企业内控制度

企业内控制度篇一：企业内部控制五要素企业内部控制五要素 有效的内部控制至少应当包括以下五项基本要素： 1、内部环境：内部环境是影响、制约企业内部控制建立与执行各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。 2、风险评估：风险评估是及时识别、科学分析和评价影响企业内部控制目标实现的各种不正确因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节。风险评估主要包括目标设定，风险识别、风险分析和风险应对。 3、控制活动：控制活动是根据风险评估结果、结合风险应对策略采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式。控制活动结合企业具体业务和事项的特点与要求制定，主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。 4、信息与沟通：信息与沟通是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。信息与沟通主要包括信息的收集机制及在企业内部和与企业外部有关的沟通机制等。 5、对控制的监督。监督检查是企业对其内部控制的健全性、合理性有效进行监督检查与评估，形成书面报告并做出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。监督检查主要包括对建立并执行内部控制的整体情况进行连续性监督检查，对内部控制的某一方面或者某些方面进行专项监督检查，以及提交相应的检查报告、提出有针对性的改进措施等。企业内部控制自我评估是内部控制监督检查的一项重要内容。 五要素之间的关系 1、内部环境是基础，是企业建设内部控制的土壤，是一切内控制度、流程、控制点得以实施的根本条件。一个企业内控好坏，首先应对其内控环境进行评价，如果环境不好，就需要更仔细和深入的进行建设，换句话说，如果环境建设得好，具备良好的风险意识和内控文化，即使一些小方面存在控制不足，也并不重要。 2、风险评估、控制活动、信息沟通。这是内控体系核心三个环节。 风险评估是内控建设得方向。并不是说企业所有的任何的操作都需要管控，使用无比繁琐的流程进行防范。内控体系强调成本效益原则，注重企业经营效果效率，就必须注重风险评估，以风险为导向的建设内部控制体系，非重大风险可酌情简化，但是重大风险就需要认真将制度、流程和控制环节建设好。控制活动是内控体系的核心环节，应该是嵌入在业务流程当中得以保证实施，病应该注意留下控制痕迹以供检查监督。 信息沟通包括信息传递和信息系统两个部分。信息采集和信息传递指的是企业部门之间、上下级之间、各管理级层次之间是否存在良好的沟通渠道。信息系统内控合规又是一个大课题，专门可以采用 COBIT 框架进行建设，主要包括信息系统基础环境、总体控制和应用层控制三部分。3、监督检查是使内部控制成为闭环的重要组成部分。缺乏这个环节内控工作就不是一个 PDCA 循环，或者说就不能不断优化和提升，体系就是一个静态儿非动态的，监督检查方式包括了自我评价和独立评价，从事实频率来分可以分为日常监督和专项监督。 内部控制的目标 提高企业运营的效果和效率。这里所谓的效果，就是实现组织目标的程度（比如组织十分取得赢利、利润的多寡等） ；效率就是一定资源投入所带来的产出。 财务报告的可靠性和完整性。由于财务报表是综合反映企业经验效果和效率的文件，也是企业风险控制的重要依据，因此财务报告应该是可靠和完整的。这里的可靠性是财务记录应完全忠于企业的资产财产状况、经营过程和经营结果，同时要求对财务记录进行处理的手段和方法是正确的，技术和表达是准确的；所谓完整性，就是财务报告要全面详尽地反映组织的财务状况和经营结果，而非有所保留或有所遗漏。 法律法规和合同的遵循性。法律法规和合同的执行可以从多个方面反映企业的风险。一方面，违反法律和合同，会给企业带来较高的违法或违约层报（诸如罚款、索赔） ，另一方面，违反法律法规和合同的行为，可能隐含着对企业资产或股东利益严重的危害（诸如转移资产、破坏企业信誉等） 。 