从规范收入上杜绝-小金库-产生

从规范收入上杜绝“小金库“产生篇一：公司“小金库”自查自纠情况汇报公司“小金库”自查自纠情况汇报 公司纪检监察部： 按照国务院国资委深入开展“小金库”专项治理工作的文件精神和中国节能实施方案的总体要求和部署，我公司高度重视，认真组织，结合自身具体情况，在公司系统深入开展了“小金库”自查自纠专项治理工作。现将自查自纠情况汇报如下。 一、自查自纠的范围和内容 （一）专项治理范围。 本次专项治理工作涉及公司本部和所属的 7 家全资、控股子公司，涵盖全部表内表外公司、账内账外资金资产，确保自查工作面达到 100。 （二）专项治理内容。 本次专项治理工作深入贯彻了中共中央纪委、监察部、财政部、审计署和国资委联合印发的国有及国有控股企业“小金库”专项治理实施办法 （以下简称实施办法 ）和国务院国资委关于开展中央企业“小金库”专项治理工作的通知的文件精神，严格按照中国节能环保集团公司关于深入开展“小金库”专项治理工作的通知的内容要求，重点对隐匿收入、虚列支出、转移资产等方式形成的小金库进行排查。 二、自查自纠的做法 自 XX 年 8 月 2 日，公司按照“小金库”专项治理工作实施方 案规定的专项治理工作步骤，在公司系统全面组织开展自查自纠。（一）认真学习文件精神，提高对专项治理工作的认识。 专项治理工作开展以来，公司多次召开专题会议，传达学习“小金库”专项治理工作文件精神，把“小金库”治理工作作为当前的一项重点任务来抓，要求公司各部门领导要领会精神实质，把握工作重点，增强治理工作的主动性和自觉性，正确认识开展此项活动的重大意义，要求大家要认真对待“小金库”治理工作，明确清理检查“小金库”是加强廉政建设，从源头上遏制和防止腐败，规范财务收支活动的重要举措。要求各下属公司认真自查自纠，做到不走过场，不留死角，及时发现和解决存在的问题。通过学习文件，进一步强化了广大职工遵纪守法和廉洁从业意识，切实提高了此次治理工作的针对性和实效性。 （二）加强专项治理工作的组织领导，建立层层落实机制。 XX 年 8 月 12 日，公司成立了以公司总经理为组长的“小金库”专项治理领导小组，公司主要领导对“小金库”治理工作负总责，领导班子其他成员根据工作分工，对职责范围内的有关工作负直接领导责任，各职能部门完善相应的工作协调机制，明确工作分工，加强协调配合，共同做好“小金库”治理工作。按照“分级负责，分口把关”的原则，各下属企业均成立了以总经理为组长，主管副总经理为副组长,财务、供应、生产、销售、办公室、仓储等各部门人员为组员的“小金库”治理工作领导小组。 这样，公司系统建立起了一级抓一级、层层抓落实的“小金库” 治理工作责任制。（三）与纪检监察、财务监督工作相结合，加大自查自纠工作力度。 公司遵循“统筹兼顾，整体推进”的原则，把“小金库”治理工作一方面与规范津贴补贴、规范经营性资产管理、节约和控制成本支出、加强银行账户监管等工作相结合，另一方面与财务监管、审计监督、纪检监察等日常工作相结合，形成整体合力。XX 年 8 月 2 日和 24 日，公司从财务部、企管部、综合业务部和投资管理部抽调专人组成“小金库”检查小组，先后对公司、公司、公司“小金库”自查自纠工作进展情况进行了监督检查。 各下属企业在自查中，采取查阅凭证、账簿、相关资料、询问有关经办人员等方式，对今年和以前年度的所有财务收支进行了认真细致的清查。从业务收入、费用支出等各种可能形成“小金库”的资金来源入手，进行了认真的梳理和检查，努力做到不留死角，及时发现存在的问题。在特殊资金形成小金库的排查方面，检查小组重点对公会资金进行了检查。