财务部规范化管理工具箱及财务管理全套 (2)

上海*汽车配件有限公司财务规范化管理手册目 录第一章 财务部组织结构与责权 5第一节 财务部职能与组织结构 5一、财务部职能 5二、财务部组织结构 5第二节 财务部责权 9一、财务部职责 9二、财务部权力 10第三节 财务部岗位职责 10一、财务总监岗位职责 10二、财务部经理岗位职责 11三、财务主管岗位职责 12第二章 预算管理 14第一节 预算管理岗位职责 14一、预算主管岗位职责 14二、预算专员岗位职责 15第二节 预算管理制度 16一、全面预算管理制度 16第三节 预算管理表格 21一、生产销售预算表 21二、生产成本预算表 22四、销售费用预算表 22六、财务费用预算表 23第三章 资金管理 24第一节 资金管理岗位职责 24一、资金主管岗位职责 24二、资金管理专员岗位职责 25三、外汇管理专员岗位职责 26六、现金出纳岗位职责 26第二节 资金管理制度 28三、银行存款控制制度 28四、备用金管理办法 31第三节 资金管理表格 33一、货币资金汇总表 33三、现金盘点报告表 34第四章 应收账款管理 35第一节 应收账款管理岗位职责 35一、应收账款主管岗位职责 35二、应收账款会计岗位职责 36第二节 应收账款管理制度 37二、问题账款管理制度 37三、呆账预防控制办法 39第三节 应收账款管理表格 41三、应收账款明细表 41四、应收票据登记表 42五、应收账款分析表 42第五章 资产管理 43第一节 资产管理岗位职责 43一、资产管理主管岗位职责 43二、固定资产会计岗位职责 44三、存货管理会计岗位职责 44第二节 资产管理制度 45一、固定资产管理制度 45二、无形资产管理制度 51第三节 资产管理表格 55一、固定资产管理登记表 55五、企业无形资产明细表 56六、无形资产清查评估表 57八、资产增减管理登记表 57第六章 筹资与投资管理 58第一节 筹资与投资管理岗位职责 58一、筹资主管岗位职责 58二、投资主管岗位职责 58三、筹资专员岗位职责 60四、投资专员岗位职责 61第二节 筹资与投资管理制度 62一、筹资管理制度 62二、投资管理制度 66第三节 筹资与投资管理表格 70一、企业筹资需求分析表 70二、融资结构弹性分析表 71三、年度投资收益预测表 72第七章 成本费用管理 73第一节 成本费用管理岗位职责 73一、成本控制主管岗位职责 73二、成本控制专员岗位职责 74第二节 成本费用管理制度 74一、成本控制管理制度 74第三节 成本费用管理表格 83一、生产成本核算表 83二、产品成本分析表 84三、人工成本统计表 85四、质量成本月报表 87第八章 会计核算管理 89第一节 会计核算岗位职责 89一、会计经理岗位职责 89二、总账会计岗位职责 90三、会计核算主管岗位职责 91第二节 会计核算管理制度 91一、会计核算 管理办法 91二、会计人员工作规范 94第三节 会计核算管理表格 100二、进账明细日报表 100三、财务状况日报表 100四、收支管理日报表 101第九章 审计管理 103第一节 审计岗位职责 103一、审计主管岗位职责 103二、财务审计岗位职责 104三、采购审计岗位职责 105四、工程项目审计岗位职责 106第二节 审计管理制度 106一、内部审计管理制度 106二、采购与付款审计制度 110第三节 审计管理表格 111一、项目审计计划表 111二、内部审计实施计划表 112第十章 税务管理 113第一节 税务管理岗位职责 113一、税务主管岗位职责 113二、税务专员岗位职责 114三、税务核算会计岗位职责 115第二节 税务管理制度 115二、税务登记管理制度 115三、税务档案管理 办法 118第三节 税务管理表格 120一、税款缴纳记录 120二、原材料冲退税分 析表 121第一章 财务部组织结构与责权第一节 财务部职能与组织结构一、财务部职能财务部在财务总监或财务部经理的统一领导下开展财务工作，行使以下三项核心职能。