总结：如何理解内部控制？ 内部控制贯穿企业运营的全过程，涉及所有部门。 内部控制是一个过程，是实现目标的手段，而不是结果本身。 内部控制会受到企业内部各层次人员的影响，而不是简单地制定出一本制度或规章。 对管理曾或董事会来说，内部控制提供的只是合理的保证，而非绝对的保证。 内部控制的目的在于实现组织的一个或几个目标。 篇二：公司内部控制制度青海明胶股份有限公司内部控制制度 第一章 总则 第一条 概述 第二条 机构及职责 第三条 主要内容 第二章 环境控制 第一条 人力资源 第二条 组织架构及职能 第三条 管理人员的任免 第四条 员工的招录、调配和解辞 第五条 培训 第六条 保密义务 第七条 考核 第八条 奖罚 第九条 专业技术人员任职资格的评聘 第十条 涉外人员管理 第十一条 工资 第十二条 人事档案管理 第十三条 考勤管理 第十四条 工作纪律 第十五条 请假、休假 第十六条 退休 第十七条 福利待遇 第三章 业务审批与报销管理制度 第一条 经济业务支出及审批权限 第二条 资金支出程序 第三条 经济业务经办人及审批人的责任 第四章 会计稽核制度 第五章 内部牵制制度 第一条 概述 第二条 会计工作的内部牵制 第三条 物资采购保管内部牵制 第四条 产品生产的内部牵制 第五条 产品销售的内部牵制 第六条 其他业务的内部牵制 第七条 附则 第六章 货币资金控制制度 第一条 概述 第二条 岗位分工和授权 第三条 预算内资金的支付 第四条 预算外资金的支付 第五条 银行账户 第六条 票据和印章管理第七条 监督检查 第七章 销售业务控制制度 第一条概述 第二条岗位分工及授权 第三条销售与发货的控制 第四条货款回收与账目核对 第五条监督检查 第六条附则 第八章 采购业务控制 第一条 概述 第二条 岗位分工及授权 第三条 计划与审批控制 第四条 入库依据 第五条 采购价格控制 第六条 采购与验收控制 第七条 货款支付与账目核对 第八条 采购业务的监督控制 第九章 成本费用控制制度 第一条 概述 第二条 岗位分工及授权批准 第三条 成本费用控制的基本模式 第四条 采购成本的控制 第五条 制造成本的控制 第六条 期间费用的控制 第七条 成本费用的核算 第八条 成本费用的监督检查 第十章 会计系统控制 第一条 会计机构和会计人员 第二条 会计核算的基本要求 第三条 会计科目和财务报告 第四条 成本管理制度 第五条 固定资产管理制度 第六条 存货管理制度 第七条 资金管理制度 第八条 财务档案管理制度 第九条 财务印鉴章管理规定 第十一章 公司微机事项监督管理制度 第十二章 公司网站信息管理办法 第十三章 公司总部微机管理办法 第十四章 公司信息披露管理制度 第十五章 公司重大事项内部报告制度 第十六章 内部审计控制 第一条 概述 第二条 内部审计工作第三条 审计机构和审计人员 第四条 审计对象和范围 第五条 审计种类和方式 第六条 内部审计内容 第七条 审计中心的主要职权 第八条 审计程序 第九条 审计档案 第十条 奖励与处罚 第一章 总 则 第一条 为有效落实公司各职能部门专业系统风险管理和流程控制，保障公司经营管理的安全性和财务信息的可靠性，在公司的日常经营运作中防范和化解各类风险，提高经营效率和盈利水平，根据加强上市公司内部控制工作指引 、 公司章程各专业系统风险管理和控制制度等有关规则， 制定本制度。 第二条 职责 1、股东大会：股东大会是公司的权力机构，依法决定公司经营方针和投资计划；选举和更换董事（独立董事） ，决定有关董事（独立董事）的报酬（津贴）事项；审议批准董事会的报告；审议批准监事会的报告；审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案；审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案；对公司增加或者减少注册资本作出决议；对发行公司债券作出决议；对公司合并、分立、解散和清算等事项作出决议；修改公司章程；对公司聘用、解聘会计师事务所作出决议等应当由股东大会决定的事项。