企业固定资产存货管理制度

企业固定资产存货管理制度篇一：第四章 存货管理制度固定资产管理制度 第一章 总则 第一条 为了加强公司固定资产管理，确保固定资产的安全完整， 充分发挥固定资产的使用效能，特制定本制度。 第二章 固定资产的定义 第二条 本公司将单位价值在 XX 元以上或使用期限超过 1 年以上的设备、器具、工具，作为固定资产管理. 列管资产就是不属于固定资产，但使用期限为 1 年(含)以上、单 位价值 XX 元（不含）以下、300 元(含)以上的非固定资产. 第三章 固定资产的分类 第三条 1、电脑设备：包括开发服务器、显示器、主机、组装机、笔记本等； 2、办公设备：包括：空调、跑步机、手机、投影仪、文件柜、冰箱、饮水机、办公桌、相机等； 3、其他设备：一切与公司经营、办公有关的其他物品。 第四章 固定资产的管理 第四条 固定资产的购置、验收、领用、变更、报废等，都由行政部统一管理。分发到个人使用的固定资产，由个人管理和保管。 第五条 行政部管理职责： 1、审核部门要求申购的固定资产是否合理； 2、验收采购回来的固定资产是是否合格，合格后入库； 3、将固定资产的日常管理和使用落实到个人； 4、对固定资产的变更进行记录； 5、审核使用年限过长的固定资产是否可以报废； 第六条 个人管理职责： 1、负责监管、保存好分配到个人使用的固定资产，公司实施“谁使用，谁保管”的原则。固定资产发生遗失，非正常损耗，保管人应当承担赔偿责任。若非正常损耗，保管人能够指证责任人的，免除赔偿责任； 2、保持固定资产的日常清洁卫生； 3、固定资产损坏以后，及时上报行政部修理或更换。第七条 固定资产核算部门 1、财务部为公司固定资产的核算部门； 2、财务部设置固定资产账目； 3、财务部对固定资产的增减变动进行财务处理； 4、财务部会同行政部对固定资产进行盘点，做到帐物相符。 5、根据实际情况协同固定资产管理部门（财务部）对资产计提减值准备。 6、对固定资产编号、登记、每年固定盘点固定资产，做到账物相符。 第五章 固定资产的计价与折旧方法 第八条 1、 固定资产的折旧：按固定资产按实际成本计价； 2、 固定资产的折旧方法：固定资产折旧采用平均年限法计 提，残值率为 5%。 固定资产类别 折旧计提年限 净残值率 备注 A:房屋及建筑物 20 10% B：机器设备 10 10% C：办公设备 5 5% 在用 D:运输工具 4 10% E:计算机设备 3 10% 第六章固定资产的购置 第九条 1、公司实施“谁使用，谁申购”的原则进行申购。各部门 4 / 7 要购置固定资产，需填写“固定资产申购单” （格式后附 1） ，由部门经理、财务经理、总经理审核后，行政部备案； 2、经批准后，由行政部安排专人负责采购，一定要写清楚购买物品的品牌、规格、数量、金额。 3、固定资产收到后，由行政部请需求部门负责人负责验收并同时对固定资产配置； 4、各部门应于每月 25 日之前将下月的固定资产申购单交到行政部，审核完成后，采购部应在次月 10 日前完成采购流程，行政部确认需求部门负责人验收后应及时交到使用人手中并同时出具固定资产验收单（格式后附 2） 5、行政部确认验收后，按照固定资产申购单与实际采购核价后填写费用请款单（格式后附 3）并附上资产验收单统一向财务请款； 6、财务部收到行政交至的费用请款单以及固资验收单后，确认资料齐全并使用 KIS 金蝶系统进行对资产编号、正确入账、按月折旧以及合理管善。 第七章固定资产的变更 5 / 7 2、在固定资产变更后，固定资产编号重新编号。 第八章固定资产的出售 第十一条固定资产使用部门应将闲置的固定资产告知行政部，填写“闲置固定资产明细表” （格式后附 5，提出处理意见，由行政部核定是否有使用价值。 1、固定资产如需出售处理，需由行政部提出申请，填写“固定资产出售申请表” （格式后附 6） 2、列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门经理和财务部审批。 3、固定资产出售申请经批准后，行政部对该固定资产进行处置。 4、如有需要财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的财务处理。 第九章 固定资产编号 第十二条 编号原则： 1、 自 XX 年 6 月 01 日起对公司所有固定资产予以整理编 号。 