（一）会计核算与报表职能会计核算与报表职能体现为财务会计人员依据企业会计准则对外提供企业经营报告，主要包括以下五项职能：1会计核算，即依据企业会计准则归集、处理各类会计信息；2会计报表，即及时编制和提交财务报表，按时编制企业对外报送的财务报告；3财务审计，即对企业会计账目、内部控制制度、法律风险等方面进行稽核；4会计信息管理，即对会计档案、会计记录及会计信息系统进行管理；5税务管理，即落实企业的财税待遇和投资项目的税务筹划。（二）财务管理职能财务管理职能即向企业管理者提供报告和分析，以辅助决策，主要包括以下三项。1财务计划与全面预算管理；2财务报告和分析，即为企业管理者提供财务分析报告，以辅助经营决策；3企业资产管理，以保证企业资源的有效利用；4企业成本费用的监控与管理。（三）财务运作职能财务运作职能，主要是对企业现金流，筹资和投资，资本运营及其过程中的风险进行管理。二、财务部组织结构（一）不同规模企业财务部组织结构设计1一般企业的财务部组织结构如图 1-1 所示。图 1-1 一般企业财务部组织结构示例2如果企业有分公司或分支结构，总公司财务部结构如图 1-2 所示。图 1-2 集团企业总部财务部组织结构示例财务部经理总经理财务主管 主办会计财务管理员收入核算会计资产核算会计费用核算会计利润核算会计往来核算会计出纳人员二级公司会计分支机构会计财务总监预算主管成本控制主管应收账款主管资金主管会计主管财务分析师审计主管预算专员税务专员核算专员出纳人员簿记员收银员财务助理财务部经理财务总监成本会计投融资主管融资专员投资专员审计专员3大型集团企业财务部组织结构如图 1-3 所示。图 1-3 大型集团企业财务部组织结构示例（二）不同行业企业财务部组织结构设计1生产制造企业财务部组织结构如图 1-4 所示。图 1-4 生产制造企业财务部组织结构示例报表与分析管理处费用与综合管理处采购与物料管理处生产与成本管理处货物与货款管理处银行现金出纳 食堂会计出纳 信用证会计 固定资产会计 原始单据审核会计 制单会计 统计员 主办会计 会计档案管理员国内材料会计 进口材料会计 委托加工材料会计 其他材料会计 半成品售后会计 生产成本会计 出口销售会计 国内销售会计 开票与统计员 合并报表统计员财务部经理基建主管证券主办计划统计员基建会计资金主管银行对账员 外汇管理员成本会计 税务会计 固定资产及材料会计 往来会计 报表会计 现金出纳 银行出纳总稽核财务部经理总账会计2商贸企业财务部组织结构如图 1-5 所示。图 1-5 商贸企业财务部组织结构3酒店财务部组织结构如图 1-6 所示。图 1-6 酒店财务部组织结构示例总出纳应付账主管总账主管工资主管前厅收银主管餐厅收银主管夜审主管信贷收款主管成本控制主管收货部主管秘书会计部经理 成本控制部经理财务部经理财务总监会计员总账资产核算员前厅收银员餐厅收银员夜审员信贷收款员成本控制员收货员仓库管理员采购主管物资采购员食材采购员财务部经理销售收入会计 外贸会计 现金出纳 银行出纳 总稽核会计会计主管应收款会计银行对账员 外汇管理员资金主管 预算主管预算专员 应付款会计存货会计第二节 财务部责权一、财务部职责财务部的主要职责是根据董事会的决议和企业经营目标，组织建立各项财务制度，疏通融资渠道，对财务核算工作和资金运作进行总体控制。同时，对企业财务状况进行监控，及时作出财务分析并编制财务预测报告，为经营决策提供依据，维护投资方及全体员工的权益，保证经营目标的实现。财务部具体职责如图 1-7 所示。图 1-7 财务部职责职责1严格执行财务会计制度，建立完整的账簿管理体制和财务核算体系健全财务管理制度，编制财务计划，加强经营核算管理分析财务计划的执行情况，提供财务分析报告，检查及监督财务纪律的执行情况当好决策参谋，及时、准确地向决策者和相关管理者提供可靠的会计信息协调本企业与税务、银行等部门之间的关系，执行国家税法政策，及时做好纳税申报工作设计公司内部控制制度，做好各项审计工作编制记账凭证和各类报表，妥善管理会计账册档案负责公司各种费用的审核及报销工作，进行成本控制管理职责2职责3职责4职责5职责6职责7职责8有效、合理地使用资金，根据单位资金情况做好融资工作编制各种计划统计报表，完成公司领导临时布置的其他工作职责9职责10二、财务部权力财务部的主要权力是参与决策，进行财务控制，对公司的资金使用情况进行监控，具体体现为图 1-8 中所列的七项权力。