(4)抵押的设备拍卖后，保证人 A 所确定的保证责任为多少？并说明理由？(5)贸易公司要求保证人 A 承担全部债务是否符合规定？并说明理由？(2)2010 年 1 月 15 日，甲出资 5 万元设立 A 个人独资企业(下称“A 企业”)，主要从事铁中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：皮的加工。甲聘请乙管理企业事务，同时规定，凡乙对外签订标的超过 1 万元以上的合同，须经甲同意。2 月 10 日，乙未经甲同意，以 A 企业名义向善意第三人丙购入价值 2 万元的货物。3 月 15 日，乙未经甲的同意，自己同该企业订立了一份材料供应合同。另外，乙还设立了一家铁皮加工的个人独资企业。 2010 年 7 月 4 日，A 企业亏损，不能支付到期的丁的债务，甲决定解散该企业，并请求人民法院指定清算人。7 月 10 日，人民法院指定戊作为清算人对 A 企业进行清算。经查， A 企业和甲的资产及债权债务情况如下： (1)A 企业欠缴税款 2000 元，欠乙 1=资 5000 元，欠社会保险费用 5000 元。欠丁 1O 万元： (2)A企业的银行存款 10000 元，实物折价 8 万元： (3)甲在 B 普通合伙企业出资 6 万元，占 50%的出资额，B 合伙企业每年可向合伙人分配利润； (4)甲个人其他可执行的财产价值 2 万元 要求：根据上述事实及有关规定，回答下列问题： (1)乙于 2 月 10 日以 A 企业名义向丙购买价值 2 万元货物的行为是否有效？并说明理由。 (2)乙在 3 月 15 日订立的合同是否有效？(3)在本例中，乙另外设立铁皮加工企业的行为是否合法？(4) 甲是否可以自行清算？说明理由。 (5)试述 A 企业的财产清偿顺序。 (6)如何满足丁的债权请求？(3)公民张某准备乘坐某航运公司的客轮，由于来不及买票，张某向轮船上的工作人员说明了情况后直接上了船。 当张某上船后准备补票时，发现自己的钱包丢失，工作人员说：“你可以坐这趟船，但若出现意外的事故，根据我们单位的规定，我们概不负责。 ”张某连连答应。客轮运行途中，与一货轮相撞，张某受伤。经查明，引起事故的责任人是客轮一方。张某要求航运公司赔偿自己所受的损失，航运公司表示，已经同张某有免责的约定在先，因而拒绝了张某的请求。 要求：根据以上事实结合合同法的规定，回答下列问题：(1)若张某无钱购票，航运公司可否拒绝其乘船？并说明理由。 (2)航运公司同张某的免责约定是否有效？并说明理由。 五、综合题（本类题共 1 题，每小题 10 分，共 10 分。要求用钢笔或圆珠笔在答题纸中的指定位置答题，否则按无效答题处理。 ）(1)A 公司是一家股份有限公司，该公司于 2009 年 6 月公开发行股票并上市交易。2010 年第一季度发生下列事项： (1)A 公司注册资本为 15000 万元人民币，公司自成立以来没有发生亏损，已提取法定公积金累计额为 8000 万元。因此，A 公司决定 2010 年不再提取法定公积金。 (2)A 公司召开董事会，通过以下决议：根据总经理的提名决定解聘财务负责人甲；提议聘任本公司的法律顾问丙为独立董事。 (3)A 公司董事丁向董事会提交了一份收购 B 上市公司部分股份的提案。该提案要点为： 本次收购与 C 公司联手进行；通过证券交易所的证券交易，A 公司与 C 公司分别收购 B 上市公司已发行的股份达到 5%时，作出报告并公告，且停止收购 3 天；A 公司与 C 公司分别收购 B 上市公司已发行的股份达到 20%时，向 B 上市公司所有股东发出收购要约，以达到控制 B 上市公司的目的。此提案被董事会否决。 (4)A 公司董事丁决定将其持有的 A 公司股份转让给 C 公司的董事戊。 要求：根据以上材料并结合相关法律规定，回答以下问题： (1)A 公司不提取法定公积金的做法是否符合规定？说明理由。 (2)A 公司董事会决定解聘财务负责人甲是否符合规定？说明理由。 (3)丙是否可以担任 A 公司的独立董事？说明理由。 (4)公司董事丁的提案是否符合规定？说明理由。 (5)公司董事丁将其持有的 A 公司股份转让给戊是否符合规定？说明理由。 答案和解析一、单项选择题（本类题共 25 题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。 ）(1) :A本题考核合同履行的规则。价款或者报酬不明确的，按照订立合同时履行地的市场价格履行。 (2) :C本题考核对策行为。选项 C 属于纵向对策行为，是市场主体针对国家的调制行为所实施的博弈行为。 (3) :D本题考核亏损的弥补期限。