全面换发税务登记证件 切实完善税收征管基础.docx

全面换发税务登记证件 切实完善税收征管 基础 6 月 1 日至 11 月 10 日，根据省地税局转发国家税务 总局关于换发税务登记证件的通知的统一部署，淮南市 各级地税部门高度重视，精心组织，狠抓落实，精心实施， 把握进度，注重质量，认真扎实地对全市所有应办理地方 税务登记的纳税人进行了全面换证，取得了显著的成绩。 截至 11 月 10 日，全市已换发税务登记证件 16021 户，其 中国有企业 515 户、集体企业 1124 户、股份合作企业 104 户、联营企业 7 户、有限责任公司 422 户、股份有限公司 187 户、私营企业 148 户、其他企业 35 户、港澳台商投资 企业 32 户、外商投资企业 17 户、个体工商户 13426 户、 其他 4 户。另外，全市共换发注册税务登记证 391 户、清 理出漏管户 448 户、清理出税额 9.98 万元。在全面换证的 同时，我局重点加强了征管资料规范管理工作，切实完善 了税收征管基础。 加强领导、精心组织 这次税务登记换证工作，是国家税务总局为了加强税 源管理，适应国家对经济类型重新划分的需要而采取的统 一行动，也是我省今年地税工作实现十个新突破之一，更 是我市加强税源管理，突出税源监控，堵塞征管漏洞，挖 掘税源增长潜力，确保完成全年税收任务的重要举措，因 此我市各级地税部门高度重视这次换证工作，统一思想认 识，切实加强领导，合理安排各项工作，精心组织落实， 确保高效、优质、全面、如期完成换证工作。 -精心研究，制定实施方案。在接到省局文件后， 我局领导高度重视，立即进行具体的研究部署。在转发省 局文件的同时，根据省局的文件精神，结合我市的实际情 况，认真讨论，精心研究，制定了具体的实施方案，下发 了层转国家税务总局关于换发税务登记证件的通知 的通知，对整个换发税务登记证件工作作了详细的规划， 明确了换证的时间、方法、步骤、政策的原则和工作的要 求。 -切实加强领导，健全组织机构。为了加强换证的 领导工作，市局成立换发税务登记证件工作领导小组，主 要领导亲自抓、负总责，局党书记、局长王东学同志任组 长，副局长张新华同志任副组长，成员由市局业务科室负 责人组成。领导小组下设办公室，办公室设在征管科。各 分局、县局也都按照市局的要求成立了强有力的领导和办 事机构，并指定专人负责数据统计和文字材料上报工作。 机构的健全在组织上和人力上保证了换证工作的顺利进行。 -召开动员会议，具体部署落实。市局专门召开换 证工作会议，会上副局长张新华传达了国家税务总局和省 局的文件精神，并对我市换证工作作了具体的部署。局长 王东学强调了换发税务登记证件工作的必要性和重要意义， 指出“这次换证工作是一项全国性的工作，是我市加强税 源管理，强化税源监控，细化税收征管，堵塞征管漏洞， 挖掘税源增长潜力，确保完成全年税收任务的重要举措。 要求：各级地税部门要高度重视，加强领导；严格按照省 局的要求，按照市局的统一部署，结合实际，合理安排， 抓好、抓细；要加强宣传，严格按照政策办事，讲究工作 方式，注意工作态度，防止工作简单化、随意化。 会后，各单位根据省局和市局的指示，结合各自的实 际情况进行了周密的部署。在认真做好组织收入和其他税 收工作的同时，合理安排，统筹规划，集中精力，全力以 赴，全面开展换证工作。 广泛宣传、政策引路 税务登记换证工作是国家为了加强税源管理，适应 1999 年国家对经济类型重新划分和调整而采取的必要措施。 为了能使广大纳税人充分认识换证工作的重要意义，了解 换证的方法和程序，提高纳税人依法纳税和依法办理地方 税务登记意识，消除他们消极和抵触的情绪，促使其主动 更换或办理税务登记证件，为地方税务登记换证工作创造 良好的外部环境， 我局上下采取多种形式，广泛宣传，层 层动员。 