2、董事会：全面执行股东大会的决议；决定公司的经营计划和投资方案；制订公司的年度财务预算方案、决算方案；制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案；制订公司增加或者减少注册资本、发行债券或其他证券及上市方案；拟订公司重大收购、回购本公司股票或者合并、分立和解散方案；在股东大会授权范围内，决定公司的风险投资、资产抵押及其他担保事项；决定公司内部管理机构的设置；聘任或者解聘公司总裁、董事会秘书；根据总裁的提名，聘任或者解聘公司副总裁、财务负责人等高级管理人员，并决定其报酬事项和奖惩事项；批准公司的基本管理制度；制订公司章程的修改方案；管理公司信息披露事项；向股东大会提请聘请或更换为公司审计的会计事务所；听取公司总裁的工作汇报并检查总裁的工作等项职责。3、监事会：主要对董事会编制的公司定期报告进行审核并提出书面审核意见；对董事、总裁执行公司职务时违反法律、法规或公司章程的行为进行监督；检查公司的财务；当董事和总裁的行为损害公司的利益时，要求董事和总裁予以纠正，必要时向股东大会或国家有关主管机关报告；提议召开临时股东大会，在董事会不履行公司法规定的召集和主持股东大会职责时，召集和主持股东大会；股东大会授予的其它职权。 4、总裁：对董事会负责，主要职责是主持公司的经营管理工作，并向董事会汇报工作；组织实施董事会决议、公司年度经营计划和投资方案；拟定公司内部管理机构设置方案；拟定公司的管理制度；制定公司的具体规章；提请聘任或者解聘公司副总裁、财务负责人；聘任或者解聘除应由董事会聘任或解聘以外的所属部门负责人员；公司章程或董事会授予的其他职权。 5、公司总部各职能部门：具体负责起草、完善和实施本专业系统的风险管理和控制制度，配合完成对公司各专业系统风险管理和控制情况的检查。 第三条 本制度主要包括以下各专业系统的内部风险管理和控制：环境控制、业务控制、会计系统控制、电子信息系统控制、信息传递控制、内部审计控制等内容。第二章 环境控制 第一条 人力资源 1、公司总裁办公室负责总部人员引进、人力资源规划等制度的执行。工作范围包括：员工招录、调配、解辞、任免、请假、休假、退休、奖罚、薪酬福利、档案管理、职称管理、涉外管理、保密工作、考勤管理等工作内容。 2、各子公司综合部负责所属公司人员的引进、人力资源规划等事务的执行，以及相关具体事务的办理。 第二条 组织架构及职能 1、 公司根据权力机构、经营机构、监督机构相互分工、相互制衡和精干高效的原则，建立股东大会、董事会、监事会和经营班子的科学组织领导体制。 2、 股东大会是公司的权力机构，董事会是公司的经营决策机构，监事会是公司的监督机构，董事、监事以公司和股东的最大利益为行为准则，其人选的推荐、选举程序根据公司章程执行。 3、 公司和下属各子公司实行法定代表人负责制。 4、 各子公司根据实际情况，按照“精简、高效“的原则，根据其公司章程决定经营机构设置及人员定编、定岗，并报公司总裁办备案。机构设置不要求上下对口，力求精简，突出兼容 性。 5、 公司各职能部门、各子公司副总经理以上领导职数配备由公司总裁办公会议决定。各子公司中层干部职数由所属公司自行决定，并报公司总裁办备案。 第三条 管理人员的聘任或解聘 1、公司按产权关系，本着下管一级、分级负责，分层管理、责权利统一的原则予以管理。 2、管理人员聘任或解聘程序： 总裁办公室（各子公司综合部）提供拟聘任或解聘人员的基本情况； 总裁（各子公司总经理）提出拟聘任或解聘名单； 公司（各子公司）经营领导班子办公会议讨论通过； 总裁（各子公司总经理）签发聘任或解聘文件。 3、聘任管理人员的权限： 董事长由董事会选举产生或罢免； 总裁由董事长提名，经董事会讨论通过后聘任或解聘；董事会秘书、证券事务代表由董事长提名，经董事会讨论通过后聘任或解聘； 副总裁、财务总监由总裁提名，经董事会讨论通过后聘任或解聘； 公司各职能部门负责人由总裁提名，公司总裁办公会议讨论通过，由总裁聘任或解聘； 各子公司副总经理以上管理人员由总经理提名推荐，交由公司总裁办公会议进行任职资格审查，审查通过后由各子公司董事会聘任或解聘； 各子公司部门负责人由各子公司总经理提名，各子公司经营领导班子会议讨论决定，报总裁办公室备案。 