根据规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，但延续弥补的期限最长不得超过 5 年，自亏损年度的下一年度起连续 5 年不间断地计算(20102014 年)。 (4) :C本题考核有限责任公司股东转让股权的相关规定。股东转让股权后，公司应当注销原股东的出资证明书，向新股东签发出资证明书，并相应修改公司章程和股东名册。对公司章程的该项修改“不需”再由股东会表决。 (5) :D本题考核违反国家财政收入管理规定的行为。擅自提高或降低税率属于违规擅自改变财政收入项目的范围、标准、对象和期限的行为。(6) :A本题考核惩罚性责任。赔偿损失是赔偿性责任。 (7) :C本题考核租赁合同的期限。租赁期限不得超过 20 年。超过 20 年的，超过部分无效。 (8) :B本题考核增发股票中配售数量的限制。根据规定，拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的 30%。 (9) :A本题考核证券公司申请保荐机构资格的条件。根据规定，证券公司申请保荐机构资格的，注册资本不低于人民币 1 亿元，净资产不低于人民币 5000 万元。 (10) :C本题考核要约与承诺的区分。(1)2 月 1 日美达家具厂发出的函件属于要约邀请； (2)2 月 2日 Z 机关发出的函件属于要约；(3)2 月 4 日美达家具厂发出的函件属于新要约，即该合同的要约；(4)2 月 6 日 Z 机关发出的函件属于承诺。 (11) :C本题考核消费税税额的计算。销售自产卷烟应纳消费税=30000.015+200045%=45+900=945(万元)；销售自产雪茄烟应纳消费税=30025%=75(万元)；合计应纳消费税=945+75=1020(万元)。 (12) :B本题考核有限合伙企业的事务执行。根据规定，有限合伙人不执行企业事务，不对外代表合伙企业，因此选项 B 的说法不符合规定。 (13) :D本题考核承诺的期限。根据规定，要约以信件或者电报做出的，承诺期限自信件载明的日中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：期或者电报交发之日开始计算。信件未载明日期的，自投寄该信件的邮戳日期开始计算。本题中，由于信件的落款中未载明日期，那么应该按照“邮戳”日期作为承诺的开始时间。(14) :D本题考核经济法主体行为的其他分类。依据行为效果，可以把法律行为分为积极行为和消极行为。 (15) :A本题考核收购要约的公告。收购人在报送上市公司收购报告书之日起 15 日后，公告其收购要约。 (16) :C本题考核公司法人财产权。公司向其他企业投资，按照公司章程的规定由董事会或股东会决议，所以选项 A 错误；公司对外投资或担保的数额限制由公司章程规定，所以选项B、D 错误；公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会或者股东大会决议，所以选项 C 正确。 (17) :B本题考核关联方交易制度。 企业国有资产法所称关联方，是指本企业的董事、监事、高级管理人员及其近亲属，以及这些人员所有或者实际控制的企业。 (18) :A本题考核公司的特征。选项 B、C 、D 属于股份有限公司的特征。 (19) :A本题考核合伙企业的事务执行。除合伙协议另有约定外，合伙企业的下列事项应当经全体合伙人一致同意：(1)改变合伙企业的名称；(2)改变合伙企业的经营范围、主要经营场所的地点；(3)处分合伙企业的不动产；(4)转让或者处分合伙企业的知识产权和其他财产权利；(5)以合伙企业名义为他人提供担保；(6)聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员。(20) :B本题考核特别纳税调整。 企业所得税法规定了转让定价的核心原则，即“独立交易原则”。 (21) :C本题考核对外担保许可制度。国家规定其经营范围需经有关主管部门批准的。应当在向外汇管理机关提出申请前办理批准手续。 (22) :D本题考核外购已税消费品已纳消费税的扣除。消费税中的抵扣仅限于税法所列举的情形，不在列举范围内的，均不得进行消费税的扣除。 (23) :D本题考核有限合伙企业的设立。根据规定，有限合伙企业中至少应当有一个普通合伙人，因此选项 A 错误；有限合伙企业的名称中应当标明 “有限合伙”的字样，而不能标明“普通合伙” 、 “特殊的普通合伙” 、 “有限公司” 、 “有限责任公司”等字样，因此 选项 B 错误；有限合伙人不能以劳务出资，因此选项 C 错误。 (24) :A本题考核融资租赁合同当事人双方的权利义务。承租人应当妥善保管、使用租赁物，履行占有租赁物期间的维修义务，承租人占有租赁物期间，租赁物造成第三人的人身伤害或者财产损害的。