2013年浙江会计继续教育考题

2013 年浙江省会计继续教育考题 1、单选题 A 2A 企业 2012 年 12 月 17 日，取得分包方纳税人（该纳税人属非试点省市管辖，其服务缴纳营业税）开具的普通发票， 金额 10 万元，以下说法正确的是（D） 。 A:借记主营业务成本 10 万元 B:贷记记应交税费应交增值税（营改增抵减的销 项税额）的数额为 5 660.37C:借记银行存款 10 万元 D:贷记银行存款 10 万元 D 12、对于现金形式存在的“小金库” ，实践中比较有效的检查办法是（ 【B】 ） 。 A、实时检查 B、突击盘库 C、上级监督 D、相互监督 19、单位应当接受财政及有关部门依法实施的监督检查，如实提供会计资料，反映有关情况，不得（D ） 。 A、拒绝 B、隐匿 C、谎报 D、以上全部 G 1、关于企业接受的捐赠和债务豁免，新准则规定计入（ 【B】 ）科目。 A、资本公积 B、营业外收入 C、营业外支出 D、实收资本 13、关于企业内部研究开发项目的支出，下列说法中错误的是（ 【C】 ） 。 A、企业内部研究开发项目的支出，应当区分研究阶段支出和开发阶段支出 B、企业内部研究开发项目研究阶段的支出，应当于发生时计入当期损益 C、企业内部研究开发项目开发阶段的支出，应确认为无形资产 D、企业内部研究开发项目开发阶段的支出，可能确认为无形资产，也可能确认为费用 16关于非同一控制下的免税合并，说法正确的是（B） 。A:会计上，购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、 发生或承担的负债应当按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益 B:会计上，购买方在购买日 对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债应当按照账面价值计量 C:在会计上不按照独立的公平交易原则处 理 D:在会计上按照账面价值处理 19关于同一控制下的应税合并，下列说法正确的是（B）A:合并方在企业合并中取得的资产和负债，应当按照合并日 在被合并方的公允价值计量 B:合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差 额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益 C:在会计上按照独立的公平交易的原则处理 D:税法上规 定，被合并企业的亏损可以在合并企业结转弥补 J 14、将金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策延长至 2013 年底属于对小企业的（ A ）方面的扶 持。 A、减税 B、专项资金 C、政府采购 D、 收费 13缴纳个人所得税的起征点是（C） 。A:2 000B:3 000C:3 500D:4 000 K 18扣除后销售额（应纳）税额的计算公式中错误的是（B） 。 A:扣除后销售额（应纳）税额=计税销售额税率或征收率 B:扣除后销售额（应纳）税额=（取得的全部含税价款和价外费用支付给其他单位或个人的含税价款）对应征税应税 服务适用的增值税税率或征收率税率或征收率 C:扣除后销售额（应纳）税额=取得的全部含税价款和价外费用（1+对应 征税应税服务适用的增值税税率或征收率)税率或征收率支付给其他单位或个人的含税价款（1+对应征税应税服务适 用的增值税税率或征收率）税率或征收率 D:扣除后销售额（应纳）税额=销项（应纳）税额-支付给其他单位或个人的 含税价款（1+对应征税应税服务适用的增值税税率或征收率）税率或征收率 L 11、零税率（ C ）免税 A、不等于 B、等于 C、 优于 D、相当于 M 20、目前外贸企业出口货物退免税的基本管理办法是（C ） 。 A、免、退税 B、免、抵、退税 C、先征后退 D、免、抵税 【解析】生产企业实行“免、抵退税” ；外贸企业实行“先征后退” 。 N 4、能全面反映经济业务的账户对应关系的是（C ） 。 A、单式凭证 B、汇总收款凭证 C、复式凭证 D、汇总付款凭证 4纳税人兼有多项差额征税应税服务经营（混业经营）的，应分别核算适用不同税率和征收率以及免税和免抵退税应 税服务项目的含税销售额、扣除项目金额和计税销售额。如：同时经营交通运输业服务、 （D）适用免税应税服务和出 口适用免抵退应税服务的纳税人，应对上述不同项目及不同税率或征收率的应税服务项目分别核算含税销售额、扣除 项目金额和计税销售额。 A:货物代理 B:报关代理 C:融资租赁服务 D:以上全部 S 7、事业单位收到上级拔入的预算经费，应采用下列哪一个科目进行结算（ A ） 。 A、拔入经费 B、财政补助收入 C、预算外资金收入 D、上级补助收入 答案【A】 10、设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构，且相关机构不在同一县市，应当 在被移送机构缴纳增值税的是（ A ） 。 