万达集团财务管理制度

万达集团财务管理制度篇一：财务管理办法(试行)大石头林业有限公司财务管理办法（试行） 一、 财务核算 1、总则 （1）会计核算执行企业会计制度 。 （2）会计核算采用权责发生制，资产计价采用历史成本法。 （3）固定资产折旧方法采用“平均年限法” 。 （4）存货核算采用“加权平均法” 。 （5）坏账准备提取比例为应收款项的 5%。 （6）制造费用分摊按生产工人工资比例法。 2、如实反映财务状况、经营成果，当期发生的所有经济业务必须进账核算，包括代收代付款项；不允许列支跨年度成本、费用。 3、天保专项补助（森林管护费、政社性支出） 、中幼龄林抚育，发生的材料费、电费等必须单独开具发票按成本费用渠道进行核算，资金由天保专户支出，不与企业生产账户发生往来结算。 森林资源培育、植被恢复费、营林生产、营林管理费、木材生产、枝桠材生产发生的材料费以及承包户所用的材料费，一律由企业生产账户进行结算并支付资金，不允许在天保账户抵扣或结算。 4、产量验收单的提报 （1）木材、枝桠材生产量由生产处开据产量验收单，经处长签字，分管局长签批后作为进账原始凭证，各生产单位根据此验收单做分配明细，同时生产处以表格形式汇总各单位产量抄送相关处（部）室。 （2）中幼龄林抚育、森林资源培育、植被恢复费、营林生产的工作量由营林处开据工作量验收单，经处长签字，分管局长签批后作为进账原始凭证，各生产单位根据此验收单做分配明细，同时营林处以表格形式汇总各单位工作量抄送相关处（部）室。 （3）所有生产项目的产量验收单、工资明细表、支付工资打卡明细表的人员名单必须一致。此项核对工作由报账会计、核算 中心会计全权负责逐级审核。5、各项表彰奖金及成本结余分成奖，不直接发放现金，由财务处通过内部转账转到基层单位进行工资性核算，报资金预算打卡支付。 （主要是为防止漏扣个人所得税，便于本单位工资总额汇总，规范财务核算） 6、涉税核算：要求各单位严格执行税法有关规定，不得偷税漏税。 个人所得税的计算：个人所得税应纳税所得额为：工资、薪金所得，以每月收入额减除费用 3500 元后的余额为应纳税所得额。 （工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。不属于工资、薪金性质的补贴包括独生子女补贴、托儿补助费、差旅费津贴、误餐补助） 。 职工承包应纳税所得额：当月工资+当月承包所得-扣除费用 3500 元。 外委承包应纳税所得额：每次收入不超过 4000 元的，减除费用 800 元；4000 元以上的，减除 20%的费用其余额为应纳税所得额。 7、发票：在企业生产账户核算的发票名称为：长白山森工集团大石头林业有限公司 XXX 单位；在天保专户核算的发票名称为：大石头林业局 XXX 单位；国投项目专户核算的发票名称为：大石头林业局。所取得的发票必须日期、项目内容、单价、金额、发票专用章等完整清晰，大小写金额一致。 8、收据管理：各单位必须使用财务处统一印制的收据，财务处做好备案登记。开具收据时收款人、交款人必须签字（要写全称，不能简写） ，交款事由等手续健全。 9、交财务的各种款项，必须填写交款通知单，并由相关部门领导签字并加盖所属部门公章后方可开具收款收据。 10、财务每月 20 日为结账日期，25 日之前报送财务报表，并同时上报往来调节表及银行存款余额调节表。 11、自公司常委会研究干部调离（免）现工作岗位时起，不 得核销前任负责人签字的票据。12、加强工资管理：执行 XX 年 9 月 19 日劳动人事处、财务处联合下发的“关于进一步加强工资总额管理的通知” 。即实行工资总额汇总联报制度，劳资、财务按月共同核对工资总额。 13、厂务公开制度 依据公司“五权”改革实施方案，实行厂务公开制度，涉及财务方面如成本、费用支出等都要向职工群众公开，接受职工的民主监督。 二、 资金管理办法 （一） 资金预算管理 总体原则：严格执行集团公司计划投资和财务预算管理制度，以集团公司批复的年度资金总预算和月度资金预算为依据。 