2、 固定资产编码组成，第一部分表示资产类别，第二部分 表示固定资产中购入年份，第三部分为固定资产购入月份,第四部分为流水号 。 6 / 7 3、 固定资产类别分： BG(办公设备) /DN（电脑设备） 第十章 固定资产的清查 第十三条 1、公司建立固定资产盘点制度，盘点分年中和年终2 次，由行政部和财务部共同执行，使用部门配合执行。 2、固定资产的盘点应填制“固定资产盘点明细表” （格式后附 7） ，详细反应所盘点的固定资产的实有数、使用人、使用部门、存放地点等，并与固定资产帐面数核对，做到帐物相符。若有盘盈或盘亏，列出原因和责任，报部门经理、行政部、财务部和总经理批准后，财务部进行相应的财务调整。第十四条、本制度由财务部、行政部共同监督实施；解释权归财务部。 第十五条、本制度自发布之日起实行。 篇二：存货管理制度设计存货管理制度设计 一、 泰兴啤酒有限公司存货现状 （一） 泰兴啤酒有限公司基本情况 泰兴啤酒厂坐落于长江北岸的江苏名镇刁铺，该厂前身是一家小型粮酒工厂，建于 1956 年。1975 转产啤酒，经过 20 多年的艰苦创业，泰啤人用勤劳和智慧的双手造就了一座现代化国有中型企业。目前，全厂职工总数近 800 人，占地面积约 76000 平方米，固定资产 7000 万元，已成为国内贸易部系统、江苏省啤酒生产的骨干企业（省同行仅此一家） ，是国内贸易部系统的优秀企业，所生产的“环溪” “三泰”两大啤酒系列在评比中屡获殊荣，连续夺得 5 届省部优称号，被评为“中国公众名牌产品”“中国最佳明星啤酒”等。该厂设备能力排在、全省第八位，而产、销、利在江苏 40 多个啤酒生产企业中位居上游。 （二）存货现状 由于企业人员较少，管理部门相互兼职较多，供产销关键环节缺乏市场的预测和有效的监控，往往都是一人说了算，负责完成采购销售、付款收款和办理出入库手续等全过程。公司组织对所属几家企业进行资产清查盘点工作，尤其在存货管理上暴露出许多问题，实际资产盘亏近 50%，存货丢失损耗严重，账实不符，采购无控制、销售无监督，反映出存货占流动资产比率过高，存货周转速度缓慢，给企业造成的损失是不可估量的。由此可见存货管理对企业的 生存与发展有着极其重要的影响。存货储量不合理，资金占用过大。根据分析提供的资料，泰兴啤酒的存货资金平均占用为流动资产总额的 40%50%。本企业从最初忽略存货的管理，不在乎库存占用资金的多少，发展到企业存货积压，流动资金严重紧缺，无形中积压了大量资金，造成资金周转速度明显减缓，在一定程度上影响了正常的生产经营活动，控制存货成本困难。存货管理不规范，造成账实不符。泰兴啤酒有时只顾眼前利益，而忽略了企业长远发展，账务处理不规范，实现销售不做销售收入，不按实际结转库存产成品，对收回货款不列账，形成资金体外循环，造成存货账面数大于实际库存数，账实不符；与部分相关联企业之间的货物转移，双方不签订代销合同，代销或赊销商品不如实计入库存，形成实物数大于账面数。二、泰兴啤酒存货存在的问题分析 （一）存货的收入、发出、结存缺乏真实记录存货的收入、发出，存货管理中记录材料领用、归集结转生产成本及费用的人为因素较多，尤其在工程项目核算上更显现其弊端。 泰兴啤酒江苏的 2 个分公司同时开工，月末核算记录显示的是其中的材料消耗极少甚至为零，而另一个的材料消耗多出一大块；原辅材料已经领用消耗，而实际上并未相应结转成本；原辅材料并未领用消耗，而实际上已经结转了成本；购入的材料已经领用消耗，购货发票未到，期末又没有按规定暂估入库，造成资产负债表期末存货记录减少甚至出现红字余额。 （二）存货管理制度不够完善 本企业存货管理制度存在以下两方面问题：1、未制定存货管理制度，或制定了这方面的规定，但没有按规定执行。2、内部控制薄弱，特别是关键控制点未能发挥作用。存货的内部控制是企业内控的重要环节，但在材料采购、产品销售环节却往往由同一人完成，增加了营私舞弊的可能性。一旦出现纰漏，即实行罚款、降职、撤职，未能从根本上解决问题。 （三）存货的核算计量方面不够准确 材料领用记录生产成本及费用的归集、结转的记录人为因素较多， 尤其在工程项目核算上更显现其弊端。泰兴啤酒在计算月度产量时， 一直采用以实际盘点数据倒推出产量，计算公式： 本期生产=上期结存+本期发货-期末结存，即实地盘存法，但月末盘存的目的是发现内部管理的薄弱环节。