固定资产及低值易耗品管理制度.docx

固定资产及低值易耗品管理制度 为加强公司固定资产及低值易耗品，严格其购置、保 管使用、内部转移和处置手续，保证固定资产及低值易耗 品的安全及完整，提高其使用效率，特制定公司。 一、固定资产及低值易耗品的管理 由办公室指派专人对全公司的固定资产及低值易耗品 进行管理。 二、固定资产 固定资产是指企业单位使用期限超过一年的房屋、建 筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关 的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品， 单位价值在 500 元以上，并且使用年限超过一年的也作为 固定资产。 三、固定资产购置审批办法 1、一般固定资产购置：各单位根据实际情况需要增加 固定资产时，填写“固定资产购置申请单”，列明需购置 固定资产的名称、规格、数量、计划价格、部门申请人、 部门批准人、公司分管领导、总经理签批后，每月财务汇 总上报董事长审批执行。 2、企业自制的固定资产或购入需要安装的固定资产， 购建单位必须编制自制或安装领用材料、机件、人工等费 用预算书，由办公室审核后，报财务部执行。 四、固定资产采购 办公室根据经董事长批准的固定资产购置计划单组织 采购，购置的固定资产对外付款时，必须凭固定资产购置 申请单和用款申请单，到财务办理付款手续。购置设备到 货后，由资产使用部门组织有关人员对到货设备组织验收， 点收数量及所附备品备件，查验质量，合格后由办公室开 具“入库单”，再根据资产使用部门领用情况开具“出库 单”，方可出库。 五、固定资产实物的管理 根据总公司固定资产核算标准，按照固定资产的经济 用途将固定资产分为生产用固定资产和非生产固定资产两 大类。 生产用固定资产是指直接服务于企业生产经营过程中 的房屋、建筑物、机器、设备等。具体由资产使用部门负 责资产的验收、编号、入库、保管、使用的管理工作。 非生产用固定资产主要指不直接服务于生产经营过程 的各种固定资产。主要包括各种办公用资产、生活用资产、 家俱类资产及非生产用建筑物。根据企业实际情况，办公 用品固定资产由资产使用部门负责落实资产的验收、编号、 保管及使用工作；生活用固定资产及家俱由办公室负责落 实资产的验收、编号、保管及使用工作。各部门建立固定 资产的卡片帐，登记固定资产的名称、数量、存放地点， 业务上由财务部指导建账，并将固定资产管理员名单报财 务部及办公室备案，由办公室联合财务部对固定资产进行 不定期抽查，保证帐、物、卡相符。对各部门由个人使用 的实物固定资产必须登记造册，人员流动时，必须办理相 关交接手续，防止实物流失。 六、固定资产内部转移 置业公司所属各部门之间因生产经营和管理需要，某 项固定资产需从一个部门调整到另一个部门，必须填写 “固定资产转移单”，经有关部门批准后，办理转移手续。 转移单一式三联，一联调入部门，一联调出部门，一联交 办公室固定资产负责人。 七、固定资产的清查盘点 各部门必须定期对本单位的固定资产进行清查，保证 固定资产帐物相符。 在固定资产的清理和改造过程中，拆除的固定资产和 废旧物资，由置业公司固定资产负责人对拆除下来的物资 进行登记，能继续使用的转有关部门使用，不能继续使用 的，填写废旧物资申请单，由总经理签字后及时处理。 八、低值易耗品的管理 低值易耗品是指不能作为固定资产的各种用具物品， 如工具、管理用具、玻璃器皿以及在生产经营过程中周转 使用的包装物。所有低值易耗品由财务部设置总帐，供应 仓库设置备查账，各使用部门设置保管帐。各部门使用的 低值易耗品经公司领导审批购入后，统一由办公室验收， 材料会计登记低值易耗品备查账，并给领用部门开具“低 值易耗品出库单”。各领用部门分别建立保管帐，并落实 实物保管人。财务部门凭仓库验收单和低值易耗品出库单 进行帐务处理。低值易耗品发生内部转移时，必须事先经 单位材料会计及部门实物管理人签字后办理业务转移手续。 低值易耗品发生报废时，由实物管理人和使用部门提出报 废申请，列明报废低值易耗品名称、数量及报废原因，经 有关领导鉴定批准后，通知实物管理人及会计办理出账手 续。 九、库存材料的管理 材料和发票同时到达的采购业务，由办公室负责验收， 合格后填写一式三联的入库单，办理入库手续。对于货到 发票未到或分批供货的业务，办公室建立“来料登记备查 账”，月底结帐时对货到发票未到的业务由会计办理暂估 入库手续。单位领料时，统一由领料人填写领料单，详细 注明领料用途，经领料单位负责人签字批准后到办公室办 理领料业务。月末办公室将当月发生的入