货币资金支付管理制度

货币资金支付管理制度篇一：货币资金收支管理制度货币资金收支管理制度/差旅费报销制度/管理费用管理办法 第一条 目的 为活化公司资金，防范资金风险，规范资金收支运作程序，加强对货币资金的内部控制和管理，达到加速资金周转、提高资金使用效率的目的，特制定本办法。 第二条 范围 本制度规定了公司资金收支的预算管理、审批及货币资金的实际支付程序和控制办法，适用于公司内部所有与资金结算业务有关的部门。本办法所称资金是指现金、银行存款及票据。 第三条 资金收支管理 资金收支计划编制程序如下： 一销售部门在对国内销售市场进行充分预测的基础上，每月 25 日前提出次月销售回款计划报总经理办公会进行综合平衡，并同时报财务部门。 二财务部门应依据每月的生产经营预算，对于成本费用支出情况， 结合销售回款计划，在不能满足项目及成本费用支出时，及时提出资金调配计划。三各用款部门应根据每月的生产经营预算，结合本部门的具体工作任务编制支出计划。每月 25 日前将本部门次月付款计划由部门领导、分管副总批准后报财务部门。付款计划必须落实到每个项目和客户，并注明购买品种的规格、数量、单价、产地、用途及支付时间和方式。 四财务部门应在每月 30 日前根据销售回款计划及各部门报送的月度付款计划，结合当月生产经营及预计销售情况，充分与销售、采购及其他用款部门协商，并征求公司分管领导意见后，综合平衡，编制出次月资金收支计划经财务部长、分管副总核准后报总经理批准。 五各部门的付款金额必须严格控制在经总经理审批后的资金收支计划内，不得出现无计划付款或超计划付款情况，由财务部门负责控制。 六有特殊情况，确需超计划支付款项的，必须附有总经理特批的书面说明。对经常超计划付款或经常追加、调整计划的，由财务部门平衡考核。 七财务部门应在每月末对当月公司资金收支情况进行分析，对资金收支计划的完成情况进行汇总，提出资金使用的合理化建议。 第四条 货币资金管理 一职责 1.分管副总对公司货币资金内部控制的建立建全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。 2.财务部门应建立货币资金业务岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 3.出纳人员只能在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于超越授权范围审批或无审批人签字的货币资金业务，出纳人员有权拒绝办理。 二财务部门必须按照公司规定的程序办理货币资金（含应收票据）支付业务。 1.支付申请。公司有关部门或个人用款时，应当填写“资金审批单” ， 注明款项的用途、金额、支付方式等内容。2.支付审批。审批人根据其职责、权限和相关程序对“资金审批单”进行审批，对不符合规定的“资金审批单” ，审批人应拒绝签字。 3.办理支付。出纳人员应当根据批准后的“资金审批单” ，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金或银行存款日记帐。 4.严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。 三现金和银行存款（含票据）的管理。 1.公司对库存现金实行限额管理，库存现金不得超过 2 万元，超过库存限额的现金应及时存入银行。 2.公司现金开支范围执行现金管理暂行条例的规定，不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转帐结算。 现金管理暂行条例规定现金使用范围： 职工工资、津贴； 个人劳务报酬； 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； 各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他支出； 向个人收购农副产品和其他物资的价款； 出差人员必须随身携带的差旅费； 结算起点（1000 元）以下的零星开支； 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 3.公司现金收入应当及时存入银行，不得坐支。因特殊情况需坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。 4.