XX会计制度设计

XX会计制度设计篇一：(附答案)全国 XX年 1月会计制度设计试题和答案全国 XX年 1月会计制度设计试题 课程代码：00162 一、单项选择题(本大题共 20小题，每小题 1分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。 1、内部控制的雏形是（ A）1-1-12 A、内部牵制 B、内部控制制度 C、内部控制结构 D、企业风险管理 2、我国会计工作最高层次的规范是（ A）1-2-17 A、 会计法 B、 企业会计准则 C、 企业会计制度 D、 会计基础工作规范 3、设计人员进行会计设计实际工作的第一个步骤是（C ）1-3-20 A、展开分析研究 B、制定设计计划 C、实地调查 D、确定会计制度的框架结构 4、在会计制度的设计方式中，共同设计适用的对象是（ B）2-1-36 A、小型企业 B、稍具规模企业 C、大中型企业 D、政府各部门 5、下列关于会计凭证和会计账簿总体设计方案的说法中，不正确的是（ D）2-2-41 A、小型企业可以直接到会计用品商店购买 B、业务比较简单的中型企业可以直接到会计用品商店购买 C、业务比较复杂的大中型企业一般需要自行设计和印制 D、任何企业都必须到会计用品商店购买，不得自行设计和印制 6、下列选项中，不属于内部会计报表的是（ C ）2-2-42 A、库存现金日报表 B、产品成本计算表 C、所有者权益变动表 D、应收账款账龄分析表 7、下列关于企业会计组织机构设计责权对等原则的说法，错误的是（D ）3-1-63 A、因事设岗、按岗设人 B、人员精干、各司其职 C、有职必有权、有权必有责 D、管理者责任随权力授予下属而转移 8、会计与财务合并设置的小型企业适用的核算模式是（ B）3-2-66 A、总会计师领导下的集中核算形式 B、财会主管领导下的集中核算形式 C、会计部经理领导下的集中核算形式 D、总会计师(或会计部经理)领导下的分散核算形式 9、下列关于总会计师岗位的说法中，正确的是（D ）3-4-73 A、所有大中型企业必须设置总会计师岗位 B、总会计师必须由具有三年以上财务管理经验的高级会计师担任 C、总会计师必须由具有三年以上会计管理经验的会计师或高级会计师担任 第 1 页 共 6 页 D、总会计师必须由具有五年以上财务与会计管理经验的高级会计师担任10、 “制造费用”明细科目设计的依据是（A ）4-1-98 A、总分类科目涉及的部门 B、总分类科目的核算对象 C、总分类科目来源或支出的用途 D、总分类科目核算的内容类别 11、下列关于会计科目分类排列顺序的设计中，错误的是（ C ）4-1-99 A、资产类科目按照流动性大小进行排列 B、负债类科目按照求偿先后的顺序进行排列 C、损益类科目按照先费用、损失，后收入、利得的顺序排列 D、损益类科目按照先收入、利得，后费用、损失的顺序排列 12、下列关于日记账设计的说法中，正确的是（ A）4-3-134 A、日记账主要向专栏设置和账簿分割方面发展 B、普通日记账可以简化过账工作 C、特种日记账对原始凭证起保护作用 D、专栏日记账便于记账分工 13、零星费用报销支付现金的审核批准人是（ D）5-3-171 A、业务部门主管 B、会计部门主管 C、业务部门报销人员 D、业务和会计部门主管 14、在“四号定位法”下，编号为“1-3-5-7”的财产物资存放的地点位置是（ D）6-1-175 A、1 号、3 号、5 号、7 号货位 B、1 号、3 号、5 号、7号仓库 C、1 号、3 号、5 号、7 号货架 D、1 号仓库、3 号货架、5 层、7 号货位 15、对企业生产经营影响很大的投资项目，必须报经批准的主体是（ C）7-2-210 A、财务经理 B、总经理 C、董事会 D、车间经理 16、为了反映和监督每项固定资产而开设的专用式明细账是（ B）8-3-254 A、固定资产登记簿 B、固定资产卡片 C、固定资产交接证 D、固定资产盘点明细表 17、下列选项中，不符合筹资业务内部会计控制要求的是（D ）9-2-272 A、筹资计划编制人与审批人相分离 B、会计核算人员与负责收付款的人员相分离 C、办理债券或股票分析的人员与会计核算岗位相分离 D、由同一部门或者个人办理筹资业务的全过程 18、生产费用在完工产品与在产品之间的分配方法，属于比率分配法的是（ D）10-3-272 A、不计算在产品成本法 B、在产品按定额成本计价法 C、按年初数固定计算在产品成本法 