财务基本审批制度

财务基本审批制度篇一：财务收支审批制度财务收支审批制度 一、会计人员认真编制教育经费预算，报幼儿园领导审核，审核后再上报上级主管部门及财政部门审批，按下达审批后的预算，有计划地执行。 二、幼儿园财会部门，按照国家规定的要求进行收费，必须持证（收费许可证）收费，不得擅自扩大收费项目和提高收费标准，使用规定的票据。 三、幼儿园的各项收入必须全部纳入幼儿园预算，统一管理，统一核算，不得虚列支出，也不得隐匿收入。 四、教育经费的开支，必须严格执行国家规定的各项财经法规，财经纪律。 五、各种费用必须凭证报销，出纳人员应严格审核原始凭证，拒绝受理不合法不规范的原始凭证。 六、合法规范的原始凭证，必须由经手人，验收人和主管人审批签章后付款。 七、对违反财务和财经纪律的行为有权拒绝付款，并及时向幼儿园领导或上级主管部门报告。 篇二：财务审核审批制度财务审核审批制度 财务审核审批制度是企业进行日常管理的重要制度，为使权限分 明、职责清晰、流程优化，遵循内部控制相关原则，切合公司实际情 况，特制定以下制度。 第一章 总则 第一条 为明确相关人员的财务审核审批权限和职责，保障日常 管理流程顺畅，促使高效地控制费用、降低成本，同时防止和杜绝弄 虚作假、徇私舞弊和不必要的流失浪费，特制定本制度。 第二条 报销人员必须履行以下基本报销程序： 1、费用开支的基本报销程序：经办人签字、复核人证明或部门 负责人确认、财务审核、总经理审批。 2、实物开支的基本报销程序：经办人签字、验收人验收（需要 质检人员检验的应有相应的质检手续） 、部门负责人确认、财务审核、总经理审批。 3、特殊费用开支的基本报销程序：经办人签字、复核人证明或 部门负责人确认、总经理审批、财务复核。 第三条 审核审批基本内容 1、经办人：核对项目、单价、金额是否正确，是否与合同相吻 合，是否有事先申请报告，发票是否规范，用途是否清晰，是否有部 门经理确认签字（或仓库验收或证明人签字） 。 2、部门确认（或验收人或证明人）：确认项目是否属实，单价是 否合理，是否有验收人确认签字（验收人或证明人直接在票据的背面 确认签字） 。3、财务审核：审核费用是否按照报销标准报销，采购价格是否 合理，是否按合同执行，相关人员是否已确认签字，核对项目、单价、 金额是否正确，是否有事先申请报告，发票是否规范，票据是否完整， 用途是否清晰。 4、总经理审批：审批项目是否属实，相关人员是否已确认签字。 第四条 出纳在付款时，必须对原始单据的金额再次全面核对， 确保付款金额与原始单据金额相符。同时，出纳必须核对和确保付款 的单据上同时有财务经理的审核和总经理的审批，才能付款。 第五条 报销基本要求 1、审核审批次序必须按以上基本报销程序依次逐级办理。 2、各级领导接到下属的各项开支请示报告，原则上必须以书面形 式在 3 日内给予回复。 3、各项已批复的请示报告都必须作为报销附件。 4、报销人员原则上应在回单位后 3 日内报销。 5、报销单据应当使用碳黑墨水书写，不得使用铅笔或圆珠笔书写； 报销单据不得涂抹、刮擦，内容和项目必须齐全。 6、报销单据必须能够清晰地看出发生项目的“用途” ，未能直接 在单据内容上看清楚“用途”的，经办人必须在报销单据的背面详细 写清楚。 第六条 费用或实物报销必须实事求是，不得变更费用项目进行 报销，不得以合理的项目套换不合理的项目骗取开支，不得分拆属于 同一项目、同一时间或同一性质的费用进行报销。第七条 费用或实物报销原则上应当取得合法的发票，特殊情况 没有发票的必须与财务部门咨询，经同意后才能报销；同时大额的项 目应当签订合同，以合同形式开展业务关系。 第八条 报销的款项支付，特别是大额款项支付应当避免以现金 形式支付，而应通过银行办理汇款。 