公司系统现有工会组织 3 个（公司本部、公司和公司） ，各工会资金来源主要有两方面，一是员工缴纳的个人会费，二是公司的行政拨交。资金主要用于工会组织的活动、员工直系亲属丧葬费用和员工伤病慰问金。通过检查，工会资金使用严格执行财务管理制度，公司特殊资金管理清晰，不存在管理隐患。 （四）建立举报登记和查处督办制度，切实做好治理工作监督检查。 各公司专门设立并公布举报电话、举报信箱。认真做好举报的受 理工作，建立举报登记和查处督办制度，指定专人负责，做到件件有交待、事事有着落。同时认真执行信访工作保密制度，切实保护举报人的合法权益，对打击报复举报人的，依法依纪从严惩处。三、自查自纠的结果 公司本部及下属子公司按照有关文件的要求，认真地进行了“小金库”的自查、自纠工作。自查结果显示，各公司财务管理均严格按照国家有关财经法规执行，收入、支出全部纳入本单位财务部门法定账目统一核算，未侵占、截留国家和公司收入，没有设立账外账，未设立任何形式的“小金库” ，也不存在以个人名义私存公款等违反财经纪律的行为。按规定监管使用的票据均由财务部统一管理，按照有关的票据登记制度设置票据登记薄，设立专职人员负责票据保管、领用和核销工作。财务报销严格按照财务制度执行，未发生坐支行为。 对自查和治理中发现的管理和制度上的问题，各下属公司深入剖析原因，制定整改措施，落实整改责任，明确整改时限，确保整改到位。对管理中的薄弱环节，各公司进一步制定和完善了规章制度，堵塞了漏洞，加强了管理。四、建立长效机制，把“小金库”治理将作为一项长期工作来抓。 对于“小金库”的治理工作，公司将作为一项长期的工作来抓。通过开展此次自查自纠工作，公司系统进一步严肃了财经纪律，加强了法制教育，强化了财务管理，确保了各项收入及资金的合规使用。 下一步，公司将在此次自查自纠的基础上，做好三项工作，建立“小金库”治理工作长效机制。 一是要针对管理工作中的薄弱环节，深入剖析原因，制定和完善有关规章制度，建立健全预算公开和财务公开制度,增强预算、财务 透明度，严格执行财务会计制度，完善内控和监督机制。二是要加强管理，强化监督，标本兼治、纠建并举，巩固和深化此次治理工作的成果，逐步建立和完善防治“小金库”的长效机制，从源头上杜绝“小金库”的产生。三是要不断强化责任意识、大局意识，不断加强党风廉政建设，不断增强贯彻落实科学发展观的自觉性和坚定性，确保我公司平稳、健康、可持续发展。 篇二：小金库的形成原因及其危害杜绝“小金库” ，营造良好的经济环境 摘要 近年来，企业及行政事业单位财务规范化建设取得了显著成效，但个别单位为了掩盖滥发福利、请客送礼、隐性支出等行为，私设“小金库”或账外账的现象时有发生。其目的多是为了谋取小团体或个人利益，逃避财务监督和群众监督，从事违规违法活动。由于制度的缺失与监督不到位，部分人员在利益的驱动下，就会利用职权剥离国有资产供少数人占有和使用。 “小金库”的存在严重影响企业经济健康发展，这引起各级领导的高度关注。中央自XX 年以来进行为期三年的“小金库”治理工作，在全国范围内集中治理“小金库” ，充分表明国家治理“小金库”的决心和信心，同时也说明“小金库”问题在各行各业蔓延，已成为一种社会“公害” 。 【关键词】：小金库危害 治理 第一章 前言 当前， “小金库”已成为阻碍社会经济健康发展的一块绊脚石，其隐藏性深，危害性大，治理的复杂性及难度也较大。今年来国务院下大力气，采取措施进行治理整顿。对遏制设置“小金库”的行为起到积极作用。特别是 XX 年3 月 23 日，国务院子昂北京召开第三次廉政工作会议上，国务院总理温家宝明确提出了继续开展“小金库”的治理工作是指示。