第六章日常业务的会计信息记录流程1

第五章平日业务的会计信息记录平日业务的会计信息记录 会计循环（一）会计循环（一）第六章第六章第五章第六章第六章 平日业务的会计信息记录平日业务的会计信息记录第一节 原始信息的取得与分析 原始凭证的取得与审核第二节 原始信息的转化与审查 记账凭证的填制与复核第三节 会计信息的记录与纠错 会计账簿的登记与更正第五章一、原始凭证的概念和作用二、原始凭证的种类三、原始凭证的基本内容第一节 原始信息的取得与分析五、原始凭证的审核四、原始凭证的填制第五章一、原始凭证的概念和作用1.原始凭证的概念在经济业务或事项发生时直接取得或填制的，用来记录和证明经济业务或事项的具体内容和完成情况、明确经济责任的书面证明。 第五章一、原始凭证的概念和作用2.原始凭证的作用原始凭 证 不 仅 提供了 经济业务或事 项发 生情况的信息， 为 会 计记录 提供了依据，而且可以用于 监 督、控制 经济 活 动 ，明确 经济责 任， 强化企 业 管理，提高 经济 效益。 第五章二、原始凭证的种类原始凭证自制原始凭证外来原始凭证一次凭证累计凭证一次凭证汇总原始凭证记账编制凭证第五章原始凭证天 津 商 学 院 财 务 处领 款 凭 单19 年 月 日会计 出纳部 门 事由或用途人民币（大写） ￥领导批示 领款 人（盖章）附 单据 张自制原始凭证第五章材料类别材料编号材料名称材料规格计量单位请领数量实发数量 单价金额（元）备注 合计领 料 单领料部门：用 途： 年 月 日 编号：新 华 工 厂负责人： 会计： 领料人： 发料人二交会计原始凭证 自制原始凭证第五章材料类别材料编号材料名称材料规格计量单位应收数量实收数量 单价金额（元）备注合计人民币（大写）收 料 单供货单位：发票编号： 年 月 日 编号：新 华 工 厂负责人 会计 审核 记账 收料一存根原始凭证 自制原始凭证第五章限额领料单年 月 凭证编号：发料仓库：领料部门：用 途：材料类别 材料编号材料名称及规格计量单位 领用限额 单价 金额 备注供应部门负责人： 生产计划部门负责人：年 请 领 实 发月 日 数量 领料 单位负责人 数量 累计 发料人 领料人 限额结余累计实发金额（大写） ￥仓库负责人：会 计 科目 领 料 部 门 原材料 辅 助材料 修理用 备 件 燃料 合 计基本生 产 成本 一 车间二 车间小 计辅 助生 产 成本供 电车间锅 炉 车间小 计制造 费 用 一 车间二 车间小 计合 计发出材料汇总表年 月 日会计主管 复核 制表第五章今 收 到交 来人 民 币（大写）收款 单位公 章收款人 交款人天 津 市 财 政 局统 一 收 据年 月 日 编号注：本收据只作为一切单位之间的 “应收应付款 ” “暂收暂付款”结算往来帐款凭证。不得以本收据代替发票使用。第二联交缴款人收执统一收据监 制 章局天 津市 财 政馆财务专用天津 图 书原始凭证 外来原始凭证第五章原始凭证 外来原始凭证第五章三、原始凭证的基本内容(1)凭证名称(3)填 制 单位或部门的名称(5)接受凭证的单位的名称(7)经济业务的数量、单价和金额 (4)填制单位和经手人的签名或盖章(2)填制凭证的日期、编号(6)经济业务的内容第五章 四、原始凭证的填制（一）原始凭证的填制形式一是根据实际发生或完成的经济业务，由经办人员直接填列二是根据已经入帐的有关经济业务由会计人员利用帐簿资料进行加工整理填列三是根据若干张反映同类经济业务的原始凭证定期汇总填列。第五章 四、原始凭证的填制1.加强审核 2.记录真实3.内容完整 4.手续完备5.书写规范 6.连续编号7.填制及时 （二）原始凭证填制的基本要求第五章学生周力领取特困生补助 680元。天 津 商 学 院 财 务 处领 款 凭 单20 年 月 日会计 出纳部 门 事由或用途人民币（大写） ￥领导批示 领款 人（盖章）附 单据 张陆佰捌拾元 整 680.00会计系特困生补助款王英 周力03 10 25李军 孙华原始凭证的填制 案例第五章今 收 到交 来人 民 币（大写）收款 单位公 章收款人 交款人天 津 市 财 政 局统 一 收 据2003年 9月 25日 编号注：本收据只作为一切单位之间的 “应收应付款 ” “暂收暂付款 ”结算往来帐款凭证。