4、聘任待遇： 各级聘任的管理人员实行聘任制； 聘任期间，可享受所任职务的岗位工资和福利待遇； 任职期满，不再聘任的，另行安排工作，按新工作岗位享受工资福利待遇。 5、任职条件及晋升规定：有强烈的事业心和良好的职业道德，有开拓、创新、团队精神，廉洁奉公，个人修养水平和综合素质较高； 有一定的思想理论水平和专业知识，懂得国家有关法律规定和经济政策，具备胜任所任职务的业务能力、工作经验、协调组织及管理能力； 公司职能部门负责人、各子公司副总经理以上人员，一般应该具有本科以上文化程度或中级以上专业技术职务任职资格； 各子公司中层管理人员，一般应具有大专以上文化程度或初级以上专业技术职务任职资格； 公司职能部门负责人、各子公司副总经理以上人员，一般应有在本专业工作五年以上工作经历； 各子公司中层管理人员职务，一般应有在本专业三年以上的工作经历； 德才兼备、业绩突出的，可不受此限制； 6、管理人员解聘规定： 聘任试用期（12 个月）不能胜任工作的，立即由聘任单位解聘； 考核不合格的立即解聘； 以权谋私、贪污受贿，经查证属实的，立即解聘，并追究其经济责任和法律责任； 争名夺利，拉帮结派，搞小圈子，使企业工作受到影响并造成经济损失的立即解聘； 工作作风差，脱离群众，独断专行，使企业蒙受经济损失的立即解聘； 违反公司各项规章制度和劳动纪律的，立即解聘； 解聘后，工资待遇随之改变。 第四条 员工的招录、调配和解辞 1、公司实行全员劳动合同制。公司必须与员工签订劳动合同，涉及公司商业秘密、生产工艺、流程等重要的技术、业务岗位还需要签订竞业限制协议或保密协议。 2、各单位招录、调配员工，必须坚持任人唯贤的原则，做到公平、公正、公开。 3、各单位在年底须做好下一年度的四定（定机构、定岗、定编、定员）计划，报公司总裁办审核汇总，并报送总裁审批。 4、原则上各单位必须按计划招聘和录用员工，不得超编，如情况特殊的，须填报招聘审批表，经公司总裁办复核，报行政副总审核，经总裁批准后方可增加招聘。 5、招聘 公司总部招聘： 用人部门填写招聘审批单，送总裁办复核后，报行政副总签署审核意见，经总裁批准后，由总裁办负责招聘。 各子公司副总经理以下员工的招聘： 由各子公司综合部自行招聘，但招聘前须报送公司总裁办备案。 笔试：各单位根据招聘岗位要求，进行书面考试（特殊岗位须持有国家颁发的上岗操作证，如司机驾驶执照、电工证等） 。 面试： 公司各职能部门、各子公司副总经理以上的人员须经公司领导面试后方可录用； 公司各职能部门工作人员、各子公司中层管理人员由录用部门领导和公司总裁办共同面试 合格后，方可办理录用手续。对于较为特殊的岗位还须经公司领导面试合格后，方可办理录用手续； 各子公司其他员工经其所属公司部门负责人及该公司综合部面试合格后方可录 篇三：企业内部控制实施细则手册(最全)企业内部控制实施细则手册 目 录 第 1 章 资金内部控制实施细则 11 资金管理目标 111 资金业务目标 112 资金财务目标 12 资金业务风险 121 资金运营风险 122 资金财务风险 13 资金管理业务流程 131 现金管理业务流程 132 银行存款管理业务流程 14 资金管理业务相关办法、规范、制度 141 现金管理办法 142 银行存款制度 第 2 章 采购内部控制实施细则 21 采购管理目标 211 采购业务目标 212 采购财务目标 22 采购业务风险 221 采购经营风险 222 采购财务风险 23 采购管理业务流程 231 请购与审批控制流程 232 采购与验收控制流程 24 采购管理业务流程相关细则、办法、规定、制度 241 采购授权与审批制度 242 采购与验收控制细则 第 3 章 存货内部控制实施细则 31 存货管理目标 311 存货业务目标 312 存货财务目标 32 存货业务风险 321 存货管控风险 322 存货财务风险 