1、年度总预算按公司经营计划及本单位需要支付以前年度未支付的款项准确上报财务处（具体上报时间财务处另行通知） 。 2、月份预算（计划内） （1）各处部室、基层单位，每月 21 日前向财务处报送次月资金收支预算（纸质及电子表各一份） 。 基层单位先由党政领导联签并加盖单位公章，再由公司分管领导签字，方可报送财务处。 机关处（部）室由部门领导签字，并加盖部门公章，方可报送财务处。 （2）财务处根据基层及各处室上报的月份资金预算进行汇总，提报公司计划投资和财务预算管理会议研究通过后，上报集团公司批复，财务处将严格执行集团公司批复的月份资金支出预算。各处部室上报的所辖行业资金收入预算，由牵头部门负责催收。 3、月份预算外（计划外） 财务处不直接受理，必须先经过公司董事会议研究，财务处汇总提报公司计划投资和财务预算领导小组讨论通过后，上报集团公司批复，以集团公司最终批复的为准，办公室将有关会议纪要复印相关内容（盖公章）送财务处备案。 4、各单位资金支出预算控制在全年预算计划指标之内，资金收入以全年计划指标为基数（可以多实现收入） 。5、通过内部转账到万达供热公司、亚光物资公司等改制企业的款项也必须严格执行资金预算管理，按月将需转账金额报财务处（控制在年度预算内） 。 6、资金预算执行情况总结：基层单位月末前向财务处报送本月及累计资金收支预算执行情况总结表（纸质及电子表各一份） 。 （二）货币资金管理 1、在银行开户的单位，每月结账前账户内只允许保留余额 1000 元整，其余款项全部转入公司基本账户。木材处仍然执行 XX 年 10 月 29 日制定的木材处财务核算管理制度中的资金管理规定。 2、严格执行国务院发布的现金管理暂行条例的规定，现金的使用范围主要包括以下内容： 职工工资、津贴； 个人劳务报酬； 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； 向个人收购农副产品和其他物资的价款； 出差人员必须随身携带的差旅费； 结算起点（1000 元）以下的零星支出 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 除上述情况可以用现金支付外，其他款项的支付应通过银行转账结算。 3、库存现金限额为：财务处 XX 元，基层单位 500 元。4、现金收支依照下列规定办理： 现金收入必须于当日送存开户银行； 支付现金时可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，但不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支） 。 因采购地点不确定，交通不便，生产或市场急需，抢险救 灾以及其他特殊情况必须使用现金的，应提出书面申请经分管局长批准后到财务处备案。5、零星采购结算：购买个体工商户商品需要支付现金时，必须提供个体工商营业执照复印件；向个人收购农副产品和其他物资必须提供售货方身份证复印件及收款收据或者村委会证明等相关原始凭证。 6、工程及劳务结算：依据签订的合同进行支付：合同签订方是单位的，结算款必须以银行转账方式支付给单位；合同签订方是个人的，由签订合同人出具本人身份证，方可进行现金结算。 三、签批程序 总体原则：根据长白山森工党政联发【XX】1 号、大林公司联字【XX】159 号文件，依据集团公司批复的月计划投资和财务预算，资金支出由公司分管领导审查，财务部门汇总，董事长、党委书记、总经理、财务总监审核后支付。 各项财务支出必须由单位党政领导联签，对未进行联签的票据一律不得在财务上列支。 1、成本、费用进账签批程序 （1）纳入财务核算中心单位的成本、费用进账签批程序 报账会计填制完成本、费用报账审批单后（附原始凭证） ，先由本单位党政领导联签，然后到财务核算中心进行审核，核算中心会计审核签字确认后再由审计处事前审计及相关处室签批，分管局长签批后，核算中心会计方可进行账务处理（成本、费用控制在年度计划内） 。 （2）未纳入财务核算中心单位的成本、费用进账签批程序 先由主管会计审核原始凭证，审核无误后本单位党政领导联签，财务方可进行账务处理（成本、费用控制在年度计划内） 。 （3）机关各处（部）室费用进账签批程序 各处（部）室费用核销，先由处（部）室经办人员填写原始凭证核销汇总表，处（部）室负责人签批，审计处事前审计，然后机关财务方可做账务处理（费用控制在年度计划内） 。 2、资金支付签批程序 篇二：财务管理中国地质大学长城学院 财务管理结课论文 题目 万达集团有限公司财务总结 姓名： 孙浩然 学号： 026120310 专业： 工程管理 成绩： XX 年 6 月 20 日 一、 公司简介 大连万达集团创始于 1988 年，已发展成为以商业地产、高级酒店、文化产业、连锁百货为四大支柱产业的大型企业集团。现有员工近 XX0 人。万达集团在全国五十余个城市投资项目，资产 1000 亿元，年销售额 600 亿元，年纳税 50 亿元，已在全国开业 27 个达广场，8 家 400 块电影银幕，持有的收租物业面积约 700 万平方米。万达集团的目标是到 XX 年，年销售收入超过 1000 亿元，净利润超过60 亿元，商业地产开业 80 个万达广场、五星、六星级酒店超过 45 家、文化产业拥有 1000 块银幕、连锁百货超过 65家，持有的收租物业面积超过 1200 万平方米，成为中国一流的企业集团。 大连万达集团的历史，是中国民营企业改革发展进程的缩影，是各阶段创业者艰辛奋斗、开拓进取的见证。 万达集团在实践中形成了“共创财富、公益社会”的企业使命和“人的价值高于物的价值，企业价值高于个人价值，社会价值高于企业价值”的企业核心价值观，历年来慈善捐助累计超过 15 亿元。万达集团视人为核心资本，倡导和谐简单的人际关系，关爱员工是万达集团企业文化的重要组成部分。4 月 19 日，大连万达集团通过中华慈善总会向青海玉树地震灾区捐款 1 亿元，这是迄今为止地震灾区收到的最大一笔救灾捐款万达集团以“共创财富、公益社会”为企业使命，成立 22 年来，累计捐款已超过 17亿元，曾四次获得国家民政部颁发的中华慈善奖。今年以来，万达集团累计捐款超过亿元。万达集团做慈善最突出的特色是关键时刻勇于挺身而出，发挥榜样力量。除了这次玉树地震捐款，万达集团还在 3 月底通过中央统战部向西南旱灾地区捐款 4000 万元。 万达集团把“共创财富，公益社会”作为企业使命。22 年来，万达集团奉献于社会慈善事业的现金累计超过 15 亿元人民币，是中国民营企业中慈善捐赠额最大的企业之一。万达集团四次荣获中华慈善奖，是全国所有企业中唯一四获该奖的企业。 资产负债表 表一：资产负债表单位：元 利润表表二：利润表单位：元 会计年度 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 堪探费用 财务费用 资产减值损失 二、营业利润 加：补贴收入 营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置净损失 加：影响利润总额的其他科目 三、利润总额 减：所得税 加：影响净利润的其他科目 四、净利润 归属于母公司所有者的净利润 少数股东损益 五、每股收益 （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 备注 XX 年 03 月 31 日 - - - - - - - - - XX 年 12 月 31 日 - - - - - - - - 现金流量表 表三现金流量表 单位: 元 篇三：万达资金解决方案 万达商业地产传统资金解决方案“现金流滚资产”实现自循环 商业地产回收期长的特点使得现金流周转一直是商业地产开发商的弱点，而万达依靠“现金流滚资产”模式成功摆脱了这一局限，虽然现金流仍然不是其长项，但不管怎样总算能够顺利实现自循环。 在这一传统模式中，万达先期开发住宅、写字楼等销售部分，并用销售回款支持持有型物业的开发，而持有型物业开业后，一方面可以产生租金收益补充集团资金池，另一方面也可用于抵押获得银行贷款。一般来说，在一个项目开发所需资金里面，20%来自自有资金，20%来自主力店企业投资，60%来自银行贷款。