一是市局与市国税局联合在市电视台、广播电台滚动 播发换证公告，并于 6 月 25 日和 7 月 12 日在淮南日报 上刊登了两期换证公告，向全市所有纳税户公告地税和国 税部门换发税务登记的意义、时间、程序及违章处理等； 二是市局印制了 600 张公告和 8000 张宣传材料，由各分局 在主要路口，集贸市场繁地段，各办税服务厅广泛张贴、 散发，起到了很好的宣传效果；三是在全省统一组织的换 证突击检查中，市局邀请市电视台、报社的记者跟踪报道， 营造换证声势。 各分局、县局分别根据各自实际，充分利用广播、电 视、报刊等新闻媒体、税收宣传栏等广泛深入地宣传税务 登记换证工作的重要意义和省局、市局有关文件精神，并 重点宣传了税务登记的政策规定及违章情况的处理。直属 分局在所辖户矿务局主办的矿工报上刊登换证公告及 有关换证文件精神，向矿务局下设的五十多户企业进行广 泛深入的直接宣传，利用电力系统的有线电视和广播广泛 宣传办证、换证的重要性及换证的时间、程序等方面的要 求，真正做到家喻户晓，人人皆知；潘集分局出动宣传车 19 车次，在辖区 11 个乡、镇的 17 个集贸市场和 170 多个 村庄之间巡回宣传，营造了良好的换证氛围；凤台县局在 宣传中注重实效，印制了凤台县地方税务局换发税务登 记证件通知书5000 份，发到每个固定纳税户手中。毛集 分局、新集分局等基层分局利用当地的有线电视台、有线 广播播发换证公告、发表广播讲话，取得了很好的效果。 此次换证工作，涉及面广，具体操作业务性强，难度 大，在换证之初市局加强了对税务机关内部人员的培训工 作。市局组织各分局业务股长进行了专门的换证培训。认 真学习国家税务总局、省局和市局文件精神，对换证工作 的程序、方法、具体要求、违章处理及税务登记表格内容 的填写等重点业务内容的政策规定进行全面讲解。各分局 也按照市局的要求，对换证工作的具体经办人员进行了培 训，使其切实掌握办证要领和具体要求。 三、加强部门协作，争取有关部门的支持 各单位在实施换证过程中，一方面主动向当地党委、 政府汇报，取得了他们的大力支持。另一方面，加强了与 国税和工商等部门的配合与合作。市地税局与市国税局加 强换证工作的联系和配合，联合发布换证公告，定期通报 两部门办证进度和情况，加强资料传递和核对，实现资料 和信息共享，防止了漏征漏管；田家庵分局和潘集分局等 单位从工商部门取得了工商经营户登记底册，与税务登记 管理底册进行核对，从中找出我们税务登记中的不足之处， 推动换证工作深入进行。 四、精心实施，稳步推进 在换证实施阶段，全市各级地税部门根据省局和市局 的要求，严格按照规定的换证程序，精心实施，稳步推进。 -逐户清理，全面换证。为了促使纳税人全面更换 或办理新的税务登记证件，保证换证工作顺利完成，我局 采取纳税人主动申请更换或办理税务登记证件和地税部门 上门清理督促其更换或办理税务登记证件相结合的方法， 对全市所有纳税人全面实施换证。为此，市局在换证公告 中要求所有应办理或应更换地方税务登记的纳税户必须在 8 月 31 日前到各主管税务机关办理或更换税务登记证件， 对逾期者将按规定给予处罚。为了保证纳税户在规定的期 间前主动换发税务登记证件，维护纳税人的利益，各管理 分局在强化换证宣传的同时，采取多种形式督促纳税人主 动换证。田家庵管理分局逐户电话通知分局 1400 多户纳税 户依法换证；谢家集分局对电话通知不到的纳税户，采取 直接上门换证的方法，受到了纳税人的好评。由于宣传到 位，督促有力，纳税人主动换证率达到很高的水平，截至 8 月 25 日，全局换发税务登记证件 8770 户，占本次换证 16021 户的 54.7%。 8 月 31 日后，各管理分局对仍然没有换证的纳税户采 取逐户上门清理的方式，严格督促其换发税务登记证件。 潘集分局为了保证纳税户能及时、全面换证，加大了对边 远地区纳税户的工作力度，采取逐乡、逐村、逐片、逐户 清理的方法，督促纳税人换证。 在这次换证中，我局加强了对无固定门点的零星分散 的纳税户的简易登记工作，采取边清理、边发表、边登记、 边发证的方法帮助纳税人及时更换、办理税务登记证件， 既减少了工作环节，又方便了纳税人。在换证中全局共办 理简易登记户 1913 户，弥补了以往登记中的薄弱环节。 -优化服务意识，提高换证效率。