XX税收调查总结

XX 税收调查总结篇一：XX 年税收调查工作说明一、XX 税收调查工作概述 受经济、税收体制改革的影响，税收调查的对象、税收调查的方式以及税收调查的指标都在相应的变化，特别是 XX 年，为适应营改增工作的需要，切实提升服务理念，税收调查的工作方向也在发生着深刻的变化。 调查范围 调查对象 为兼顾积累基础数据和追踪重大改革实施情况等多方面的需求，XX 年企业调查对象主要由抽样调查企业和重点调查企业组成，均为独立缴纳增值税或营业税的企业，不包括个体工商户。 调查名单确认 今年调查企业名单全部由财政部和国家税务总局确定。其中，重点调查企业由财政部和国家税务总局根据税制改革、政策调整和税收管理的需要确定，主要包括各地重点税源监控企业、 “营改增”企业、加工贸易企业等。需注意：上述三类企业可能存在重叠，即某一户调查企业可能同时属于多种类型。抽样调查企业采用非同比分层等距抽样方法确定，即先后按照行业、企业规模、地区进行分层，不同规模企业适用不同的比例抽取。 注意事项 调查企业名单我已放到 FTP 上，各地须在规定时间内逐户认真核实，如存在关、停、并、转、非正常、零税企业导致无法调查的，应严格按照同类型、同行业、同规模的原则等额换户（在备用户里选） ，并将换户的对应情况以及换户原因按照要求的格式上报市局。调查内容变化 XX 年，基于企业所得税申报表调整情况、改革研究需要和减轻基层负担的考虑，财政部、国家税务总局听取我们的建议对调查指标体系进行了适当调整，调整后：信息表共 34 项，调查指标同去年一致；企业表共 417 项，指标总数比去年减少 44 项。其中，删减 61 项，包括增值税指标 1 项、企业所得税指标 58 项、其他指标 2 项。增加 17项，包括其他税费指标 6 项、企业所的税指标 8 项、环境保护费改税调查指标 3 项。此外，进一步完善了货物劳务代码表。 二、 税收调查数据填报 调查报表涉及到信息表、企业表以及货物劳务表，每个报表之间相对独立又互为关联，所以在填报时，要按照每项指标所给的填报说明，以数据的真实、准确、完整为最高原则 ，不断提高数据填报的质量，努力从源头控管数据差错。上年报表汇审情况 XX 年数据进行汇审，主要存在以下问题，今年须特别注意： 数据匹配性差错 1、增值税收入与销项税额之间不匹配，主要表现在增值税填写了销项税额但没有填写销售额。 2、货物劳务表填写未达到 80%的企业，主要表现在：一是有增值税和营业税收入但货物劳务表为空或选择了货物劳务代码未填写数据；二是货物劳务表中漏填出口退税数据；三是货物劳务表漏填营业税指标；四是有营业收入但企业表中没有填写增值税或营业税指标，造成货物劳务表为空。 3、一些企业只填写主体税种，对附加及地方小税种没有填报。 4、信息表与企业表、货物劳务表表间关系不对应。 数据的极值差错 从审核的情况来看，有少数单位的数据出现了不同程度的极值，主要是填报数据或为元、或为万元，主要有以下几类：1、实收资本、利润总额等指标出现数量级错误。主要原因是企业填写相关指标时误按万元或元填写另外，所有者权益极值，差错的主要原因是企业负债类指标填写不正确，造成所有都权益指标出现极小值。 2、水、电、油、煤炭、气体等指标消费量单位数量级错误。主要原因：一是水、电、煤消费量的极大值。须注意企业提供的产品不应做为消费量统计填报；二是电力消费单位填写错误。主要是没有注意电力消费量的计量单位是万千瓦时，造成数据差错；三是油的消费量极大值，主要原因是油品消费计量单位是吨，企业误按升填报；四是气体的消费量极大值，主要原因是气体（包括天然气和其他气体）的计量单位为万标立方米，企业误填写为立方米。 在对信息表、企业表以及货物劳务表进行填报时，应从数据的取数期限、数据来源、填报口径以及填报单位等几个方面严格要求，不断提高填报数据的准确性。 （今年分析减轻大家工作量） 填报要求 填报期限 企业表、货物劳务表要求填报调查年度所属期 1 月 1日至 12 月 31 日全年累计数据、期初及期末数据，其中应缴税款一般是指在 1 月 1 日至 12 月 31 日发生纳税义务的交易或行为等产生的应纳税额，已纳税款是指自 1 月 1 日至 12 月 31 日实际缴纳的税款。