公司备用金借款须严格审批、限时清帐，严禁擅自挪用、借出货币资金。 5.一次支取现金 5 万元（含 5 万元）以上的，须由财务部长、分管副 篇二：货币资金支付管理制度货币资金支付管理办法 第一章 总 则 第一条 为了加强公司资金管理，规范资金的支付行为，落实资金支付责任，加速资金的周转，提高资金的使用效率，根据会计法 、 支付管理办法 、 现金管理暂行条例和内部会计控制规范基本规范等法律法规，制定本办法。 第二条 本办法所称的资金是指现金、银行存款、可以随时用于对外支付的其他货币资金和其他可以用于对外支付的银行承兑汇票等。 第三条 本公司资金支付的原则是：计划控制、权限划分、归口审批、集中分配支付、跟踪落实。 第二章 资金支付的一般程序 第四条 资金的支付申请：资金支付申请部门必须根据公司资金计划表安排本部门的具体资金分配。有业务经办人员填写付款申请单，部门负责人在申请单上签字。 第五条 资金的支付审批：所有资金的支付必须由公司分管副总经理或总经理签字批准同意。 第六条 资金的支付结算：公司出纳人员根据支付申请单办理货币资金的支付手续。 第三章 资金支付的职责分工 第七条 公司对资金的公司对资金的支付业务实行受权批准制度，审批人应对资金支付的合理性和合法性负责，并在受权范围内进行审批，不得超越审批权限。 第八条 公司资金对外支付统一由财务办理。财务应加强资金的调度和管理，保证资金的安全完整，手续严密，结算畅通，服务周到。对于审批人超越授权范围审批的资金支付业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向上级部门汇报。 第九条 资金的支付业务的职责要求如下： 一、 支付申请部门的职责： 业务经办人员必须根据公司规定管理有关原始单据，对原始单据进行分类、整理、自查、粘贴、汇总，保证手续齐全，填写业务内容、用途、金额、支付方式、收款人全称、开户银行、账号、联系电话等，并在单据上签字。需要向收款单位索要发票或收据的，应保证在一周内将发票交财务。 公司的分管副总经理根据公司的资金计划在责任权限内合理支配使用资金，对资金支付的计划、合理性负责，按照资金支付程序办理支付手续，并敦促下属人员做好业务单位或个人的工作，维护公司信誉和形象。 二、 财会部门职责： 1. 根据审核无误的手续，办理银行存款、取款和转账结算业务；及时根据银行存款对账单在月末做出相应的调整，落实未达账项。 2. 认真审查付款申请和有管原始单据的完整性、合理性和合法性，复核资金支付手续及相关单据是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。做到手续完备、单证齐全。 3. 公司出纳人员必须保证资金支付的准确性，不得屋里拖延支付，不得刁难业务经办人或收款单位人员。对于出纳人员违反公司资金支付管理规定的行为，一经查实，公司将严肃处理。 4. 出纳人员有权拒绝一切不符合公司资金支付规定的申请，如果出纳人员工作失职，办理了不符合该规定的资金支付，一经查实，公司将严肃处理。 第四章 资金支出的责任权限 第十条 资金支出权限的一般规定 一、 各所属单位（职能部门）经理/负责人在该单位许可的财务预算和限额以内，受权行使终审权。二、 所属单位经理（负责人）可适当的将其权限或部分权限，以文字形式，受权给其副经理或部门主管等。 三、 授权方式： （一） 固定授权 1. 授权书由受权者向公司总经理出具并报送经理办公室。 2. 经理办公室认证此文件有效后，在两个工作日之内，将以被经理及总会计师确认的复印样本交财务执行。 3. 财务在接收此文件后应全面配合，及时针对有关财务的行政管理、内部控制等事宜作出探讨，向该所属单位致函生效并明确列出相关的财务措施。如财务发现疑问必须及时向经理办公室汇报。 （二） 临时受权 1. 一般适用于经理外地出差或休假期间的委托。在此情况下，经理须最迟在受权生效二十四小时之前向总经理出具授权书并同时通知总经理办公室、财务。 2. 在授权书内说明授权方、被授权方、原因、权限和期限。如果时间紧迫，发电子邮件或传真加口授亦可。（临时授权于他人并非相互排除经理对授权期间的具体责任，由此，经理应该认真避免在此期间受权、断定非惯例性、金额庞大的交易。 ） 第十一条 资金支出的金额权限 一、 现金支付的责任权限 （一） 单笔金额在 XX 元以下的支付必须有公司副总经理签字 。 （二） 单笔金额在 XX 元（含 XX 元）至 10000 元的支付的必须有公 司总经理签字和总会计师签字。 （三） 单笔金额在 1 万元（含 1 万元）以上有董事长或其授权人签字。 二、 银行存款支付的责任权限 （一） 单笔金额在 1 万元以下的支付必须有公司副总经理签字。 （二） 单笔金额在 1 万元（含 1 万元）至 5 万元的支付的必须有公司 总经理签字和总会计师签字。 （三） 单笔金额在 5 万元（含 5 万元）以上有董事长或其授权人签字。 第十二条 银行票据的管理视同银行存款管理。 第五章 付款的原始单据规定 第十三条 预付账款性质的资金支付，应符合相应合同的要求，付款申请必须有相关授权人员的签字，付款后收款单位应开具收据。工程项目的预付款还需必须附有开工证明，并经公司审核认可。 第十四条 原材料采购的资金支付，必须附有采购发票，收到条、入库单、验收证明、审价证明，经相应受权人员签字的付款申请单等。工程进度款支付，应严格按照工程合同条款、实际完成工作量及工程监理情况，并经公司审计认可。其他费用性资金支付必须有发票和相应授权人的签字。 第十五条 公司其他债务性资金支付必须有对外债务证明和相应的付款受权审批手续。 工程项目结束后，公司必须保留一定的质量保证金，在质量保证期满、验收合格和相应的审计证明完备后方可全额支付。 第十六条 现金和转账支票的支付，收款单位应开具收据。 第六章 资金支付 的基本要求 第十七条 现金支付要求公司根据现金管理暂行条例的规定控制现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账后结算。 任何单位或部门取得的资金收入必须及时入账，不得私设“小金库” ，一经发现，公司将严肃处理。 公司确定库存现金限额为 5000 元。每日现金结存数额不能超越限额，超出部分应及时宋村银行。各单位或部门需用大额现金必须提前向财务通报。 现金支付必须在原始凭证上加盖“现金付讫” ，收款方盖章或签字以示付讫。第十八条 银行存款和其他货币资金的支付要求出纳人员办理汇款、转账支付等付出款项，一律凭付款申请单办理，付款申请单应附在付款凭证后备查。出纳人员不得早付或迟付，不不准改变支付方式和用途，非经收款单位书面正式委托，不准改变收款单位。 第十九条 银行支票的支付要求业务人员领取支票必须登记“支票领用登记簿” ，结算完毕应及时向财务部门注销。因票据传递延误造成单位损失的，应查明原因，追究责任人的责任。 第七章 资金的支付管理 第一节 材料采购支付管理 第二十条 债务确认要求 一、 采购申请：根据公司经营计划提出采购申请。 二、 采购申请审批：有负责分管副总审批采购计划。三、 对外签约：采购部门根据公司采购计划，联系供应商，签署采购合 同。 四、 合同审批：采购合同经公司财务审计和分管副总审批后生效。 五、 验收材料：材料到货后，公司采购处通知质检、仓库验收，保证材 料的品种、数量、质量符合要求，并签署验收证明。 六、 入库：仓库根据验收单填制收到条，采购处据此填制入库单，并登 记台账和仓库帐。 七、 审价：采购处经办人员整理有关单据，包括发票、收到条、验收证 明、入库单、合同等相应证明，交财务审计部门确认价格。 八、 登记债务：价格审定后，交财务会计登记债务。第二十一条 材料的付款管理 一、 付款申请：公司采购处等采购部门经办人填制付款申请单，写明金 额、日用途、收款人全称、开户银行、账号、支付方式等，并在经办人处签字，以示负责。 二、 部门负责人审核：公司采购处等部门负责人签字，以示资金支付的 真实、合理和负责。 三、 价格的审核：财务审计科对预付账款忽然现款采购的借款申请进行价格审核，并签署意见，以示负责。 属于支付债务的不需要审计价格审核。 四、 会计审核：借款申请加财务审核。对于支付债务的，应确认债务的 真实性。会计人员应在付款申请单签字认可。 财务会计人员同时根据公司的资金计划表对该笔资金支付 的合理性进行审核。对不在公司资金支付计划的或超出的；会计人员应当拒绝签署意见。对没有纳入公司资金计划的支付申请，必须有总经理或其授权人签字同意，然后补办上述手续。 五、 分管副总审批：公司分管副总根据公司资金计划表权衡分配，并在 付款申请单上签字，以表示本部门资金计划的落实，并对该笔资金支付合理性和真实性负责。 六、 资金的支付：财务出纳人员根据公司资金计划表和付款申请单办理 对外支付手续。 