A、被移送机构销售给其他纳税人，并开具发 B、被移送机构只是加工货物，加工完成后，总机构收回 C、被移送机构只是暂时存放货物，而不对外销售 D、被移送机构只是进行展览，展览之后，退回原移送机构 1（C）是指由于主客观方面的原因，使得企业管理者没有考虑到税收因素或者没有能够正确、全面地考虑到税收因素 等。 A:风险防控 B:战略目标 C:税收风险 D:经营战略 12试点纳税人从全部价款和价外费用中扣除价款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局有关规定的凭证。上 述凭证不包括（B） 。 A:支付给境内单位或者个人的款项，且该单位或者个人发生的行为属于增值税或营业税征收范围 的，以该单位或者个人开具的发票为合法有效凭证 B:支付的行政事业性收费或者政府性基金，以开具的转账票据为合 法有效凭证 C:支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据 有疑义的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明 D:国家税务总局规定的其他凭证 14（B）是指航空运输企业与包机公司签订协议，由航空运输企业负责运送旅客或货物，包机公司负责向旅客或货主 收取运营收入，并向航空运输企业支付固定包机费用的业务。A:湿租业务 B:包机业务 C:程租业务 D:干租业务 Q 2、企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以（ B ）为计税基 础。 A、账面价值 B、历史成本 C、实际成本 D、可变现净值 9、全国人大代表大会常务委员会的职权不包括（A ） 。 A、审查本级总预算草案及本级总预算执行情况的报告 B、监督中央和地方预算的执行审查和批准 C、中央预 算的调整方案 D、审查和批准中央预算 Z 3、总预算会计的会计要素不包括（ ） 。 A、资产 B、收入 C、所有者权益 D、负债 答案【C】 X 5、小企业的其他业务收入不包括（ C ） 。 A、出租固定资产的租金 B、出租无形资产的租金 销售商品的价款 D、销售材料的价款 6、下列属于会计账簿内容的是（D ） 。 A、会计账簿的归档要求、保管期限、移交手续、销毁程序 B、会计账簿的种类设置、格式设计、编制和审核要求、报送期限 C、会计账簿的格式设计、取得、填制、审核、传递、保管 D、会计账簿的设置、格式、登记、核对、结账 8、小企业无形资产的摊销方法是（A ） 。 A、年限平均法 B、工作量法 C、 双倍余额递减法 D、产量法 15、下列选项中，不属于证券承销业务发售方式的是（A ） 。 A、代购方式 B、全额承购包销方式 C、余额承购包销方式 D、代销方式 16、行政单位资产负债表中不应该包括以下项目（C ） 。 A、资产 B、收入 C、费用 D、净资产 17、下列关于证券投资基金的说法，正确的是（ A） 。 A、证券投资基金是一种代理理财保险工具 B、它由基金公司或基金管理公司向投资者发行受益凭证 C、将大众手中的零 散资金积累起来，委托公司指定人员管理 D、委托符合法定条件的企业充当所募集资金的托管人 18、下列关于事业单位内部控制评价与监督说法错误的是（C ） 。 A、内部控制评价工作应当与内部控制设计与实施工作保持独立性，评价的方法、范围和频率由单位根据本单位的性质、 业务范围、业务规模、管理模式和实际风险水平确定 B、国务院财政部门和县级以上地方各级人民政府财政部门应当根据中华人民共和国会计法和本规范，对本行政区 域内各单位内部控制的建立和运行情况进行监督检查 C、内部控制评价的结果可以不形成书面报告 D、内部控制评价常用的评价方法包括穿行测试、实地查验、问卷调查、抽样和比较分析、专题讨论等。 10下列增值税税率描述错误的是（D） 。A:提供有形动产租赁服务，税率为 17%B:提供交通运输业服务，税率为 11%C: 提供部分现代服务业服务（有形动产租赁服务除外） ，税率为 6%D:小规模纳税人提供应税服务，税率 3% 17小规模纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人 价款的，按规定扣减销售额而减少的应交增值税应直接冲减(A)科目。A:应交税费应交增值税 B:应交税费应交消费税 C:应 交税费应交营业税 D:营业税金及附加 Y 3以下属于会计上的企业合并的是（C） 。 