而实地盘存法将日常存货盘存过程中，因盘点误差、管理不善造成的损失，计入产品产量，掩盖管理漏洞或盘点错误。 （四）非正常存货储备挤占了正常的存货储备量为控制流动资金占用额，尽量降低存 货占用量，减少进货量，从而影响了正常生产经营所需要的合理存货储备量。另一方面有些企业因为库存量大，导致流动资金占用额高，给企业的流动资金周转带来了困难。（五）存货管理实现电算化管理的程度不高泰兴啤酒实现电算化管理程度不高。存货种类繁多，核算的工作量大，影响工作人员的工作效率：影响存货核算的及时性和准确性，造成账面数据与实际库存数量不符，产生大量潜在损失；对账不及时，不容易及时发现问题，不利于加强存货管理；人员不足或未具备一定的素质，也不同程度地影响存货核算的质量。 三、加强企业存货管理的对策 （一）落实内部控制制度，严格存货流程管理，落实内部控制制度内部控制制度是企业经济活动的有效管理手段，是企业内部各种管理制度、办法的集合体，其目的是对企业资源进行合理利用，规避风险，减少浪费，达到企业利益最大化。 (二) 细化计划管理，实行计划采购 每月 20 日前根据下月的生产检修计划，由生产车间或工段岗位提报下月的使用计划，汇总后统一报生产部设备检修主管，设备检修主管汇总审核后，交仓库部门核实库存情况，由仓库提报月度采购量，返回生产部，由计划主管汇总审批后，下发计划，采购部按计划采购，仓库按计划收货。这样可以有效避免物资超储积压，造成不必要浪费。加大检查和考核力度， （三）加大检查和考核力度，避免管理零死角企业应制定岗位责任制，明确岗位职责，使内部控制和岗位职责融为一体，明确存货管岗位流程内容，有效记录清晰明了，按内控要求及时组织盘点，实施有效的监督检查，并将监督检查结果同内部考核相结合，形成奖罚分明的内部管理制度。 （四） 加强员工培训，去除陋习，提高业务素质加强职工岗位培训，丰富业务内容，让职工活学活用，让职工理解掌握数据的由来，系统之间的关系，盘点的目的，同时除旧革新，破除不合规、不符合企业发展的陈规陋习，提高职工综合业务素质。 （五）加强存货管理的信息化建设，完善存货管理信息系统充分利用计算机等现代管理工具加强对存货管理，实现存货管理动态化，适时跟踪、掌控存货的购入、库存、领用和出产等环节，做到全过程监控，全过程管理，从而建立存货资产管 理系统档案，挖掘存货管理的内在潜力。 如建立物流管理系统，同财务系统、生产数字化系统链接起来，做到不重叠、不交错。 四、泰兴啤酒有限公司存货管理财务制度设计 （一） 、总则 1为加强公司存货管理，规范存货的采购、销售与核算等，特根据国家有关规定，结合公司经营需要，制订本制度。 2本制度是公司经营管理制度的重要组成部分，适用于公司各个部门。 （二） 、存货管理的范围 存货管理的范围包括库存商品、原材料、包装物、低值易耗品、产成品的出入 库及库存的管理。 （三） 、入库管理 1外购时，首先由采购部门提出采购计划，由分管领导审核，交财务部门纳入 收支计划，再由供应部门负责实施采购。 2购回时， 由物资质检部门按质按量组织验收， 按实际质量认真填写“入库单” ， 对“入库单”的外购地、入库时间、物资名称、规格型号、数量、单价、金额、交货人、承包人和验收人等应逐一填写，不得漏项。 3产成品入库必须有质检部门验收的“合格证” ，仓库管理员要观察包装完好程度，清点实物数量、重量后，按规格、品种填写成品“入库单” ，并由质检员、保管员和当班负责人签字确认。 4验收中发现物资毁损短缺，应填制“毁损短缺货物处理单” ，由采购人负责处理，对 于因此出现的更换费用或造成的损失由采购人员承担。验收时若发现物资有溢余时应填制“溢余货物单” ，经相关领导处理后验收入库。外购物资应按实收数量验收入库，并记录实物账。5采购人员凭原始发票及验收单(须有经办人、验收入及领导签字)到财务部门办理结算手续。 （四） 、出库管理 物资发出前,必须由销售部门填制“出库单” ，并办理部门领导及公司领导签字 手续。仓库管理员凭“出库单”据实发货。凡未办理“出库单”手续的，一律不得发货，禁止以白条抵库。 （五） 、库存管理 1仓库管理员必须将仓库物资严格按规定存放,每种物资就挂卡片或贴标签。物资要堆放整齐，标签清楚，存放安全，仓库管理员应对存货的安全和完整负责。设置各种存货保管明细账，并根据出入库单进行账簿登记，经常与财务核对账目、实地盘点，保证账账相符，账实相符。 