全国税收征管规范1.0版

全国税收征管规范 1.0 版篇一：全国税收征管规范版考试习题试卷国税系统征管规范习题 一、单选（下列各题只有 1 个正确答案，请将正确答案序号填答题框中每小题 2 分，共 30 分） 1、停复业登记是指实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过（） 。 A 一年 B 两年 C 三年 D 四年 2、定期定额个体工商户注销事项在 5 个工作日内办结，单位及查账征收个体工商户注销在（)个工作日内办结。A 3B 5C 15 D 20 3、对纳税人提交资料齐全、符合法定形式的，税务机关按照一地一证的原则，发放外出经营活动税收管理证明,外出经营活动税收管理证明的有效期限一般为30 日， 最长不得超过( ) 天。 A100B 90C 180D60 4、纳税人被列入非正常户超过( )个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效 A 一 B 五 C 三 D 四 5、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（ ）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。 6、对没有欠税且没有未缴销发票的纳税人，认定为非正常户超过（ ）的，税务机关可以注销其税务登记证件。A 一年 B 两年 C 三年 D 四年 7、主管税务机关可以在一定期限内对新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理，其辅导期管理的期限为（）个月。 A 3B 5C 15 D 20 8、主管税务机关可以在一定期限内，对发生增值税偷税数额占应纳税额的 10%以上并且偷税数额在 10 万元以上的、骗取出口退税的、虚开增值税扣税凭证的，或者国家税务总局规定的其他情形的增值税一般纳税人实行不少于（）个月的纳税辅导期管理。 A 3B 5C 15 D 6 9、延期缴纳税款核准，是指纳税人因不可抗力因素，导致发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，或者当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后不足缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。 A 一 B 五 C 三 D 四 10、辅导期增值税一般纳税人，增值税专用发票实行按次限量控制，每次最高领用数量不能超过） （）份每次。 11、对纳税信用评价为级的纳税人，税务机关予以下列激励措施：一般纳税人可单次领取（）个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理；普通发票按需领用。A 3B 5C 15 D 6 12、税务机关应当自受理行政复议申请之日起（）日内，制作行政复议答复通知书连同行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件送达被申请人。 A 3B 5C 15 D 7 13、复议机关应当自受理申请之日起 60 日内作出行政复议决定；情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延长，并告知申请人和被申请人；但延长期限最多不超过（）日。 A 3B 5C 15 D 30 14、税务行政处罚听证是指税务机关拟对公民处以 XX元（含）以上，对法人或其他组织处以（）元（含）以上的罚款，向公民、法人或其他组织送达行了税务行政处罚事项告知书 ，当事人提出行政处罚听证申请的，依法审查受理行政处罚听证申请、组织实施听证。 A 3000 B 5000C 15000 D 10000 15、税务机关应当在收到当事人听证要求后（）日 内举行听证A 3B 5C 15 D 30 二、多项选择题（下列各题至少有 2 个正确答案，请将正确答案序号填答题框中。小题 2 分，共 30 分） 1、 税务登记是税务机关对纳税人的基本情况及生产经营项目进行登记管理的一项基本制度；是税务机关对纳税人实施管理、了解掌握税源情况的基础。