XX地税税源调查报告

XX 地税税源调查报告篇一：XX 年税务行业分析报告XX 年税务行业分析 报告 XX 年 3 月 目 录一、税务覆盖面广、黏性强，是企业服务的优质切入点 5 二、我国税收行业历史与概况 .7 1、税务局系统机构设臵和职能划分 . 7 2、国地税分设：我国税收制度的变革 . 10 3、营改增政策的推行 . 13 4、税收征管及信息化建设 . 17 5、 “互联网+税务” 、电子发票推动产业链升级 . 19 三、金税工程历程与意义 .23 1、金税工程及一期、二期建设 . 23 2、金税三期启动并全国推广 . 27 四、纳税服务行业前景广阔 .30 1、纳税服务概况及政策规范 . 30 2、企业办税流程及纳税服务环节 . 33 3、第三方服务商细分卡位优势凸显，转型前景广阔 36 五、他山之石：国外财税信息化发展 40 1、美国纳税体系及财税信息化发展 . 40 2、Intuit 公司：伴随财税信息化需求发展壮大 42 3、美国其他税务服务公司 . 45 六、相关企业简析 . 47 1、丰东股份：收购方欣科技，伴随金税三期构建财税服务生态圈 47 2、青海明胶：并购神州易桥，财税 SaaS 聚合用户，打造互联网企业服务平 台 .49 3、航天信息：龙头引领行业，营改增推动业绩，征信与金融起航 51 4、旋极信息 .53 5、中国软件 .54 6、神州信息 .547、美亚柏科 .54 8、中兴通科 .55 税务覆盖面广、用户粘性强，是企业服务的优质切入点。税收的强制性规定了符合纳税人要求的主体必须依法纳税，决定了它广泛的企业覆盖基础。且纳税作为企业的刚需，其流程的复杂在一定程度上成为众多中小企业的痛点，在做好主营业务的前提下还需要花费时间和精力去研究掌握纳税业务颇为不易。因此相比于为企业提供其他各类服务，从税务切入具备较大的用户黏性，我们也非常看好纳税服务渗透企业服务的转型。 考虑到税务行业的复杂性，市场对于税务行业的历程与动态未必有清晰的了解，本文将做详细梳理与分析，以帮助投资者更好把握税务行业机遇。 税务行业变革不断，信息化建设推动产业升级。我国税收制度经历了五次大的变革时期，演变到今天形成了国地税分设的体制，由不同的监管部门进行职能划分。 “营改增”的推行为企业剔除了重复征税从而实现减税的效果，四大行业的扩围讲给增值税相关业务带来新的活力。 “互联网+税务”及电子发票促使税务行业的升级，未来前景广阔相关服务空间巨大。 金税工程从概念走向“三期”的全国推广。金税工程作为我国税收信息管理系统工程的总称目前已经进入“三期”的试点和推广， “金三”将统一国地税应用，实现征管系统全国集中，统一纳税服务，实现信息共享，同时提供一致的管理和决策依据，目前从 6 个省的试点已经铺向全国范围。 企业纳税离不开纳服，第三方服务商立足卡位谋转型。企业纳税 篇二：XX 谈起征点对税负公平与税收征管的调研报告XX 谈起征点对税负公平与税收征管的调研报告 在现行税法中，只有增值税和营业税有起征点的规定，且只适用于个人。税法中起征点的规定，其本质上是一种税收优惠，是对经营规模小的个人纳税人的一种税收照顾。起征点的高低，对定期定额户的税负公平与税收征管都有着深刻的影响。由于税务机关认真执行了起征点这条税收政策规定，有不少纳税人因未达起征点而享受到了免征增值税或营业税、城市维护建设税、教育费附加的优惠。但现行起征点政策仍有不合理、不完善之处。 一、现行起征点的影响 1、起征点对达起征点户和未达起征点户的税负影响。不论是增值税的起征点，还是营业税的起征点，只要达到起征点以上，就要全额依率计征，起征点以下的就不征税。这就对起征点上下一定范围内的双定户税负产生很大影响。现行按期纳税的个人纳税人起征点的规定是：（1）增值税的起征点是月销售额 5000 元；（2）营业税的起征点，在城市的，月营业额 5000 元，在县城、镇、农村的，月营业额 3000 元。以下以例子说明起征点对征税户征与不征税的影响： 设某镇有商业双定户甲和乙，甲月含税销售额为 5200元，乙月含税销售额为 5148 元，月含税销售额甲比乙多 52元。由于增值税是价外税，所以甲月不含税销售额为 5000元，乙月不含税销售额为 4950 元。甲户为达起征点户，乙户为未达起征点户，甲户应纳增值税，乙户不纳增值税。甲户应纳税额计算如下（不考虑个人所得税）： 应纳增值税=50004=200（元） ；应纳城市维护建设税=2005=10（元） ；应纳教育费附加=2003=6（元） 。