财政局内部稽核制度

财政局内部稽核制度篇一：水沟镇财政所内部稽核制度水沟镇财政所内部稽核制度 一、原始凭证的稽核 1、各部门发生的各项规费收入，每天由负责收费的部门和缴款义务人解缴银行，其收入凭证由财政所长负责稽核。 2、所有付款的原始凭证均由总会计审核，交财政所长签署意见后，财政总会计办理拨款。 二、记账凭证的稽核 记账凭证填制完毕后，由财政所长（会计主管）负责稽核，审核账户处理是否符合会计制度要求（包括科目使用和数字计算是否正确） 。记账凭证经审核无误后才能登记账簿。 三、会计报表的稽核 各种会计报表由会计主管编制，经财政所长稽核，并签章后，报同级人民政府和上级财政部门。 四、对已入账的凭证、账簿、报表由会计主管负责稽核。 以上稽核制度总会计必须认真招待如未办理稽核手续却进行下一步工作，由具体办理人员负全部责任。五、本制度从 XX 年 1 月 1 日起执行。 水沟镇财政所 二九年十一月二十日 篇二：水沟镇财政所关于内部财务稽核及牵制制度水沟镇财政所关于内部 财务稽核制度及财务牵制制度的规定 为严肃财经法纪，防止核算工作中的差错和有关方面的舞弊，防患于未然，依据会计法第二十一条第二、三款：“会计机构内部应建立稽核制度。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目和登记工作”的规定。特制定如下制度： 一、财务稽核制度 （一）财政所长兼任内部稽核员，对财务稽核工作负总责。 （二）稽核人员必须做到每月末对预算、经费、农财、农税、第二预算等业务进行全面稽核，主要内容包括： 1、审核年度计划指标是否齐全，编制依据是否可靠，有关计算是否准确，各项指标是否衔接，月度收支进度是否均衡等。 2、审核实际发生的经济业务是否符合有关法律、法规、规章制度的规定。 3、审核会计凭证、账簿、报表及有关资料是否合法、真实、准确、完整、及时。记账规则是否符合会计基础工作规范的要求。 4、审核各项财产物质的增减变动和结存情况，并与账面记录进行核对，特别应对银行存款及往来账户严格审核，确定是否相符。（四）及时对出纳员经办的单据及现金的收付进行稽核，做到当日发生当日稽核，不经稽核，不准记入现金日记账。稽核出纳员提取现金的用途是否符实，每日库存是否超过规定限额。每月末，由稽核员及再配一人，对库存现金进行一次清库。 （五）通过稽核，对日常核算工作中所出现的疏忽、错误等应及时加以纠正或制止。稽核人员稽核后应加盖印章，以示负责。 二、财务牵制制度 （一）凡涉及款项和财物收付、结算或登记的任何一项工作，必须有两人或两人以上分工办理，真正起到相互制约、相互监督、相互核对的作用。 （二）出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入费用、债权债务账目的登记工作。对现金收付单据，必须经领导批准同意，出纳人员方可办理，并加盖“现金收讫” 、“现金付讫”章，当日记入现金日记账，并结出余额。 （三）实行钱账分管制度，对现金和银行存款的支付，经镇长或所长同意后，由镇长一支笔签批后方可支付。对经批准，需要购置的办公用品或其他用品，应有两人以上参加， 经领导或指定专人验收符实后，方可入库领用，并根据物品领用登记簿的记录，每月底核对公布一次。（四）实行银行账户印鉴分开保管制度，对所内每个岗位的银行账户印鉴，其财务章及私章由所长及主管会计分开保管，会计人员出具好所需金额票据，经审查用途符实后，管章人员方可共同签章办理。 （五）对记账凭证的填制，必须由填制人员、审核人员、记账人员分别签章，收付款凭证还必须有出纳员签章。每月终了，对所内各岗位会计凭证、账簿、报表等有关业务记录，应相互或穿叉进行检查，对不清楚或有疑问的收支事项，可随时向记录人或当事人询问核实。 以上制度自公布之日起执行 三、本制度从 XX 年 1 月 1 日起执行。 水沟镇财政所 二九年十一月二十日 篇三：财政所制度财政所制度 一 、 岗位责任制度 1、财政所长岗位职责 1） 负责财政所的全面工作 2） 认真执行党和国家的有关方针政策，掌握财政、税收、财务、会计、国有资产管理等方面的法律、法规，积极参与各项财政改革，积极参与制定本乡镇发展计划。 3） 负责组织乡镇财政年度预决算的编制工作，定期向乡镇人大、政府及旗财政局报告预算执行情况。 4） 负责协调本乡镇财政、金融、税务等部门之间的关系。 