2对用量或金额较大，领用次数频繁的物资应每月盘点一次，对于所有存货物资至少要一年彻底清查一次。 3盘点时，由供应、仓库、质检、财务等部门组成财产清查小组，对存货进行实地盘点，查找盈亏、积压等原因，编制盘存表，提出处理意见，参与清查的人员应在盘存表上签字，以示负责。 4仓库管理员在月底时，应将当月的存货出入库按部门分项目汇总，与销售部门核对一致后，报给财务会计。5仓库管理员应严格禁止无关人员进入仓库;因工作需要进入仓库的,仓库管理员必须亲自陪同。要经常核对账、物，发现异常情况要及时上报处理. （六） 、附则 1本制度由财务部负责解释。 2本制度自颁布之日起施行。 篇三：公司资产管理制度公司资产管理制度 一 资产的分类 公司资产主要包括固定资产、存货、无形资产等； 1、固定资产是指使用年限一年以上的施工设备、生产设备、运输设备及其他使用年限超过二年，单价在人民币 2，000 元以上的办公设备、电子设备等； 2、存货是指公司在生产经营过程中为销售或耗用而储备的各种物品，包括产品、半成品、原材料、燃料、包装物、低值易耗品等； 3、无形资产是指公司所使用的建筑设计软件和财务报税软件等。 二 资产的购置、验收、领用、保管 （一） 固定资产、非生产用低值易耗品的购置、验收、领用、管理 1、购置、验收、领用 由于生产经营、研发和办公需要，各部门购置固定资产、无形资产、非生产用低值易耗品必须提前向总经办提出申请，报经总经理批准后，由总经办统一负责购置； 资产购置后，由总经办相关管理人员验收并办理相关入库手续后，通知使用部门并办理领用手续； 2、管理 公司资产实行归口管理的原则，根据资产的类别、使用情况确定分工管理如下： 总经办和财务部作为资产的主要管理部门。财务部主要负责公司固定资产账的记录，并在入账的同时，应同时登记“资产管理卡片” ，逐项目填列，并请总经办指定的验收人、保管人签字，由财务部门存档保管。总经办主要负责公司资产入库后的验收、保管和日常的维护。公司资产在出库前由总经办负责管理，领用出库后由使用部门负责维护和管理。 总经办具体负责公司运输工具维护和使用管理。 3、总经办设备管理专员的职责 随时掌握固定资产的使用状况。 负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护，确保设备完好，提高利用率，并定期组织设备的清点，保证账、卡、物三项相符。 负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项。 根据使用部门的使用情况，组织编制设备大中修维修计划，按期编报设备更新计划。 严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处罚。 4、使用部门职责 生产设备由使用部门负责设备管理工作，应设置专职或兼职的设备管理员，对每台设备要明确使用、保管、维护的责任者。严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、清洁、润滑和安全使用。 办公设备由具体使用人负责管理和使用。 固定资产的领用、调出、报废必须经主管部门及总经理批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。 5、调拨与转移 凡列入公司的固定资产未经公司主管领导和总经理的书面批准，任何单位不得擅自调拨、转移、借出和出售。 公司对外的设备借用和转移实行有偿借用和调拨方式，设备主管部门根据设备的使用年限、折余价值、新旧程度按质论价，原则上调出设备的价值不得低于设备的折余价值， 对外处理设备必须由主管部门提出处理价值，报总经理签字方可处理，办理有关财务手续。 未经主管部门同意，各使用部门无权办理设备转移及处理，一经发现，将追究部门及经办人的责任。 6、清查、盘点 为了保护固定资产的安全与完整，公司各部门必须对资产进行定期清查、盘点。 由总经办和财务部组织专人，定期（季、半年、年度）对公司资产进行盘点，并与资产账进行核对， 以掌握固定资产的实有 数量，查明有无丢失、 毁损或未列入账的资产，做到账、卡、物三项相符。在清查时发现资产毁损和盘盈、盘亏，要查明原因，由责任部门写出书面情况，主管部门签署意见后，报知总经理，待批复后，作相应的账务处理。如人为原因造成公司资产的毁损和盘亏，要追究有关人员责任，并视情节给予必要