随即在全国范围内开展了大规模的清查治理“小金库”工作。如此高频率、多层次、多部门，全方位开展治理工作，深刻的反映了“小金库”的严重危害性，治理的紧迫性，治理的工作的艰巨性。党和国家对治理工作立场、态度的鲜明性。 第二章“小金库”的定义及具体表现 一、 “小金库”定义 XX 年 7 月 24 日中央纪委对设立“小金库”和使用“小金库”款项违纪行为适用中国共产党纪律处分条例若干问题解释的文件中指出：“小金库” ，是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。 小金库指侵占、截留国家和单位收入，化大公为小公、化小公为私有，未在本单位财务会计部门列收列支和私存私放的各种资金。二、 “小金库”的来源 各项生产经营收入。包括销售收入、营业收入、出租收入、出售残次品和边角废料(来自: 小 龙 文档网:从规范收入上杜绝“小金库“产生)收入、处理报废固定资产变价收入、逾期押金收入、销售不动产收入、发售股票申请表售表收入、股票发行费收入等。 各项服务和劳务收入。包括加工、维修、运输和代理业务收入、服务业收入、广告收入、出版发行收入、技术转让、技术咨询、技术服务、技术培训收入等。 各项价外费用。包括价外收取的基金、集资费、返还利润、补贴、违约金、手续费、包装费、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项及其他形式的价外收费。 各种集资、摊派、赞助、捐赠等收 。 股票、债券等投资收益。 各种形式的回扣和佣金。 各项行政事业性收费。 各项罚没收入。各类协会、学会的会费收入等。其他应列入本单位或企业财务会计部门账内或应交存财政专户的收入。 通过虚列支出、资金返还等方式将资金转到本单位或企业财务会计部门账外的款项。 而这其中最主要的又包括以下两种情况：截留合法的收入和取得的非法收入、 1、截留合法的收入。一是截留经营收入、规费收入及罚没物资变价收入等，化“大公”为“小公” ，进入“小金库” ；二是向下属单位收取“赞助费” 、 “水电费”等款项进入“小金库” ；三是向协作单位收取“手续费” 、 “劳务费”等进入“小金库” ；四是领用系统内上级部门票据收费，“分成收入”进入“小金库”;五是事业单位的经营收入通过税务部门的发票进入“小金 库” 。一些事业单位从事经营活动，到税务机关开票结算，价款亦通过银行结算，从形式上看，票据是合规的，结算方式也是规范的，但是，个别人钻转账支票和银行汇票可以背书转让的空子，将款项转至其他账户套出现金。2、取得的非法收入。一是乱收费进入“小金库” ，如学校违规收取的“补课费” ，工商税务部门搭车收取的“代理费” 、 “咨询费”等等；二是个别执法单位向服务对象索要“奖金”及办案“招待费”等进入“小金库” ；三是少数执法部门在对有关单位的违法违纪经营活动进行处罚时，只要被处理单位“自愿”支付一定数额的“赞助费”或报销一些“办案费” 、 “出差费” 、 “招待费”等进入“小金库” ，便可少罚款甚至不罚款，出现一种“黑吃黑”型“小金库” 。三、 “小金库”的类型 从审计实践看，许多单位为使“小金库”不为外人所知悉可谓是绞尽脑汁，煞费苦心，我们可以将其分为两类： 一是设账型。有的设立在单位财务部门，但与单位的正常账册相分离。有的设立在单位其他科室，避免在检查时容易被发觉。有的设立在有业务往来的单位，即把一部分收入通过不正当的手法转移到有关业务协作单位的往来账户，或要求协作单位“想办法”在有关的项目中提出，由某人代保管；或要用时直接从协作单位支出。