仓库报损制度

仓库报损制度篇一：存货报损处理办法存货报损处理办法 目 录 1、相关政策文件02-09 2、根据政策文件结合公司实际情况做出说明10-13 2-1 税务申报 2-2 企业内部证据 2-3 存货损失内部核销管理制度 2-4 内部审批流程 一、相关政策文件： 截取国家税务总局关于发布企业资产损失所得税税前扣除管理办法的公告，以下简称公告 。财政部 国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知 ，以下简称通知的有关规定。 公告 第一章 总 则 第一条 根据中华人民共和国企业所得税法 （以下简称企业所得税法）及其实施条例、 中华人民共和国税收征收管理法 （以下简称征管法）及其实施细则、 财政部 国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知 （财税XX57 号） （以下简称通知 ）的规定，制定本办法。第二条 本办法所称资产是指企业拥有或者控制的、用于经营管理活动相关的资产，包括存货。 第三条 准予在企业所得税税前扣除的资产损失，是指企业在实际处置、转让上述资产过程中发生的合理损失（以下简称实际资产损失） ，以及企业虽未实际处置、转让上述资产，但符合通知和本办法规定条件计算确认的损失（以下简称法定资产损失） 。 第四条 企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除；法定资产损失，应当在企业向主管税务机关提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度申报扣除。第五条 企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。 第六条 企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照本办法的规定，向税务机关说明并进行专项申报扣除。其中，属于实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过五年，但因计划经济体制转轨过程中遗留的资产损失、企业重组上市过程中因权属不清出现争议而未能及时扣除的资产损失、因承担国家政策性任务而形成的资产损失以及政策定性不明确而形成资产损失等特殊原因形成的资产损失，其追补确认期限经国家税务总局批准后可适当延长。属于法定资产损失，应在申报年度扣除。 企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣。 企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的，应先调整资产损失发生年度的亏损额，再按弥补 亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税税款，并按前款办法进行税务处理。第二章 申报管理 第七条 企业在进行企业所得税年度汇算清缴申报时，可将资产损失申报材料和纳税资料作为企业所得税年度纳税申报表的附件一并向税务机关报送。 第八条 企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为清单申报和专项申报两种申报形式。其中，属于清单申报的资产损失，企业可按会计核算科目进行归类、汇总，然后再将汇总清单报送税务机关，有关会计核算资料和纳税资料留存备查；属于专项申报的资产损失，企业应逐项（或逐笔）报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。 企业在申报资产损失税前扣除过程中不符合上述要求的，税务机关应当要求其改正，企业拒绝改正的，税务机关有权不予受理。 第九条 下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除： （一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失； （二）企业各项存货发生的正常损耗； 第十条 前条以外的资产损失，应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。 第十三条 属于专项申报的资产损失，企业因特殊原因不能在规定的时限内报送相关资料的，可以向主管税务机关提出申请，经主管税务机关同意后，可适当延期申报。