第二节 费用性资金的支付 第二十二条 费用性资金支付包括工资福利费、能源动力费用、其他经营性费用、营业费用、管理费用、税费等货币性支出。 一、 费用当事人或部门经办人申请，填制付款申请单或费用报销单。二、 部门负责人审核签字。 三、 会计审核：借款申请或费用报销单交财务审核。财务人员同时根据公司资金计划表对该部门资金支付的合理性进行审核。 四、 分管副总审批签字。 五、 资金支付结算。 第三节 资本性资金支付管理 第二十三条 公司资本性支付包括借款本息支付、资本性支出管理等。 一、 部门经办人申请。 二、 部门负责人审核签字。 三、 会计审核，根据公司资金支付计划表对部门资金支付的合理性 进行审核。 四、 分管副总审批签字。 五、 资金支付结算。 第八章资金支出的监督检查 第二十四条 公司将加强资金支出的监督考核，由公司财务审计和公司总经办联合组成监督检查小组，定期和不定期地进行检查。 第二十五条 资金支出监督检查内容： 一、 资金支出业务相关部门负责人和岗位工作人员是否存在失职、违 规和舞弊现象。 二、 资金支出和批准手续的执行情况。重点检查手续是否健全，是否 存在越权审批行为。 三、 公司在资金支出检查过程中，一旦发现违规现象，责令有关部门 采取措施施加以纠正和完善，并提出处理意见上报公司领导。 第九章 附 则 第二十六条 本办法由财务负责解释、补充，经总经理办公会议批准通颁布。 第二十七条 本办法自公布之日开始实施。 篇三：企业货币资金管理制度货币资金管理制度 第一章总则 第一条 为了加强本公司的货币资金的内部控制和管理，规范资金运用程序，保 证货币资金的安全，根据中华人民共和国会计法 、内部会计控制规范 、 中华人民共和国票据法 、上海电气货币资金内部控制管理制度 、 关于加强资金基金集中管理的通知等相关法律法规制度，特制定本制度。 第二条 本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资 金。 第三条 本制度主要规定了公司对货币资金管理的责任、现金和银行存款的管 理等管理规定。 第四条 单位负责人对本公司货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货 币资金的安全完整负责。 第二章岗位分工 第五条 公司及其下属各企业应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部 门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 第六条 企业出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权 债务账目的登记工作。企业不得由一人办理货币资金业务的全过程。 第七条 公司及其下属各企业办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据 公司具体情况进行岗位轮换。 第八条 办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉 公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。 第三章现金和银行存款的管理 第九条 公司应按国家现金管理暂行条例的规定使用现金，为了确保资金的 安全性，须对外支付的款项在 XX 元（含）以上的应通过转账方式支付；对于支付给个人超过 XX 元（含）的，则通过网上银行划入个人的账户。第十条 公司应当加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银 行。对于库存现金的规定如下：集团本部月末库存现金不超过 XX0 元，其他分公司月末库存现金不超过 10000元。 第十一条 公司的现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付公司自身的 支出。因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。 第十二条 出纳人员根据现金收支业务登记现金日记账，每日结账时必须将库 存现金与日记账余额核对，月终时与总账核对，做到日清月结，确保账实一致。 第十三条 现金盘点采取每周盘点和每月盘点两种方式。每周盘点的时间为每 周五下班之前，每月盘点时间为每月最后一个工作日下班之前。