图 1-8 财务部权力第三节 财务部岗位职责一、财务总监岗位职责财务总监的岗位职责是根据企业战略发展规划和年度经营计划，组织好所辖部门人员，运用财务管理手段；做好财务管理工作。强化企业成本管理，努力降低成本、增收节支、提高效益。具体如图 1-9 所示。权力1有权制定、修订和完善本企业的财务会计管理制度对企业经营战略规划和决策有参与制定权和建议权对企业年度预算有编制、汇总平衡的权力，并对预算的执行情况有监督、提请处罚的权力对资金调拨和使用，对外支付款项有监督控制和在权限范围内审核、审批的权力其他为履行职责必须拥有的权力对违反本企业财务管理制度的部门、独立核算单位及个人有提请处罚的权力对企业经营成果、财务收支、管理人员离职等各个方面有稽核审查的权力权力2权力3权力4权力5权力6权力7图 1-9 财务总监岗位职责二、财务部经理岗位职责财务部经理的岗位职责是在财务总监的领导下，负责本企业财产物资的规划与控制，总管企业的财务、核算、预算等工作，组织编制并汇总各种财务报表，为企业领导层提供决策依据，其具体如图 1-10 所示。职责1根据企业发展战略组织制定财务规划，并指导财务部门制定、完善财务政策和管理制度参与本企业年度经营计划、财务预算方案、投资等重大财务事项和业务问题的决策根据企业经营目标指导编制财务预算，审核财务预算、成本计划、利润计划，并监督执行情况指导财务部定期完成财务决算工作定期对企业经营状况进行阶段性财务分析与财务预测，并提出财务改进方案组织编制企业融资计划，负责企业融资渠道的疏通和企业资本运作的指导工作负责本企业税收管理和纳税筹划工作职责2职责3职责4职责5职责6职责7职责8向董事会提供财务分析预测报告，提出合理化建议或意见按时完成企业决策机构交办的其他工作任务职责9职责10组织制订年度审计工作计划，根据规定组织实施年度财务收支审计、经营成果审计、企业领导离职审计及重大财务违规审计工作，并提出处理意见图 1-10 财务部经理岗位职责三、财务主管岗位职责财务主管的岗位职责是根据企业有关制度，协助财务部经理做好费用、税收的核算和控制，固定资产的账务管理，及时交纳税款等相关工作，具体如图 1-11 所示。职责1全面主持财务部的工作，组织并督促部门人员完成本部职责范围内的各项工作根据企业中、长期经营计划，组织编制企业年度综合财务计划的控制标准制定、维护、改进公司财务管理制度和政策，制订年度、季度财务计划组织会计人员进行会计核算和账务处理工作，编制、汇总财务报告并及时上报负责资金、财物等企业资产的保值、增值与安全管理工作协助财务总监做好税收筹划与管理工作，按时完成税务申报以及年度审计工作负责企业成本管理，开展成本预测、控制、核算、分析工作，以提高赢利水平负责建立和完善企业财务稽核、审计及内部控制制度，监督其执行情况职责2职责3职责4职责5职责6职责7职责8为企业重大的投资、融资、并购等经营活动提供建议和决策支持向上级主管汇报企业经营状况，为总经理办公会、董事会等决策层提供财务分析与预测报告职责9职责10图 1-11 财务主管岗位职责职责1组织编制企业年、季、月的内部预算计划，呈报审批后监督执行协助财务部经理组织开展会计核算工作，按期编制会计报表和财务状况说明书监察企业资产管理、往来账管理及费用开支保持并加强同财政、税务、银行、工商、会计师事务所等部门的联系审核会计凭证、部门人员上报的各种会计报表及纳税申报表负责财会人员的考核工作，组织财会人员学习业务技术协助财务部经理制定各项内部会计制度，并监督贯彻执行协助财务部经理设立会计机构内部岗位，并考核岗位责任指标职责2职责3职责4职责5职责6职责7职责8负责会计工作交接和移交清册的监交工作按时完成财务部经理交办的其他工作任务职责9职责10第二章 预算管理第一节 预算管理岗位职责一、预算主管岗位职责预算主管的岗位职责是在财务部经理的领导下，根据企业生产经营状况建立并完善企业预算管理体系，编制企业各项预算计划并协助执行，完成预算指标，具体如图 2-1 所示。