在换证过程中， 各单位讲究工作方法，注意改善服务态度，在坚持原则， 坚持政策对纳税人换证的同时，优化服务态度，尽可能把 工作做到细而又细、准而又准，使他们感到这是国家法律 要求他们办证，不是增加他们麻烦和负担，让他们知道这 是税务部门履行自己的职责，不是在给他们提出难题。田 家庵分局舜耕所为了促使纳税人主动更换税务登记证件， 外部抓宣传，内部强管理，增强优质服务意识。在换证过 程中，讲究工作方法，注意工作态度，文明执法，热情服 务，并想纳税人所想，在征收期，派专人在征收大厅设点 换证，给纳税人提供最大的便利。此举受到了纳税人的一 致称赞，也进一步提高了换证的效率；潘集分局在换证过 程中始终把纳税人的利益放在第一位，在对老弱病残、身 体不便和边远地区的纳税人换证时，采取上门服务的方式， 帮助其及时换发税务登记证件。 -务求实效，确保质量。在换证过程中，我局务求 实效，在注重换证进度的同时，坚持四个“严格”，确保 换证的质量。首先，严格责任。在制定实施方案时，市局 严格明确了各部门的工作职责，管理部门负责税务登记表 格的发放、辅导填写、收集工作，为了保证所有纳税户全 面、如期换证。市局要求各管理分局采取划片包干，专人 负责、谁发表、谁收表、谁统计的一条龙换证办法。征收 部门负责所有纳税户税务登记证件打印和纳入大厅缴税纳 税户证件的发放工作；其次，严格资料审核。市局要求各 分局具体换证经办人员要辅导纳税人填表，在收回资料和 上报时，基层所、分局要逐级认真进行审核，对资料不全、 项目填写不准确的税务登记表，征收大厅有权拒绝接收； 第三，严格发放，督促亮证。为了保证已办理或换证纳税 户及时领到新证，全市各征收服务厅克服各种困难，加班 加点，打印新证。为了防止部分单位只收钱，不发证的现 象，保证所有税务登记证件发放到位，市局吸取了以往办 证工作中的经验，设计了税务登记证发放簿，要求各 单位在发放时，必须逐户登记，并由纳税人签字。针对部 分纳税户虽然按规定换发了税务登记证件，但是亮证经营 意识较差的情况，各单位结合实际做了大量的工作，积极 督纳税户依法亮证经营。凤台县局和田家庵分局在发放税 务登记证件时，自带锤、钉，帮助纳税人直接将证件挂在 墙上，既方便了纳税人，又取得了较好的效果；市征收厅 在发放登记时，一再叮咛纳税户一定要亮证经营；第四、 严格考核验收。我市各级地税部门在换证中制定了严格的 考核机制，逐级加强对各级部门换证工作的考核验收。市 局制定了严格的考核标准，并将考核结果和各单位岗位责 任制直接挂钩，有力地督促了各单位全力以赴，实施换证。 凤台县局结合省局和市局文件精神，制定了凤台县地税 局关于对换发税务登记证件工作进行验收考核的标准， 验收考核后对换证工作较好的单位进行通报表彰，并根据 考评分数设立一、二、三等奖，分别给予一定的奖励，对 较差的单位给予通报批评，并扣除返还的换证经费。 -抓好突击检查、及时进行调度。根据省局的要求， 我市对税务登记换证情况进行了突击检查。在这次突击检 查中，我局全局行动，全面检查，全市共抽调 294 人，组 成 82 个检查小组，对全市应办理地方税务登记的 15454 户 纳税人进行了全面检查，发现未办证户 434 户，未换证户 515 户，清理漏征税额 0.075 万元，出现并处理抗拒办证或 检查纳税人 62 起，罚款 1.24 万元。市局集中听取各单位 突击检查的汇报，通过检查市局切实掌握了全局换证工作 的基本情况，发现了换证工作中的薄弱环节和不足之处， 及时指明了我局下一步换证工作中急待加强的地方，推动 了我局的换证工作的深入开展，为确保换证工作质量，实 现换证工作新的突破提供了保证。 -坚持七个结合，突出税源监控。我局按照省局的 要求和当前税收工作实际，在全面实施换证工作的同时， 重点结合七个方面工作，突出税源监控。 第一、把换证工作同个体工商户税款重新核定和调整 定额工作相结合。根据省地税局转发国家税务总局关于 对实行定期定额征收税款的个体工商户进行重新核定和调 整定额的通知要求，凤台县局、集贸分局、各管理分局 结合这次换证工作，加强领导，精心实施，严格程序，把 握政策对实行定期定额征收税款且税负偏轻、定额偏低、 管理偏松的个体户和其他业户统一重新核定和调整定额。 