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关于基层央行全面履行国库职能的思考 找文章到大秘书网()一站在手，写作无忧! 中华人民共和国国家金库作为国家预算收入的执行机 构，担负着政府各级预算的收纳、报解和支出的监控管理， 协助财政部门做好管理国债发行、兑付工作。随着 XX 年银 监会的成立，人民银行职能出现重大调整，人民银行经理 国库的内涵以及体现的金融服务功能在不断丰富、延伸， 国库工作不再满足于以往的账平表对，做财政的会计出纳， 而是要充分行使管理职能。面对新形势、新任务，人民银 行国库将如何应对改革的需要、如何发挥好肩负的职责， 各级国库部门进行了多方面尝试。本文着重就国库职能面 临的问题以及如何发挥国库职能方面进行了富有成效的探 讨。 一、国库职能的延伸及定位 1985 年颁布的中华人民共和国国家金库条例确立 了由中国人民银行经理国库的委托金库体制，同时规定了 国库的职责是：办理国家预算收入的收纳、划分和留解； 办理国家预算支出的拨付；向上级国库和同级财政机关反 映预算收支执行情况；协助财政、税务机关督促企业和其 他有经济收入的单位及时向国家缴纳应缴税款；组织管理 和检查指导下级国库工作；办理国家交办的同国库有关的 其他事项等六项职责。1994 年颁布的中国人民银行预算 法及 1995 年的中华人民共和国中国人民银行法从更 高的法律层次再次明确了人民银行经理国库的职责。XX 年 颁布的新的中国人民银行法，进一步确认了中国人民 银行经理国库的职能。几十年来，我国国库职能定位基本 上没有大的改变，1985 年的国库条例与 1995 年的中 华人民共和国预算法实施条例对国库的定义及职责规定 基本相同，反映出对国库职能的认识长期停留在预算的收 支及一些简单的管理职能上，由此而形成国库工作内容的 显著增加、监管范围的日益扩大与相对滞后国库条例规定 的职责权限不对称的矛盾，不利于国库职能的有效发挥。 二、现阶段央行履行国库职能中存在的问题 (一)国库职能定位不准确问题。经济体制改革和市场 化进程，使国库职能的发挥难以适应市场经济发展的需要。 对于这一结症，人民银行及财政部也都在采取措施进行国 库体制改革的试点工作，进行过多方探究和尝试，但对于 国库管理职能与财政管理职能的界定始终没有明确，形成 人民银行与财政部门在国库管理上存在双重标准、双重定 义。 机构设置缺陷问题。国库机构设置的缺陷是多方面的， 主要表现在：一是现行国库机构不健全，人员配备偏少。 根据国库会计核算系统 2、0 版的要求，支库人员岗位 设置至少要达到 8 个，而目前基层支库一般配备 3 至 5 人， 难以分担 8 个岗位的职责。与此同时，尚要负责国库监管、 统计分析、国库调研及对国库经收处的检查辅导工作。二 是随着财政国库管理制度改革的不断深入，国库单一账户 的逐步推行以及大额支付系统的上线运行，国库业务量成 倍增长，工作强度、工作压力与日俱增，给目前相对薄弱 的国库力量造成难以应付的局面，如此势必影响到国库职 能的充分发挥。三是基层国库部门与会计合署办公，在某 种程度上削弱了国库职能。目前，县级国库均采取与会计 部门合署办公，以人员交叉来弥补岗位设置的不足，但如 此一来，国库部门对应的上级管理对象由一个变成两个， 担负职责出现分散，不便于国库上下各级间的垂直领导， 而且加大了国库风险的存在。 法律法规不完善问题。国库法规、制度建设严重滞后， 已经严重影响到国库监管效力的充分发挥。尽管中国人 民银行法赋予人民银行经理国库的职责，中华人民共 和国国家金库条例也规定了国库的权利和义务，赋予了 国库部门监督、反映、促进的职能。