图 2-1 预算主管岗位职责职责1协助财务部经理建立预算管理体系，为预算工作建立相应配套的执行、控制机制在财务部经理的指导下，根据企业年度经营目标，组织编制企业财务预算纲要及财务部应编制的各项预算，包括投资收益预算、资本性收支预算、现金流量预算等指导各预算责任部门按统一格式编制各部门预算草案并进行初审，初步形成企业的销售收入预算、成本费用预算、采购预算等汇总、平衡企业各部门的预算，就平衡过程中发现的问题进行协调，提出初步调整建议，并在此基础上提出企业下一年度预算草案，经财务部经理审核后报高层审批根据实际经营情况，定期更新已编制的预算，使企业的各项预算更趋合理定期汇总、分析企业各部门编制的预算执行差异分析报告，考核各责任部门的预算执行成果，并提出奖惩建议编制预算控制管理方案，保证成本目标和利润目标的顺利达成监督企业各项预算的执行情况，查看预算调整建议案，并在初审、协调与平衡后及时向管理层反馈职责2职责3职责4职责5职责6职责7职责8按时完成财务部经理交办的其他工作职责9二、预算专员岗位职责预算专员的岗位职责是协助预算主管编制企业各项预算，并对各责任部门的预算执行情况进行监督和分析，具体如图 2-2 所示。图 2-2 预算专员岗位职责职责1根据预算主管的具体安排，开展市场调查，及时了解财务政策的变化，做好预算前期调研工作在预算主管指导下，编制企业财务预算纲要，确定企业下一年度预算编制的原则、要求及各部门预算草案的统一格式初步审核各部门编制的归口管理业务的预算草案，并进行初步的试算平衡，协助预算主管编制企业预算制定各项预算控制方案，经审批后下达至责任部门，以保证各项预算目标的实现在预算主管的指导下，对企业经营目标的实现情况和预算执行情况进行分析，撰写年度预算执行报告书按时完成领导交办的其他相关工作跟踪监督及控制预算责任部门的日常支出和预算执行情况，协助预算主管对各责任部门的预算执行情况进行考核与评价根据实际预算执行情况或相关部门的申请编制预算调整方案，上报预算主管审核职责2职责3职责4职责5职责6职责7职责8第二节 预算管理制度一、全面预算管理制度下面是某集团公司全面预算管理制度，供读者参考。编 号制度名称集团公司全面预算管理制度执行部门第 1 章 总则第 1 条 目的为合理分配企业人、财、物等战略资源，协助企业实现既定的战略目标，并与相应的绩效管理相配合，有效监控战略目标的实施进度，控制费用支出以及预测资金需求、利润和期末财务状况等，特制定本制度。第 2 条 全面预算的定义全面预算是对企业在一定时期内（一般为一年）各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。第 3 条 编制依据1国家相关方针政策，国内外经济环境及消费市场发展趋势。2过去年度实际经营情况及本年度预计的内、外部变化因素。第 4 条 编制范围公司实行全面预算管理，所有收、支项目都必须纳入全面预算的编制范围。第 5 条 编制原则预算的编制要遵循合法性、可行性、客观性、科学性和经济性原则。第 6 条 编制内容本集团公司实行全面预算管理，将预算具体划分为经营预算、投资预算和财务预算三大类。其中，经营预算和投资预算必须以货币的形式反映在财务预算内。1经营预算是对企业日常发生的各项基本经营活动做出的预算，具体包括销售预算、生产预算、材料采购预算、人工预算、制造费用预算、单位生产成本预算、营业费用和管理费用预算等。2投资预算是在资本性支出可行性研究的基础上编制的预算，具体反映何时投资、投资多少、资金来源和投资收益等。3财务预算是反映预算期内有关现金收支、经营成果和财务状况的预算，具体包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表。第 7 条 适用范围本制度适用于集团公司及下属分（子）公司。第 2 章 预算管理机构及其职责第 8 条 预算管理委员会预算管理委员会是公司预算管理的最高决策机构，由公司总经理、副总、总会计师和各部门负责人组成。