D、在产品成本按完工产品成本计算法 19、下列选项中，与提货制不相符的是（ A）11-3-346 A、企业主动按合同规定发货 B、由购货单位根据提货单自行向企业提货 C、一般情况下先收款后提货 D、提货单的格式和使用与发货单基本相同 20、编制资产负债表依据的会计等式是（ A）12-2-362 A、资产=负债+所有者权益 B、利润=收入-费用 C、资产=负债+所有者权益+利润 D、资产+费用=负债+所有者权益+收入 第 2 页 共 6 页 二、多项选择题(本大题共 10小题，每小题 2分，共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。 21、绘制业务流程图时，应注意（ ABCDE ）1-4-34 A、业务流程一般从上到下、从左到右 B、业务部门设置以业务处理程序先后为序 C、业务流程中信息载体符号在上端 D、信息处理操作在下端 E、存档符号在下端 22、在变更任何会计政策时，都应严格遵守的要求有（ ABE ）2-3-57 A、谨慎性 B、重要性 C、可比性 D、一贯性 E、实质重于形式 23、企业内部银行(或者内部结算中心)的适用对象有（ BCD ）3-6-84 A、小型企业 B、企业集团 C、控股性总公司 D、大中型实体性企业 E、责任实体少的企事业单位 24、下列选项中，属于汇总记账型核算形式的有（ CDE ）4-4-146 A、记账凭证核算形式 B、日记总账核算形式 C、科目汇总表核算形式 D、凭单日记账核算形式 E、多栏式日记账核算形式 25、应付凭单制度的设计要点有（ ABCD ）5-3-168 A、应付凭单作为授权付款的凭证使用 B、应付凭单便于有效控制货币资金的事前审核和支出 C、凡是涉及支出的业务，一律填制应付凭单 D、月末未付凭单可以代替应付账款明细分类账 E、应付凭单经有关负责人批准签字，说明出纳部门已经付款 26、下列选项中，属于商品储存指标口径的有（ ABC ）6-2-186 A、业务部门的“可调库存” B、仓库部门的“保管库存” C、财会部门的“会计库存” D、生产部门的“需求库存” E、预算部门的“计划库存” 27、与其他业务相比较，投资业务的一般特点有（ ABCDE ）7-1-205 A、收益与风险并存 B、投资资产的流动性较强 C、投资资产的价值变化较大 D、发生的舞弊行为往往具有隐蔽性 E、容易发生计价不当和账务处理弊端等问题 28、下列选项中，属于无形资产基本特点的有（ ACD ）8-1-241 A、没有实物形态 B、为货币性长期资产 C、为企业自用而非出售的资产 D、获利性不确定 E、具有不可辨认性 29、为审核筹资活动对未来净收益增加的可能性及筹资方式的合理性，企业应聘请的共同审核人有（ DE ）9-2-273 A、总经理 B、财务总监 C、财务经理 D、财务顾问 E、法律顾问 30、下列选项中，属于期间费用报表的有（ ABD ）12-3-388 A、管理费用分析表 B、销售费用分析表 第 3 页 共 6 页 C、制造费用明细账 D、财务费用分析表E、采购日报表 三、名词解释(本大题共 5小题，每小题 3分，共 15分) 31、会计制度 1-1-1 答： 会计制度是由政府部门和企业单位对会计工作的规则、方法、程序所制定的规范性文件。 32、局部设计 2-1-37 答： 局部设计是指对个别部门的组织机构和会计核算资料，或部分经济业务的会计处理所进行的设计，可分为补充性设计和修订性设计。 33、会计岗位责任制 3-3-69 答： 会计岗位责任制是指明确各项会计工作的职责范围、具体内容和要求，并落实到每个会计工作岗位或会计人员的一种会计工作责任制度。 34、会计核算形式 4-4-142 答： 会计核算形式是指在会计核算中，以账簿体系为核心，将会计凭证、账簿组织、记账方法和记账程序有机结合的形式。 35、财务报表 12-1-354 答： 财务报表是财务报告的核心，实际工作中称为会计报表，它是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性描述，企业向外提供的财务报表包括：资产负债表、利润表、所有者权益变动表、现金流量表、附注，简称“四表一注” 。 四、简答题(本大题共 3小题，每小题 5分，共 15分) 36、简述库存现金会计控制制度的设计要点。5-2-160161 答： (1)加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应当及时存入开户银行。 (2)根据现金管理暂行条例的规定，结合本企业的实际情况，确定本企业的库存现金开支范围和现金支付限额。 (3)库存现金收入及时存入银行，不得坐支库存现金。(4)借出款项必须执行严格的审核批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。 (5)取得的货币资金收入必须及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账。 37、简述设备(固定资产)购入、验收到付款的业务流程。8-3-265 答： （1）由供货单位将设备购买发票和运输提货单函寄设备部门。 （2）设备部门根据有关设备购买通知单和合同，编制设备入库单一式三联。 （3）分别通知运输部门提货和设备仓库准备接货。 （4）厂内运输部门到车站提取设备后编制到货清单，并交设备部门验收设备，设备部门验收后登记设备库存账，并通知财会部门付款。 （5）最后由会计部门核对合同副本和设备购买通知单，经确认无误后办理货款结算，并登记有关总账和明细账。 38、简述筹资业务的职责分离制度。9-2-272 答：筹资业务的职责分离制度包括： (1)筹资计划编制人与审批人适当分离，重大筹资必须由独立于审批人之外的人员审核并提出意见，必要时可聘请外 第 4 页 共 6 页 部财务顾问，以利于审批人从独立的立场来评判计划的优劣。(2)办理债券或者股票发行的人员与会计核算岗位适当分离，通常由独立的机构代理发行债券和股票。 (3)会计核算人员与负责收付款的人员相分离，利息或股利计算及会计核算的人员与支付利息或股利的人员适当分离，并尽可能应聘请独立的机构负责支付业务。 (4)保管未发行的债券或股票的人员与负责会计核算人员适当分离。 (5)不得由同一部门或者个人办理筹资业务的全过程。五、综合题(本大题共 3小题，每小题 10分，共 30分) 39、某企业在对存货的采购与验收进行控制设计的过程中，碰到以下困惑： (1)如何根据采购物资及其供应情况确定采购方式? (2)如何建立采购物资的验收制度? 要求：为该企业的采购方式和验收制度，提出适当的控制设计建议。6-2-180/181 答： (1)、企业应当根据商品或劳务等的性质及其供应情况确定采购方式：一般物品或劳务采用订单采购或合同订货等方式，小额零星物品或劳务可以采用直接购买等方式；企业应当对例外紧急需求、小额零星采购等特殊采购处理程序作出明确规定。成立由企业管理层，以及来自采购、请购、生产、财会、内审、法律等部门的负责人组成的采购价格委员会，明确采购价格形成机制；大宗商品或劳务采购等必须采用招投标方式确定采购价格，并明确招投标的范围、标准、实施程序和评标规则；其他商品或劳务的采购，应当根据市场行情制定最高采购限价，不得以高于采购限价的价格采购；以低于最高采购限价进行采购的应以适当方式予以奖励。企业应根据市场行情的变化适时调整最高采购限价，委托中介机构进行招投标的，应当加强对中介机构的监督。 (2)、企业应当建立严格的验收制度：根据规定的验收制度和经批准的订单、合同等采购文件，由独立的验收部门或指定专人对所购物品或劳务等的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，出具检验报告、计量报告和验收证明；对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应当立即向有关部门报告；有关部门应当查明原因，及时处理。 40、某企业为鼓励销售人员打开销路，实行“基本工资加奖金”制度，奖金由总经理根据员工销售情况以“红包”形式不公开发放。为确保生产消耗的需要，原材料请购申请由车间主任根据生产消耗情况提出，经过总经理批准后交采购部门进行采购。生产工人执行计件工资制度，销售部员工埋怨销售情况时好时坏，产品质量下降，产成品库存很大。 要求：分析该企业成本核算业务存在的问题，并进行设计上的改进。6-2-179、10-2-291 答： (1)、该企业成本核算业务存在如下问题： 销售部门薪酬制度不合理，导致销售部门工作消极，影响企业的销售业绩； 采购业务缺少预算管理，容易造成原料紧缺或积压，影响企业生产； 原材料请购程序不规范； 生产工人执行计件工资，使生产部门偏重产量忽视质量，导致产品质量下降，影响产品的销售。 缺少产品计划管理和控制，盲目生产导致产成品库存积压。 (2)、应进行如下改进： 销售部门应建立公开透明的薪酬制度，形成内部激励和竞争； 加强采购业务的预算管理，严格按预算有计划地进行采购，既保证生产的顺利进行，又避免占用过多采购资金； 建立规范的采购申请制度，明确相关部门或人员的职责权限及请购程序，例如：由请购部门（仓库）填制请购单，送交供应部门，由供应部门会同财会部门在授权范围内批准； 建立产品质量控制制度，通过对操作人员、机器设备、材料和工艺方法等影响因素进行控制，例如：将产品质量 第 5 页 共 6 页 篇二：会计制度设计(XX-XX 名词解释+简答题)【名词解释】 1、 预算会计制度：预算会计制度是规范各级政府、使用预算资金的各级行政单位和各类事业单 位收入、分配、使用和报告情况的会计制度。它包括财政总预算（政府）会计制度、行政单位预算会计制度、事业单位预算会计制度。 2、 会计制度的局部设计：是指对个别部门的组织机构和会计核算资料，或部分经济业务的会计 处理所进行的设计，可分为补充性设计和修订性设计。3、 限额领料单：是指一种多次使用的领料凭证，适用于有消耗定额的材料，主要有原材料及主 要材料。 4、 对外投资职责分离制度：指企业为了达到内部控制制度的目标，建立对外投资业务的岗位责 任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理对外投资业务的不相容岗位相互分离，相互制约和相互监督。 5、 财务状况分析表：是指根据资产负债表的有关资料，对各项资产、负债和所有者权益在各自 总额中所占比重及报告期和上期比较的变化情况进行分析的报表。 【简答题】 1、 简述会计制度设计与内部控制制度的关系。 答：会计制度与内部控制支付有着密切的关系，会计制度设计的各个环节都碧玺贯彻内部控制的精神，因为内部控制制度既是企业各种规章制度控制手段的总称，又是有效地执行会计制度的保护性措施。 内部控制范围极广，内容及其丰富，其中包括内部会计控制、内部管理控制。内部会计控制包括八个主要方法：不相容职务相分离控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制和电子信息技术控制。这些方法与会计制度设计紧密相关，也是企业进行会计制度设计必须把握的核心内容。 2、 简述企业在设计库存现金会计控制制度时应采取的做法。 答：（1）加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应当及时存入开户银行。 （2）根据现金管理暂行条例的规定，结合本企业的实际情况，确定本企业的库存现金开支范围和现金支付限额。 （3）库存现金收入及时存入银行，不得坐支库存现金。 （4）借出款项必须执行严格的审核批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。 （5）取得的货币资金收入必须及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账。 3、简述筹资业务会计制度设计除实行职责分工外的其他项目。 答：筹资业务会计制度设计除实行职责分工外的其他目标如下： （1）实行筹资业务预算和审批控制。 （2）正确对筹资业务进行会计核算。 （3）建立和健全筹资业务凭证流转与管理等制度。 （4）定期清理筹资款项，保持账户记录的正确性。 （5）保证筹资信息的真实性和完整性以及在财务报表上的正确披露。 【名词解释】 1、 会计分析制度：是指如何利用现有会计信息对相关会计对象进行分析与考核，以比较不同时 期或不同单位之间的财务状况和经营成果的会计规范。2、 会计制度总体设计：总体设计是对设计的会计制度内容及设计工作作出全面安排及规划，即 事先有一个提纲性规划和指南。 3、 会计与财务分别设置：是将会计对资金运动的反应、监督职能与财务管理对资金的筹集、调 度与分配职能分别由会计部门和财务部门来履行的一种结构设置行使。 （大中型企业） 4、 会计核算形式：是指会计核算中，以账簿体系为核心凭证，将会计凭证、账簿组织、记账方 法和记账程序有机结合的形式，即会计核算组织程序。5、 财务状况分析表：是指根据资产负债表的有关资料，对各项资产、负债和所有者权益在各自 总额中所占比重及报告期和上期比较的变化情况进行分析的报表，也称资产负债分析表。 【简答题】 1、 简述企业零星费用报销支付现金业务流程的控制要点。 要点：（1）有原始凭证，以保证报销费用数额的真实和正确。 （2）报销前，由业务部门主管和会计部门主管审批，授权出纳办理费用支付。如报销业务频繁或其他特殊原因会计主管不能每笔业务事前审核，也须事后审核，以保证费用报销合规。 （3）定期进行转账核对。 2、简述固定资产业务会计制度设计的要求。 答：（1）根据资产特点和管理要求，该业务会计处理程序设计要能保证固定资产实物的安全与完 整； （2）准确反映增减、处置、修理、更新和使用情况，准确计算折旧和修理费用； （3）充分发挥固定资产的作用。 3、简述企业股票发行业务流程的控制要点。 答：（1）股票发行、收款、记录职务分离。 （2）股票交款单合计数与银行收款通知单金额合计数应核对一致。 （3）对股东名册持有数合计与财务报表列示发行股数合计核对一致。 （4）将股票发行、收款、记录的凭证、账单、账表相互核对无误。 【名词解释】 1、 内部控制制度：是指单位或组织内部各职能部门、各有关工作人员之间，在处理经济业务过 程中相互联系、相互制约的管理制度。 2、 会计与财务分别设置：是将会计对资金运动的反应、监督职能与财务管理对资金的筹集、调 度与分配职能分别由会计部门和财务部门来履行的一种结构设置形式。 （大中型企业） 3、 盘点控制：是通过企业的资产实施定期盘点清查，并将盘点结果与会计记录比较以确定其是 否相符，进而发挥控制作用的一种控制方式。 4、 成本会计制度：是企业会计工作中记录、计算、分配、归集、报告及分析反馈成本信息的制 度，是企业会计制度的重要组成部分。 5、 管理报表：即对内会计报表，是指专门提供给企业各级管理人员的，无须对外报送的报表， 是会计报表体系的重要组成部分。 【简答题】 1、 简述会计制度设计的含义及意义。 答：含义：会计制度设计是以会计法律、法规为依据，用系统控制的理论和基数，把单位的会计组织机构、会计核算与监督和会计业务处理程序等加以具体化、规范化、文件化，以便据此知道和处理会计工作的过程。 意义：（1）有利于贯彻国家的财经政策和法规制度。 （2）有利于提高宏观和微观经济管理水平。 （3）有利于加强会计管理，及时准确地提供会计信息。 2、 在设计会计凭证时，应遵循哪些设计原则？ 答：真实反映经济业务的基本情况；要与经济管理制度相结合；体现内部控制制度的要求凭证格式的设计要简明实用，满足管理要求。 3、 简述长期股权投资核算方法的选择条件。 答：企业的长期股权投资按照会计准则可以选择成本法和权益法两种核算方法，其决定因素在于 投资企业与被投资企业的关系。按照我国企业会计准则规定，对子公司投资，日常采用成本法，编制合并会计报表时调整为权益法。除子公司外，对呗投资企业不具有共同控制或重大影响，且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资，也采用成本法。对呗投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法。【名词解释】 1、 预算会计制度：是以预算（政府预算和单位预算）管理为中心，以经济和社会事业发展为目 的，以预算收支核算为重点，用于核算社会再生产过程中属于分配领域中的各级政府部门、行政单位、非盈利组织预算资金运动过程和结果的会计体系。 2、 会计制度总体设计方式的会议设计：是指使用行政命令方式，召集有关会计人员开会拟定草 案加以讨论，另聘请专家学者为顾问以备咨询，经全体通过后上报批准，公布实施。只适用于政府部门的会计准则、会计制度设计。 3、 总会计师领导下的集中核算模式：是以总会计师为领导，以会计部（或处、科）经理（或处 长、科长）为主管，以审计部（或处、科）为专职监督部门的一种会计工作的分工模式。一般适用于大中型、单独设置总会计岗位、会计与财务分设的企业。 4、 会计科目表：是指根据会计科密的名称、编号和类别，所列示的会计科目体系总表。企业在 内部会计制度中确定的总分类科目和明细分类科目是通过会计科目表的设计完成的。 5、 货币资金增减变动情况表：是反映企业库存现金及引港存款每日增减变动及其余额情况的会 计报表，由出纳人员在每日业务种类，根据库存现金、银行存款日记账及其他有关资料编制。 【简答题】 1、 简述货币资金监督检查制度设计的主要内容 答：（1）货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。 （2）货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。 （3）支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。 （4）票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存爱漏洞。 2、简述无形资产的含义及无形资产业务会计制度设计的目标。 答：（1）含义：无形资产，是指企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 （2）无形资产业务会计制度设计目标： 保证固定资产、无形资产取得的合理性；保证固定资产、无形资产计价的正确性；保证固定资产、无形资产的安全和完整；保证折旧、摊销方法的合理性与计算的准确定。 3、简述筹资业务会计制度设计的要求。 答：（1）保证筹资业务会计核算资料准确可靠。（2）保证筹资业务合规合法。 （3）保证筹资业务计算准确。（4）保证筹资业务的安全性。 （5）确保企业战略发展目标对资金的需求。 【名词解释】 1、 会计人员制度：是规范会计工作这行为和会计人才选拔、管理方面的制度。他包括规范会计 人员的职责、权限、奖惩、选拔发放、管理体制。 2、 修订性设计：是对已不适应国家规定或业务已发生变化，在原有会计处理不符合要求时，需 要对原有会计制度进行的修改。3、 控制性原则：是指通过在经营的关键环节设置必要的会计内部控制制度，以便有关人员相互 制约、相互监督，使企业会计组织机构及其岗位责任制具有必要的查错防弊功能，并形成一套对企业经营全过程、全方位有效的监控系统。 4、 多栏式总账：是将企业全部账户集中于一张帐页中，设置期初余额、解放、贷方和期末余额， 依据汇总记账凭证登记总账，从而减少过账工作量。 5、 采购日报表：是对企业每日材料或商品购进的详细情况进行反映的报表，由主管材料和应付 款业务的会计人员在每日工作结束时，根据材料采购、应付账款的账簿记录及相关资料编制。 【简答题】 1、 简述货币资金业务会计制度设计的要求。 答：（1）合法性。严格执行国家有关货币资金管理的法规。 （2）规范性。根据会计基础工作规范的要求，指定货币资金收支业务上的内部牵制制度，从制度上的组织、岗位职责的分工、权限的划分及限制条件等都可能发生漏洞。 （3）效率性。在进行内部控制及业务处理程序设计时，便于业务的正常进行，有利于提高工作效率。 （4）及时性。在进行内部控制及业务处理程序设计时，及时反映货币资金的收入、支出、结存及来源、去向等情况，便于货币资金的合理使用、调度和企业管理层对经营及投资的决策。 2、简述企业设备采购、验收到付款的业务流程。 答：（1）由供货单位将设备购买发票和运输提货单函寄设备部门。 （2）设备部门根据有关设备购买通知单和合同，编制设备入库单。 （3）分别通知运输部门提货和设备仓库准备接货。 （4）场内运输部门到车站提取设备后编制到货清单，并交设备部门验收设备，设备部门验收后登记设备库存帐，并通知财会部门付款。 （5）会计部门核对合同副本和设备购买通知单，经确认无误后办理货款结算，并登记有关总账和明细账。 3、简述对外投资职责分离制度的含义，以及投资业务职责分离制度设计的主要内容。 答： 对外投资职责分离制度是指企业为了达到各种内部控制制度的目标，应当建立对外投资业务的方位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理对外投资业务的不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。 其内容主要包括： （1）对外投资的决策人员与执行人员相分离。 （2）对外投资计划的编制人员与审批人员相分离。 （3）负责对外投资业务人员与会计核算人员相分离。（4）对外投资处置的审批与执行人员相分离。 【名词解释】 1、流程图法：是利用简单的图形和符号，表示企业某项业务的工作步骤、先后次序等请款，也 是会计制度设计中常采用的以图形反映各项业务处理程序的方法。 2、全面设计：是指为企业设计一整套会计制度，一般在新建的企业或改制、兼并与收购后的企 业里，需要进行全面性会计制度设计。 3、会计岗位责任制：是指明确各项会计工作的职责范围、具体内容和要求，并落实到每个会计 岗位或会计人员的一种会计工作责任制度。 4、共同类会计科目：是核算金融企业间业务往来，采用分账制核算外币交易产生的不同币种间 的兑换，企业衍生工具的公允价值及其变动形成的衍生资产或衍生负债。5、银行借款报告单：是对企业各种银行借款的接入、偿还