不得以本收据代替发票使用。第二联交缴款人收执统一收据监 制 章局天 津市 财 政新华工厂复印费伍拾陆元整 ￥ 56.00馆财务专用天津 图 书 崔颖 于峰009625天津图书馆收到于峰交来的复印费 56元原始凭证的填制 案例材料类别材料编号材料名称材料规格计量单位请领数量实发数量单价金额（元）备注合计 人民币（大写）领 料 单领料部门：用 途： 年 月 日 编号：新 华 工 厂负责人： 会计： 领料人： 发料人二交会计一 车间生产车架 2000 9 23 0163型钢 2011 圆钢 8cm 千克 500 500 6.5 3250500 500 6.5 ￥ 3250张明 冯凯 宋春原始凭证的填制 案例叁仟贰佰伍拾元整生产一车间从仓库中领用圆钢 500千克第五章| 在会计学课程的教学中，由于我们不能每次都给大家提供原始凭证，那将是非常麻烦的事情，所以，以后每次描述经济业务时，我们将采用文字描述的方式。第五章四、原始凭证的审核|形式上的审核 外观无暇性、内容完整性书写规范性 、计算正确性|实质上的审核 真实性、合法性、合理性第五章 第二节 原始信息的转化与审查一、记账凭证的概念和作用四、记账凭证的填制五、记账凭证的复核二、记账凭证的基本内容三、记账凭证的种类第五章 一、记账凭证的概念和作用1.记账凭证的概念和种类是会计部门依据已审核的原始凭证编制的，载明业务所引起账簿数据变化方向和金额，作为记账依据的书面文件。专用记账凭证收款凭证：用于确定与现金或银行存款收入有关的经济业务记账内容的记账凭证。可以进一步分为现收和银收凭证。付款凭证：用于确定与现金或银行存款支付有关的经济业务记账内容的记账凭证。可以进一步分为现付和银付凭证。转账凭证：用于确定与现金或银行存款收付无关的经济业务记账内容的记账凭证。通用记账凭证：所有业务共用的记账凭证。记账凭证第五章记账凭证 收款凭证摘 要 贷 方 科 目 金 额 总账 科目 明 细 科目 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分合 计附单据张会计主管 记账 稽核 出纳 制单收 款 凭 证借方科目 : 年 月 日 收字第 号 第五章摘 要 借 方 科 目 金 额 总账 科目 明 细 科目 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分合 计附单据张会计主管 记账 稽核 出纳 制单付 款 凭 证贷方科目 : 年 月 日 付字第 号: 记账凭证 付款凭证第五章摘 要 总账 科目 明 细 科目借方金 额 贷 方金 额 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分合 计会计主管 记账 审核 制单转 账 凭 证年 月 日 转字第 号附单据张记账凭证 转账凭证第五章摘 要 总账 科目 明 细 科目 借方金 额 贷 方金 额 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分合 计会计主管 记账 审核 出纳 制单记 账 凭 证年 月 日 第 号附单据张通 用 记 账 凭 证2.记账凭证的基本要素(1)凭证的名称 (2)填制日期 (3)凭证编号(4)经济业务的内容摘要(5)应借贷科目(7)过账符号(8)有关责任人签名盖章摘 要 贷 方 科 目 金 额 总账 科目 明 细 科目 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分合 计附单据张会计主管 记账 稽核 出纳 制单收 款 凭 证借方科目 : 年 月 日 收字第 号 (9)所附原始凭证张数(6)记账金额第五章二、记 账 凭证的填制(1)凭证摘要简明(2)业务记录明确(3)科目运用准确(4)附件数量完整(5)填写内容要齐全(6)凭证顺序编号1.记账凭证的填制要求第五章二、记 账 凭证的填制2.收 款 凭证的填制摘 要 贷