1公司总经理为预算管理委员会主任，负责本公司的全面预算工作。2公司总会计师为预算管理委员会副主任，在公司总经理领导下主持全面预算工作。3公司副总对所主管的业务预算负责，组织、指导相关职能部门开展全面预算工作。4公司各部门负责人在主管副总的领导下，对其负责的具体业务开展全面预算工作。第 9 条 财务部1公司财务部设立专门的预算管理岗位，负责处理分公司预算管理工作的日常事务。2公司各职能部门要选定预算管理人员，具体负责本部门预算工作，按职责分工承担预算管理责任。第 10 条 分（子）公司预算管理机构分（子）公司经理是本企业预算管理的第一责任人。各分（子）公司要结合实际需要组建本单位的预算管理机构和人员。第 11 条 预算管理委员会议事规则预算管理委员会会议由主任或主任指定的人员召集，每季度召开一次；若遇到特殊情况，经半数以上的委员提议，可以召开临时会议。第 12 条 预算管理各级机构的主要职责预算管理各级机构的主要职责如下表所示。预算管理各级机构的主要职责一览表预算管理机构 主要职责预算管理委员会主任1负责（或指定他人）召集并主持召开预算会议2根据预算管理委员会会议的讨论结果，做出最终决策3负责（或指定他人）与公司各子（分）公司对接年度预算指标4负责子（分）公司预算指标的批准、分解及下发工作5负责审批所有预算外支出事项预算管理委员会副主任负责协调预算管理的各项工作，监督预算管理的全过程，包括预算的编制、审核、上报、审批、分解下达、执行、控制、分析、评价和考核主管副总 根据分管职责，负责所主管业务预算管理的全面工作财务部1制定预算管理制度或办法，报预算管理委员会审批2传达预算的编制程序和方法，指导各部门及分（子）公司编制预算3对各部门和分（子）公司编制的预算草案进行初步审查、协调和平衡，汇总后编制预算草案，提交预算管理委员会审批4在预算会议上，介绍预算的编制情况，提出对有关问题并接受他人质询，明确预算修改方向，跟踪预算修改并重新汇总5向各分（子）公司统一下达经预算管理委员会讨论批准的预算方案6在预算执行过程中，监督、控制各部门和各分（子）公司的预算执行情况，定期编制、上报预算执行情况报告和预算差异分析报告7遇有特殊情况时，向预算管理委员会提出预算修正建议8参与对预算完成情况及预算管理工作的考核市场营销部负责销售收入、销售费用的预算审批，以及招待费和出差人员差旅经费等费用的预算编制工作采购部 负责材料采购的预算管理，参与工程投资及生产设备采购的预算管理工作生产计划部负责生产计划的审批，产品原料成本、燃料动力、修理费、技术使用费、技术开发费、停（开）工损失、工程投资等的预算管理人力资源部 负责公司人工及其相关费用、劳务费用的预算管理以及预算考核兑现工作各职能部门行政管理部负责车辆使用费及修理费、财产保险费、租赁费、折旧费和印刷费的预算管理；负责会议费、通信费、办公费等使用计划的编制第 3 章 预算编制第 13 条 主要预算指标的制定方法1经营预算，以销售预算为起点，倒推成本、费用预算指标，并以此编制生产预算、材料预算等各项预算指标。2投资预算，落实总公司核定的投资规模、投资项目、投资完成期限。3财务预算，根据经营预算、投资预算及其他有关资料，编制现金流量预算、预计利润表和预计资产负债表。第 14 条 依据零基预算和弹性预算相结合原则编制的预算指标1销售收入，根据预计销售业务量和销售单价确定预算收入。2销售税金及附加，根据业务量及适应税率编制。3主要原材料成本，根据生产业务量、预计单位成本确定预算成本。4辅助材料和燃料动力成本根据生产业务量、预计消耗定额、预计单位成本确定预算费用。第 15 条 采购零基预算、定基增减预算方法编制的预算指标修理费1保修定额和保修的生产装置发生变化的，采用零基预算；未发生变化的，根据历史资料编制。2维修、大修项目根据维修项目计划、修理内容和有关定额编制零基预算。第 16 条 采用零基预算方法编制的预算指标劳务费根据用工数量、用工类型、用工单位成本定额编制零基预算。