创新煤炭行业管理手段 促进煤炭行业税收增长.docx

创新煤炭行业管理手段 促进煤炭行业税收 增长 黔西南州煤炭资源丰富，远景储量达 196 亿吨以上， 保有储量 75 亿吨，普查、详查、精查储量约 50 亿吨，主 要分布在普安、晴隆、安龙、兴仁、贞丰、兴义六县。随 着国民经济持续、快速发展，煤炭需求量大幅增长，拉动 煤炭销售价格持续走高，黔西南州煤炭企业对财政收入的 贡献也一路攀升，煤炭已成为黔西南州“矿产富州”的重 要支柱。黔西南州国税局在“有限税源，无限管理”和 “向管理要收入、要效率”的征管理念指导下做了一些有 益的探索，并取得了可喜的成绩。 一、主要做法： 一是在原有全州煤矿统一进行评估分析的基础上,按煤 炭产品质量和煤矿所在地交通条件这两个影响价格的重要 因素,将全州已投产的煤矿分片区对其申报价格按月进行对 比分析，对低于片区平均单价又无正当理由的依法通知企 业按税务机关依照煤矿所在片区当月平均单价核定的价差 补缴税款。如 XX 年 3 月份，贞丰县国税局对申报单价偏低 的 17 户煤炭生产企业进行约谈后，企业自行申报补税 187 万元。 二是税收管理员在实际管理中按月或季到州内账务较 为健全，财务核算较为规范的用煤企业调查其煤炭结算价 格，每半年到省外用煤单位调查其煤炭结算价格，销售价 格的监控。建立价格监控体系实施有效管理，每月根据第 三方信息和各煤炭生产企业的申报资料，以及相邻同类企 业同期销售价格计算出平均单价、最高单价、最低单价， 并科学、合理设定预警值，对低于预警值的企业重点进行 评估，确保销售价格真实、准确。 三是增加了对申报吨位差异的监控。设置企业外运煤 炭与申报纳税的销售量预警值，将差异率控制在 5%以内， 凡超过 5%的视为异常，纳入评估约谈范围，由税收管理员 对企业法人代表及财务人员进行约谈举证，企业无法举证 释疑的通知其按当月实现的平均吨煤税额将已过卡未申报 的吨位在申报当期通过分次预缴税。XX 年 4 月份，普安县 国税局对差异较大的普安福安煤矿等 7 户企业进行约谈后 企业申报补缴税款 120 万元。 四是从两个方面加强了对运费的管理。一是对实行送 货制销售的煤矿到州局申报抵扣的运输发票在严格执行州 局制定的吨/公里运费标准的前提下对其开具发票的规范性、 真实性进行对比分析。凡不符合规定开具的运输发票通知 企业作进项转出。二是对煤矿发生的代垫运费进行认真分 析，严格管理，凡不符合代垫运费相关规定的，一律要求 企业将运费金额进行补申报纳税；对符合条件但吨公里运 费超过标准挤占了增值税计税依据部分的要求企业补申报 纳税。XX 年元月安龙县国税局在对运输发票的比对中发现 有 2 户煤矿的运费、公里、吨位不符，通知企业转出不符 合规定的运输发票抵扣税额 36 万元。 五是严格进项抵扣审核。增值税进项抵扣直接减少纳 税人应征税款，是影响企业实际税负的主要因素。因而， 州局把对企业申报抵扣的进项税额审核作为煤炭税源管理 的一项重要工作，其重点放在对外埠取得、金额较大的发 票相关业务真实性的审核、认定上，对企业账务往来及相 关货物运输、验收、领用、库存情况进行核查，对不符合 规定的一律要求企业作进项转出。如普安县国税局 XX 年 1- 5 月份共转出各类进项税款 91.5 万元。 六是优化纳税服务。在深化评估强化管理的同时，州 局还注重优化对煤炭企业的纳税服务。一是做好相关政策 宣传辅导。通过采取发放宣传资料，召开纳税辅导会等形 式，将相关税收政策向煤炭企业进行宣传。XX 年底重点对 增值税转型及矿产品恢复 17%的增值税率等内容进行了宣传 辅导；二是当企业人员到税务机关办理涉税事宜时，税收 管理员及时开展贴近式、零距离服务，加强税企联系，畅 通税企沟通渠道，及时掌握情况，为企业排忧解难；三是 不定期地编发纳税服务指南，及时将各项新的税收政 策或纳税人必须、急需知晓的税收法律、法规以及在日常 税收征管中遇到的带有共性的问题及时进行宣传、辅导和 纠正，对较为典型的个性问题认真加以分析、研究并进行 规范，还及时警示其他企业，对纳税人在办理涉税事宜时 可能出现的失误事先进行提醒。 二、取得成效 一是征管基础更为扎实，税收收入创历史新高。随着 煤炭税收征管不断深化，煤炭生产行业的管理做到了底数 清、税源明，征管基础进一步夯实，管理更加规范，税收 收入大幅增加，08 年生产原煤 1200 万吨，入库增值税 47337 万元。同比增长 81.89%，增收 21312 万元，吨煤年 均税额由 07 年 31.7 元增至 40 元，年均税负率 11.5%,创历 史新高。09 年 15 月生产原煤 420 万吨，入库增值税 18084 万元。同比增长 11.60%，增收 1879 万元，吨煤年均 税额由 08 年 40 元增至 48 元，年均税负率 14.5%。 二是征管质量和效率显著提高。由于实行行之有效的 管理制度，各项税收法律法规以及税收政策得到及时的落 到，执法行为更加规范，管理员工作责任明显增加，征管 质量和效率显著提高，准期申报率和入库率均达 98%以上。 三是税收管理员职能得到充分发挥。在深化煤炭税收 征管进程中，州局将税收管理员制度与其他配套管理办法 有机结合起来，使税收管理员的职责更加明确，管理手段 更加多样化，管理办法更加灵活，税收管理员在准确掌握 每个煤矿企业销量情况的基础上，全面分析纳税人申报数 据的真实性和准确性，提高了征管效率和服务质量。煤炭 行业卓有成效的管理办法正被延伸到其他行业的税收征管 中。 四是纳税意识普遍增强，征纳关系更加和谐。通过税 法宣传、稽查打击、强化管理等手段，有效堵塞了税收征 管漏洞，打击和震慑了税收违法行为