A:两个或者两个以上的纳税人，经财政部和国家税务总局批准可以视为一个 纳税人合并纳税 B:是指一家企业（以下称为收购企业）购买另一家企业（以下称为被收购企业）的股权，以实现对被 收购企业控制的交易 C:企业合并，是指将两个或者两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项 D:合并， 是指一家或多家企业（以下称为被合并企业）将其全部资产和负债转让给另一家现存或新设企业（以下称为合并企业） ， 被合并企业股东换取合并企业的股权或非股权支付，实现两个或两个以上企业的依法合并 8以下说法正确的是（A） 。A:在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税 B:企 业合并中，原投资主体仍然存在的，房产与土地使用权的转移涉及契税 C:企业合并中，存货与动产的转移涉及增值税 D:企业合并中，房产与土地使用权的转移涉及营业 11以下关于非同一控制下企业合并中当事各方处理正确的是（C） 。 A:被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处 理 B:被合并企业的亏损可以在合并企业结转弥补 C:合并企业应按账面价值和负债的计税基础 D:企业不能将整个清算期 作为一个独立的纳税年度计算清算所得 15一切事项都应当遵循的原则是（B） 。A:A成本效益原则 B从实际出发原则 A成本效益原则 B:B从实际出发原则 C:C发展变化原则 D:D综合平衡原则 20以下说法不对的是（B） 。A:试点纳税人提供应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，允许其以 取得的全部价款和价外费用，扣除支付给非试点纳税人（指试点地区不按照试点实施办法缴纳增值税的纳税人和 非试点地区的纳税人）价 B:试点纳税人中的小规模纳税人提供交通运输业服务和国际货物运输代理服务，按照国家有 关营业税政策规定差额征收营业税的，其支付给试点纳税人的价款，不允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除 C: 试点纳税人中的一般纳税人提供国际货物运输代理服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，其支付给 试点纳税人的价款，也允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除；其支付给试点纳税人的价款，取得增值税专 D:允 许扣除价款的项目，应当符合国家有关营业税差额征税政策规定 Z 5住房公积金是按（D）税率扣除的。A:2%B:6%C:8%D:10% 6增值税暂行条例实施细则第（A）条是增值税销售退回的规定。A:五 B:十 C:十一 D:二十 7在企业合并中存在亏损时，下列处理方法正确的是（A） 。A:如果双方适用免税合并，则可由合并企业弥补的被合并 企业亏损的限额被合并的乙企业净资产公允价值截至合并业务发生当年国家发行的最长期限的国债利率 B:如果双方 适用免税合并，则被合并企业的全部亏损都可由被合并企业承担 C:如果双方适用免税合并，则被合并企业的全部亏损 都可由被合并企业承担 D:如果双方之间的合并适用应税合并，那么相关的亏损问题在合并时就会通过价格机制以及清 算机制进行处理，不存在继续弥补问题 9增值税的计税原理及特点不包括（D） 。A:按全部销售额计税，但只对其中的新增价值征税 B:实行税款抵扣制，既应 纳税额=销项税额-进项税额 C:税款随货物销售逐环节转移，最终消费者承担全部税款 D:按行业设计税目税率 二、多选题 C 14、财政监督是财政部门内部各职能机构的共同任务，各级财政机关内部哪些部门负有监督财政的职责（ABCD ） 。 A、预算编制部门 B、预算管理部门 C、国库部门 D、财政机关内部其他业务部门 20从企业战略管理的高度实施税收风险防控，把税收风险防控作为企业的战略内容之一，与（ABC）等一并进行长远 规划。A:营销战略 B:人才战略 C:竞争战略 D:实施战略 D 3、待摊投资的分摊对象具体包括（AB ） 。 A、房屋、建筑物 B、动力、生产专用设备 C、汽车、计算机 D、手机、电视机 13当利元公司违约时，金星公司实施合作博弈策略，利元公司将会面对（ABC） 。A:可能的法律责任 B:可能的经济损失 C:信誉损失 D:道德谴责 F 4凡在中华人民共和国境内（ABCD）的单位和个人，都应依照本通知的规定缴纳从量定额消费税和从价定率消费税。A:生 产 B:委托加工 C:进口粮食白酒 D:薯类白酒 5非同一控制下的企业合并，在税法上当事各方应按下列（ABC）规定处理。A:合并企业应按公允价值确定接受被合并 企业各项资产和负债的计税基础 B:被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理 C:被合并企业的亏损不得在合并企 业结转弥补 D:被合并企业的亏损可以在合并企业结转弥补 12风险转嫁本身又是另一种风险，原因包括（ABC） 。