滞纳金、罚款统一填写在F208“本年已纳各种税费滞纳金及罚款” 。企业表的期初、期末指的是调查年度的期初、期末欠税情况，并且期初未缴、期末未缴税额一般不为负数。如存在负数情况，必须进行说明。 （我省去年较多）填报依据 纳税人自行填报的指标，应严格按照填报说明的要求，并依据纳税申报表、出口退（免）税申报表、加工贸易合同、进出口税收缴款书、土地增值税预缴申报表、利润表、资产负债表、现金流量表以及财务会计科目和凭证等相关资料进行对应填报。 填报口径 （一）独立核算的非法人企业、法人企业必须填写全部指标，非独立核算的非法人企业只填写缴纳的税费指标。（二）对于总分机构，仅有总机构纳入调查范围时，按照合并税收和财务数据填报。总、分机构同时列入调查范围时，总机构填报除企业所得税指标、财务指标按合并报表填写外，其余全部按总机构本级缴纳的税费进行填报；其分支机构只须 篇二：XX 税收调查注意事项XX 年税收调查参考注意事项 一、信息表：要用鼠标选择（不得手填）有多层选项的，一定选至最底层。 1、B1 纳税人识别号：注意识别号的长度 15 位及字母的大小写。 2、 B2 纳税人名称要填写纳税人的全称，不能写简称。 3、B3“企业国民经济行业类别代码”：要注意行业与后面货劳表中产品代码的对应。国民经济行业类别代码一定要依据企业在工商局注册的类别正确填写（关系到行业税负情况） 。这部分错误不易察觉，需要多加核查，避免出现“食品加工企业选择农业”类似错误的发生。 4、B4 登记注册类型代码：要按照工商行政管理机关核定的类型填写，注意其他有限责任公司和私营有限责任公司的区别。 5、B5 “是否为法人企业”由于选择“0 非独立核算的非法人企业”时可以只填写相关税费指标，不填写相关财务和其他指标，所以要加强审核，避免企业为省事人为填报。 6、B8 上市公司代码及相关指标：登记注册类型代码（B4 栏）为“161（股份有限公司） ”、 “163（股份有限公司（上市公司分公司） ） ”的企业，需要选择上市区域和股票代码。值得注意的是，如果企业的上市区域中为沪市、深市，那么股票代码这一栏次必须据实填写；如果企业的上市区域为沪市、深市以外的地区，股票代码一栏则无法填写。 7、B11 增值税优惠政策代码：优惠政策可以多选，要选到细项。 要与行业或劳务表相对应，不要同时选择享受和不享受优惠政策。一般不存在其他优惠。 （注意慎重选择“其他”选项。若出现“其他”项，如 900“适用的其他增值税优惠政策”这一选项，需加强审核。)8、B16 海关特殊监管区域和场所代码：注意有的企业虽然有报关进出口业务但不一定在海关特殊监管区内。 9、B19 营业税优惠政策代码，据实完整填写。比如金融业的营业税税率一般是 5%，而部分农村金融机构取得的金融保险业应税收入按 3的税率征收营业税，属于享受营业税优惠政策，需要在 B19 栏选择 33。需要提醒一点，政策规定允许扣除的营业额不属于本调查表中所说的减免税优惠。 10、 城市维护建设税缴纳方式代码 XXBB20 填写不正确。 如果企业本年度缴纳了增值税、消费税、营业税，该项指标应当按照所在地具体规定选择相应的税率。 注意上表之间的勾稽关系 如果企业当年未发生增值税、消费税、营业税应税业务，信息表 B20 栏才应当选择“0 本年度未发生应交城市维护建设税” 。 （以往有的企业企业表中有漏报应交城市维护建设税，为不出现审核提示，就把信息表中的缴纳方式代码改了，这种做法是不可取的，在审核时大家一定要注意。 ） 11、B21 企业所得税缴纳方式代码，是要加强表内关系的审核，如企业所得税缴纳方式代码，要与 B4 登记注册类型代码相对应，如个人独资、个人合伙企业就应该选“0 非企业所得税纳税人”等； 是注意与表间指标相对应，比如企业所得税缴纳方式代码选择了“2 核定征收并独立缴纳企业所得税的纳税人” ，企业表就应该填写所得税指标 F254-F264。12、房产税缴纳方式代码 B23 选择时要注意符合逻辑 13、联系方式 XXBB31 要填写完整且不能出现多户是同一电话的情况 （中介电话） ，调查方式代码 XXBB32要按省局下发的名单标识的填写正确。 