甲共应纳税为 216 元，乙应纳税为 0 元，经过征免税后，甲实得月销售额为 4984 元，乙实得月销售额仍是 5148 元，乙反比甲多得销售额 164 元。同理，起征点对营业税个人纳税人也同样存在这样问题。这就是起征点对达起征点户与未达起征户的典型税收影响。 2、起征点较低，对达到起征点以上一定幅度内的双定户带征个人所得税有失公平。从 XX 年 1 月 1 日起，工资薪金所得的个人所得税的费用扣除标准为 1600 元，对实行查账征收的个体工商户、个人独资企业和合伙企业的业主或投资者的费用扣除标准也为 1600 元。以现行起征点计算分析，与此比较，对起征点以上一定范围内的双定户带征个人所得税有失公平。 例如：某镇双定早餐饮食业户丙月营业额为 3000 元，达到起征点，应征税，其应纳税额计算为：应纳营业税=30005=150（元） ；应纳城市维护建设税 1505=(元)；应纳教育费附加=1503=（元） ；应纳个人所得税=3000=39（元） 。应纳税费总额为 201 元。假设早餐饮食业的毛利率为 35（就高不就低） ，那么他的毛利为 1050 元，减去营业税、城建税、教育费附加 162 元，所得等于 888元，再减去业主费用扣除标准 1600 元，则亏损 712 元。理论上计算其为亏损户，但在税收实践中，由于其是双定户，仍要带征个人所得税 39 元，这就是明显的税负不公了。 以商业户为例说明，也同样存在这样的问题。例如：某镇双定副食商业户丁不含税销售额为 5000 元，达到起征点，应征税，其应纳税额计算为：应纳增值税=50004=200（元） ；应纳城市维护建设税2005=10（元） ；应纳教育费附加=2003=6（元） ；应纳个人所得税=5000=45（元） 。假设副食商业户的毛利率为 20（就高不就低） ，那么他的毛利为 1000 元，减去城建税、教育费附加 16 元，所得等于 984 元，再减去业主费用扣除标准 1600 元，则亏损 616 元。理论上计算其为亏损户，但在税收实践，其是双定户，仍要带征个人所得税 45 元，这也是明显的税负不公了。 3、起征点对税收征管的影响 （1）未达起征点户难认定。从理论上讲，未达起征点户似乎很容易认定。实际上，由于起征点定得较低，有些行业的未达起征点户难认定。乡镇集镇上的普通理发户、普通照相户、医疗户等的未达起征点户比较容易认定，而早餐店的未达起征点户很难认定了。不仅要考虑月营业额的多少，还要考虑到税负的轻重，征收难度的大小。早餐店至少要有 2 人以上的从业人员，一般以夫妻居多，凌晨三、四点就开始准备早餐了，赚的的确是辛苦钱。假设核定某早餐店户月营业额为 3000 元，那么它月应纳地方各税费为 201 元，按 35 的毛利率计算，毛利才 1050 元，减去地方各税费 201 元后毛所得 849 元，按二人平摊，每人每月毛所得才元。如再减业主和从业人员的费用扣除标准1600 元和 960 元，税后所得则亏损 1711 元。这显然有违税收公平原则。虽然乡镇集镇上的早餐店月营业额基本上超过 3000 元，但在实际中却把它们认定为未达起征点户。（2） 、征纳双方有矛盾。XX 年在调整工资、薪金所得个人所得税费用扣除标准时，由于经过了公开听证程序，中央新闻又予以了报道，所以在社会 上引起了广泛反响，1600 元的费用扣除标准几乎人人皆知。有些双定户以自己为未达起征点户或自己月经营所得达不到 1600 元为由，认为不需缴纳个人所得税。地税机关则认为双定户无账可查，实行定期定额征收方式，无论是达起征点户还是未达起征点户，均不考虑成本费用因素，按月销售额或月营业额带征个人所得税符合税收政策规定。双方各执一词，从而产生征纳双方的矛盾。 二、建议与对策 起征点对税负公平与税收征管的影响，有些可通过政策调整达到完美目的，有的是与起征点政策相伴而生，无法克服的。 1、适当提高起征点。乡镇村个体工商户中，共管户主要是商业户，纯管户中主要是饮食业户、理发户、医疗户。由于存在着激烈的商业竞争，商业户的毛利率一般在1025 之间，纯管户的毛利率一般在 2040 之间。从理论上讲，毛利率越高，起征点可以越低，毛利率越低，起征点就得起高。如果把共管户的毛利率定为，纯管户的毛利率定为 34 是比较恰当的，以 1600 为业主的费用扣除标准，那么以此为依据，可以测算出较为合适的起征点。增值税和营业税的起征点分别计算如下（不考虑其他费用，因其他费用不具可比性）： 设增值税的起征点为 X，那么： 1600 X1 X4（5 3）=X，解得 X=10000（元） 。式中的 1600 元为业主费用扣除标准，1 为个人所得税的附征率，4 为商业增值税的征收率，5 为城市维护建设税税率，3 为教育费附加征收率。 