全市共重新核定户数 3992 户、调整定额户数 3735 户，与 原定额相比调高户数 3727 户、调幅达 27.69%、调低户数 8 户、调幅达 12.13%，调整后月税款增加 43.11 万元，通过 调整定额进一步公平税负，强化管理。 第二、把换证工作与清理漏征漏管户相结合。根据近 年来纳税户的变动非常频繁的特点，结合这次换证工作， 各单位对纳税户特别是个体工商户进行一次再清查，认真 核对户主、经营范围，防止纳税户改头换面继续经营。在 清查中，全局共清理出漏管户 448 户，清理出税额 9.98 万 元。谢家集分局对一些长期停歇业却没办理任何手续和原 办理注销、变更手续又重新经营的户数进行了全面的核实， 清理出 14 户漏管户，注销了 23 户已确实停业不干户；凤 台县局在换证中采取“数门鼻子”的方法，对所有个体工 商业户进行了全面的再清查，清理出漏管户 270 户。 第三、把换证工作与完善征管基础相结合。为了进一 步规范征管资料管理，完善征管基础，市局要求各单位结 合换证工作，建立完善的分类型、分区域、分行业、分户 型的纳税资料档案。为此市局专门设计了淮南市地税局 税务税务登记换证情况分户统计表、税务登记管理底 册、个体工商业户税务登记管理底册、简易登记 户清册等表格、底册，并专门设计了软件，各单位在换 发税务登记证件的同时，建立了详尽的征管资料档案。凤 台县局结合换证工作要求各分局做到四个“一本”，即登 记一本、记录一本、建立一本、健全一本；田家庵分局是 今年我局确定的标准化分局试点单位，按照市局的要求， 分局充分利用这次换证机会，在换证的同时，加强了征管 基础资料的整理。田家庵分局专门研究制定了全面加强征 管基础工作的十项规章制度，并设计了 24 种税源管理台帐， 为创建标准化分局建设奠定了坚实的基础。 第四、把换证工作与房屋租赁业税收专项检查相结合。 为了加强房屋租赁业税收管理，我局于 5 月 20 日起在 全市开展了房屋租赁业税收专项检查工作。为了进一步把 这项工作抓深、抓透，市局领导把握大局，根据现状，及 时调度，要求各分局结合换证工作，在前一期工作的基础 上加大检查力度，加强分局之间的配合，做好协查、追查 和税款入库工作。经过各分局的共同努力，全面自查，严 格的检查，该项工作进展顺利，取得了一定的成绩，截止 目前，全市共清查出房屋租赁户 1238 户、租金收入 1818.99 万元、应征税款 316.27 万元、已入库税款 81.39 万元，同时，房屋出租税源基础资料档案也相应建立起来， 为今后搞好房屋租赁业税收征收工作奠定了基础。 第五、把换证工作与巩固地税普通发票大检查的成果 相结合。普通发票管理工作是一项长期任务，不可能一蹴 而就，各单位在上门督促纳税户换证时，继续深入开展地 税普通发票检查和宣传工作。为了调动广大群众监督和使 用地税部门发票的积极性，我局在饮食业定额发票第一期 公开抽奖取得明显效果的基础上，分别于 7 月 29 日和 10 月 29 日又举行了饮食业定额发票第二和第三期公开抽奖活 动，起到了很好的宣传效果。 第六、把换证工作与加强养老保险基金征集工作相结 合。各单位结合贯彻省地税局皖地税1999129 号和皖地税 199961 号文件精神，督促纳税户在换发地方税务登记证 件的同时，向主管地方税务机关出具社会保险登记证件副 本，并按规定缴纳养老保险基金。如不能出具副本的，将 名单上报市局，由市局转市劳动局，由其采取进一步措施， 以此推动养老保险基金的征集和管理工作。由于措施得力， 近几个月全市养老保险基金征收入较以往收入大大增加。 第七、把换证工作与征管改革工作结合起来。今年全 省农村征管改革试点单位潘集分局芦集所、凤台县局城郊 分局、顾桥分局结合换证工作，对应进入大厅纳税的固定 个体工商户，认真进行清理、摸底，并填制有关表格，督 促其到大厅申报纳税，进一步深化了征管改革。 五、沟通信息、加强监督指导。