14、B33 排污许可证编号，同企业表的 F401-F417 相关联，注意一点，如果没有该许可证编号，请不要在该指标以及后面的“签发日期”选填任何内容。 注意：企业表、货物劳务表要求逐行填列，对没有数据的项目填“0” ，不留空行。填报调查年度所属期 1月 1 日至 12 月 31 日全年累计数据、期初及期末数据，其中应缴税款一般是指在 1 月 1 日至 12 月 31 日发生纳税义务的交易或行为等产生的应纳税额，已纳税款是指自 1 月1 日至 12 月 31 日实际缴纳的税款。 纳税人自行填报的指标，应严格按照填报说明的要求，并依据纳税申报表、出口退（免）税申报表、加工贸易合同、进出口税收缴款书、土地增值税预缴申报表、利润表、资产负债表、现金流量表以及财务会计科目和凭证等相关资料进行对应填报。 .独立核算的非法人企业、法人企业必须填写全部指标，非独立核算的非法人企业只填写缴纳的税费指标。 .对于总分机构，仅有总机构纳入调查范围时，按照合并税收和财务数据填报。总、分机构同时列入调查范围时，总机构填报除企业所得税指标、财务指标按合并报表填写外，其余全部按总机构本级缴纳的税费进行填报；其分支机构只须填写本级（含三级机构）缴纳增值税、营业税、消费税、就地缴纳的地方税指标和分摊的所得税指标；如果三级机构也纳入调查范围，二级分支机构要确保与纳入调查范围的三级机构填报的数据不重复。.集团企业被同时纳入企业调查和企业集团调查范围，该集团企业在填报企业调查表时，只填写本级数据。 指标数量单位主要有“千元” 、 “万千瓦时” 、 “吨”等。除车船税、房产税、土地使用税以及印花税的相关指标允许填 1 位小数外，其余不保留小数。如果因为四舍五入，数据太小填不进，如城建税及附加，请填写审核说明。 在涉及到企业退税或办理减免指标的，在填写时一般按正数填报。审核公式或分析表审核出来的问题，应请企业根据实际情况修改或填写情况说明，切忌随意对纳税人填报的数据作毫无根据的修改。 二(转 载于: 小 龙 文档网:XX 税收调查总结)、企业表： 1、增值税收入 F2 与销项税额 F7 之间不匹配，主要表现 在增值税填写了销项税额但没有填写销售额。 （加油站存在按 9%预征）2、增值税指标中 F4 本年内销货物或劳务免征增值税的销售额，该栏次只针对内销销售额，不包括出口免税销售额。并且只有在 XXBB11 选择 201-238 中的一项或多项优惠政策后，才能填报。 3、F5 本年即征即退货物及劳务销售额也与 XXBB11有关联，只有选择相关优惠政策后，才能填报。 4、F7 销项税额，要注意包括两部分：一般货物销售和即征即退，进项税额同样，本年已纳增值税额为未剔除退税的毛入库数。 5、F14 采购国产设备进项税额、F22 支付运费的进项税额等指标需要与 F387-F401“固定资产指标”和 F402-F435“外购非固定资产货物和劳务”等指标的关系确保衔接一致。 6、F34“本年已纳增值税额”不包含代扣代缴增值税额，所以在增值税应缴指标中，都不要计算填报其代扣代缴的税额。 7、一般情况下，F39“年末未交增值税额”和F42“年末留抵进项税额”不能同时有数,可以考虑 F41“本年查补增值税抵顶留抵税额”的因素。 8、企业表的期初、期末指的是调查年度的期初、期末欠 篇三：XX 税收调查注意事项XX 年税收调查参考注意事项 一、信息表：要用鼠标选择（不得手填）有多层选项的，一定选至最底层。 1、B1 纳税人识别号：注意识别号的长度 15 位及字母的大小写。 2、 B2 纳税人名称要填写纳税人的全称，不能写简称。 3、B3“企业国民经济行业类别代码”：要注意行业与后面货劳表中产品代码的对应。国民经济行业类别代码一定要依据企业在工商局注册的类别正确填写（关系到行业税负情况） 。这部分错误不易察觉，需要多加核查，避免出现“食品加工企业选择农业”类似错误的发生。 4、B4 登记注册类型代码：要按照工商行政管理机关核定的类型填写，注意其他有限责任公司和私营有限责任公司的区别。 5、B