设营业税的起征点为 Y，那么： 1600 Y Y5（1 5 3）=Y34，解得 Y=6000（元）。式中的 1600 元为业主费用扣除标准，为个人所得税的附征率，5 为服务业的税率，5 为城市维护建设税税率，3 为教育费附加征收率。 因此，增值税的起征点提高到月销售额 10000 元为宜，营业税的起征点提高到月营业额 6000 元为宜。 2、对未达起征点户不带征个人所得税。就业是民生之本，没有创业，就没有就业，没有就业，就没有收入，没有收入，就没有生活来源。有了创业，就业，就有了生活来源，人就可以有尊严地生活，对社会的稳定与和谐有很大益处。目前我国劳动力供给远大于需求，就业压力巨大，为缓解就业压力，为扶持、鼓励个人创业、就业，也为了公平税负，在提高起征点的基础上，对未达起征点户不再带征个人所得税。这样，未达起征点的个人纳税人既不必缴纳增值税或营业税、城市维护建设税、教育费附加，也不再缴纳 个人所得税。以保证他们的辛勤劳动所得能维持他们的基本生活，为他们的发展壮大创造宽松的税收环境篇三：xx 市地方税收税源形势调研报告(XX)XX 年*市 地方税源税收形势调研报告 一、*市宏观经济总体情况 XX 年我市实现国内生产总值 109 亿元，按可比价格计算同比增长了%，GDP 增量为 12 亿元；地税税收收入完成XX0 万元，税收增量为 4035 万元。据以上数据计算我市宏观税负为%，地税税收弹性系数为。 *市 XX 年-XX 年 GDP、税收与宏观税负表 从上表宏观数据可知，我市地税税收收入总量增长高于 GDP 总量的增长。按照经济理论，税收增长比例应与经济增长比例同步，税收弹性系数的合理区间是。即税收弹性系数为 1 的时候，是比较完美和协调的增长形势。但从数值上看，XX 年我市地税税收收入的增长远远的高于经济发展的速度。宏观税负从 XX-XX 年四年时间基本上保持一个相对稳定的水平，也就是 4%左右浮动，通过比较，这个水平算是较低的。参阅宏观经济理论：在通常的情况下，工业企业规模与宏观税负之间表现为正相关关系，工业企业规模大，集约化程度高，则宏观税负水平也较高，反之则低。这从侧面表明*市工业企业规模较小，集约化程度不高。另外，从上表也可以看出，国税税收收入的增长幅度与经济总量的增长速度并不匹配。从收入结构上可以初步判断，以增值税为主体税收的工业企业、商品流通企业税收贡献乏力，同时也直接影响地税附征税种的收入。 根据市发改局 XX 年国民经济和社会发展计划报告，XX 年全市国民经济和社会发展的主要预期目标是：地区生产总值 125 亿元，增长 15%左右；固定资产投资 127 亿元，增长 37%以上；社会消费品零售总额 83 亿元，增长 15%以上；外贸出口 12320 万美元，增长 12%以上；地方财政公共预算收入亿元，增长 15%以上；城镇居民可支配收入 18837元、农民人均收入 10327 元，分别增长 17%和 15%以上。 二、影响 XX 年收入的原因分析 按照发改局的发展计划，保持合理税收弹性和当前实际的宏观税负，地区生产总值增长为%，相应税收收入也应增长%左右。根据实际征收数据，XX 年我局共完成税收任务XX0 万元，根据合理税收弹性，我局 XX 年税收收入在23062 万元左右较为合理，与目前市局下达的目标 23000 万元相差无几。如在经济增长能按预期实现的情况下，我门对完成税收任务有一定的信心，但就当前征收的形 式上看，XX 年我局完成市局下达的目标存在诸多不利因素。1、同期一次性税源影响 、 “营改增”交通运输业及部分现代服务业移交国税部门征收带来的影响 XX 年“营改增”交通运输业及部分现代服务业正常税收及查补收入 1650 万元已实际移交国税，产生无法弥补的缺口。 、耕地占用税、契税收入的影响 XX 年耕地占用税完成 1318 万元，比上年同期 124 万元净增 1024 万元，为上年同期的%，占 XX 年当年实现收入的%。契税收入完成 2387 万元，比上年同期 1787 净增 600万元，为上年同期的%，占当年实现收入的%。两者合计已占总收入的%。耕地占用税、契税俨然已成为我市地税收入的主力军，通过与房产、国土等部门的联合控管，这两个税种征收方法已经相当成熟，基本上做到了应收尽收，在目前国家政策极力打压房地产行业的情况下，这两项税收实现增长甚至是保持目前水平都将相当困难。 、房地产开发项目清算、营改增涉及户面清理和稽查收入 一是 XX 年我局组织工作专班对 XX 年以来的房地产 开发项目进行了全面清算，共清理入库税收 980 万元