2016继续教育

2016 年企业类考试 卷 一、单选题 1、下列关于经纪代理服务的选项中不正确的是（ ）。 A、经纪代理服务差额计税 B、经纪代理服务全额计税 C、向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费准予扣除 D、向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票 【正确答案】B 【您的答案】B 正确 【答案解析】经纪代理服务差额计税，向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事 业性收费准予扣除。 2、下列选项中不免征增值税的是（ ）。 A、殡葬服务 B、残疾人员本人为社会提供的服务 C、医疗机构提供的医疗服务 D、卷烟厂销售卷烟 【正确答案】D 【您的答案】D 正确 【答案解析】卷烟厂销售卷烟不免征增值税。 3、纳税人不办理税务登记的，税务机关应当自发现之日起（ ）日内责令其限期改正。 A、5 B、10 C、3 D、9 【正确答案】C 【您的答案】C 正确 【答案解析】暂无 4、一般纳税人提供金融服务和生活服务的增值税税率是（ ）。 A、6% B、11% C、17% D、3% 【正确答案】A 【您的答案】A 正确 【答案解析】一般纳税人提供现代服务（除不动产租赁服务）、金融服务、生活服务、增 值电信服务，销售无形资产的增值税税率是 6%。 5、下列选项中，允许原增值税纳税人抵扣进项税额的是（ ）。 A、外购货物用于生产 B、外购货物用于集体福利 C、外购货物用于个人消费 D、外购货物发生非正常损失 【正确答案】A 【您的答案】A 正确 【答案解析】外购货物用于生产允许抵扣进项税额。 6、建筑工程施工许可证注明的合同开工日期在（ ）前的建筑工程项目为老项目。 A、2016 年 4 月 30 日 B、2016 年 5 月 30 日 C、2016 年 6 月 1 日 D、2016 年 7 月 1 日 【正确答案】A 【您的答案】A 正确 【答案解析】建筑工程老项目，是指： （1）建筑工程施工许可证注明的合同开工日期在 2016 年 4 月 30 日前的建筑工程项目； （2）未取得建筑工程施工许可证的，建筑工程承包合同注明的开工日期在 2016 年 4 月 30 日前的建筑工程项目。 7、下列关于增值税纳税期限的表述中，不正确的是（ ）。 A、银行、财务公司以 1 个季度为纳税期限 B、银行、财务公司以 1 个月为纳税期限 C、以 1 日、3 日、5 日、10 日或者 15 日为 1 个纳税期的，自期满之日起 5 日内预缴税款， 于次月 1 日起 15 日内申报纳税并结清上月应纳税款 D、以 1 个月或者 1 个季度为 1 个纳税期的，自期满之日起 15 日内申报纳税 【正确答案】B 【您的答案】B 正确 【答案解析】银行、财务公司以 1 个季度为纳税期限。 8、下列选项中说法不正确的是（ ）。 A、金融商品转让差额计税 B、金融商品转让全额计税 C、金融商品转让，不得开具增值税专用发票 D、金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后 36 个月内不得变更 【正确答案】B 【您的答案】B 正确 【答案解析】金融商品转让差额计税。 9、沿边开放城市的生产性外商投资企业，减按（）税率征收企业所得税。 A、20% B、15% C、24% D、10% 【正确答案】C 【您的答案】B 【答案解析】暂无 10、一般纳税人出租其（ ）后取得的、与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照 3的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。 A、2016 年 2 月 1 日 B、2016 年 3 月 1 日 C、2016 年 4 月 1 日 D、2016 年 5 月 1 日 【正确答案】D 【您的答案】D 正确 【答案解析】一般纳税人出租其 2016 年 5 月 1 日后取得的、与机构所在地不在同一县（市） 的不动产，应按照 3的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进 行纳税申报。 11、纳税人提供的旅游服务中，下列费用中不可以扣除的是（ ）。 A、支付给其他接团旅游企业的旅游费用 B、餐饮费 C、导游费 D、签证费 【正确答案】C 【您的答案】C 正确 【答案解析】导游费没有扣除的规定。 12、其他个人出租住房的计算公式为（ ）。 A、应纳税款含税销售额（1+5%）1.5% B、应纳税款含税销售额（1+3%）5% C、应纳税款含税销售额（1+5%）3% D、应纳税款含税销售额（1+5%）2% 【正确答案】A 【您的答案】A 正确 【答案解析】其他个人出租住房的计算公式为: 应纳税款含税销售额（1+5%） 1.5%。 13、对分支机构分摊税款比例计算的因素分为（）和（ ）两个标准。 A、上年度、本年度 B、本年度、上上年度 C、上上年度、上年度 D、上年度、上上年度 【正确答案】C 【您的答案】A 【答案解析】暂无 14、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税 方法计税，但一经选择，（ ）个月内不得变更。 A、6 B、12 C、24 D、36 【正确答案】D 【您的答案】D 正确 【答案解析】一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用 简易计税方法计税，但一经选择，36 个月内不得变更。 