如遇节假日或有特殊事项导致在规定的盘点日无法盘点的，可以报请领导批准后调整盘点日。 第十四条 在盘点结束后，应根据盘点结果编制库存现金盘点表，并由盘点人 员和出纳人员签名或盖章确认。 第十五条 任何部门一律不准私设小金库，一切现金收入包括废旧物资出售或 其他现金收入等都必须交回资产财务部，不得私自截留、自行处理，更不能贪污挪用，一经发现，将依法严肃处理。 第十六条 银行存款的清查采用账目核对法。主要清查企业在开户银行及其他 金融机构各种存款账面余额与银行及其他金融机构中该企业的账面余额是否相符。银行存款采用每月末核对一次的方法进行。 第十七条 对于银行存款的清查，应根据银行存款的对账单、存款种类和货币 种类逐一查对、核实。对于已经开出的银行账户应全部纳入公司的会计软件，对于已经不使用的银行账户采取并账或销户的政策。 第十八条 对于所有已开通的账户开通网上银行，以便随时掌握银行存款的变 动状况。在每月末由会计人员取回当月的银行对账单，会计主管在网上银行打印出每个账户每月末的余额，采用银行对账单、网上银行余额以及会计软件中的银行账户余额三项数据核对相符的方法。 第十九条 公司银行账户的开立实施账户集中管理，银行账户的开立必须根据实际业务需要，并得到严格控制，以确保账户设臵的合理性。公司新开设任何银行账户（本、外币）需经上海电气审批，不准违规开立和使用账户，不准出借、出租银行账户。 第二十条 公司及其下属各企业应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核 对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。 第二十一条 公司应尽可能通过财务公司开展各种金融业务，企业的各项存款， 应基本存入财务公司，资金集中度（月末、日均）不得低于 80%，以发挥整体的资金效益。 第二十二条 使用网银的计算机必须专人管理，专机专用，禁止在公共计算机上 使用网银；网银密钥在发放前由金融机构对每张操作员证书进行权限设臵，在首次登陆使用时，应进行密码重臵。 第二十三条 密钥保管及使用安全明确到具体使用人，不得随意借给他人使用， ； 在岗操作时将密钥插入计算机，离岗时必须将密钥拔出；密钥丢失应立即电话通知银行或财务公司的客户经理或网银维护人员。 第二十四条 任何人不能违反银行结算法律法规制度，不得贪污挪用公款。公司 应严格按照程序办理货币资金的收付业务。 第四章 票据及有关印章的管理 第二十五条 票据是指企业尚未签发生效的各开户银行的支票、贷记凭证、电汇 凭证、银行汇票申请书等以及企业收到的各类有效的支票、汇票、商业汇票、银行本票等。 第二十六条 企业的各类空白现金支票、转账支票等结算凭证，由出纳在保险柜 中保管，避免无关人员接触。 第二十七条 一般情况下，资产财务部严禁签发不填收款单位和金额的支票，借 用空白支票必须经财务总监批准，由出纳在空白支票借用登记簿上登记支票号码、用途和收款单位等项目，并在空白支票上进行最高限额，由经办人签名后方可办理，经办人必须于业务结算后三日内到资产财务部办 理有关手续核销。企业不准签发空头支票和远期支票。第二十八条 票据的签发： 1. 各部门业务经办人持贴有原始发票且审批手续完整的报账凭证 或现金支付审批表、请款单，经资产财务部部长审批后，交会计 人员开具相应票据。 2. 开具支票的须填明开票日期、收款人名称、支票金额、用途并签 章；开具其他票据的还需提供收款人开户银行账号等事项；开具 银行承兑汇票的，还需提供与收款人发生经济事项的相关购销合 同和发票的复印件。 3. 资产财务部在签发票据或委托银行签发票据时，均应要求票据申 请人办理签收手续。 4. 各类票据的有效期限和使用区域参照中国人民银行颁布的相关 票据使用规定。 第二十九条 票据填制必须做到标准化、规范化、要素齐全、数字正确、字迹清 晰，防止涂改。票据领用人须在票据登记簿或票据存根上登记签名。 第三十条 不准无理拒付，不准签发、取得和转让无债权债务或真实交易的票 据，不准套现，不准在无真实用途的情况下将票据转让给其他单位使用。 第三十一条 资产财务部在收到各类银行票据时应及时办理相关手续介入银行， 收到的银行承兑汇票应认真审查，检查票据填制的要素是否齐全、日期是否准确、金额大小写是否相符、签章是否清晰。 第三十二条 商业汇票（含银行承兑汇票和商业承兑汇票）提示付款期限自汇票 到期日起十日内，持票人应在