第十四条 企业应当建立健全资产损失内部核销管理制度，及时收集、整理、编制、审核、申报、保存资产损失税前扣除证据材料，方便税务机关检查。第十五条 税务机关应按分项建档、分级管理的原则，建立企业资产损失税前扣除管理台账和纳税档案，及时进行评估。对资产损失金额较大或经评估后发现不符合资产损失税前扣除规定、或存有疑点、异常情况的资产损失，应及时进行核查。对有证据证明申报扣除的资产损失不真实、不合法的，应依法出税收处理。 第三章 资产损失确认证据 第十六条 企业资产损失相关的证据包括具有法律效力的外部证据和特定事项的企业内部证据。 第十七条 具有法律效力的外部证据，是指司法机关、行政机关、专业技术鉴定部门等依法出具的与本企业资产损失相关的具有法律效力的书面文件，主要包括： 篇二：仓库管理制度仓库管理制度 第一章、仓库管理规定 一、目的 仓库是公司供应体系的一个重要组成部分，是公司各种物资周转储备的重要环节，同时担负着商品管理的多项业务职能。为了更好地发挥仓库对产品的调配和保管功能，规范公司仓库管理和指导、规范仓库人员日常作业行为,促进本公司仓库的各项工作科学、安全、高效、有序、合理地运作,确保公司资产不流失、不损坏，做到账物相符、有损必究特制定本制度。 二、管理原则 1、产品必须遵循先进先出；制度 2、产品快速流通无积压； 3、验货出入，账物相符； 4、妥善保管，有失必究； 5、规范存放，有效管理； 三、适用范围 公司仓库（门店仓库适用部分同样执行） 四、工作职责 1、公司仓管部负责仓库的全面管理及监督工作。 2、仓管部主管负责仓库的日常管理及部门人员的工作安排和监督。 3、仓管员负责商品的入库和出库工作。 4、验货员负责核对、协助、监督仓管员的商品出入库数量、质量和采购相符度。 5、物流员负责根据采购单或收货单、出库单做好物流公司和门店的商品物流工作，必须与物流公司和门店负责人对商品当场进行验收和签收。 6、财务部负责组织仓管部协助对仓库商品的月度盘点。 7、人事行政部负责本制度的制定、修正、解释、监督和执行。 五、商品出入库规定 1、商品入库规定 、仓管部遇到没有采购单据的不明商品到货或来货,或来货出现差异时必须第一时间向商品部或其它部门了解、确认情况，未经公司允许不可擅自入库或不上报公司。仓库严禁存放不属公司商品，总经理或财务部经理要求入库或存放的商品例外，违反规定者给予 50元/次处理。 、物流员在物流公司取货时必须核对送货单与收货件数量是否一致，并严格认真检查商品总外包装是否完好。若出现破损或数量不对时，物流员必须拒绝收货，并及时上报部门主管。部门主管及时联系商品部或其它采购部门，因物流员未进行总外包装检查和核对数量所造成的经济损失由该物流员承担。 、当商品运抵至仓库时，仓管员必须核对采购单和送货单是否有差异，并严格认真检查商品外包装是否完好。若出现破损、数量不对、保质期临期（临期标准为 18个月以上） 、商品名称、条码、规格、型号、颜色等不符情况，仓管员必须拒绝收货，并及时上报部门主管。部门主管及时联系商品部或其它采购部门，若因仓管员未及时对商品进行检查所造成的经济损失由该仓管员承担。对于一些专业性的商品不能检验确认质量时，可由使用部门、申购人员或专业人员对质量进行质检后，才能入库。 、验货员在商品入库后必须在送货单上签字确认，如在过程中未能起到核对、协助、监督职责所造成的经济损失由该验货员和仓管员共同均摊。 、商品验收入库后，对应负责仓管员及时将签字确认的送货单递交部门主管，部门主管及时将商品信息录入系统并保存单据备查。因数据录入错误或单据保管不善造成的工作困扰或经济损失由部门主管承担。、入库商品在搬运过程中，应按照商品外包装上的标识进行搬运和堆码，若未按规定进行操作，因此造成的商品损坏由该搬运人承担，无法提供责任人时由参与该项工作的人员共同承担。 、接到商品部通知后，运抵至物流公司的商品必须在3小时内运回公司入库，如有特殊情况需向商品部和人事行政部做出说明。违反规定者给予部门指派物流员 50元/次处理，部门未及时安排的给予部门主管 50元/次处理。从第二日起，每多超出一天给予 50元/天的延期怠工处理。 、新品入库流程：商品部采购员提出新品采购及品类划分申请部门主管审核传达至仓管部/财务部/商品部财务部复核 2、商品出库规定 、仓管部严格执行商品部的调拨单，按门店、品牌、条码、数量、规格、颜色等进行配送安排，因多配少配造成的工作困扰或经济损失由部门主管承担。 