出租人不承担责任。 (25) :B本题考核销售收入的确认。选项 8，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。 二、多项选择题（本类题共 20 题，每小题 2 分，共 40 分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。 ）(1) :A, B, D本题考核消费税的扣税范围。消费税的扣税范围不包括“外购已税汽车用于改装其他车” 。 (2) :A, B, C, D本题考核违反公司法的法律责任。依据公司法律制度的规定，承担资产评估、验资或者验证的机构提供虚假证明文件的，没收违法所得，处以违法所得 1 倍以上 5 倍以下的罚款；并可由有关主管部门依法责令该机构停业，吊销直接责任人员的资格证书；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 (3) :A, B, C本题考核所得税的减征或免征规定。中药材的种植属于免征所得税的项目。 (4) :A, B, C, D本题考核证券公司申请保荐机构资格的条件。本题四个选项均是正确的。 (5) :A, B, C本题考核有限责任公司的设立。根据规定，公司全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的 30%。 (6) :A, B, C, D本题考核纳税人销售自己使用过的物品的涉税规定。 (7) :A, C, D本题考核公司的组织机构。(1)选项 A：股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以不设立监事会，设 1-2 名监事； (2)选项 C：国有独资公司的董事长、副董事长由国有资产监督管理机构从董事会成员中“指定” ；(3)选项 D：股份有限公司的董事会成员中“可以”(而非应当) 有公司职工代表。 (8) :A, B, C本题考核安置残疾人的单位的增值税优惠。该项税收优惠政策适用于生产销售货物或提供加工、修理修配劳务取得的收入占增值税业务收入之和达到 50%的单位。 (9) :A, B, D本题考核个人独资企业的设立程序。根据规定，设立个人独资企业无须提交企业名称预登记表。 (10) :A, B, C, D本题考核合同履行的规则。合同当事人以“履行费用的负担”没有约定或者约定不明确的，可以协议补充；不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定；仍不能确定的，由履行义务一方负担。 (11) :B, C, D本题考核资产的税务处理。自行开发无形资产，开发过程中发生的不符合资本化条件的支出计入“管理费用”科目核算；企业发生的下列支出应作为长期待摊费用：已足额提取折旧的固定资产的改建支出；租入固定资产的改建支出；固定资产的大修理支出；其他应当作为长期待摊费用的支出。 (12) :A, B本题考核经济法责任的具体类型。民法上的损害赔偿、税法上的滞纳金等，一般都被看作是赔偿性或称补偿性责任的形式。 (13) :A, B, C, D本题考核上市公司控制权的认定。根据规定，有下列情形之一的，为拥有上市公司控制权：中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：(1)投资者为上市公司持股 50%以上的控股股东；(2)投资者可以实际支配市公司股份表决权超过 30%；(3) 投资者通过实际支配上市公司股份表决权能够决定公司董事会半数以上成员选任；(4)投资者依其可实际支配的上市公司股份表决权足以对公司股东大会的决议产生重大影响；(5)中国证监会认定的其他情形。 (14) :A, B, C, D本题考核合同的解除。合同的解除，分为合意解除与法定解除两种情况。本题中选项 A 属于合意解除，选项 B、C、D 属于法定解除。 (15) :A, C, D本题考核一般项目扣除规定。企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外，准予扣除。 (16) :C, D本题的考核消费税的征税环节。一般的应税消费品在生产环节征收消费税，在流通环节不再征收消费税了。金银首饰在零售环节征收消费税。 (17) :A, B, C本题考核对经济法主体行为的评价。市场自由度等经济指标与规制行为相关。 (18) :A, B本题考核行为的相关要素。法律行为的相关要素是多方面的：在主观方面，涉及行为的目的、认知能力等要素；在客观方面，则涉及行为的手段、效果等要素。 (19) :B, C本题考核仓储合同。仓储合同为诺成合同，自成立时生效。