税务登记包括：（ ） A 设立登记 B 变更和注销登记 C 停业复业登记 D 自然人登记 3 单位纳税人登记应报送资料清单：（ ）A税务登记表（适用单位纳税人） B 工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件 C组织机构代码证书副本及复印件 D 有关合同、章程、协议书复印件 4、以下情形的纳税人申报办理临时税务登记：（ ）A 有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人； 境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的； 从事生产、经营的纳税人，应办而未办工商营业执照，或不需办理工商营业执照而需经有关部门批准设立但未经有关部门批准的； 非正常户纳税人的法定代表人或经营者申报办理新的税务登记的；非境内注册居民企业收到居民身份认定书的。 5、税额确认主要包括：（ ）等业务。 A 定期定额户核定与调整定额 B 简并征期管理 C 终止定期定额征收方式 D 企业所得税核定 6、申报纳税主要包括（ ）等业务。 A 各种税费种申报 B 涉税资料报送与信息采集 C 出口货物免退税申报核准 D 出口货物免抵退税申报核准 7、定期定额户核定与调整定额包括：（）A 定期定额户核定定额（经营因素法） B 定期定额户核定定额（成本费用法） C 定期定额户典型调查分析 D 定期定额户核定与调整定额（经营因素法）E 定期定额户核定与调整定额（成本费用法） 。 8、核定应纳税额，是指纳税人存在中华人民共和国税收征收管理法第三十五条规定的下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：（ ） A 依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的； 篇二：XX 年 6 月学习内容全国税收征管规范(版)讲解5 月 1 日起全国税收征管规范（版） 讲解 目的：切实规范税务人，更好服务纳税人 今年 4 月 10 日，国家税务总局印发了全国税收征管规范（版） ，要求从 XX 年 5 月 1 日起正式试行。总的考虑是，通过切实规范税务人，更好服务纳税人。 全国税收征管规范立足于现行法律法规，全面梳理税收征管的所有具体业务事项，对每一个业务事项的流程、环节、操作要求作出详细规定，明确税收管理行政行为标准，压缩自由裁量的空间，限定税收行政行为的随意性。规范根据税收征管业务的属性，将各项征管具体业务归类到 11 个业务类别，形成税收征管业务的基本体系结构。11 个业务类别含业务小类 152 个，对应具体 612 个税收征管业务，涉及税收政策法规与规范性文件 1125 份，规范附列 1087 张表证单书。总的来看， 全国税收征管规范（版） 实现了“三个三”：一是三个涵盖，涵盖税收征管所有法律法规、涵盖税收征管所有业务事项、涵盖国地税所有各级机关。二是三个规范，规范税收征管基本流程、规范税收征管基本行为、规范税收征管基本资料。三是三个对接，对接前后台业务、对接基层实务、对接内部管理机制及运行支撑手段。 创新体现六个方面， “新” 、 “旧”业务均兼融 全国税收征管规范（版） 创新之处主要体现在以下六个方面：一是执行政策规范。所有规范事项坚持依法依规，以国家税收法律法规和总局制定的规范性文件为政策依据。二是办理业务标准。业务流程与办理规范保持一致，把涉税事项确定在规范的业务操作流程上，并对应每一节点提出统一的工作要求。三是管理要求统一。每一征管业务事项体系完整、独立成项，尽量做到将抽象的法律规定整合为具体、可操作、标准化的征管实务。四是业务流程简约。减少表证单书，简化工作程序。把每一业务事项按照“启动-处理-结束”三个环节有机串联起来，做到精简、高效。五是指导工作实用。切实做到便于操作、便于执行、便于落实，力求检索简单、脉络清晰、示范直观、提示明确。六是具体应用可扩展。考虑各地实际，省局在规范化前提下，在业务事项描述中专设业务创新处理条目，融合征管实践创新内容，实现对税收创新业务的引领和兼容。 四个方面有新变化，有利减轻纳税人办税负担 推行全国税收征管规范（版） 将给社会公众和纳税人带来四个方面的新变化。一是涉税事项更确定。坚持税收法定原则，所有税收征管事项，包括业务事项本身、处理过程、处理内容皆于法有据，确保严格按照法定权限、程序和标准行使权力、履行职责。二是管理服务更公平。通过统一办税事项的实体性和程序性要求、公开办理过程和结果，规范税务机关履行职能，快速响应纳税人的办税要求和诉求，防止侵害纳税人合法权益行为的发生。三是业务办理更便捷。切实落实职能转变、简政放权的要求，如按照行政审批制度改革要求，对税收优惠类业务实现适度归并，将税收优惠业务分为备案和审批两大流程，将具体的优惠事项业务处理要求归为附列资料，确保优惠处理流程规范稳定。四是办税成本更经济。通过借鉴科学管理、流程再造理论，合理设计征管业务必经的办理环节和工作职责，利用信息技术，将需要纳税人跑多次的事项简化为即办事项，简并优化相关涉税文书资料，能生成的不用报送、能共享的不用采集，减轻纳税人的办税负担。 