、仓库人员根据部门主管的配送单进行配货，对出库商品必须认真清点、核对，确认准确无误后经仓管员、验货员、物流员三方签字出库，因工作失误导致的多配少配造成的工作困扰或经济损失由三人共同承担。部门主管保存单据备查，因单据保管不善造成的工作困扰或经济损失由部门主管承担。 、仓管部根据非售卖商品出入库管理流程严格执行非售卖商品的出库流程，因违反流程造成的经济损失由责任人承担。 、物流员配送商品时应认真清点、核对出库商品的名称、条码、数量、规格等以及外包装完好情况，并对送货单做签字确认，若出库后发生货损等情况所造成的经济损失由该物流员承担。 、商品出库后部门主管在当日根据出库单在系统做商品调动数据调整，做到账货相符，因数据录入错误或不及时调整数据导致的工作困扰或经济损失由部门主管承担。 、接到商品部商品调配任务后，门店商品配送必须在当天内完成，如收到任务时间超过下午 3点，必须在第二天中午前完成；如有特殊情况需向商品部和人事行政部做出说明。违反规定者给予部门指派物流员 50元/次处理，部门未及时安排的给予部门主管 50元/次处理。从第二日起，每多超出一天给予 50元/天的延期怠工处理。 、紧急重要的商品必须在制定时间内优先处理，否则，将给予相关责任人 50元/次的处理，如属部门主管责任给予 100元/次处理。从第二日起，每多超出一天给予 100元/天的延期怠工处理。 、仓管员根据商品进货日期和保质期必须遵守“先进先出、保质期短先出“的仓库管理制度原则发放。严禁积压库存量，不定期清点库存商品保质期，异常时主动、及时向部门主管反馈，部门主管及时向商品部或其它采购部门反馈。 六、商品退库规定（门店销售类产品退货参照产品报损管理制度执行 ） 1、 供应商运输过程、产品保质期不足导致的退货，仓管部第一时间通知商品部，并提供产品明细单，由商品部填写报损申请单 ，经总经理审批后及时安排仓管部退货。仓管部一日内必须安排司机将货送至物流点，违反规定者给予 50元/次处理。 （退货出库参照商品出库规定执行）2 、门店退货由门店填写报损申请单 ，逐级审批后退回仓库，由商品部安排门店退货。仓管部接到门店退货通知后 2日内必须将门店获批退回公司的商品利用送货回程拉回，并按商品部的处理意见进行安排，违反规定者给予 50元/次处理。 3、门店申请退货获批后一日内将待退回公司商品整理归总，并及时通知仓管部将商品拉回公司，双方需对商品进行清点、核对，经双方签字确认后拉回商品入库，违反规定者给予 50元/次处理。 （退货入库参照商品入库流程规定执行） 六、物品管理规定（违反规定者给予 30元/次处罚） 1、制作仓库商品存放平面图明示各类商品存放区域、具体方位以及区域负责人，摆放于进门显眼处。 2、明确仓库各区域负责人，及负责所对应的相关商品，形成责任制，并落实到位。3、仓库管理员对常用或每日有变动的商品要随时盘点，若发现数量有误差须及时找出原因并更正。库存信息一周主动和部门主管核对一次，确保数据的准确性和可靠性。 4、仓库内应保持整洁、卫生、通风、摆放有序，进出货通道及周转区域平时不得存放任何杂物，保持通道畅通，每天定时对商品及区域进行清洁和整理。 5、仓库功能规划为八大区域： 、办公区，仓管部人员日常办公区域。 、检验区，即到库商品因各种原因还未及时检验入库之区域。 、赠品区，供应商无偿赠送无需请款类商品存放区。 、正品库存区，通过验货入库商品存放区。 、辅助用品区，仓库日常工具、用品存放区； 、退货区，因某些原因即将准备退换供应商的商品存放区。 、待处理，因某些原因暂存仓库等待上级处理决定的商品存放区。 、装卸区，商品出入库装车、卸货区域。 6、 商品检验入库，需按不同性质、类别、品牌分区摆放，做到“二齐、三清、四号定位“： 、二齐：物资摆放整齐、库容干净整齐； 三清：产品清、数量清、规格标识清； 、四号定位：按区、按排、按架、按位定位。 7、色彩管理法，即目示管理法，让人一看便知的管理办法： 、标识牌颜色，按区域区分，如：待检验区用黄色，正品库存区用绿色，赠品区用蓝色，退货区用红色等； 、商品标签内容，按区、按排、按架、按位进行登记区域范围商品名称、条码、数量、规格等信息。 、商品有效期标签，按商品保质期选择不同颜色之标签，以示库存商品可使用期限：如保质期二年以上用绿色标识属安全商品；一年以上（含一年）用蓝色标识属较安全商品，六个月至一年用黄色标识属较危险商品，六个月以下用红色标识属危险商品需紧急处理。 