财务部制度有哪些

财务部制度有哪些篇一：财务部门制度参考财务部 广州 XX 有限公司 财务部工作说明书 一、财务部岗位设置 二、财务部的组成及其准则 1.财务部设财务会计和财务出纳两个职位，各职位人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。 2.部门人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财务制度的事项，果断拒绝办理。 3.坚决按照财务制度办事，不泄漏公司机密。 4.部门人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。 5.为保证会计核算的准确性及报表信息的实时性，部门人员应及时记账、要求各部门严格执行财务管理制度，保证工作的顺利开展。 6.遵循国家法律制度，财务工作的开展以此为据，做到账证相符、账实相符。 7.审查自己的能力，不断学习新知识，为公司的开源节流及部门的高效发展做充分准备。 三、财务部主要工作职责 1.财务部制度管理 负责制定公司财务部各项管理制度，规范部门人员的工作行为、明确各项工作的流程等。 2.财务部数据管理 负责录入、审核公司相关财务数据，促进公司数据化管理的有效运行。 3.公司财产、财务资料、印鉴管理 （1）负责库存现金、银行存款、有价证券等公司财务的保管。 （2）负责公司印鉴的保管使用（印鉴包含：公司公章、法人章、财务章、发票专用章、收款专用章） 。 （3）负责公司财务资料的整理保管(财务资料包含会计凭证、会计报表、公司价格表等） 。 4.订货出货管理 （1）及时告知工厂业务订货，根据客户信誉额度表严格管控出货。 （2）工厂出货后，提醒业务及时回款。 5.财务核算工作管理 （1）负责公司帐套的合法合理建立。 （2）负责会计凭证、会计报表的编制。 （3）负责公司会计报表的真实合法性。 6.会计报表、档案管理 （1）会计报表的编制要及时，严格遵守规定时间向国家税务局报送会计报表。 （2）会计凭证、账簿和报表在次年 6 月 30 日前送公司档案室。 （3）注意档案的安全、完整、保密并便于查找。 四、财务部具体岗位工作职责。财务出纳工作岗位职责 1.接收、记录业务订单，通知工厂备货； 2.根据客户信誉度确定客户是否再发货及通知业务催款； 2.负责把客户订单、收款、调货、发货运费录入到财务软件； 3.审核工厂生成的发货单，并录入价格； 4.登记订货销售表、客户明细账、现金银行日记帐，并将每日的订货销售表发送给总经理； 5.根据客户需要开具发票并邮寄给对方； 6.支付员工日常费用报销、供应商货款、发放员工工资； 7.处理银行与企业间的日常业务；如：支票进账、汇款、回单的拿取及补齐； 8.日常现金的收入及提取工作； 9.月末统计客户明细账、销售统计表、客户往来账、业务业绩统计表； 10.与各销售人员核对客户明细账； 11.完成领导交代的其他事项。 财务会计工作岗位职责 1.按照公司制度审核员工报销单，工资表； 2.审核采购入库单及供应商往来账； 3.核算公司产品成本； 4.对固定资产和存货进行登记和监督； 5.核对个人往来账； 6.填制记账凭证、登记账簿； 7.申报增值税、个人所得税、企业所得税；8.编制报表：资产负债表、利润表、费用表； 9.工商年检、变更等； 10.税务变更、汇算清缴等； 11.完成领导交代的其他事项。 三、个人岗位工作说明书（见附件一、二、 ） 篇二：财务有哪些制度要上墙财务部工作职责 1、遵从各上级和项目主管的领导，依法进行会计核算，实行会计监督，保证会计资料真实， 完整，可靠。为项目经营管理提供有效依据。 2、负责本项目日常会计核算、成本核算、财务管理和其他财务会计行为的管理工作。根据 实际发生的经济业务，按照规定确认、计量和记录各会计要素。 3、合理设置成本核算对象，正确核算成本，收集、整理成本管理日常资料，坚持经济活动 分析，履行在项目责任成本控制核算工作中的职能。 4、搞好资金管理，确保财务收支和往来结算手续正确完整，严格审核把关。 5、编制项目资金计划、财务指标月报、财务会计报告，并按规定报财务部。 6、依法纳税，办理项目部各税的申报与缴纳工作。 7、规范会计基础工作，加强会计基础资料的收集和整理，以及文件、资料、合同和协议的 保存和登记。 8、积极配合项目各项工作，及时提供真实准确的会计数据。 9、做好会计档案的建立，保管，移交工作；做到整洁、安全、保密。 10、建立健全内部财务管理制度，接受财政、审计、税务等有关部门依法实施的监督检查工 作。 11、加强财务管理，严肃财经纪律。对不符合国家法规、公司制度、未按审批程序报销的原 始凭证可以拒绝受理，并做好解释工作。 12、加强业务学习，提高业务水平。针对项目管理中出现的问题提出合理建议。 财务主管岗位职责 1、在上级公司和项目主管领导下，管理项目财务部门工作。 2、制定本项目的财务管理办法并具体执行其实施和运转。 3、负责项目部各项经济活动的会计核算和财务管理工作，规范执行相关的会计处理方法和 程序。 4、落实上级部门管理要求和本项目部的会议精神，定期对项目的经营结果和财务状况进行 分析并及时报告工作。 5、负责编制项目部资金计划和年度财务收支计划，检查并分析计划的执行情况。 6、负责组织编制和审核项目建设各时期的财务报表，保证会计信息真实、完整。 7、负责审核分包单位、工费承包单位及材料供应商等费用的结算和款项支付。 8、负责财务工作计划和财务工作总结。 9、负责项目部会计档案及其他业务资料（包括电子档案）的建立、备份、保管和移交工作。 10、抓好本部门内部管理，完成领导交办的其他工作。出纳员岗位职责 1、根据出纳工作要求和业务核算流程，正确办理现金收支、银行结算和票据收付业务。 2、及时登记现金和银行存款日记账，做到字迹清晰，数字正确。搞好货币资金的日清月 结，随时掌握银行存款资金的变动与存量。 3、每月 5 日前对上月银行往来明细账核对完毕，并编制银行存款余额调节表。 4、妥善保管库存现金，银行票据和其他有效收付凭据，做好空白票据的领用登记工作，管 好保险柜和网银资料，按要求管理和正确填制使用银行票据。 5、协助完成其他相关工作。 会计员岗位职责 1、审核票据、填制凭证，登记总账，编制会计报表，纳税申报。 2、进行收入、成本费用、利润计算和明细分类核算，正确计算归集工程项目成本，编制收入、成本费用表及利润分析报表。 3、进行往来单位明细核算，建立供应商、客户、分包商、挂靠单位信誉档案。 4、依照项目部各项管理办法，审核员工差旅费、办公费报销票据，正确编制收、付款凭证、转账凭证，正确归集成本费用。 