5） 负责乡镇财政惠民补贴资金、财政项目资金和民生工程的政策宣传、资金管理和项目监督。 6） 负责本乡镇行政事业单位的国有资产管理工作。 7） 负责财政所的内部管理，完善制度建设，监督执行各项规章制度。 8） 完成上级财政部门和乡镇党政领导交办的其他工作。 2、预算会计岗位职责 1）负责年度综合财政预算草案的编制和分析。 2）负责年度年度预算内外资金的拨款、审核与核算工作。 3）负责对资金会计和统管会计的业务指导和监督管理，对资金运行和使用情况提出建议。 4）负责按会计制度规定做好财政总预算会计记账和各项会计处理。 5) 负责年度预算内外财政综合预算执行结果的决算编报和分析工作。 6）负责乡镇财政的票据管理工作。 7）负责乡镇财政、财务监督检查工作。 8）完成领导交办的其他工作。 3、单位会计岗位职责 1）负责乡镇行政、事业单位会计业务核算。 2）负责单位各类资产及档案管理工作。 3) 做好与预算会计资金会计的工作衔接，接受预算会计的监督和管理。 4） 完成领导交办的其他工作。 4、结算会计岗位职责 1）负责向县镇核算中心会计办理收入报解；按月与单位会计进行收入核对，每月向县镇会计核算中心报支出等业务。 2）负责办理各项收入解缴业务，财政周转金账户银行余额并入总预算账，业务由结算会计负责。 3) 总预算会计将预算内外的暂存、暂付账面余额及明细账转交结算会计，资金余额移交县镇财政会计核算中心。 4）负责各项惠农补贴资金的发放工作（一卡通） 。 5）完成领导交办(转 载于: 小 龙 文档网:财政局内部稽核制度)的其他工作。 5、 “一事一议”相关岗位职责 了解一事一议项目的各项流程 1）议事程序 召开村民大会讨论研究一事一议项目申报情况及项目实施方案，对项目名称、投资金额、项目内容、资金来源及组成情况进行公示，按规定编制项目工程筹资筹劳名单及相关会议记录， 上报嘎查村基本情况。2）项目申报 编制建设项目的报告、嘎查村民表决记录及记录附表，财政奖补项目申报表及预算表，最后立项。 3）项目审批 由农综改办对项目准予实施的批复，招标请示及批复，自筹资金到位 4）项目实施 和中标的施工单位拟定施工合同，建立质量监理领导小组，确保工程质量。 5）竣工验收及评审 苏木镇对项目进行验收并出具项目完工初验报告，财政部门验收出具验收报告，对项目投资、成果、验收情况进行公示。制作永久性的一事一议标识牌。 6）资金拨付 财政部门根据资金申请表拨付资金，最后对工程的管护签订协议书，并制定管护制度。 7）上述所有资料按项目顺序装订成册 6、 “一卡通”相关岗位职责 1）做好“一卡通”日常业务的办理。帮助农牧民查询相关补贴金额、补贴发放日期、存折账号等信息并做好分户、户主变更等日常工作。 2）保障资金发放基础信息的准确性。核实发放补贴人员的姓名、身份证号、补贴标准、补贴金额及账号等信息的真实性。 3）在基础信息正确的前提下在规定的时间内录入清册并上报财政局审核。 4）做好“一卡通”惠农补贴工作。动员乡村干部采集各项补贴对象原始基础资料，与农村信用社共同核对农户存折号，保证惠农资金安全及时发放到位。 5）做好群众走访工作。在各项强农惠农补贴资金发放后，及时邹芳部分受惠群众，询问是否得到补贴资金。查看“一卡通”存折补贴资金是否到账同时了解农民的服务需求和对工作的意见及建议。 二、资金管理制度 各单位必须严格执行国家有关现金管理规定和银行结算办法，不得自行开设银行公款私存和坐收坐支现金，预算资金必须按照批准的预算执行，预算外资金必须严格执行收支两条线管理的有关规定，专项资金必须按照批准的项目，用途实行专款专用，专帐专管。 1、现金的管理制度： 1）根据远近和交通便利与否等具体情况，依据三到五天的正常开支的需要量核定库存限额. 2）出纳人员无权进行现金账务处理，不得先收或付款后才将单据交会计人员制单。收付款事 项必须有人经手，有人验收，有人批准，做到凭证规范手续齐全，原始凭证不得涂改，不得坐支现金，不得白条抵库，不得保留帐外资金，审核人员要不定期对库存现金进行抽查，核实，确保现金帐帐相符，帐实相符。 2、银行存款的管理制度： 1）严格执行相关制度保证银行业务的正常进行。 2）按照银行结算的相关制度，正确运用银行结算方式。 3）财务部内部银行设置“银行存款”科目进行序时登记，月末对银行日记账与银行对账单核对，编制银行存款余额调节表，经过调整后，银行存款账面余额应与银行对账单余额相符。 