但是 XX 年金融危机之后，万达开始“反周期”抄地，XX 年 10 月-XX 年 11 月，万达支出 200 亿，新增 21 个项目，建筑面积高达 1430 万平方米。逆势抄地使得万达迎来新一轮高速增长，但是这种跨越式发展对资金的需求更大，此前的资金周转模式并不能完全满足，因此万达开始探索新的资金解决方案。 XX 年信托破解资金压力 XX 年，随着房地产调控政策的不断深入，房企资金链普遍趋紧，万达也不例外。为此，万达开始尝试融资成本更高的信托。在 XX 年之前，万达只发行过 1 支信托产品，募集资金规模仅为亿；而到了 XX 年，其大幅染指信托，一年内发行了 10 支产品，募集资金规模大约 83 亿，成为当年信托融资规模最大的房企；XX 年，其继续沿用这一融资模式，成立了 11 支产品，融资规模约为 73 亿。 通过将万达发行的信托产品与市场平均进行对比，我们发现万达的单个产品融资规模远大于市场平均水平。此外，由于企业规模大、信誉高，万达也能够以比市场平均水平低的成本发行信托，比如 XX 年，市场平均的预期收益率为%，但万达的平均预期收益率仅为%。但尽管如此，除去给投资者的%的收益，万达还需要承担 6%-7%的其他成本，总融资成本大幅高于银行贷款。 此外，虽然 XX 年万达继续沿用信托融资，但是产品特点也在发生一些变化，比如期限明显增长，从 XX 年以 1 年为主延长到 XX 年以 2 年为主；此外，资金运用方式从以股权投资信托为主转变为以贷款类信托为主。 银团贷款融资新亮点 信托是房企面临巨大资金压力时的救命稻草，然而如此高成本的资金并非长久之计，我们也发现万达在不断开辟新的途径，而银团贷款成为其 XX 年融资策略新的亮点。 早在 XX 年，万达就在“泉州浦西万达广场“项目上进行过银团贷款的尝试，当时项目总投资约 80 亿元，其中采用银团贷款方式筹集的资金达到 26 亿元，由中国银行泉州分行作为牵头行和代理行，泉州的建行、农行、工行及中信银行均作为参贷行。 而 XX 年，万达采用银团贷款的频率明显提高，据不完全统计，万达全年共有 5 个项目获得银团贷款，总融资规模接近 100 亿，其中武汉中央文化区单个项目就获得 45 亿，是房企所获银团贷款中少有的规模。借鉴意义 万达这一新的融资途径对于其他房企也有很强的参考借鉴意义。由于银团贷款不仅能分散风险，而且还能为企业筹集巨额资金开辟新的渠道，其一直都是国际上长期贷款的主要形式之一。在欧美和其他亚太市场，银团贷款在公司贷款中占比一般在 20%以上，有的高达 50%，而我国尚不足 10%，具有广阔的发展空间。 由于银团贷款可以加大金融支持经济发展的力度，同时防止大项目过度集中导致风险积聚，目前我国的监管层对这一形式持鼓励态度。XX 年 8 月，中国成立了首个银团贷款与交易组织“中国银行业协会银团贷款与交易专业委员会” ，鼓励单一企业或单一项目融资总额超过 10 亿元人民币或等值外币的中长期贷款业务优先通过银团贷款的形式进行融资。同时，为了进一步提高银团贷款市场的广度和深度，监管层还在积极推动银团贷款二级市场的建立，希望尽快实现一级市场和二级市场的无缝对接和相互促进。 银团贷款不仅受到政策鼓励，也能给银行自身带来诸多益处。首先，银团贷款可以避免恶性竞争，维护良性和谐的银行业竞争秩序，使银行在授信条件和利率方面有更强的谈判力。其次，银团贷款有助于推动银行的战略转型；非利息收入占比偏低一直是中资银行的软肋，随着利率市场化的不断推进，银行的利润会被逐渐削薄，而发放银团贷款不仅可以收取贷款利息，还可以赚取一定的安排费、承诺费、管理费，同时在银团贷款证券化的过程中衍生出很多金融产品，带来很多投行业务收入，这对于银行开辟新的非利息收入渠道具有重要意义。 在政策和银行利益的双重驱动下，我国银团贷款业务发展迅速。XX 年末，中国银行业协会相关会员单位的银团贷款余额达到万亿元，同比增长 22%，从 XX 年以来年均复合增长率达到 53%。 