依据公司减员增效的原则，为鼓励减少用工总量，提高劳动效益，不得根据用工数量的多少编制弹性预算。第 17 条 采用定基增减预算方法编制的预算指标业务招待费、办公费、差旅费、会议费、低值易耗品及通讯费，根据历史数据，采用从紧控制的原则编制。第 18 条 年度预算的编制1各职能部门和各分（子）公司根据下一年度的经营发展目标和对经济形势、自身条件的初步分析，按照预算编制的原则和方法编制本部门和本单位的下一年度初步预算，并按要求上报公司财务部。2财务部会同生产计划部、市场营销部等部门，根据公司对下一年度的初步计划以及各职能部门、各分（子）公司的初步预算编制公司年度预算草案，报公司预算管理委员会。3预算管理委员会对年度预算草案进行充分讨论，由财务部根据会议形成的决定对草案进行修改、完善，并做好各级单位年度预算指标的对接工作；根据对接结果和正式的预算批复意见，形成公司年度预算。4依据年度预算，分解编制各职能部门和分（子）公司预算，报预算管理委员会讨论，由预算管理委员会主任批准并签发。第 19 条 季度预算的编制根据年度预算，要求分（子）公司分解编制季度预算，并按时上报本单位财务部。第 20 条 月度预算的编制根据季度预算，要求分（子）公司分解编制月度预算，并按时上报本单位财务部。第 4 章 全面预算执行、控制与差异分析第 21 条 全面预算的执行1公司采用全面预算，年初必须重新建立新年度的责任中心、承诺项目，并生成新的预算结构。2公司使用的预算方式是支付预算，在预算系统中起实际控制作用。3编制预算时，要严格按照责任中心和承诺项目进行。4在达到管理要求的前提下，预算结构应简单清晰。第 22 条 预算的执行控制1预算控制主要按照金额进行管理，同时运用项目管理、数量管理的方法。2在预算管理过程中，预算内的项目由部门主任、分（子）公司经理进行控制，财务部、市场营销部负责监督；预算外支出由分公司经理直接控制。3预算目标是与绩效考核挂钩的硬性指标，一般情况下不得调整。4费用的年度预算如遇特殊情况确需增加，必须由执行单位提出申请、说明原因及预测今后发展趋势，上报相关部门并由预算管理委员会最终审核通过后方可实行。第 23 条 预算的差异分析1各职能部门及分（子）公司要按时检查、追踪本部门或本单位预算的执行情况，在每月的经济活动分析中说明预算差异，并按时上报财务部。2财务部编制公司预算差异分析报告，为整个预算执行的动态控制提供资料依据。第 24 条 预算差异分析报告预算差异分析报告包括以下三项内容。1预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额。2差异额分析。3产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议。第 5 章 预算考核与激励第 25 条 预算考核的含义1对全面预算管理系统进行考核评价，即对企业经营业绩进行评价。2对预算执行者进行考核评价。第 26 条 预算考核的作用预算考核是发挥预算约束与激励作用的必要措施，通过预算目标的细化分解与激励措施的付诸实施，达到引导公司每一位员工向公司战略目标方向努力的效果。第 27 条 预算考核的原则预算考核一个认可预算执行效果的过程，考核时应遵循以下原则。1目标原则。以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩。2激励原则。预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据，考核必须与激励制度相配合。3时效原则。预算考核是动态考核，每期预算执行完毕应立即进行。4例外原则。对于一些阻碍预算执行的重大因素，如本行业产业环境的变化、市场的变化、重大意外灾害等，考核时应作为特殊情况处理。5分级考核原则。预算考核要根据组织结构层次或预算目标的分解层次进行。第 28 条 预算考核的指标1年度预算指标既是各部门经理、各分（子）公司管理层年度业绩考核的主要指标，也是同绩效考核相挂钩的主要指标。2各分（子）公司要把预算指标进一步分解，落实到车间、班组、个人，并建立相应的考核约束机制。