三、内部稽核制度 1、会计凭证的稽核 记账凭证填制完毕后，由所长负责稽核，审核账户，处理是否符合会计制度要求（包括科目使用和数字计算是否正确）记账凭证经审核无误后才能登记账簿。2、总账及报表稽核 各种会计报表由会计编制完成后经所长稽核并签章后，报同级政府机关和上级财政部门。 四、印鉴管理制度 1、建立印鉴使用登记制度，凡经批准使用印鉴的，登记人员必须认真进行登记，以备存档查阅。 2、印鉴必须在办公室内使用，严禁携带外出，必须携带外出时，须经领导批准同意后 方可带出，同时由登记人员做好登记，外出办好事后，印鉴要及时教会办公室管理。 3、管理印鉴的相关工作人员要认真负责，加强对印鉴的管理使用，如有违反制度的，轻者给予批评教育，造成严重后果的要给予党纪、政纪处分，直至追究法律责任。五、档案管理制度 1、严格执行各项规定，负责办理档案的收集、立卷、归档、保管、查阅等具体工作。保持档案室的干净、整洁，定期进行防蛀、防霉变处理。 1）财政所档案分为会计档案、文书档案等。会计档案包括：会计凭证、会计帐薄、财务报告及其他，文书档案包括:各类收文、本级发文、工作计划、工作总结等。 2）所有档案由经办人员整理、管理一年后移交档案管理人员。档案移交时必须填写移交清单，与档案管理人员办理移接交手续。 3）档案管理人员对接收的档案资料应按年度、按类别立卷，建立档案索引目录，按类别设立专柜存放。 2、按程序向内外提供需查（借）阅的档案，及时办理查（借）登记手续。 1）外部查阅档案，应持单位正式介绍信，经乡镇主要领导或所长批准后，方可办理查阅复制手续。 2）单位内部人员查阅档案，必须经所领导批准同意。3）凡是需要查阅档案的人员应按规定办理查阅手续，填写档案查阅登记簿。 4）查阅或复制档案时，严禁在档案上涂画、拆封、标记。 5）借出的档案要按期如数收回，并办理注销借阅手续。 3、档案管理人员调动时，应按照规定办理交接手续。4、档案的销毁 1）财政所的档案原则上应加以妥善保管，不得随意销毁。 2）档案保管期满确需销毁的，应提出销毁意见、编制销毁清册，报请有关单位批准和监销。 六、财务处理审批制度 1、审批原则 财务收支实行日常开支，由单位负责人审批，大额支出（单笔支出在 50000 元及以上）由单 位领导班子审核后，单位负责人审批。 2、审批范围 财务支出具体包括费用支出、费用报账，办公物品采购等。 各项审批程序如下： 1） 业务经办人申请报销费用时，应填制费用报销单并在粘贴单上按类别粘贴好相应票据， 先报分管领导审查，经会计填制会计凭证，由稽核人员审核，最后由单位负责人审批，会计报账，出纳付款。 2） 购置办公物品、出差需借款时，先由业务经办人员填制借款单经会计填制会计凭证，由稽核人员审核签字，再由单位负责人审批，会计报账，出纳付款。 购置办公物品后申请报账时，先由业务经办人填制物品报销单 ，竟会计填制会计凭证，连同有验收人员和保管人员签字的物品验收单交稽核员审核签字后，由单位负责人审批。 3、审批要求 任何费用在发生之前都应先履行请示义务，非经单位负责人允许，超时间、超范围发生的费用一概不予报销。 4、审批责任 1）各项财务收支审核人员应认真审核每一项收支业务，对于与实际情况不相符且违反制度规定，或有超标准超限额开支，经办手续不齐全等问题的，均不得办理款项收支和相关手续，如遇特殊及重大问题应及时向上级反映情况。 2）各财务收支审批人员应在各自的审批范围内行驶审批权，不得超范围、超预算审批，也不得化整为零进行审批，财务人员有权对不符合国家财经法规和单位财务制度的开支及报销凭据予以剔除。 3）各项财务收支的经办、审查、稽核和审批人员要认真履行岗位职责，严格环节把关，单位如发现有巧立名目开支、徇私情开支等，将视情节给予责任人相应处罚，如发现有徇私舞弊，伪造票据等严重违规情形，对当事人将给予严厉处罚，触犯法律的移交司法机关处理。 七、固定资产管理制度 1、加强政府机关公共财产物资管理，防止资产流失，充分发挥使用效益。 2、集体所有的房屋、建筑物、机器、设备、工具、器具和农业基本建设设施等固定资产，要按资产的类别建立固定资产台账，及时记录资产增减变动情况。 3、财产物资由专人统一管理。根据工作需要，在各使用单位之间分配和调剂，定期维护和组织清理盘点。财产物资的变卖、赠与和报废，必须报机关分管