当事人对储存期间没有约定或约定不明的，存货人或仓单持有人可随时提取仓储物。存货人或仓单持有人在仓单上背书并经保管人签字或盖章的，可以转让提取仓储物的权利。 (20) :A, B, C本题考核企业所得税收人总额的确定。债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。 三、判断题（本类题共 10 题，每小题 1 分，共 10 分。每小题判断结果正确的得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。 ）(1) :0本题考核合伙企业财产。合伙企业的内部“问题”不得对抗善意第三人。 (2) :1本题考核债的混同。债权和债务同归于一人，即债权债务混同时，合同的权利义务终止，但涉及第三人利益的除外。 (3) :1本题考核企业所得税税率。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税。该企业 2010 年要缴纳的所得税=(550-500)15%=7 5( 万元)。 (4) :1本题考核清算所得的定义。 (5) :0本题考核增发股票中配售数量的限制。根据规定，拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的 30%。本题中，本次配售股份前股本总额的 30%为 3000 万元。 (6) :0本题考核有限责任公司股东股权的转让。股东向股东以外的人转让其出资时，必须经其他股东的过半数同意；不同意转让的股东应当购买该转让的出资，如果不购买该转让的出资，视为同意转让。 (7) :1本题考核市场支配地位主体的行为界定。 (8) :0本题考核上市公司的持续信息披露。根据规定，涉及公司的重大诉讼事项需要在中期财务报告中进行披露，因此该公司董事会的观点是错误的。 (9) :0本题考核对合伙企业债权人的限制。合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人不得以其债权抵销其对合伙企业的债务。 (10) :0本题考核小规模纳税人的认定标准。根据规定，选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业不办理一般纳税人资格认定，因此上述情形，应该是可以选择，而不是必须成为小规模纳税人。四、简答题（本类题共 3 题，每小题 5 分，共 15 分。要求用钢笔或圆珠笔在答题纸中的指定位置答题，否则按无效答题处理。 ）(1) :(1)张某超出橡胶厂的授权范围与贸易公司签订的合同有效。根据规定，行为人没有代理权，超越代理权或者代理权终止后以被代理人名义订立的合同，相对人可以催告被代理人在 1个月内予以追认。本题中，张某与贸易公司签订的合同虽然超过了授权范围，但是经过了被代理人橡胶厂的追认，因此合同是有效的。 (2)贸易公司向运输公司支付的定金数额不符合规定。根据规定，当事人约定的定金数额不得超过主合同标的额的 20%。本题中，主合同标的额为 40 万元，而支付的定金为 10 万元，超出了 20%，超出的部分无效。 (3)运输公司要求贸易公司承担重新包装的费用是符合规定的。根据规定，托运人托运易燃、易爆、有毒、有腐蚀性、有放射性等危险物品的，应当按照国家有关危险物品运输的规定对危险物品妥善包装，作出危险物标志和标签，并将有关危险物品的名称、性质和防范措施的书面材料提交承运人。托运人违反前款规定的，承运人可以拒绝运输，也可以采取相应措施以避免损失的发生，因此产生的费用由托运人承担。 (4)抵押的设备买卖后，保证人 A 所确定的保证责任为 105 万元(0.51500-150)。当债权人与保证人、债务人就担保清偿没有约定或者约定不明的，如果保证与债务人提供的物的担保并存，则债权人先就债务人的物的担保求偿。保证在物的担保不足清偿时承担补充清偿责任。本题中，设备拍卖价款为 150 万元，保证人 A 应该就剩余的部分承担责任。 (5)贸易公司要求保证人 A 承担全部债务不符合规定。根据规定，债务人以自己的财产设定抵押，抵押权人放弃该抵押权、抵押权顺位或者变更抵押权的，其他担保人在抵押权人丧失优先受偿权益的范围内免除担保责任。本题中，贸易公司虽然放弃了抵押担保，但保证人仍然就抵押财产拍卖后未清偿的部分承担保证责任。 (2) :(1)乙于 2 月 10 日以 A 企业名义向丙购买价值 2 万元货物的行为有效。根据我国个人独资企业法的规定，投资人对被聘用的人员职权的限制，不得对抗善意第三人。尽管乙向丙购买货物的行为超越职权，但丙为善意第三人，因此，该行为有效。 (2)乙在 3 月 15 日订立的合同是无效的。根据个人独资企业法 的有关规定，未经