第 29 条 预算考核的执行与兑现1财务部按季度向预算管理委员会通报预算的完成情况。2根据分公司的效益情况和考核结果，由人力资源部按季度进行考核预兑现。3根据年度财务决算结果，年终由人力资源部进行考核总兑现。第 6 章 附则第 30 条 本制度由公司财务部拟定，经预算管理委员会批准后自正式颁布之日起执行。第 31 条 本制度的修订权、解释权归公司财务部。编制人员 审核人员 批准人员编制日期 审核日期 批准日期第三节 预算管理表格一、生产销售预算表期初库存 生产数量 销售数量 销售价格（元） 销售收入（元）名称单位上年度实本年度预上年度实本年度预上年度实本年度预上年度实际本年度预测上年度实际本年度预算差异情况说明际 算 际 算 际 算合计填制说明 本公司年度生产、销售计划可按产品系列或品类明细填列二、生产成本预算表产品名称 产量（单位）项目名称 年度预算 单位产品生产成本一、直接材料成本 单位 总耗量单价（元） 总金额（元）上年度实际本年度预算差异情况说明1原材料2燃料、动力3外购半成品4修理用备品备件小计 标准工时 总工时 工时工资 总金额二、直接人工成本三、分配制造费用四、生产成本总计填制说明1本表按产品填列，一产品一表，多个产品可增加表页2本表产品产量应与生产销售预算表中的数据一致四、销售费用预算表单位：万元月份 人工费 广告费 展览费 差旅费 交际费 招待费 合计1 月2 月12 月合计编制说明 本表按销售费用构成及月份明细填列六、财务费用预算表单位：万元本年度预算项目内容摘要 贷款本金 计息期间 利率 金额上年度实际差异情况说明一、利息支出1短期借款利息2长期借款利息3应付票据利息二、汇兑损失三、手续费四、现金折扣五、其他财务费用合计编制说明 本表按财务费用构成分项填列，其中“内容摘要”列按存贷款原因、用途填列第三章 资金管理第一节 资金管理岗位职责一、资金主管岗位职责资金主管的岗位职责是在财务部经理的领导下，依据公司财务计划以及相关管理制度建立健全资金管理控制体系并维护其正常运转。具体如图 3-1 所示。图 3-1 资金主管岗位职责二、资金管理专员岗位职责资金管理专员在资金主管的领导下，负责制度的执行、流程的推进以及资金管理体系的建设工作。资金管理专员的岗位职责如图 3-2 所示。职责1负责研究企业内外相关信息，草拟、完善并贯彻执行企业资金管理制度负责资金管理相关流程的建立、执行、监督，以确保企业资金的安全借助相关专业机构，提出企业预算控制组织体系建议辅助和指导企业所属各单位编制本单位的年度预算和决算协助财务部经理完成资金工作计划与目标，指导、监督下属工作拟订资金筹集方案，协助财务部经理进行资金筹集执行资金清算相关制度，确保企业资金日常清算工作和收付款业务顺利进行分析资金项目的投入情况，研究项目资金的使用效益，并按期编写分析报告职责2职责3职责4职责5职责6职责7职责8掌握利率和汇率的变动情况和趋势，规避利率和汇率变动的负面影响完成上级委派的其他工作职责9职责10图 3-2 资金管理专员岗位职责三、外汇管理专员岗位职责外汇管理专员主要负责企业的外汇购销、存取工作，配合资金主管完善企业外汇套期保值以及风险管理体系建设。外汇管理专员的岗位职责如图 3-3 所示。职责1协助资金主管拟定企业资金管理制度、相关管理流程，编制资金年度计划分析企业资金月度使用情况，并编制月度资金使用分析报告通知各单位收到的账款情况，答复各单位银行账务查询负责现金及银行存款的日常收支业务，完成月末对账结账工作负责协助完成企业现金流报表体系，定期汇报现金流变动情况并及时预警协助企业其他相关部门的工作，维护好与各银行之间的关系负责企业库存现金与票据的日常监控与管理工作，定期盘点并上报报表负责企业现金流的日常监控与管理工作，参与资金统一调度，提高资金使用效率职责2职责3职责4职责5职责6职责7职责8负责资金管理档案的归档及文书处理完成领导交办的其他工作职责9职责10图 3-3 外汇管理专员岗位职责六、现金出纳岗位职责现金出纳要在主管人员的领导下严格执行财务审批制度，负责现金的收付、送存和银行存款管理工作，把好库存现金和银行存款的收付关。