15、按照实际利润纳税会造成企业现金困难，此时可以按照上一年度应纳税所得额的（ ） 计算预缴企业所得税。 A、1/2 或 1/3 B、1/2 或 1/4 C、1/3 或 1/5 D、1/4 或 1/5 【正确答案】B 【您的答案】B 正确 【答案解析】暂无 16、小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，不能自行开具增值税发票的，可向建筑 服务发生地主管国税机关按照其取得的全部价款和价外费用申请代开（ ）。 A、增值税发票 B、营业税发票 C、收款收据 D、财政票据 【正确答案】A 【您的答案】A 正确 【答案解析】小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，不能自行开具增值税发票的， 可向建筑服务发生地主管国税机关按照其取得的全部价款和价外费用申请代开增值税发票。 17、根据不动产进项税额抵扣的规定，允许抵扣的进项税额中，40%的部分为待抵扣进项税 额，于取得扣税凭证的当月起第（ ）个月从销项税额中抵扣。 A、3 B、6 C、11 D、13 【正确答案】D 【您的答案】D 正确 【答案解析】允许抵扣的进项税额中，40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当 月起第 13 个月从销项税额中抵扣。 18、下列属于可以开具增值税专用发票的是（ ）。 A、向消费者个人销售服务 B、向消费者个人销售无形资产 C、适用免征增值税规定的应税行为 D、向企业销售服务 【正确答案】D 【您的答案】D 正确 【答案解析】向企业销售服务可以开具增值税专用发票。 19、对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性 质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用在人力资源社会保障部门公共就业服 务机构登记失业半年以上且持就业创业证或 2015 年 1 月 27 日前取得的就业失业登 记证（注明“企业吸纳税收政策”）人员，与其签订 1 年以上期限劳动合同并依法缴纳 社会保险费的，在 3 年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教 育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年（ ）元。 A、4000 B、6000 C、9000 D、10000 【正确答案】A 【您的答案】A 正确 【答案解析】对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具 有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用在人力资源社会保障部门公 共就业服务机构登记失业半年以上且持就业创业证或 2015 年 1 月 27 日前取得的就 业失业登记证（注明“企业吸纳税收政策”）人员，与其签订 1 年以上期限劳动合同并 依法缴纳社会保险费的，在 3 年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建 设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年 4000 元，最高 可上浮 30%。 20、下列选项中，属于征收增值税的是（ ）。 A、根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务 B、存款利息 C、被保险人获得的保险赔付 D、电信企业提供的电信服务 【正确答案】D 【您的答案】D 正确 【答案解析】电信企业提供的电信服务属于征收增值税的服务。 21、残疾人可以加计扣除的比例为（ ） A、50% B、60% C、100% D、90% 【正确答案】C 【您的答案】C 正确 【答案解析】暂无 22、下列关于增值税纳税地点的表述中，不正确的是（ ）。 A、其他个人销售或者租赁不动产，应向机构所在地主管税务机关申报纳税 B、其他个人转让自然资源使用权，应向自然资源所在地主管税务机关申报纳税 C、其他个人销售或者租赁不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税 D、其他个人提供建筑服务，应向建筑服务发生地主管税务机关申报纳税 【正确答案】A 【您的答案】A 正确 【答案解析】其他个人销售或者租赁不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税。 23、一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按照现行（ ）相关增值税政策执行。 A、旧货 B、一般货物 C、一般服务 D、一般劳务 【正确答案】A 【您的答案】A 正确 【答案解析】一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按 照现行旧货相关增值税政策执行。 24、下列表述中不正确的是（ ）。 A、纳税人发生适用零税率的应税行为，应当按期向主管税务机关申报办理退（免）税 B、增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成 C、增值税专用发票的基本