中小企业内控制度

中小企业内控制度篇一：浅析中小企业内部控制制度内容摘要 随着社会经济的高速发展和知识经济的到来，极大了提高了社会生产力，也给企业带来了无限的发展机会。中小企业目前在国民经济中起着重要作用，也是国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。内部控制是现代企事业单位在对经济活动进行管理时所普遍采用的一种控制机制。其根本目的在于加强企业管理，提高经济效益，其基础是企业内部分工，其核心是一系列具有控制职能的方式、措施及程序。但是中小企业内部控制不健全等问题，导致中小企业发展缓慢。从当前实际看，许多中小企业的内部控制问题非常突出，进而影响了中小企业的经济效益，阻碍了中小企业的发展，所以完善中小企业内部控制显得尤其必要与紧迫。如何在优胜劣汰的市场竞争中实现中小企业经营规模的扩大和经济效益的增长，内部控制制度则成为规范中小企业内部管理、提高经济效益的重要保证。因此，对当前中小企业存在的一些突出的内部控制问题进行探讨就显得非常必要。 关键词：中小企业 内部控制 制度 目 录 一、中小企业概述1 （一）中小企业定义1 （二）中小企业特点及其在国民经济中发展中的重要地位1 二、内部控制制度的概念与中小企业建立内部控制制度的重要性2 （一）内部控制制度的概念2 （二）中小企业建立内部控制制度的重要性2 三、我国目前中小企业内部控制制度存在的问题3 （一）风险意识淡薄，对内控制度认识不足3 （二）组织机构不健全4 （三）内控制度不完善，不能适应市场经济的发展要求4 （四）缺乏有效的监督机制4 四、加强中小企业内控制度的几点建议5 （一）提高对内控制度重要性认识，树立全员内控管理观念5 （二）合理设置组织机构，合理职责分配5 （三）结合企业实际，建立行之有效的内部控制制度5 （四）完善内部审计，强化外部监督7 结束语7 参考文献8 浅析中小企业内部控制制度改革开放以来，随着市场经济的高速发展，中小企业已成为推动我国经济持续、快速、健康发展的重要力量。但同时我们看到，由于中小企业资金来源主要是民营资本，生产经营规模相对较小、资本和技术构成相对较低，导致其在激烈的市场竞争中面临巨大的困难，发展缓慢且很难做大做强。究其原因，除了外部资金、政策环境等客观因素影响外，企业内部控制制度在一定程度上缺失，是一个重要的原因，它严重影响了中小企业的经济效益，阻碍了中小企业的发展。因此，有必要加强中小企业内部控制制度建设，提高企业管理水平，增强竞争实力，最终达到提高经济效益，促进企业健康发展的目的。围绕这个问题，我们从以下四个方面进行分析。 一、中小企业概述 （一）中小企业定义 中小企业是一个相对的概念，它指的是与本行业大企业相比人员规模、资产规模与经营规模都比较小的经营单位。 不同国家、不同经济发展的阶段、不同行业对其界定的标准不尽相同，且随着经济的发展而动态变化，各国一般通常用数量指标和质的指标来界定。XX 年 2 月 19 日发布的关于印发中小企业标准暂行规定的通知(国经贸中小企XX143 号)，对主要行业的中小企业的标准作出了明确的界定。该标准是根据企业职工人数、销售额、资产总额等指标，结合行业特点制定的。按照通知的规定工业中的中小型企业须符合以下条件：职工人数 XX 人以下，或销售额 30000 万元以下，或资产总额为 40000 万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数 300 人及以上，销售额 3000 万元及以上，资产总额 4000 万元及以上；其余为小型企业。 （二）中小企业特点及其在国民经济中发展中的重要地位 中小企业本身规模较小、业务单一、经营灵活、效率较高，同时还表现为组织结构简单，组织制度缺失、管理水平不高等特点。改革开放特别是党的十五大以来，我国的中小企业发展迅速，在国民经济和社会发展中的地位和作用日益增强。目前，全国工商注册登记的中小企业占全部注册企业总数的 99。中小企业大约提供了 75的城镇就业机会。近年来的出口总额中，有 60以上是 中小企业提供的。中小企业已成为中国经济发展的主力军，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。二、内部控制制度的概念与中小企业建立内部控制制度的重要性 （一）内部控制制度的概念 内部控制是指企业为实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在企业内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。