但是由于中华人民 共和国国家金库条例及实施细则都是 80 年代中期制 定的，近 20 年来未进行相应的修改，因此其滞后性以及与 新业务的不匹配性逐渐暴露，已不适应新时期国库事业不 断发展的需要，另外，现行的国库法规仅对国库的基本职 责和权限作了原则性规定，条文过于笼统，职能定位不明 确，缺乏具体行使职能的依据、手段，可操作性不强，难 以发挥国库监管的作用。 监管手段效率低问题。随国库新业务的发展和电子化 程度的扩大，国库风险点呈前移化和多样化趋势。然则当 前的国库监管手段，依然还停留在传统落后的手工检查方 式，即翻传票看账本查报表模式，落后的监管手段、检查 方法导致国库监管效力低下。反映在以下方面：一是使用 传统的手工勾对操作方式，形成检查方法与核算操作不对 称，难以发现微机操作过程中的失误。二是事后监督的滞 后性难以发挥其真正作用。按照现行事后监督操作程序， 国库部门当天业务处理完毕后，需于次日交事后监督管理 部门。但信息化如此发达的科技时代，风险往往是一经发 现，损失无可挽回，因此事后部门监督也就是亡羊补牢。 国库干部综合素质问题。关于国库干部的素质问题， 总行领导在多种场合曾不止一次的强调，但国库干部综合 素质良莠不齐的现实还在继续。国库加入现代化支付系统， 国库会计核算自成体系的时代已经到来，因此对国库干部 的综合要求更加严格。但从一段时间的运行来看，国库工 作的业务量是增加了，岗位要求严格了，时间观念增强了， 但国库人员数量基本没有变动，新生力量没有得到及时补 充，特别是国库部门急需的科技人才相对匮乏。使现有的 国库人员力量和素质根本不能适应国库新形势、新业务发 展的新要求。 三、充分履行国库职能的建议 加强国库法律、法规建设，以法律的形式尽快制定单 独的国库法。现行的中华人民共和国国家金库条例 做为国库部门唯一可执行的法律依据，制定于上世纪 80 年 代的计划经济时期，因而其制定宗旨是以计划经济为背景， 带有浓重的计划经济色彩，只强调了监管职责，为制定具 体手段，更未考虑到金融改革的需要。因此，有必要以改 革、发展的态度，尽快制定符合市场经济规则的新国库法 规措施，进一步明确国库职责、权限和法律地位，使人民 经理国库工作有法可依，增强国库人员依法的严肃性和国 库监管的可操作性，为国库部门依法开展监管提供法律保 障。 完善国库管理体制。随着国库制度改革的不断深化和 国库业务的不断拓展，国库岗位设置更加明确、更加具体， 因此必须首先从根本上解决国库机构设置问题，必须改变 目前基层国库与会计合署办公的现状，使国库上下各级间 的垂直领导更加流畅。其次。把业务素质高、责任心强的 会计人员充实到国库部门，加强国库力量，保障国库职能 作用的有效发挥。 加快财、税、库、行联网工作，实现信息资源共享。 鉴于国库业务发展的需要，尤其是财政体制改革对人民银 行经理国库提出的更高要求，各级国库应加快国库业务横 向联网进程，通过联网实现各部门之间的信息共享，建立 财、税、库共用信息平台，以达到情况的及时互通，预算 资金的快捷入库，风险隐患的及时防范，工作效率的极大 提高，使国库资金更好用于支持地方经济建设。 加强国库队伍建设，培养国库复合型人才。一是要坚 持“以人为本”原则，加大国库人才培养投入和重视程度， 为国库干部提供广阔的施展空间和机会，为国库业务的开 展创造良好的环境。二是进一步提高对国库工作重要性的 认识，在组织、人员、制度、保障等方面加强协调配合， 对县支库从业人员偏少的问题要予以高度重视，根据当地 实际情况严格