七、 物品损坏、丢失处理规定： 1、仓库物品损坏分人为损坏与自然损坏两种： 、人为损坏（含产品临期） ，如属销售类产品，参照产品报损管理制度执行。如属非卖商品或其它物品，责任人提交书面报告，部门主管协助人事行政部处理该事件。公司根据具体情况给予赔偿、处罚、解雇等相对应的处理。 、自然损坏，因不可抗拒因素导致的损坏或使用期到期，由使用人提交书面报告，经部门主管签字确认后递交人事行政部跟进处理，确认事实属实后将资料递交财务部备案。 2、仓库物品丢失，分管理不善丢失与盗窃丢失： 、管理不善丢失的，需直接责任人递交书面报告，经部门主管签字确认后递交人事行政部跟进处理。如无直接责任人时，部门主管递交书面报告至人事行政部，公司根据具体情况给予赔偿、处罚、解雇、送交公安机关等相对应的处理。无直接责任人时部门人员共同承担，工资不足者分月在工资中扣除，赔偿扣款未完毕的不能申请离职。 、盗窃丢失，案发后仓管部需第一时间报告人事行政部主管和总经理，并同时报警，维护现场不被破坏，积极主动配合公安机关和公司的调查。并迅速调整心态投入到工作当中，对该事件不讨论、不传播。 3、公司视物品丢失的经济损失或严重性，另行给仓管部主管进行罚款、降级降职、甚至解雇处理。 八、盘点 1、盘点工作由财务部每月组织仓管部进行，盘点人员、时间、流程由两部门主管商议决定； 2、盘点工作如需协助支持时，其他部门如工作不影响的情况下必须配合； 3、盘点时必须保证数据的准确性、公正性，严禁弄虚作假、虚报数据，盘点过程严禁更换不同人员，避免少盘、多盘、漏盘。4、盘点结束由财务部拟具盘点报告，盘点参与人员和部门主管签字确认，两部门各自存档备查。 5、如盘点结果出现库存物品与帐目数不符时，由仓管部主管递交书面报告至人事行政部进行调查，并跟进相关规章制度进行处理。 九、日常管理规定（违反规定者给予 50元/次处罚，造成严重后果或经济损失的参照相关规章制度处理。 ） 1、上班必须检查门锁有无异常，仓库物品有无丢失。 2、仓库内应保持清洁，每日打扫卫生，并随时注意通风、防潮、防鼠等。 3、未经直接上级允许，闲杂人员不得进入仓库。 4、所有仓库人员必须遵守公司相关规章制度及部门管理制度，服从从上级领导安排，做好本职工作。 5、商品的堆放高度应当适宜、可靠，以免商品受压变形或倒塌。 6、商品在仓库存放期间，仓管员定期巡视检查，避免商品过期，包装盒污损等情况，发现异常及时报告部门主管。 7、部门主管及时做好系统数据调整和系统管理，严禁无依据私自或明知违规执行修改系统数据。 8、仓库内严禁吸烟及动用明火（若因工程需要烧焊应先向人事行政部申请，并派专人负责看管） 。 9、仓库内严禁携带易燃、易爆、易腐等违禁品进入，更不得储存。 10、仓库门锁钥匙由仓库负責人负责，未经批准不得转借、转交他人保管和使用，更不得随意配制。 11、下班前，将仓库的电源、门关闭，以确保仓库的安全。 12、任何人不得以任何名义从仓库拿走任何物品，未经允许不得在货架或货位中乱翻乱动，仓管员有权制止和纠正其行为。如属仓管部人员私拿仓库内任何物品，一经发现视为盗窃行为，公司将视情况做出对应处理，严重者将无偿解雇，追回公司财产，并送交公安机关处理。如发现公司无关人员私拿仓库内任何物品，在保障自身生命安全的前提下进行制止或紧急向公司汇报或直接向公安机关报警，无作为者视具体情况和经济损失给予赔偿、无偿解雇，甚至送交公安机关处理。 十、仓库安全规定 1、仓库配置的灭火器材严禁无故挪动、动用，部门主管要定期检查并做检查记录，确保消防设施完整，齐全、有效。 2、仓库的消防设施如有异常或损坏时需及时上报人事行政部，并协助处理。 3、下班前必须巡视检查仓库内的电源、水源、门窗是否关闭，确保安全。 第二章、车辆管理规定 一、车辆管理 1、公司车辆由仓库统一负责管理，分别按车牌号造册登记管理，按月按车牌号汇总车辆行驶里程、油耗、保险等资料数据，经人事行政部经理审核后存档。 2、需用车部门，由用车人提前填写派车申请单（临时、紧急情况允许用后补填派车申请单） ，报总经理批准。 3、各种车辆的附带资料，除行驶证由司机随车携带外，其余资料及时递交财务部保管，不得遗失。 4、严禁公车私用，一经发现给予 100元/次处罚，并追补此间产生的油费，并承担由此产生一切后果和经济损失。 5、严禁将公司车辆给无关、无证人员驾驶，一经发现给予 500元/次处罚，并承担由此产生一切后果和经济损失，后果严重者给予解雇处理。 二、行车管理 1、司机对自己所开车辆的各种证件有效性应经常检查和随车携带，因此造成的罚款由司机本人承担。 