5、负责固定资产的购入、转移、折旧、减值、清理的会计核算，建立固定资产台账，健全固定资产明细卡，做到帐卡相符。 6、负责低值易耗品、周转材料、小型机具、临时设施的会计核算；并登记相应台账。 7、审核材料采购和收发凭据，正确核算材料点收入库收发、消耗、调拨等业务，与物资管理部门定期核对材料物资帐，并参与库存盘点，做到帐帐、帐实相符。 8、负责办理员工备用金的借支、清理和追缴工作，登记备用金的备查辅助帐。 9、负责复核分包单位、工费承包单位的结算单，编制记账凭证，并登记付款台帐。 11、负责审核员工的考勤资料，内部承包班组结算资料，计算、发放员工工资、奖金，准确计提和代扣代缴各社会保险费。 12、按税收法规，进行各项税费计提、核算、申报和缴纳工作。 13、做好会计档案（包括电子档案）的建立、备份、归档、装订、保管和移交工作。 14、规范会计基础工作，及时收集整理各项基础数据。15、完成领导交办的其他工作。篇二：财务上墙制度 第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条 财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 （四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行会计法 ，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章 财务管理的基础工作 第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。第七条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。 第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。 第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按会计档案管理办法的规定进行保管和销毁。第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。 第十二条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。第十三条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。 第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。 第十五条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。 第十六条 加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。 第十七条 公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由财务管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。 第十八条 现金的管理：严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条例 ，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。第十九条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。 第二十条 银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。 第二十一条 出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。 第二十二条 应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报 有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。第二十三条 其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人部门负责人财务负责人总经理。借用现金，必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。第二十四条 短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。第二十五条 长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准后，由财务管理中心办理入帐手续。公司对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。 第二十六条 固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；不属於经营主要设备的物品，单位价值在 XX 元以上，并且使用期限超过 2 年的。第二十七条 固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细帐。第二十八条 固定资产的购置和调入均按实际成本入帐，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为： （一）房屋、营业用房 30 年 （二）通讯设备、交通运输设备 3 年 （三）电子电脑、办公及文字处理设备 3 年 （四）电器设备、安全保卫设备 3 年 第二十九条 已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。第三十条 对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈馀，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经总经理批准后进行帐务处理。 第三十一条 无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短於 10年的期限摊销。第三十二条 递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短於 5 年，以经营租入的固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销。 