为掌握税务登记换证 工作进度和总体情况，及时发现和解决换证工作过程中遇 到的问题，各分、县局认真做好税务登记资料报送工作， 从 7 月 8 日起，各分、县局每 15 天向市局征管科报送一期 换证情况统计表和文字材料，及时向市局汇报换证工作的 最新进展，市局换证工作领导小组根据实际情况随时进行 调度。为了进一步促进该项工作稳步扎实地进行，市局审 时度势，深入基层，了解情况，加强监督，具体指导，发 现问题予以及时解决。 六、全面总结，积极整改 从 10 月 20 日起，我局换证工作进入总结整改阶段。 全局认真回顾了前一阶段的工作，全面总结换证工作取得 的成绩及存在的问题，并针对存在的问题进行及时认真的 整改， -换证工作取得的成绩。通过换证工作主要取得以 下成绩： 第一、摸清了地方税源，提供了决策依据。通过换证 工作，市局切实掌握了全市纳税户的基本状况，摸清了地 方税源的分布情况，为合理分配税务任务，调配征管力量， 加强税务管理等方面提供了科学的决策依据。 第二、加强了税源管理，突出了税源的监控。结合换 证工作，市局调整了个体工商业户的税负、加强了房屋出 租的检查和管理、完善了征管基础，建立了税源台帐，清 理了漏征漏管户，深化了税收征管改革，全方位突出了税 源的监控力度，加强了税源的管理工作，为强化税收征管， 堵塞征管漏洞，挖掘税源增长潜力，确保税收任务的完成 奠定了基础。 第三、增强了税务登记意识，提高了征管质量。通过 换证工作，纳税户的依法办理税务登记和亮证经营意识大 大增强，目前主动到税务部门办理税务登记和咨询的纳税 人络绎不绝，我局的税务登记率得到了很大的增长，提高 税收征管质量。 第四、建立了税务登记底册，完善了征管的基础。在 换证的同时，各单位建立了完整的税务登记底册，弥补了 以住工作中的不足之处，为强化税收征管提供了有力的保 障。 但是，通过检查发现我局在换证和日常税务登记管理 工作中还存在以下不足之处： 第一、有的单位换证工作抓得不紧。通过市局深入到 各单位检查、了解和全省统一组织的换证工作突击检查， 发现有的单位换证工作较慢，个别税干工作责任心不够， 把换证工作安排给协税员。 第二、发证工作不到位，亮证工作有待加强。由于计 算机的问题，影响了部分地区税务登记证件的打印工作， 再者个别单位对发证工作重视不够，溥衍了事，目前部分 地区发证工作不到位，有的虽然税务登记证件已发，但亮 证率不高。 第三、存在未按市局统一要求换证的现象。个别单位 存在未按市局的统一要求换证的情况，存在有的将固定业 户税务登记证件办成简易登记的现象，有的单位税务登记 证直接盖分局或税务所章，没有按要求盖市局章。 经过换证，我市地方税务登记户数较 98 年底略有减少， 与工商部门的工商登记户数也有较大的差距，主要原因有 以下几方面： 第一、经济发展滞缓，大量纳税户停业注销。其中田 家庵管理分局注销企业 107 户，找不到人的非正常户 120 户；集贸分局八公山、蔡家岗等地大量个体工商户关门不 干，洞泉路由于正在修路改造，致使 150 多户纳税户停业， 无法找到人。 第二、改制、撤销、合并现象较多。直属分局由于淮 南矿业集团、田家庵发电厂改制，淮南发电总厂撤销，减 少纳税户数 17 户。 第三、部分纳税户税务登记意识淡薄，认为只要缴税 就行了，办不办证，无所谓；个别甚至存在“查到就办， 查不到就算”的侥幸心理；有的纳税人不需要从地税部门 领取发票，因而办了国税务登记以后，也不到地税部门办 理登记；有的则直接抗拒办证。 第四、税务登记管理方式落后，对不办登记户缺乏有 效的监控手段；税务稽查部门在税务检查时，很少检查纳 税户是否办理税务登记。稽查力度和处罚力度不够，而且 在检查中存在重企业，忽个体的现象。另外，有的单位对 未办证或未换证的纳税户税务机关抱着“办上证就行，处 罚算了“的态度，给纳税户造成不主动办证也没事的心理， 影响了纳税户主动申请办证的积极性；税务机关对税务登 记宣传工作重视不够，在税法宣传中各级地税部门往往重 视依法纳税宣传，轻视依法办理税务登记宣传工作。 第六、工商部门和税务部门工作联系制度未能坚持。 虽然从上到下，制定了很多文件，要求加强