内部控制制度是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。内部控制制度的目的在于改善经营管理、提高经济效益。 （二）中小企业建立内部控制制度的重要性 1.是建立现代企业制度，实现经营目标、提升经营效率的客观需要 伴随时代发展与社会进步，企业所面临的市场竞争环境日趋激烈，企业必须紧跟时代发展的潮流，健全与完善起一套现代化的企业管理制度，重点要保证企业各部门与单位间的权责明确。为了强化内部管理，提升管理经营效益，应该健全企业内部监督治理机制，确保企业监督控制工作的有效执行。而内部控制制度就是为了保障企业的管理经营效率而存在的，它能够促进企业制度的健全与完善，保障企业日常经营活动的顺利进行。 企业想要实现自己的管理经营目标，仅靠单独几个部门的努力与配合是不够的，它需要企业从上至下的全面协调与合作。而内部控制制度就是以企业上下的总体配合为基础与前提来发挥作用的，内部控制包含有一系列的会计、审计、业务部门的制度及其规划，它贯穿于企业管理经营的方方面面当中，涉及到企业生产经营的各个环节，是一项十分复杂、繁琐的系统工程。企业通过内部控制，可以有效地将内部的各个部门进行连接，使其形成合力，不断提升工作效率，从而保障企业经营目标的顺利实现。 2.是确保各项规章制度与经营决策顺利执行的需要 一套健全、完善的企业内部控制制度能够有效监督企业内部各部门与环节的经营活动，从而发挥出较好的控制作用，能够促进企业的各项决策方针的顺利实施。企业内部制定出的各项规章制度，是企业贯彻国家政策、法规的基础与前提。企业通过内部控制制度，可以及时发现管理经营中出现的问题，并积极找出解决问题的措施，对其进行调整与纠正，从而促进各项规章制度与经营决策能够更好地为企业进行服务。3.是防范财务风险的客观要求 伴随市场经济的迅猛发展，企业面临着日益激烈的市场竞争环境，企业的经营风险也在加剧。企业想要不断地发展与壮大，就必须对企业风险进行有效的控制与防范。内部控制制度可以健全企业的风险管理系统，促进企业开展风险识别、风险评估、风险分析等工作，加强企业对自身薄弱环节的有效控制，保障企业经营目标的顺利实现。 4.是提供真实、有效、可靠的会计信息的需要 会计信息的真实性、有效性、以及可靠性一直是企业内部所重点关注的问题，它是企业进行一切管理经营决策的前提与基础，在企业当中占有十分重要的地位。内部控制制度通过内部审计、岗位轮换、职务分离等方法与手段能够对会计信息的采集、记录、归类、汇总等过程实现全面的监督与控制，从而能够及时发现问题，纠正错误，保障会计信息能够有效、真实地反映出企业生产经营的实际状况。 5. 是提高市场竞争力的迫切需要 伴随市场经济的迅猛发展，经济一体化的进程逐渐加快，先进、科学的信息技术在企业中的地位越来越突出。伴随经济一体化的步伐，企业风险也在逐渐加剧，而应对风险最好的措施就是健全与完善企业的内部控制制度，通过一系列的制度与措施，可以提升企业的管理经营效率，从而保障企业总体目标的顺利实现，增强自己的综合竞争能力，使企业在激烈的市场竞争环境中立于不败之地，从而不断增强国际竞争力。 三、我国目前中小企业内部控制制度存在的问题 （一）风险意识淡薄，对内控制度认识不足 篇二：中小企业内部控制制度-管理类毕业论文摘 要 随着经济的日益发展，中小企业已经成为我国国民经济体系中的中流砥柱， 我国中小企业在不断发展的同时也不断完善自身的内部控制。由于我国市场经济 发展还不完善，中小企业的内部控制体系都比较薄弱，这其中尤为突出的表现就 是企业家的管理能力不强、企业治理模式不完善、企业内部管理制度欠缺等，这 些问题如果长期得不到解决，不但会影响民营企业的持续、健康发展，更会严重 影响到国家经济秩序的稳定。中小企业需要依据自身特点，优化控制环境，明确 控制目标，改善控制技术，并不断完善内部控制系统，提高内部控制能力与水平。 