第三十三条 公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。 第三十四条 营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到帐外或作其他处理。第三十五条 公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。 第三十六条 成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。 （一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。 （二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。 （三）固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计 算摊销的费用。（四）摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短於 5 年。 （五）各种准备金(来自: 小龙文 档网:财务部制度有哪些)：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投资风险准备金按年末长期投资馀额的 1%实行差额提取，坏帐准备金按年末应收帐款馀额的 1%提取。 （六）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。 第三十七条 职工福利费按工资总额 14%计提，工会经费按工资总额 2%计提，教育经费按工资总额 3%计提。住房公积金经批准后，由公司按职工工资总额的一定比例逐月交纳。第三十八条 加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。 第三十九条 公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。第四十条 公司营业利润营业收入 营业税金及附加 营业支出 利润总额营业利润投资收益营业外收入 营业外支出 （一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。 （二）营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。 （三）营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括：固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。 第四十一条 公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，依照缴纳所得税，缴纳所得税后的利润，按以下顺序分配： （一）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款； （二）弭补公司以前年度亏损； （三）提取法定盈馀公积金，法定盈馀公积金按照税后利润扣除前两项后的 10提取，盈馀公积金已达注册资本的 50时不再提取。 （四）提取公积金、公益金按税后利润的 5计提，主要用於公司的职工集体福利支出。 （五）向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。 第九章 财务报告与财务分析 第四十二条 财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表。年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应於次月 15 日内完成，年度财务会计报告应於次年 90 日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。 第四十三条 年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括： （一）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。 （二）财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项；资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项；以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。 第四十四条 财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务管理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依据。 第四十五条 总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括：经营状况指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率；经营成果指标：利润率、资本利润率、成本 篇三：财务会计制度最全最新版本文档是我整理过的 应该不会有错误 请认真学习 收获非常大 财务会计制度 第一章 总则 第一条为规范公司财务会计行为，依据会计法 、企业财务通则和企业会计准则等有关法律、法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。 第二条公司会计工作的基本任务是贯彻执行国家财政政策和会计法规，强化财务管理，加强财务监督，规范各项财务收支的计划控制、核算、分析和考核工作，如实反映公司财务状况和经营成果，依法纳税，接受股东大会、董事会、监事会等内部机构以及财政、税收、审计、证券监管等有关部门和行业主管部门的监督检查，依法合理筹措资金，有效利用公司的各项资产，增收节支，为公司领导当好参谋，为公司决策，为企业创造最大利润，为股东创造最大收益提供服务。 第三条公司会计工作由公司财务副总直接负责。财务副总应当根据会计法的规定，确保公司会计工作和会计资料的真实性和完整性；负责公司财务计划的制定和监督检查，协助公司制定经营方针和资本运作政策；负责公司会计机构的设置，对财会人员的配备、热恩面和奖惩提出建议，并确保会计机构、会计人员依法兴职责；负责协调金融、财政、税务、审计、证券监管等方面的关系。 