第二章 物资采购 第九条 采购合同签订权限 1、物资采购合同签订权限，合同金额在 5000 元以下的由采购部 经理签订，合同金额在 5000 元以上的由总经理签订。2、物资采购合同中如有规定预付款条款的，预付款在 20%以内 的由采购部经理签订；预付款在 20%以上的由总经理签订。 第十条 统一采购 1、物资采购原则上由行政部对外统一采购。 2、统一采购的物资，由行政部按程序办理采购，在保证质量的 条件下，按充分客观询价或面向社会大范围的原则签订采购合同。采 购合同应复印一份送给财务部以备审核。 第十一条 采购款项支付 由采购人员办理付款申请，经采购人员所属部门经理确认，由财 务经理审核，报总经理审批后付款。 第三章费用项目 第十二条 薪资：包括基本薪资、加班薪资、工龄薪资、奖金、 差旅补助、销售提成和个人其他所得等。1、固定薪资人员的薪资由各部门经理按照公司统一的薪资标准 提出申请，由人力资源部审核，上报总经理审批后执行。经审批的薪 资方案需上报财务负责人备案。 2、每月固定薪资人员的薪资由人事部统一核算，由财务部审核， 上报总经理审批按时支付。 3、每月销售人员薪资由销售部统一核算，由财务部审核，上报 总经理审批后按时支付。 第十三条 福利费用由人力资源部申请，上报总经理审批后执 行；或由当事人提出申请，由部门经理确认，由人力资源部审核，上 报总经理审批后执行。 福利费用报销，由人力资源部核实确认，由财务部审核，上报总 经理审批后按时支付。 第十四条 水电费、物业费 水电、物业由行政部统一管理和经办；每月水电、物业费由行政 部门核实确认，由财务部门审核，经总经理审批后付款。 第十五条 办公费：包括办公用品、笔墨纸张、帐表票卡、名片、 书报、电脑耗材、邮寄费等。 1、办公用品按照以上“小额物品采购”办理申请、采购。采购 后，需要办理人库和领料手续，同时行政部门要建立台帐，并定期进 行分析和控制。 2、办公费用由行政部核实确认，由财务部门审核，上报总经理 审批后付款。第十六条 税金：包括增值税、所得税、附加税、印花税等。 1、严格按照政府有关规定按时缴纳税金；经办部门必须全面了 解该项税收的政策和制度。 第十七条 小车费：包括保养费、日常修理费、大修费、年检费、 过路费、停车费、油费等。 1、小车由行政部门统一管理和调配。小车费用经司机确认后， 报销时由行政部经理确认，由财务部审核，经总经理审批后付款。 2、车辆修理预计金额在 500 元以下的，由行政部经理审批后执 行；金额在 500 元以上的由总经理审批后执行；车辆维修原则统一在 公司指定的修理厂维修，并由行政部门联系维修厂统一结算。 3、每部小车外出需要在外加油时，必须索取正式发票。 4、过路费、停车费由司机在单据的背面详细写清楚，当天经用 车人签字确认。 5、因个人原因违反交通法规的罚款，一律不予报销。第十八条 租车费用：具备条件派车的人员如果要去市区办事而 没有派车的可以申请打车。 1、市区打车由当事人填写申请，由部门经理和行政部共同确认。 2、当事人凭交通发票和申请单报销，由部门经理核实确认，由 财务经理审批后付款。 第十九条 通信费包括固定电话费、入网费、电话初装费、专线 月租、电子邮箱费等。 篇三：资金审批管理制度资金审批管理制度 一、总则 为加强财务管理，提高资金使用效益，特制定本制度。二、资金审批的原则 资金审批管理坚持安全与效益的原则，实行统一管理、统一调度的管理方式，严禁资金体外循环，财务中心是公司的资金管理中心，其他部门无资金借贷和调度权。 三、资金审批流程 由经办人填写付款申请单或借支单经部门经理确认，交经办会计初审（审核有无借支未清，是否按程序审批） ，并交公司主管领导、财务总监或总裁签批，再交 经办会计填制会计凭证后，到出纳处领款（付款） 。 四、资金审批坚持八项基本制度 1、坚持“一支笔”审批制度：公司所有的财务开支由总裁直接或授权审批。