2、车辆出车前半小时与返回后，驾驶员需认真检查车辆安全状况（油、水、电） ，以确保车辆正常运行。 3、司机应保证通讯联络设施畅通，便于公司随时调遣。情况特殊确实不能联络的，事后要及时说明原因。 4、外出行车时，如不能按预计时间及时返回，司机应及时向部门主管汇报，便于部门工作安排。5、司机接送来宾时，应具备基本礼貌礼仪，将来宾送至目的地大门口为原则，不得将车辆未驶进目的地即让客人下车。 6、司机必须服从统一指挥，不得以任何理由拒绝出车。 7、禁止酒后驾车和疲劳驾车，一经发现处以 500元/次罚款，醉驾直接解雇，并承担由此产生一切后果和经济损失。 8、工作行车外出时产生的违章、违停罚款由司机本人承担，特殊情况提出书面申请，经部门签字确认后交人事行政部核查，但每年仅限 4次免责申请机会。 9、司机负责随车物品的安全，如有丢失照价赔偿。 10、车辆肇事，肇事责任判明后，如责任属于对方车辆或行人的过失，公司与保险公司概不负赔偿之责。肇事责任属于公司司机的过失，其赔偿款项由保险公司负担，但若肇事赔偿金额超过保险金额时，其超过金额须由该司机负担。肇事责任属于公司驾驶员与对方驾驶员或第三者共同过失的，公司驾驶员按各方应负担之比率分担。 11、肇事后对方车辆逃逸能制止而未制止，或对方车牌号能注意而未注意，致使肇事责任无从判明或追究者，所造成的损害赔偿，其赔偿款项由保险公司负担，但若肇事赔偿金额超过保险金额时，其超过金额须由该司机负担。12、肇事后涉及法律责任的由个人承担，如畏罪潜逃者，除请司法机关缉办外，并予以解雇。 13、司机全年安全行车，无交通事故、无违章、无违反公司车辆管理规定者，给予安全行车奖励 1000元/年，由本人书面申请，经部门签批后交人事行政部核查。 三、车辆保养与年审 1、司机利用平时在公司空闲时间维护保养车辆，确实需节假日保养车辆，需提前一天向领导报告，经批准后方可修车。 2、 车辆年审、续保、外出维修、大修由仓库主管安排专人负责，提前申请，经人事行政部经理审批后实施，车辆外出维修与大修原则上要指定维修点进行。因司机自身原因造成的额外费用开支由司机自行负责。 第三章、费用管理规定 一、加班费 1、正常工作八小时之外的加班必须是公司临时安排的才能单独计算加班费； 2、加班费标准按 10元/小时计算，加班时间最低取半小时为计算基数； 二、运输费 1、现仓库人员和所有车辆能充分保障工作任务快速有效的完成，所以严禁私自租用、外请车辆或人工协助处理仓库日常工作，导致费用增加和不可控； 2、如有特殊情形需要外请车辆协助运送公司货物的，需向商品部和人事行政部提出申请，获批后方可执行。否则，公司不予报销该笔费用； 注：本制度经总经理签批后即日生效！ 篇三：仓库管理制度及流程 XX仓库管理制度及流程 一、目的 ? 通过制定仓库的管理制度及操作流程规定，指导和规范仓库人员的日常工作行为，对有效提高工作效率起到激励作用。 二、职责 ? ? ? ? 仓库主管负责仓库一切事务的安排和管理，协调部门间的事务和传达与执行上级下达的任务。 仓管员负责货品的收货、入库、发货、退货、储存、防护工作。 仓管员负责单据追查、保管、入帐。 仓库主管、采购员共同负责对入库货品的验收，以及在财务协同下对报损品处置方式的确定和废弃物的处置工作。 三、仓库管理规定 1、货品收货及入库 ? 需严格按照 “入库验收单”的流程进行作业。 ? 采购员将“采购订单”给到仓库后，仓库提前安排货品存放库位。 ? 仓库人员与采购共同确认、验收送货单的数量和实物，如不符由采购人员联系供货商处理，并由仓库人员在送货单签字确认实收数量。 ? 仓库对已入库的货品进行分区分类摆放，不得随意堆放，如有特殊情况需在当天内完成。 ? 仓库对不合格的货品放在指定的退货区，由仓库主管、采购共同确定退货。2、货品出库 ? ? ? ? 需严格按照 “批发销售单” 、 “配送出库单”的流程进行操作。 仓库把所出库的货品按出库单配好，并由财务签名、仓库人员签名确认后方可让货品出库。 仓库出库货品的原则是同一货品做到先进先出。 仓库任何人员都无权给没有办理相关手续的货品出库。 3、退供货商货品的处理 ? 各门店的退仓货品需经部门直属主管签字确认数量和品名后，退货回仓库，仓库人员需核对退货品名和数量无误后，办理相关的退货手续。 ? 批发加盟商的退货，需经财务核算确认，总经办签字确认后，退货回仓库。仓库人员需核对退货品名和数量无误后，办理相关的退货手续。 ? 对采购来的不合格货品需要及时通知采购部，并由采购部给予处理意见且