篇三：全国税收征管规范在推行全国税收征管规范版，动员会上讲话 在全国试行全国税收征管规范版，是全面推进依法治国、全面推进深化改革，推进国家治理体系和治理能力现代化，建设中国特色社会主义事业的总体要求，是为深化税收征管改革、推进税收信息化和金税三期工程建设作出了顶层设计，是贯彻落实中央提出税收法定原则作出的具体部署，是进一步落实和提升纳税服务规范的具体措施。按照总局、省、市局统一部署，5 月 1 日起在全国试行全国税收征管规范版。 一、 全国税收征管规范出台背景 党的十八大提出了全面建成小康社会的奋斗目标，十八届三中全会对全面深化改革作出了顶层设计，明确提出“落实税收法定原则”,十八届四中全会研究全面推进依法治国问题并作出决定。一个以法治为可靠保障，全面推进深化改革，推进国家治理体系和治理能力现代化，建设中国特色社会主义事业的总体布局已经形成。 今年 3 月份召开的全国人大会议正式审议通过的立法法修正案，进一步明确、细化了税收法定原则，规定“税种的设立、税率的确定和税收征收管理等税收基本制度” 只能制定法律。随后，党中央审议通过贯彻落实税收法定原则的实施意见 ，体现了中央对落实税收法定原则的高度重视，将通过周密安排和严谨步骤，把法律条文付诸实践，加快建立完善税法体系，严格规范约束政府征税行为。2020 年前完成相关立法，不再出台新的税收条例，与税制改革相关的税种和其他不涉及税制改革的税种适时将相关税收条例上升为法律。目前，现行的 18 个税种中，除个人所得税、企业所得税、车船税由法律规定征收外，其它 15 个税种由国务院制定的有关暂行条例规定征收。 长期以来，各级税务机关结合实际，不断规范税收征管程序，强化税收征管中各环节的协调、制约与监督，逐渐形成了税收征管良好的运行机制。但随着税收现代化进程的不断推进，税收法律法规的修订和一些相关规章制度的陆续出台，税收管理信息系统的建设和应用水平各具特色，业务创新百花齐放，也导致制度碎片化、执法重复化和选择化的现象日益突出。 随着我国市场经济的快速发展，商事制度改革的进一步深化，市场经济主体呈多元化快速增长。市场经济主体总量的增长，意味着纳税人数量的不断增加，纳税人的维 权意识也在不断提高，对税务工作的要求也会提出更高的标准，涉税行政复议、诉讼案件的数量也将会呈递增时态。税务机关进行税收征管执法,本应按照国家统一的税收征管的有关法律、法规去组织实施,但由于种种原因,基层税务工作人员在税务执法过程中存在重实体,轻程序的倾向，不同程度地存在着不按程序办事的情况，个别地区税务机关还出现在涉税案件败诉的现象。执法程序的不规范引起一些社会税务中介机构的关注与主动应对，有的中介建立了各地税务口径交流群，由各地税务局、税务师、企业、会计师事务所等税务人士组成，主要交流同一事项在不同地区的处理口径和流程，仅 XX 年就形成 30 项交流成果，需要我们认真思考。去年国家税务总局全面启动了金税三期工程优化实施工作。通过这次重构，金税三期工程优化版的各个子系统在整体架构、业务实现、系统功能和用户体验等方面均有了质的飞跃。通过优化实施工作打造的金税三期工程优化版，初步实现了“可移植、可扩充、可兼容、可信赖”的优化目标。去年年底，总局已将完成金税三期工程第一阶段六个省市的试点上线工作目标并验收通过，XX 年将进 一步将金税三期优化版向 14 个省 27 个国地税单位推广上线（含已经纳入双轨的河北、宁夏国地税） 。较之于原有系统，金税三期工程优化版将产生更深远的影响：真正建立了以用户为中心的业务服务架构，并提供了相应的服务；完善了业务信息共享的中心枢纽，实现了业务数据的完整性、准确性和可访问性；实现了全面参数化的配臵定义功能，促进业务处理的标准化和规范化；集中了全国税收管理信息，全面反映全国税收业务开展状况；完成了办税服务渠道整合，使纳税人在不同的服务渠道获得同样的服务体验。在金税三期推广上线过程中，要做的一项重要工作就是业务差异分析，从第一阶段试点情况来看，很多差异的产生是由于各省市业务操作规范的不统一引起的。国务院总理李克强 3 月 25 日主持召开国务院常务会议，部署加快推进实施“中国制造 2025”，实现制造业升级。会议强调要顺应“互联网+”的发展趋势，以信息化与工业化深度融合为主线，重点发展新一代信息技术、高档数控机床和机器人等行业 10 大领域。互联网+和中国制造 2025的探索与推进，与今后税收管理工作密切相关，须臾不可或缺。科学管理在各产业领域的运用都是相同的，税收管理 也应向这些企业学习，只有通过征管规范打好坚实的地基，才能充分发挥科技引领的作用，构建多渠道、立体化、全方位的电子税务局。二、 全国税收征管规范版重要意义 制定和实施全国税收征管规范版 ，是税务部门深入学