33 存货管理业务流程 331 请购与采购控制流程 332 验收与保管控制流程 34 存货业务流程相关细则、办法、制度 341 验收与保管制度 342 领用与发放办法 第 4 章 销售内部控制实施细则 41 销售管理目标411 销售业务目标 412 销售财务目标 42 销售业务风险 421 销售经营风险 422 销售财务风险 43 销售管理业务流程 431 销售业务流程 432 发货业务流程 44 销售业务流程相关细则、办法、规范、制度 441 客户管理细则 442 发货管理制度 第 5 章 工程项目内部控制实施细则 51 工程项目管理目标 511 工程项目业务目标 512 工程项目财务目标 52 工程项目业务风险 521 工程项目经营风险 522 工程项目财务风险 53 工程项目业务流程 531 项目决策控制流程 532 工程概预算控制流程 54 工程项目业务流程相关细则、办法、规范、制度 541 工程项目授权审批制度 542 工程项目决策实施办法 第 6 章 固定资产内部控制实施细则 61 固定资产管理目标 611 固定资产业务目标 612 固定资产财务目标 62 固定资产业务风险 621 固定资产经营风险 622 固定资产财务风险 63 固定资产业务流程 631 取得与验收控制流程 632 使用与维护控制流程 64 固定资产业务流程相关细则、办法、规范、制度 641 固定资产预算细则 642 固定资产请购办法 第 7 章 无形资产内部控制实施细则 71 无形资产管理目标 711 无形资产业务目标 712 无形资产财务目标 72 无形资产业务风险 721 无形资产经营风险 722 无形资产财务风险73 无形资产管理业务流程 731 无形资产取得与验收控制流程 732 无形资产使用控制流程 74 无形资产业务流程相关细则、办法、制度 741 无形资产预算管理细则 742 无形资产请购审批制度 第 8 章 长期股权投资内部控制实施细则 81 长期股权投资管理目标 811 长期股权投资业务目标 812 长期股权投资财务目标 82 长期股权投资业务风险 821 长期股权投资运营风险 822 长期股权投资财务风险 83 长期股权投资业务流程 831 长期股权投资决策流程 832 长期股权投资执行流程 84 长期股权投资业务流程相关细则、规范、制度 841 投资执行管理细则 842 投资处置管理规范 第 9 章 筹资内部控制实施细则 91 筹资管理目标 911 筹资业务目标 912 筹资财务目标 92 筹资业务风险 921 筹资运营风险 922 筹资财务风险 93 筹资业务流程 931 筹资决策控制流程 932 筹资执行控制流程 94 筹资业务流程相关办法、规定、制度 941 筹资决策控制制度 942 筹资风险评估规定 第 10 章 预算内部控制实施细则 101 预算管理目标 1011 预算业务目标 1012 预算合规目标 102 预算业务风险 1021 预算经营风险 1022 预算合规风险 103 预算业务流程 1031 预算编制控制流程 1032 预算执行控制流程 104 预算业务流程相关细则、制度 1041 预算编制管理细则1042 预算执行责任制度 第 11 章 成本费用内部控制实施细则 111 成本费用管理目标 1111 成本费用业务目标 1112 成本费用财务目标 112 成本费用业务风险 1121 成本费用经营风险 1122 成本费用财务风险 113 成本费用业务流程 1131 成本费用预算流程 1132 成本费用执行流程 114 成本费用业务流程相关办法、规范、制度 1141 成本费用预算制度 1142 成本费用执行规范 第 12 章 担保内部控制实施细则 121 担保管理目标 1211 担保业务目标 1212 担保财务目标 122 担保业务风险 1221 担保经营风险 1222 担保财务风险 123 担保业务流程 1231 担保评估审批流程 1232 担保执行控制流程 124 担保业务流程相关办法、制度 1241 担保授权审核管理办法 1241 担保评估审批管理制度 第 13 章 合同