A:专家是否真专家 B:专业机构是称称职 C:是否能够真的把风险 转嫁 D:是否可以及时将风险转嫁 G 1、关于母公司在报告期增减子公司在合并资产负债表的反映下列说法不正确的是（AD ） 。 A、因同一控制下企业合并增加的子公司，不应调整合并资产负债表的年初数 B、母公司在报告期内处置子公司，不应调整合并资产负债表的年初数 C、因非同一控制下企业合并增加的子公司，不应调整合并资产负债表的期初数 D、因同一控制下企业合并增加的子公司，不应调整合并资产负债表的年初数 2、关于支票，说法错误的有（ CD ） 。 A、支票的提示付款期限自出票日起 10 日 B、支票的出票人预留银行签章是银行审核支票付款的证据，出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票 C、支票的金额、收款人名称、出票日期，可以由出票人授权补记 D、出票人签发的支票金额超过其签发时付款人处实有的存款金额的，为空头支票 9、固定资产按实际成本计量，下死论述正确的是（ABCD ） A、外购固定资产，按照实际支付的购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资 产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等相关支出作为成本 B、自行建造的固定资产，按照国家有关规定计算成本 C、融资租入的固定资产，按照租赁协议或者合同确定的价款、运输费、运输保险费、安装调试费等作为成本 D、无偿取得（如无偿调入或接受捐赠）的固定资产，其成本比照同类资产的市场价格或有关凭据注明的金额加上相关 税费确定 N 1纳税人在资产重组过程中，通过下列（ABCD）方式，将全部实物资产以及与其相关的债权、负债和劳动力一并转让 给其他单位，其中涉及的货物转让，不征收增值税。 A:合并 B:分立 C:出售 D:置换 8纳税风险防控的目标包括（ABCD） 。A:最初的目标：不发生纳税差错 B:获取税收收益：降低税收负担 C:获取最大化 的税收收益：获取资金时间价值 D:纳税人税收权益最大化 11纳税筹划包括（AB） 。A:节税筹划 B:避税筹划 C:偷税筹划 D:逃税筹划 16纳税筹划主体包括（BCD） 。A:纳税人 B:潜在的纳税人 C:潜在的扣缴义务人 D:其他潜在利益相关人 Q 6、企业小金库审查方法包括（ABCD ） A、审计告示检举法 B、突击盘点检查法 C、年终总结破绽法 D、经营业务现场观察估算法 18、确定采购批量应考虑的因素主要包括（ABCD ） A、企业商品的销售数量 B、原材料的成本 C、存储量 D、供货单位的一些情况 9企业股东在企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的 85%，以及同一控制下且不需要支付对价的 企业合并，可以选择按以下（ABCD）规定处理 A:合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原 有计税基础确定 B:被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继 C:可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额 被合并企业净资产公允价值截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率 D:被合并企业股东取 得合并企业股权的计税基础，以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定 15企业会计准则第 20 号企业合并应用指南中规定的企业合并类型包括（ACD） 。A:控股合并：A+B=A+BB:收购合并： A+B=CC:吸收合并：A+B=AD:新设合并：A+B=C S 10、试点纳税人发生在外地的应税服务纳税地点有哪些（ ABCD ） A、固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税 B、非固定业户应当向应税服务发生地主管税务机关申报纳税；未申报纳税的，由其机构所在地或者居住地主管税务机 关补征税款 C、机构所在地或者居住地在试点地区的非固定业户在非试点教职工提供应税服务，应当向其机构所在地或者居住地主 管税务机关申报缴纳增值税 D、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳共扣缴的税款 2审核查账法包括（ABC） 。 A:比较法 B:分析法 C:核对法 D:检查法 3税收风险防控战略包括（ABCD） 。A:战略定位 B:战略选择 C:战略实施 D:战略评价 7实施战略税收风险防控必须树立的理念有（ABCD） 。 A:与企业合作 B:与员工合作 C:与税务合作 D:与政府合作 X 4、信用风险产生的内部原因包括（ABCD ） 。 