关键词：中小企业；内部控制；问题；对策 Abstract With the daily development of economy, the small and medium-sized enterprises (SMEs) have become the mainstay of national economic system, our countrys Small and medium-sized enterprise which develops continuously, while also constantly improve own internal control. However, because the development of market economy in China is imperfect, the small and medium-sized enterprise internal control system is relatively weak, the outstandingly the performance of which is the weakness of entrepreneurs managed capacity, the faultiness of enterprise governs the pattern, the lack of internal management systems and so on. If these problems cannot be solved for a long time, which not only affect the continual and healthy development of private enterprises, even affect the stability of the state economy order seriously. Small and medium-sized enterprise needs to unify their own characteristics which optimize control of the environment, crystallize their control objectives, improve the control technology, and improve the internal control system constantly, in order to enhance the ability and level of internal control. Keyword: SMEs; internal control; issue; strategy. 目 录摘 要 .1 ABSTRACT .1 绪论 .3 一、 内部控制制度的理论基础 .3 1、内部控制的概念与作用 . 3 2、内部控制设计的一般原则和方法 . 4 二、 我国中小企业内部控制工作的现状与存在的问题 . 6 1、我国中小企业内部控制工作的现状 6 2、我国中小企业内部控制工作存在的问题 . 7 三、改善我国中小企业内部控制制度的措施建议 . 9 1、建立良好的控制环境，重视人的因素 9 2、明确权责利关系，建立责任追究制度 9 3、建立健全的资产安全完整维护体系 10 4、企业负责人必须高度重视内部控制制度并自觉接受监督检查 10 结论 .11 参考文献 .11 致 谢 .错误！未定义书签。 绪论 随着我国经济的蓬勃发展中小企业已成为我国事业和经济发展的推动力，但 同时也面临了一系列地问题。企业经营管理者从内部牵制原则出发，沿袭相互制 约、相互检查和相互协调的思想，尝试着在组织结构、业务程序、处理手段等方 面采取了一系列控制措施，对其所属部门的人员及工作进行组织、制约、激励和 调节，形成了许多新的管理控制方法。为了加强企业内部控制制度的建设，迫切 需要构建一个全新的内部控制框架，该框架要既与现行内部控制制度、准则、法 规相互衔接，在中小企业向大型企业或上市公司发展过程中，其内部控制能顺利 过渡，又能充分考虑中小企业自身的特点。 一、 内部控制制度的理论基础 企业内部控制是指企业为了保护其经济资源的安全与完整、防范管理漏洞、 保证会计信息的真实可靠，利用企业内部分工而产生的相互制约、相互联系的具 有控制职能的方式、措施及程序。内部控制的根本目的在于加强企业管理，提高 经济效益；其基础是企业内部分工；其核心是一系列具有控制职能的方式、措施 及程序。它是现代企事业单位在对经济活动进行管理时所普遍采用的一种控制机 制。 1、内部控制的概念与作用 内部控制制度是现代企业治理制度的重要组成部分，它对于保障企业经济资 源的安全与完整、维护会计信息的真实可靠、提高企业经营管理能力与水平，发 挥着越来越重要的作用。 