现金出纳的岗位职责如图 3-6 所示。职责1负责外汇开户、银行办理开证、汇兑、提现等业务根据企业外币资金用款计划，合理调度企业各外币账户的外币资金头寸负责安排对外付款项目的出款账号，根据付款的需求调度境内外各账户间的资金负责与有关单位沟通，协调好外币资金的资金转入和转出，并向相关人员报送可投资金头寸负责及时与有关单位沟通并向银行报送大额付款信息，以保证银行头寸充足负责办理外汇银行存款汇款、划款等银行结算业务，定期与银行进行对账负责与境内外银行洽谈外币定存、购汇事宜，争取最优惠的报价，并负责具体实施编制企业外币资金流量表，反映外币资金用款计划的完成情况，并向相关人员报送职责2职责3职责4职责5职责6职责7职责8评估公司总体外汇风险，制定公司总体外汇风险控制策略与方案完成领导交办的其他工作职责9职责10图 3-6 现金出纳岗位职责职责1按照国家有关规定，认真执行企业库存现金管理制度严格审核现金收付款的原始凭证，按规定办理款项收付业务执行库存现金限额，超出部分必须及时送存银行，不坐支现金，不用冲抵抵押现金负责保管现金、有价证券、重要空白凭证等，签发现金支票、现金缴款单等票据每日业务终了须及时扎平账务，结出现金余额并核实库存，做到账实相符每日清点库存现金，编制库存现金日报表，并上报会计主管审核建立健全现金出纳各种账目，正确运用会计科目编制现金业务记账凭证，做到原始凭证齐全有效，记账凭证与原始凭证金额一致、准确无误根据复核会计复核无误的记账凭证，及时、有序地登记现金日记账，做到日清月结职责2职责3职责4职责5职责6职责7职责8定期核对现金日记账与总账，保证账账相符完成相关领导交办的临时性工作职责9职责10第二节 资金管理制度三、银行存款控制制度下面是某企业银行存款控制制度，供读者参考。编 号制度名称银行存款控制制度执行部门1 章 总则第 1 条 目的为了加强公司银行存款控制工作，按照支付结算办法 、 银行账户管理办法和中华人民共和国票据法等有关规定，特制定本制度。第 2 条 适用范围本制度所指银行存款是指公司存放在银行或其他金融机构中的货币资金。第 2 章 银行存款规定第 3 条 银行存款开户的规定根据公司业务要求，公司出纳人员负责公司开设基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户的开户事宜。各账户的功能如下所示。1基本存款账户是公司办理日常结算和现金收付的账户。公司的工资、奖金等现金支取，只能通过基本存款账户办理。2一般存款账户是公司在基本存款账户以外的银行借款转存、与基本存款账户的企业不在同一地点的附属非独立核算单位的账户。公司可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。3临时存款账户是公司因临时经营活动需要开立的账户。公司可以通过本账户办理转账结算和根据国家现金管理的相关规定办理现金收付。4专用存款账户是企业因特定用途需要开立的账户。第 4 条 公司只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不得在多家银行机构开立基本存款账户；不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户。第 5 条 公司在银行开立账户后，可到开户银行购买各种银行往来使用的凭证（如送款簿、进账单、现金支票、转账支票等） ，用以办理银行存款的收付款项。第 6 条 除了按规定留存的库存现金以外，公司所有货币资金都必须存入银行；公司与其他单位之间的一切收付款项，除制度规定可用现金支付的部分以外，都必须通过银行办理转账结算，也就是由银行按照事先规定的结算方式，将款项从付款单位的账户划出，转入收款单位的账户。第 7 条 银行结算纪律1企业通过银行办理支付结算时，应当认真执行国家各项管理办法和结算制度。2单位和个人办理支付结算，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用。3不准签发、取得和转让