A、没有充分进行客户调查，掌握客户信息不全、不真实 B、没有准确判断客户的信用状况以及信用变化情况 C、信用政策过于宽松或赊销审批不严 D、没有正确选择结算方式结算条件 5、下列包括物押金中可以不并入销售额的是（AB ） A、啤酒包装物押金 B、黄酒包装物押金 C、白酒包装物押金 D、葡萄酒包装物押金 8、下列哪些科目在会计期末时，需要转入事业单位的事业结余（ ABCD ） A、财政补助收入 B、上级补助收入 C、事业收入 D、其他收入 11、下列交易中，属于非货币性资产交换的有（BE ） A、以 100 万元应收债权换取生产设备 B、以持有的一项土地使用权换取一栋生产用厂房 C、以持有至到期的公司债券换取一项长期股权投资 D、以一批存货换取一台公允价值为 100 万元的设备，并支付 50 万元补价 E、以公允价值为 200 万元的房产换取一台运输设备，并收取 24 万元补价 13、下列人员应当取得会计从业资格证（ ABD ） A、出纳 B、会计机构负责人 C、医院收银员 D、财务会计报告编制人员 15、下列表述中，正确的有（ ABCD ） A、非同一控制下的企业合并中，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费 用，应当于发生时计入当期损益 B、同一控制下的企业合并中，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用， 应当于发生时计入当期损益 C、企业因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，在个别财务报表中，处置后的剩余股权能够对 原有子公司实施共同控制或重大影响的，按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理 D、企业因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，应当其在 丧失控制权日的公允价值进行重新计量 19、下列税收收入属于中央固定收入的有（CD ） A、契税 B、个人所得税 C、车辆购置税 D、关税 6下列说法正确的有（ABCD） 。A:企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费， 加上债务清偿损益等后的余额，为清算所得 B:企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得 C:同一控制 下的免税合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，应当按照合并日在被合并方的账面价值计量合并方取得的净 资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公 D:同一控制下 的企业合并，会计上按照账面价值核算处理 10下列属于税收链思想的有（ACD） 。A:企业内部各环节 B:不同经营环节 C:不同税种链条 D:不同生产环节 19下列属于税收风险特征的有（ABCD） 。A:普遍性 B:客观性 C:可变性 D:潜在性 Y 16、以下符合总预算会计一般预算支出列报口径的选项包括（ ABC ） A、实行限额管理的基本建设支出按用款单位银行支出数列报支出 B、不实行限额管理的基本建设支出按拨付用款单位的拨款数列报支出 C、对行政事业单位的非包干性支出和专项支出，平时按财政拨款数列报支出，清理结算收回拨款时，再冲销已列支出 D、除以上情况外，其他各项支出均以财政拨款数列报支出 17、运动养生的原则有（ABCD ） A、提倡持之以恒，坚持不懈 B、掌握运动养生的要领 C、强调适度，不宜过量 D、动静结合，因人而异 18以下说法正确的有（ABCD） 。 A:股权收购，是指一家企业（以下称为收购企业）购买另一家企业（以下称为被收购 企业）的股权，以实现对被收购企业控制的交易 B:两个或者两个以上的纳税人，经财政部和国家税务总局批准可以视 为一个纳税人合并纳税 C:企业合并中，存货与动产的转移并不涉及增值税 D:企业合并中，房产与土地使用权的转移并 不涉及营业 Z 7、政府采购方式有（ ABCD ） A、公开招标 B、单一来源采购 C、邀请招标 D、竞争性谈判 12、招标分为哪几种形式（AB ） A、公开招标 B、邀请招标 C、自主招标 D、协议招标 20、在中国大陆股票市场，股票发行上市需要聘请的中介机构包括（ABCD ） A、保荐机构（股票承销机构）B、 会计师事务所 C、律师事务所 D、资产评估机构 14增值税差额征税需把握的要点有（ABCD） 。 A:增值税差额征税的前提 B:增值税差额征税的前提 C:凭证要求 D:计算 公式 17增值税的计税原理及特点包括（ABC） 。 A:按全部销售额计税，但只对其中的新增价值征税 B:实行税款抵扣制，既 应纳税额=销项税额-进项税额 C:税