有的设立在有缴拨款关系的下属单位，这种手法，通常是主管单位利用与下属单位的特殊关系，借下拨资金之名，巧立名目，虚列支出，让“媳妇”顶名领取“正常”经费，由“婆婆”用于不正当开销。 “小金库”设立在外单位，比设立在本单位更难发觉，知道的人可以更少，其保密性和隐蔽性更强。二是不设账型。有的是现金一收一支，干脆不设账册，不留痕迹。有的是实物型“小金库” ， 即用实物代替货币收取某些费用，账面上没有资金来往。一部分是向下属单位收取管理费的主管单位，假借“减轻企业负担”之类的美名，少收或象征性收取少量管理费，要求下属单位上缴食品等日常生活消费物资。这些物资部分分给职工作福利，部分送“人情” ，部分则上市变现落入少数的腰包。另一部分是服务行业如广告业等，借提供服务之机，收取实物作为服务费用，广告单位和客户互不开票，互相逃漏税款，形成实物“小金库” 第三章 “小金库“的形成原因及危害 四、 “小金库”的形成原因 1、物质主义、金钱至上的价值观，是小金库问题产生的主观内驱力。市场经济利益多元化，物质主义、金钱至上等一些消极的价值观念，给不少人包括一些党员领导干部带来很大负面影响，个人主义、享乐主义、奢侈腐化等观念和现象不断蔓延。为满足日益膨胀的个人需求和私欲，一些单位和部门的领导干部，违反政策法规，骗取资金私设小金库。 2、社会生活的庸俗化倾向对小金库的隐性客观需求增大。当前很多地方社会生活日益庸俗化已经成为不争的事实，金钱作为政治、经济、社会活动润滑剂的作用越来越突出。不管是公务还是私事，请客送礼、疏通关系几乎成了必有的环节，就连某些政府部门、行政事业单位为促进本单位的事业或工作发展，也需要经常给上级或有关部门送礼。一些单位领导为获职政绩、提拔升迁，更需要上下、左右“联络感情” 、疏通关系，这些开支大部分都不能按正常的财务渠道报销、列支，于是便想方设法套取资金设置小金库，靠小金库满足此类支出。 3、财税体制改革滞后，为小金库提供了丰沛的“水源” 。我国现行财税管理体制仍存在一些不健全的地方，造成了大量预算外资金和非税收入，使很多资金失去了有效监管为设立小金库提供了丰富的资金来源。有关数据显示，近年来，我国预算外资金迅速膨胀，XX 年全国预算外收入总量与万亿元的国家财政收入不相上下，几乎是国家财力的“半壁江山” ，也成为小金库的来源。当前包括中央和地方都有政府性基金、行政事业性收费、社保基金等大量的非税收入。这些收入一直以来既不是以税收的方式征收，也没有上缴国库，因此也就谈不上有效监管，这不仅弱化了国家有效的财政监管和调控制，加重了民众的负担，还助长了小金库等财政财务违规违纪行为。 篇三：防治小金库内控制度学校防治“小金库”内控制度 为进一步加强学校财务管理，严肃财经纪律，整顿经济秩序，根据上级相关文件精神，结合学校实际情况，现对学校制止“小金库”行为做出如下规定。 一、 “小金库”行为的界定 凡违反国家财经法规和学校有关财务规定，侵占、截留、隐匿应交学校的各种收入，以虚列支出、资金返还等方式转移资金，未将资金收支纳入学校预算管理或未列入会计账内，现金收入私存私放，包括挤占挪用学生乘公交车、学生上灶费等。上述行为均属“小金库”行为。 二、 “小金库”造成的危害 私设“小金库”的目的是为了谋取小团体或个人利益，逃避学校财务监督和群众监督，从事违规、违法活动。其危害十分巨大：一是造成学校收入流失，财力分散；二是败坏学校廉政建设风气，腐蚀人们的思想，成为贪污腐败的温床；三是导致学校经济秩序的混乱，给学校整体发展带来不利的影响；四是造成个人经济犯罪。 三、积极采取措施，制止“小金库”行为的发生 1、强化法制警示教育。学校要依照有关规定做好对国家各项财经法规及校内各项规章制度的