内部控制不仅是一种面大量广的基础性管理，而且也是一种成本低廉、作用 长久的治本性管理，是现代化大生产管理系统网络中的基本环节。它所具有的功 能和作用已为无数实践所证明，内部控制已成为当今国内外企业组织管理系统的 重要组成部分，成为组织内部为实现其业务和管理目标，实施自动防措、变错和 纠错，实现自我约束、自我控制的不可缺少的重要手段。国际上已普遍认识到建立、健全完善的内部控制制度对加强企业管理和发展经济有着重要作用。内部控 制制度的范围应当涉及企业的各种经济业务，范围扩展得越大，控制就越是严密， 作用也就越大。一般来说，内部控制的作用主要体现在以下几个方面： （1）有利于企业经营方针的贯彻执行。任何一家企业，要达到一定的经营 目标，必须拥有一个相互协调相互制约的内部控制制度。科学管理是一种现实的 生产力，是促进经济发展的动力，如果内部控制制度不健全，管理混乱，监督不 力，就无法贯彻企业的经营方针。 （2）有利于提高企业的经济效益。企业的经济效益集中体现了经济活动的成 果，严格执行内部控制制度，不仅有利于促进经营活动各环节之间保持协调，也 有利于促进各环节之间的相互监督和制约，防止错弊现象的发生，促进经济活动 健康有序的进行，提高企业经济效益。 （3）有利于防止资产的流失。当前，资产流失现象严重，探究其原因，与企 业内部控制制度薄弱、监督措施不健全有很大的关系。内部控制制度不健全，导 致财产物资管理混乱、小金库现象严重，以及灰色消费现象的频频发生。加强内 部控制制度的建设，可以有效的维护企业财产物资的安全完整，防止资产流失。 （4）有利于防范违纪违法的行为发生。建立健全的内部控制制度，并且在 实践中严加执行，有利于消除弄虚作假、营私舞弊的隐患。通过对企业经济活动 全过程的内部监控，从制度上加以防范，从源头上进行把关，减少企业的违纪违 法行为的发生。 内部控制制度体系作为一种严密科学的管理方法，在市场经济发展中越来越 得到企业管理界的肯定与重视，精明的企业家在向管理者要效益的同时，通过完 善内部控制制度，确保企业经济活动的有效进行，防范错弊行为的发生，提高经 济效益和社会效益，把企业推向一个新的发展阶段。 2、内部控制设计的一般原则和方法 （1）内部控制设计的原则 内部控制制度设计原则是指企业在建立和设计内部控制体系时必须遵循和 依据的客观规律和基本法则。在设计内部控制制度时，应依据内部控制的理论和 规范，借鉴内部控制先进经验，立足于企业实际，在企业整体有效的视角中来构 建科学、合理、动态的内部控制体系。在我国中小企业内部控制过程中一般坚持 一下原则： 相互牵制原则。一项完整的经济业务，如果是经过两个以上的有相互制约 环节对其进行监督和核查，其发生错弊现象的几率就很低。 成本效益原则。企业最关心的是经济效益，如果单纯从控制的角度来考虑， 参与控制的人员和环节越多，控制措施越严密复杂，控制的效果就越好，其发生的错弊现象就越少，但因控制活动造成的控制成本就越高。因此，在设计内部控 制时，一定要考虑控制投入成本和控制产出效益之比，一般来讲，只要对那些在 业务处理过程中发挥作用大、影响范围广的关键控制点进行严格控制。 岗位责任原则。内部控制的设立是与企业的管理模式紧密联系的，企业按 照其推行的管理模式设立工作岗位，并赋予其责、权、利，规定相应的操作规程 和处理程序。 协调配合原则。协调配合原则要求各部门之间、人员之间应相互配合、协 调同步、紧密衔接，避免只管相互牵制而不顾办事效率的做法，导致不必要的扯 皮和脱节现象。 系统网络原则。按照系统网络原则的要求，各项控制点应在企业管理模式 的控制之下，设立要齐全且点点相连、环环相扣、不能脱节。 （2）内部控制设计的方法 内部控制是衡量现代企业管理的重要标志。因此，加强内部控制是贯彻会 计法及提高企业管理水平、增强企业竞争力的客观要求。而只有在建立内部控 制结构的基础上正确灵活运用各种内部控制方法才能真正将内部控制落到实处。 我国中小企业内部控制一般有以下方法： 不相容职务相互分离控制。根据内部控制的要求,单位在确定和完善组织 结构的过程中,应当遵循不相容职务相互分离的原则,合理设计会计及相关工作岗 位,明确职责权限,形成相互制衡机制。 授权批准控制。授权批准控制是指单位在办理各项经济业务时,必须经过 规定程序的授权批准。这种控制方法要求单位明确涉及会计及相关工作的授权批 准的范围、权限、程序、责任等内容,单位内部的各级管理层必须在授权范围内 行使职权和承担责任,经办人员也必须在授权范围内办理业务。 会计系统控制。会计系统控制要求单位依据会计法和国