可以预见，银团贷款将为银行和房企双方利益找到更好的结合点，我国大陆房企融资模式可能逐渐向香港等市场靠近，银团贷款将成为融资的主流趋势。高杠杆海外并购 资金来源猜想 XX 年 5 月，万达高调宣布斥资 26 亿美元收购美国第二大连锁影院公司 AMC 的消息引发市场普遍关注，而并购资金的来源也引发各方猜测。我们认为，从万达的现金流水平和发展战略来看，这次并购应该拥有极高的杠杆。 公开资料显示：XX 年，万达总资产约 741 亿元，负债约 688 亿元；XX 年，总资产增至 1414 亿元，负债 1280 亿元；XX 年，总资产 2030 亿元，负债 1825 亿元，即万达的账面资产负债率一直维持在 90%左右。尽管这一算法没有考虑到万达广场市场估值的增加，存在高估负债率的问题，但是从万达大幅染指信托产品来看，现金流紧张应该是不争的事实。因此，万达不可能拿出大笔的自有资金进行海外并购。 尽管万达并没有公布并购资金来源的具体消息，但通过分析，我们认为这笔资金主要来源于多个银行提供的银团贷款。在并购交易宣布之前，万达已经接触过包括中国银行、中国工商银行、中国进出口银行、招商银行、北京银行和渤海银行等在内的多家银行，而 5 月 21 日万达发布会当天，上述几家银行代表身影均有出现。另有媒体报道，中行将担任此次银团贷款的牵头行。 除了这笔银团贷款，据外媒报道，万达还从中国进出口银行获得约亿美元双边贷款，用于收购 AMC。 此外，为了进一步提高杠杆，此次贷款除人民币并购贷款的形式之外，还采用了“内保外贷“的方式绕过监管。根据国内监管规定，企业必须至少提供 50%的并购资金，即并购贷款最多只能做 50%。而这一规定可以通过“内保外贷”的融资方式予以规避。内保外贷分两部分：一是“内保” ，二是“外贷” 。 “内保”指境内企业向境内分行申请开立担保函，由境内分行出具融资性担保函给离岸中心；“外贷”即由离岸中心凭收到的保函向境外企业发放贷款。按照这种方式，原则上万达这次收购的资金可以 100%来自外部融资。 通过以上种种分析，我们认为万达此次海外并购拥有极高的杠杆，而其为什么能获得银行如此大的支持呢？我们认为，除了万达本身的实力与政府资源之外，符合国家政策导向也是原因之一。从这个角度来说，万达的此次并购与联想收购 IBM 有着一定的相似性。联想走出去之时，正值中国政府倡导提升制造业水平，发展高科技企业的契机，而万达并购 AMC 则正好顺应了国家鼓励开拓国际文化市场，提倡文化“走出去” ，提升国家软实力的大势。 收购获益猜想 除了资金来源，这笔收购的商业价值也引发众多争议。多方人士表示，美国电影业已经进入稳定发展阶段，影院收入和支出都相当刚性。即使 AMC 公司降低了财务成本，也只能基本实现盈亏平衡，若想大幅提升盈利相当困难。因此万达很难通过对 AMC 旗下影院的运营来获得相应的投资收益，在美国上市的可能性也非常小。 我们认为，院线运营层面特别是影片制作和发行资源可能是这次并购的一大短期收益。在宣布并购 AMC 之前，万达已向主管部门递交了发行进口影片牌照的申请。此前，进口影片的发行被指定给中影集团和华夏电影发行公司。而进口影片的发行，由“政府控制”向“政府主导”转型已成趋势，进口影片的利润率较高，各家公司都跃跃欲试，等待牌照放开。从 AMC 背景来看，其影视制作与发行环节均具有一定竞争优势与实力，因此此次并购将为万达赢得更多境外电影发行资源。同时，对于 XX 年初成立不久的万达影视制作公司而言，这也是其利用海外制片实力提速发展的好机会。 从长远来看，AMC 所具有的影视产业投融资经验，对万达院线未来拓展中国影视产业投资市场也会具有一定的帮助。 上市之路 上市之路频繁遇阻 早在 XX 年前后，王健林就有了上市的盘算，当时还找了 JP 摩根和摩根士丹利，框架都搭好了，准备在香港红筹上市。不过麦格理给出了一个更诱人的 REITs 上市方案，具体形式是万达与麦格理合资成立一家基金公司，万达以物业出资，麦格理以资金出资，这样，万达就拿到了自己进一步扩张所需要的资金，又同时享有物业收租的回报。更重要的是，基金公司也可以上市，又不受增发的限制，另外，因为基金股东的