公司风险评估报告.docx

公司风险评估报告 该公司成立于 1998 年，是设立型/合并、分立型企业， 已连续经营 15 年。 该公司属加工、制造/流通/房地产/服务/交通运输/教 育文化体育/高新技术/农业/其他行业 主要经营范围：链条、链轮、输送机械、非标设备设 计、制造、销售；五金交电、金属材料批零兼营；汽车货 运；机车配件、内燃机配件、机械零部件加工、销售。 现有股东 3 人，注册资本 XXX 万元，资产总额 XXXX 万 元，营业收入额 XXXX 万元 公司组织结构并不复杂，属直线型/网格型架构，决策 机构是董事会/股东会，除决定经营政策和财务方针外，经 理授予了较大的职权。 公司设立的部门有生产部、供应部、销售部、财务部、 质保部、技术部、仓管。业务有/没有分支机构，有/没有 子公司，公司员工现有 105 人，其中从事会计工作的有 4 人，有会计师职称的 2 人。通过有关标准比较，该公司属 小型企业。 通过承接/保持业务阶段的了解、现场观察、相关管理 层人员的沟通、询问具有重要职责的员工，该公司的经营 和财务状况是： 、所处的行业是发展/成长/成熟/萎缩期，国家予以扶 持/准许/限制/禁止的行业。且无/有周期特点，产品技术 含量低/高，依赖技术程度不高/高；能源成本所占比重不 大/大 2、根据了解到的情况，本次审计的目的是正常工商年 检/信贷审计/内部需求/特定要求。 因单位小，业务量不大/大，对目前的法律、金融、环 境的监管敏感程度不高/高，资金需求在一个可控/不可控 的范围内。因此，做弊的可能性不大/大。 3、股东和管理层人员在诚信方面是可/（不可）依赖 的，没有/（有）信誉不良记录，公司没有/（有）受过行 政处罚的行为。 4、已了解到该公司的所有权与经营权不是/（是）分 离的，全体/部分/没有/股东参与经营管理，没有/（有） 比较健全的内部控制制度，股东对管理层的监管主要手段 是听取汇报、观察现场、检查会计报表和其他编制的成果 资料，对管理人员监管的有较性较弱/较强，所以管理者凌 驾于内控之上的风险较高/较低。 5、公司的供应商、客户比较分散/集中，采购与销售 对象不固定/固定，被控制的可能性低/高。 6、该公司不隶属/（隶属）于其他公司，不参与/（参 与）组成部分合并报表，不存在/（存在）关联关系及交易， 因而错报风险较低/（高） 。 7、该公司的筹资和投资活动比较简单/（复杂） ，渠道 单一/（多样化） ，不存在证券方面的投资和大型项目投资， 但需注意是否存在不合法的集资现象。 8、在经营管理事项方面，没有完备的书面制度，但在 授权审批计划、执行、复核、记录各环节控制力较强/（较 弱） ，经了解，没有注意/（已注意）到有舞弊嫌疑、舞弊 指控和舞弊事实的情况。 9、该公司会计配备合理（不合理） ，业务水平较高/低， 责任心、原则性强/（不强） ，会计处理符合/（难以）规范， 帐薄记录清晰，记录有/（没有）合法、有效的原始凭证为 依据，实物资产能/（不能）定期盘点，债权债务能/（不 能）定期进行核对。 通过以上初步了解，我们评估该公司在财务报表方面 可能不/（可能）存在重大错报风险，初步确定的风险等级 为低/（高） 。 由于该公司没有正式的书面控制制度，在了解实际内 控的基础上，我们对该公司审计的主要手段以实施实质性