总裁出差期间急办的事项，临时委托指定人员代为审批。 2、坚持归口分级授权审批制度：各分管总监、总经理、厂长（以下简称分管领导） 、部门经理审签分管范围内的资金审批，财务总监协助总裁对所有资金审批监督和管理。 3、坚持全面预算管理制度：每年末，由财务中心根据公司经营目标计划编制下年度财务预算，编制计划年度的各项资金计划，报董事会讨论通过，总裁审批后执行。 4、坚持资金计划制度：各责任部门在每月底前编报本部门下月度资金使用计划，由财务中心汇总平衡、报总裁审批后，按计划执行。 5、坚持事前立项报告制度：除生产经营直接使用的材料费、运杂费（按批准的物资采购计划执行）以外，凡是本规定没有明确标准的开支，都必须实行事前立项报告制度，由经办人员逐级按权限报批后方能办理。 6、坚持事中监督控制制度：财务部门要坚持原则，没有按本制度逐级审批的，财务稽核人员不得审签；无财务部门稽核人员审签的开支，出纳人员不得付款；对没有立项报告、合同、批示的资金支出，稽核人员应当予以退回；对违反财会制度的资金支出，财会人员应当拒绝办理。7、坚持事后考核分析制度：财务部根据预算、责任书、立项批示等资料进行考核分析，由相关业务部门配合提供相关资料，定期与不定期分析相结合，全面分析与专项分析相结合，揭示存在的问题，提出改进建议。8、坚持风险交易和重大财务收支签订经济合同制度：原则上凡是异地购销交易事项、本地钱货不能两清的购销交易事项、金额较大的交易事项必须签订经济合同，对交易的品名、规格、数量、价格、质量、交货(施工)期限、售后服务、运费分担、保密要求、票据要求、收付款时限、违约责任等相关事项进行约定，具体按照合同管理办法执行。 五、资金审批权限 1、资本性收支资金的审批权限 资本性收支是指公司长短期投资、融资、增资扩股、对外提供担保、借款等重大经济事项；资本性收支不管发生金额大小，不管有无资金计划或预算，都需报总裁审批； 固定资产购置由购置部门申请款项，其他项目由财务中心提案、呈报，并负责执行。 2、基本建设支出审批权限： 4、采购业务付款审批权限5、经营性开支审批权限（指生产经营过程中审报的差旅费、业务招待费、电话费、车辆费用、办公费、工资、税费、利息等） 6、风险性付款及董事会经费的审批权限 7、公司资金调度审批权限(公司新设帐号及内部往来资金调度)六、资金审批付款注意事项及罚则：（1）资本性支出必须有可行性研究报告，并经董事会讨论通过，总裁批准。 （2）材料采购要有采购合同、材料入库单、检验部门的质量检测单、有效发票才能付款报销。 （3）单项业务需实际付款时，由相关部门向财务中心申报付款计划，10 万元以上的提前三天，10 万元以下的提前两天，并提前一天开出付款申请书逐级按权限报批后交由财务中心办理。 （4）基本建设、技术改造、固定资产购置纳入公司预算；无预算或超预算的，有关部门须事先向财务中心提出书面申请，由财务中心综合平衡，编制追补计划报总裁审批。总裁审批后授权总经理组织实施。 （5）所有采购、基建合同需招标、投标的，按公司招投标制度执行。 （6）工厂实行目标成本、利润管理责任制后，可在不违反财经纪律和财会制度的前提下，自主审批成本费用开支，但应参照本规定制定实施细则报公司财务中心审查备案。 （7）所有备用金借款必须严格按“前账不清，后款不借”的原则办理借款（经批准留用的备用金除外） ，前款未清，但因特需原因需申请借款的，必须经财务总监签署“特批”字样后，方可办理借款。 （8）备用金借款人员应在经济事项完成后一个月内办完报销手续，并一次性归还余款，超过规定时限未报帐，一律按借支金额的千分之一每天计算滞纳金，计算时间以返回到公司的第 30 天起到销帐之日止，在本次差旅费中扣除，不足部分在工资中扣除。 （9）借（付）款风险责任按照“谁经办、谁批准，谁负责”的原则