第四条公司设立财务部，负责财务会计方面的日常工作，财务部经理负责公司财务收支计划的执行，主管公司的会计核算和资金管理工作，主持制定公司的财务规章制度，规范各级财务管理实施细则，统一公司会计核算办法，配合财务副总协调外部关系。 第五条分公司设单独财务机构，配备必要的财务人员，严格执行财务会计制度和公司财务管理制度 ，接受公司财务部的业务领导。必要时，根据不同分公司的业务特点制定相应的财务管理细则。 第六条公司全资和控股子公司必须配备专职会计和出纳人员，参照本制度根据企业性质和特点制定完整的财务制度，并接受公司财务部的业务指导。 第七条公司会计机构和会计人员应当依照会计法律法规的规定，按照真实、完整的要求，进行会计核算，实行会计监督，并向公司董事会、总经理定期汇报会计工作情况，报送财务会计报告和其他必要资料。 第八条公司会计年度采用公历年度，会计核算亿人民币为记账本位币，会计记账采用借贷记账法。 第九条公司审核原始凭证、填制会计凭证、登记会计账簿、编报财务会计报告和管理会计档案，应当遵循有关法律法规和本制度的要求。 第二章 会计管理体制 第十条 公司董事长、财务副总根据岗位职责分工负责本公司的财务会计工作，并对会计工作和会计资料的真实性和完整性负责，财务部负责具体的日常会计工作。 第十一条公私财务负责人为财务副总，依法行如下会计管理职责：（一） 依法设立会计机构、配备会计人员，并支持他们的工作，保障会计人员依法履行职责； （二） 正确执行相关法律法规和规章制度，纠正违反财务会计制度的行为； （三） 最终审批公司所有财务支出事项； （四） 对会计工作情况及会计资料的真实性、完整性负责，签署对外公布的财务会计报告； （五） 法律法规规定或上级主管部门授予的其他职责。 第十二条会计机构应当按照有关法律法规的规定、上级主管部门及公司主要负责人的要求，强化会计岗位责任制度、内部控制制度和会计稽核制度。 第十三条公司领导、部门经理其他员工应当按照本制度的规定，在各自的权限内真实、完整的审核和提供各种经济业务的原始资料。公司有关人员在对所管业务的财务收支进行具体的预算管理和目标控制时，对有关的原始资料负有记录、保管和及时进行传递的责任。 第三章 会计机构和会计人员 第十四条公司财务部为依法设立的会计机构，并根据工作需要配备相应的会计人员。财务部设经理、副经理、总账会计（或称主办会计） 、会计（或称辅助会计） 、预算管理、出纳等岗位。 第十五条各分、子公司设立相应的财务机构，其财务人员根据公司业务发展和规范管理的需要，在条件成熟时，公司可逐步实行会计派制。 第十六条公司委派的财会人员由公司与所在分公司、子公司实行双层领导，即财会人员的日常行政管理由所在分公司、子公司负责，业务管理由公司负责。 第十七条公司委派财务人员的工资和费用一般由公司负责，不在所在分、子公司支付。公司与相关分、子公司另有协议的，则按相关协议处理。 第十八条公司对委派财务人员实行外勤补贴。补贴标准分为公司所在市内、市外、省外三种。具体补贴标准由公司另行规定。 第十九条在实行会计委派之前各分公司、子公司的财会人员，可参加公司专门组织的岗位竞聘。竞聘成功的，直接由公司任命。 第二十条实行会计委派制的分公司、子公司，其委派的财会人员不影响其生产经营的独立性。 第四章主要会计政策第二十一条 本公司执行的会计及财务制度为：会计法 、 企业会计制度 、 公路经营企业会计制度等。 第二十二条 以每年元月一日至十二月三十一日为一个会计年度。 第二十三条 记帐原则和方法：以权责发生制为原则，实行借贷记账法。 第二十四条 企业的会计核算以人民币为记账本位币。第二十五条 公司的固定资产按直线法计提折旧。 第二十六条 按照有关规定计提坏账转北，存货跌价准备和其他资产减值准备。 第五章 会计科目的设置 第二十七条 公司执行财政部颁发的企业会计制度， 企业会计准则和公司经营企业会计制度 ，并根据具体经营特点选用总账会计科目，其明细科目根据编制报表要求，按便于理解，方便管理和符合公司经济活动分析的需要合理设置。 第二十八条 财务部在具体帐务处理中必须正确使用确定的会计科目，在实际工作中可根据实际情况适当增设相关会计科目。 第六章会计原始凭证与记账凭证 第二十九条 原始凭证是指涉及确定的经济业务并需要进行会计处理的文件、合同、发票收据等各种书面纪录，包括文件、合同、签呈、呈批件、发票账单、结算但、严守但、工资表、收款收据、支票存根、汇款回单等。 各项财务收支业务需要的原始记录，应当具备规定的内容，充分证明经济业务发生的性质、原因、时间、数量和金额 。所有原始记录必须做到真实、完整。 第三十条各种原始凭证必须规范，符合会计核算的要求，其应具备如下一些内 容： （一）名称：原始凭证必须有特定的名称，文件、合同、签呈、呈批件等必须有标题； （二）日期：一般是指经济业务发生的时间或文件、合同、签呈、呈批件的做成时间； （三）业务内容：业务内容应当清楚，并表明该记录设计的经济性质。 （四）数量； （五）单价； （六）金额：各原始凭证上记载的金额应当填写清楚，计算准确，大小写必须一致，格式化的原始凭证上的金额还应当封顶； （七）接受原始凭证的单位名称； （八）出具原始凭证单位的名称：以行政公章、财务专用章标识时，印章必须清晰可辨； （九）有关经办人员签字认可。第三十一条 原始凭证出现错误，必须按规定进行更正。 （一）文字出现错误时，必须由开除单位予以更正，并在更正处加盖公章； （二）数字和金额出现错误时，不得在错误凭证上更正，必须由原单位重新开 具； （三）如果原始凭证由两个单位共同完成，任何错误均应当由双方共同更正、盖章。 第三十二条 同类经济也的原始凭证数量较多时，可填制原始凭证汇总表。 第三十三条 原始凭证必须由出具原始凭证单位盖印财务专用章，同时必须由有关经办人员，验收人员和主管人员的签名或盖章，并注明用途。属于公司自制的原始凭证必须按财务部制定的统一、规范的格式，并由经办人和具有审批权限的相关人员签名或盖章。 第三十四条 公司依照凭证按照记账凭证的支持对原始凭证划分为两种类型：主要凭证和辅助凭证。主要凭证是对记账凭证其主要支持作用的原始凭证。主要凭证有： （一）证明款项和有价证券收付业务的凭证，包括证明款项是否支付、有价证券是否交割的资料，以及证明款项（或有价证券）种类、金额价值、性质和权属的资料； （二）证明财务收发、曾建和使用的凭证，包括证明收发、性质和使用原因、来源取向和审批过程的资料，以及证明财物价值、种类、性质和权属的资料； （三）证明债权债务发生和结算的凭证，包括证明发生原因、金额计算过程和依据资料，以及证明债权债务相对人、